Phân tích tài chính tại ngân hàng thươngmại cổ phần quốc tế Việt Nam

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Phân tích tài ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế Việt Nam” công trình nghiên cứu riêng Các số liệu kết khóa luận hoàn toàn trung thực, xác, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị nghiên cứu Học viên Nguyễn Thị Việt Hải MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .5 1.2 TẦM QUAN TRỌNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Tính đặc thù hoạt động NHTM 1.2.2 Sự cần thiết phân tích tài NHTM .9 1.2.3 Mục tiêu phân tích tài NHTM 10 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 1.3.1 Các thông tin sử dụng 11 1.3.2 Nội dung phân tích 14 1.3.3 Phương pháp phân tích tài NHTM .35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM 41 2.1.TỔNG QUAN VỀ NH TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM 41 2.1.1 Tổng quan VIB .41 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 42 2.1.3 Thương hiệu VIB 45 2.1.4 Tình hình hoạt động VIB 46 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NH TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM 51 2.2.1 Đánh giá khái quát tài sản, nguồn vốn .51 2.2.2 Phân tích vốn chủ sở hữu quỹ 57 2.2.3 Phân tích tình hình huy động vốn 60 2.2.4 Phân tích tình hình trữ khả toán 63 2.2.5 Phân tích tình hình cho vay 64 2.2.6 Phân tích tình hình đầu tư 69 2.2.7 Phân tích thu nhập chi phí .72 2.2.8 Phân tích lợi nhuận khả sinh lời 75 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NH TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM .78 2.3.1 Những ưu điểm hoạt động phân tích tài VIB 78 2.3.2 Những hạn chế hoạt động phân tích tài VIB .79 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM 84 3.1 KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG PHÁT TRIỂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM .84 3.1.1 Kế hoạch hoạt động phát triển Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 84 3.1.2 Định hướng hoàn thiện phương pháp phân tích tài Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 85 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NH TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM .89 3.2.1 Chỉ tiêu phân tích khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn 90 3.2.2 Chỉ tiêu phân tích tình hình vốn tự có ngân hàng 94 3.2.3 Chỉ tiêu phân tích tình hình huy động vốn 95 3.2.4 Chỉ tiêu đánh giá tình hình dự trữ khả khoản .98 3.2.5 Chỉ tiêu phân tích hoạt động tín dụng đầu tư .100 3.2.6 Chỉ tiêu phân tích tình hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận khả sinh lời ngân hàng 103 3.2.7 Chỉ tiêu phân tích mức độ rủi ro kinh doanh ngân hàng 106 3.2.8 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích VIB .109 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ .111 3.3.1 Kiến nghị quan quản lý Nhà nước 111 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước 111 KẾT LUẬN 114 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CBA Common-wealth Bank of Australia CTCP Công ty cổ phần CK Chứng khoán DN Doanh nghiệp KBNN Kho bạc nhà nước LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TTTM Tài trợ thương mại VIB Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam WTO Tổ chức thương mại giới DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Phân loại tài sản, nguồn vốn 15 Bảng 2.1: Phân loại tài sản theo quy định NHNN .52 Bảng 2.2: Cơ cấu Tài sản năm 2010-2012 VIB 54 Bảng 2.3: Cơ cấu Nguồn vốn năm 2010-2012 VIB 56 Bảng 2.4: Cơ cấu Nguồn vốn năm 2010-2012 VIB 57 Bảng 2.5: Chỉ tiêu an toàn vốn VIB từ 2009 đến T06/2012 60 Bảng 2.6: Chi tiết huy động TT1 VIB năm 2012 62 Bảng 2.7: Chi tiết dư nợ VIB năm 2012 65 Bảng 2.8: Quản trị rủi ro VIB năm 2011-2012 67 Bảng 2.9: Chi phí dự phòng VIB năm 2011-2012 .68 Bảng 2.10: Chứng khoán đầu tư VIB năm 2010-2012 69 Bảng 2.11: Chi tiết chứng khoán Nợ VIB năm 2010-2012 70 Bảng 2.12: Góp vốn đầu tư dài hạn VIB năm 2010-2012 71 Bảng 2.13: Chi tiết Đầu tư TSCĐ hữu hình VIB năm 2012 72 Bảng 2.14: Cơ cấu thu theo khối VIB năm 2012 74 74 (Nguồn:Báo cáo sơ kết năm 2012 VIB) 74 Bảng 2.15: Chi phí hoạt động VIB năm 2012 75 Bảng 2.16: Tổng quan lợi nhuận VIB năm 2012 .77 Bảng 3.1: Phân loại tài sản, nguồn vốn 90 Bảng 3.2: Các tiêu đánh giá khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn 91 Bảng 3.3: Các tiêu phân tích vốn 94 Bảng 3.4: Các tiêu phân tích huy động vốn 96 Bảng 3.5: Các tiêu đánh giá khả khoản 98 Bảng 3.6: Các tiêu đánh giá hoạt động tín dụng, đầu tư 101 Bảng 3.7: Các tiêu đánh giá tình hình thu nhập chi phí khả sinh lợi .104 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức VIB 43 Hình 2.2: Tổng tài sản qua năm 2001-2012 VIB 53 Hình 2.3: Vốn chủ sở hữu VIB từ 2001 đến 2012 59 Hình 2.4: Vốn điều lệ VIB từ 2001 đến 2012 .59 Hình 2.5: Huy động vốn VIB từ 2007-2012 60 Hình 2.6: Tốc độ tăng huy động vốn VIB tháng năm 2012 63 Hình 2.7: Dư nợ VIB từ 2007-2012 64 Hình 2.8: Tốc độ tăng dư nợ VIB tháng năm 2012 .66 Hình 2.9: Cơ cấu chi phí hoạt động VIB năm 2012 75 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết để tài Việt Nam gia nhập WTO mang lại nhiều hội thách thức cho ngân hàng thương mại nói chung Đây hội để ngân hàng có học tập nâng cao trình độ quản trị cung cấp dịch vụ, phát triển kỹ loại hình kinh doanh mà ngân hàng nước chưa có kinh nghiệm kinh doanh ngoại hối, tín dụng thương mại quốc tế… Tuy nhiên NHTM đối mặt thách thức cạnh tranh mà mà hệ thống ngân hàng nước nhỏ bé so với ngân hàng nước quy mô lẫn kinh nghiệm Thêm vào việc mở thị trường tài chính, ngân hàng nước phải đối phó với nhiều rủi ro thị trường, cú sốc kinh tế- tài khu vực giới, hay từ doanh nghiệp khách hàng ngân hàng làm ăn thua lỗ Ngân hàng TMCP Quốc tế VIB phải chịu sức ép cạnh tranh lớn, không NHTM nước, mà cạnh tranh với ngân hàng nước Để tồn phát triển bối cảnh hội nhập, VIB tìm cách đứng vững thị trường, nhiều hoạt động kinh doanh chiến lược trọng điểm Với giai đoạn khủng hoảng nay, việc quản lý, nhìn nhận, đánh giá cách khách quan hoạt động kinh doanh ngân hàng thường xuyên thông qua phân tích tiêu tài trở nên quan trọng Tuy nhiên, việc không ngừng linh hoạt biến động bối cảnh kinh tế khủng hoảng, cạnh tranh khốc liệt ngân hàng nên việc phân tích hoạt động kinh doanh ngày phức tạp, thân việc nâng cao hiệu phân tích tài đặt làm tiêu cũ trở nên không đáp ứng yêu cầu cấp lãnh đạo quản lý, nhà hoạch định sách Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề thực tế khách quan công tác phân tích tài VIB, nên tên đề tài: “ Phân tích tài ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế Việt Nam” chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Mục đích đề tài phân tích tài ngân hàng TMCP Quốc tế VIB, từ đưa giải pháp để hoàn thiện công tác phân tích tài ngân hàng Giải tốt vấn đề này, ngân hàng nâng cao công tác phân tích tài từ sớm chiến lược hành động kinh doanh kịp thời Mục đích nghiên cứu Trên sở nghiên cứu cách khoa học phân tích tài ngân hàng thương mại, luận văn hướng đến mục đích cụ thể sau: Tìm hiểu lý luận phân tích tài ngân hàng thương mại, nội dung phân tích tài ngân hàng thông qua tiêu tài Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài hệ thống ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam, nghiên cứu phân tích đánh giá tình hình quy mô tài sản, nguồn vốn; phân tích vốn chủ sở hữu quỹ; phân tích tình hình huy động vốn; phân tích tình hình dự trữ khả toán; phân tích đánh giá tình hình cho vay đầu tư; phân tích thu nhập, chi phí, lợi nhuận khả sinh lởi ngân hàng…Từ khẳng định ưu điểm, tồn nguyên nhân tổn tại VIB công tác phân tích tài mình, sở luận văn đề xuất thêm phương hướng giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài cho VIB Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tài vấn đề rộng lớn liên quan đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, luận văn tập trung nghiên cứu phân tích tài ngân hàng thương mại, với ngân hàng TMCP VIB làm sở đánh giá, chứng minh Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tài VIB giai đoạn năm 2010 đến năm 2012 thực trình chuyển đổi mô hình kinh doanh VIB Phương pháp nghiên cứu -Nguồn liệu thứ cấp: Đây nguồn liệu thu thập từ báo cáo thường niên, nguồn liệu thu thập từ tài liệu thông tin nội bộ: Ban Tài kế toán, Ban kiểm toán nội bộ, Các khối kinh doanh Doanh nghiệp, Cá nhân, Nguồn vốn… Các nguồn liệu bên ngoài: công trình nghiên cứu vấn đề liên quan đến hoạt động công tác phân tích tài DN nói chung NH nói riêng xuất tạp chí khoa học nước, báo website từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, NHTM nước…Các nguồn trích dẫn trực tiếp luận văn ghi chi tiết phần tài liệu tham khảo -Nguồn liệu sơ cấp: Đây nguồn liệu thu thập thông qua tiến hành thăm dò lấy ý kiến từ phía chuyên gia có kinh nghiệm công tác lâu năm lĩnh vực tài chính, từ phía chuyên gia CBA, nắm vị trí quan trọng Ban Tài chính, Ban Kiểm toán nội bộ, Ban Chiến lược phát triển kinh doanh Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn Trên phương diện lý luận: tác giả hệ thống tương đối lý luận phân tích tài chính, tiêu chí đánh giá phân tích tài chính, phương pháp sử dụng việc phân tích Trên phương diện thực tiễn: tác giả thành công việc phác họa phân tích tranh tổng thể thực trạng công tác phân tích tài NHTM nói chung VIB nói riêng.Từ tác giả đề xuất giải pháp có tính khả thi để hoàn thiện công tác phân tích tài cho VIB không theo chiều rộng mà xây dựng theo chiều sâu phân tích tài Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục bảng biểu, tài liệu tham khảo nội dung chia thành ba chương sau: Chương 1: Tổng quan phân tích tài Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phân tích tài ngân hàng thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện phân tích tài ngân hàng thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam 101 Tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu ngân hàng thương mại, lĩnh vực mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng, giai đoạn kinh tế Do đó, phân tích đánh giá hoạt động tín dụng nội dung quan trọng phân tích tài ngân hàng thương mại Bởi vậy, nhà phân tích nên cần ý thêm số vấn đề sau: Bảng 3.6: Các tiêu đánh giá hoạt động tín dụng, đầu tư Tên tiêu Cách xác định (10) Hệ số khả bù Dự phòng bù đắp rủi ro đắp rủi ro tín dụng -Nợ hạn khó đòi (11) Nợ hạn không Nợ hạn có khả thu hồi so khả thu hồi với vốn tự có Vốn tự có ngân hàng (12) Tỷ lệ góp vốn liên Mức góp vốn liên doanh, doanh, mua cổ phần mua cổ phần ngân ngân hàng so với hàng vào doanh nghiệp vốn điều lệ Doanh x 100 nghiệp Vốn điều lệ doanh nghiệp (13) Tổng khoản Tổng khoản đầu tư thương đầu tư thương mại so mại ngân hàng với vốn điều lệ quỹ x 100 dự trữ ngân hàng Vốn điều lệ quỹ dự trữ ngân hàng Mục đích sử Tỷ lệ dụng chuẩn Đánh giá khả bù đắp rủi ro = tín dụng ≤ 11% ≤ 40% Thứ nhất, Bản chất trích lập dự phòng thể thái độ thận trọng ngân hàng tài sản chi phí dự phòng phản ánh mức độ rủi ro chất lượng tài sản ngân hàng Do vậy, VIB nên sử dụng phương pháp phân tích tỷ lệ để đánh giá khả bù đắp rủi ro tín dụng thông qua tỷ lệ: hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng Trong đó, dự phòng bù đắp rủi ro tín dụng xác định cách cộng số dư có tài khoản dự phòng phải thu khó đòi 102 Tỷ lệ chuẩn tỷ lệ Nếu tỷ lệ nhỏ chứng tỏ NHTM khả bù đắp rủi ro cho vay từ trích dự phòng, điều làm giảm lợi nhuận kinh doanh kỳ, chí làm thâm hụt vốn tự có ngân hàng kinh doanh lãi Trong trường hợp này, ngân hàng cần dùng phương pháp phân tích tỷ lệ với tiêu (11) nợ hạn khả thu hồi so với vốn tự có, để xem xét thêm mức độ ảnh hưởng rủi ro tín dụng đến suy giảm vốn tự có ngân hàng Chỉ tiêu lớn thể thâm hụt vốn tự có nhiều chất lượng tín dụng suy giảm Đặc biệt, tiêu lớn 1, ngân hàng hoàn toàn khả toán Thứ hai, Để đánh giá chất lượng tín dụng, ngân hàng vào tiêu định lượng nợ hạn, tỷ lệ nợ hạn tỷ lệ nợ hạn khả thu hồi Nếu so với kỳ trước, tiêu giảm thường đánh giá chất lượng tín dụng cao Nhưng điều kiện Việt Nam đánh dễ dẫn đến sai lầm Bởi thực tế, nhiều khoản tín dụng chưa đến hạn toán song khả không thu hồi khó thu hồi đủ giá trị khẳng định người cho vay không chấp hành quy trình nghiệp vụ cho vay bỏ qua số nguyên tắc, khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích cán tín dụng không kiểm soát cố tình làm ngơ Hay tượng nhiều ngân hàng cho vay khách hàng tài sản chấp cán tín dụng với nghiệp vụ yếu không hay biết Rõ ràng nhìn qua số dư nợ phát sinh trường hợp trên, có nằm nợ bình thường xét chất chứa đựng khả khó thu hồi từ cho vay Mặt khác, nhiều ngân hàng có nợ hạn tìm cách khống chế tỷ lệ định thấp quy định Ngân hàng nhà nước như: cách đôn đốc thu hồi nợ hạn hình thức nào, cho vay đảo nợ nhiều lần, hay tình trạng bán nợ … 103 Từ thực tế trên, nhà phân tích cần sâu phân tích chất lượng khoản tín dụng thông qua nội dung: kiểm tra lại điều kiện cho vay, đánh giá tình trạng kinh doanh người vay, đánh giá khả tài người vay Trên sở kịp thời phát khoản dư nợ có vấn đề chưa đến hạn trả nợ Đầu tư nghiệp vụ sinh lời chiếm tỷ trọng lớn sau cho vay, đồng thời rủi ro lớn Do đó, việc đánh giá hoạt động đầu tư không phần quan trọng so với hoạt động cho vay Hiện này, khoản đầu tư lớn ngân hàng chứng khoán phủ, loại chứng khoán có độ an toàn cao, đồng thời khoản dự trữ thứ cấp ngân hàng thương mại Ngoài ra, đầu tư vào trái phiếu kho bạc kênh đầu tư an toàn Ngoài Ngân hàng tham gia đầu tư khoản góp vốn mua cổ phần, liên doanh liên kết mua chứng khoán loại Chứng khoán đem lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng, lại chứa đựng nhiều rủi ro Chính vậy, nhà phân tích quan tâm đến quy mô đầu tư, cấu chứng khoán đầu tư trình bày chương trước phân tích đến chất lượng chứng khoán thông qua xem xét tính thị trường độ an toàn chứng khoán lưu giữ qua thị trường tình hình tài người phát hành chứng khoán Đánh giá việc thực hai tiêu (14), (15) dựa vào Thông tư 13/2010/TT-NHNN NHNN, quy định góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng: mức góp vốn, mua cổ phần ngân hàng doanh nghiệp so với vốn điều lệ doanh nghiệp không vượt 11%, tổng mức đầu tư thương mại ngân hàng tất doanh nghiệp so với vốn điều lệ quỹ dự trữ ngân hàng tối đa không vượt 40% 3.2.6 Chỉ tiêu phân tích tình hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận khả sinh lời ngân hàng 104 Các NHTM quan tâm đến phân tích đánh giá thu nhập, chi phí, lợi nhuận khả sinh lời để từ thấy hợp lý hay bất hợp lý để có biện pháp điều chỉnh kịp thời Tóm tắt theo nhóm qua bảng sau đây: Bảng 3.7: Các tiêu đánh giá tình hình thu nhập chi phí khả sinh lợi Tên tiêu Cách xác định (14) Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản (15) Tỷ lệ chi phí tổng tài sản Tổng thu nhập - x 100 Tổng tài sản Tổng chi phí x 100 Tổng tài sản Tổng chi phí x 100 Tổng thu nhập Lãi suất bình quân phải trả cho nguồn vốn Lãi suất bình HĐ -quân đầu Hệ số sử dụng vốn Lợi nhuận trước thuế - x 100 Tổng thu nhập Lợi nhuận trước thuế - x 100 Tổng tài sản Lợi nhuận sau thuế - x 100 Nguồn vốn chủ sở hữu (16) Tỷ lệ chi phí thu nhập (17) Chênh lệch lãi suất ròng (18) Tỷ suất lợi nhuận thu nhập (19) Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (20) Tỷ suất lợi nhuận nguồn vốn chủ sở hữu Mục đích sử dụng Tỷ lệ chuẩn Đánh giá mối quan hệ chi phí với thu nhập, thu nhập, chi phí mối quan hệ với quy mô tài sản hữu 15-20% Thứ nhất, việc sử dụng tiêu tổng thu nhập, tổng chi phí cho thấy quy mô thu nhập chi phí ngân hàng thời kỳ định biến động chúng thời kỳ Việc thay đổi quy mô thu nhập hay chi phí chưa kết luận điều ngân hàng thay đổi quy mô đầu tư Bời vậy, nhà phân tích xem xét biến động thu nhập 105 chi phí mối quan hệ với quy mô tài sản, nguồn vốn tiêu tỷ lệ thu nhập tổng tài sản, tỷ lệ chi phí tổng tài sản Chỉ tiêu (14) phản ánh đồng tài sản tạo đồng thu nhập Trong kỳ tiêu cao chứng tỏ ngân hàng phân bổ tài sản hợp lý, tạo điều kiện nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng Chỉ tiêu (15) phản ánh chi phí mà ngân hàng phải bỏ sử dụng đồng tài sản Chỉ tiêu cao chứng tỏ công tác quản lý chi phí ngân hàng yếu kém, đòi hỏi ngân hàng phải có điều chỉnh nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Chỉ tiêu (16) cho biết đồng thu nhập ngân hàng phải đồng chi phí Do đó, tiêu nhỏ tốt Nếu lớn chứng tỏ kinh doanh ngân hàng không hiệu quả, thu không đủ bù đắp chi Bằng cách chi tiết hoá, tiêu (16) chi tiết thành tiêu phận tiêu phận tỷ lệ loại chi phí tổng thu nhập Kết hợp với phương pháp cân đối, nhà quản trị ngân hàng kết luận hiệu mặt hoạt động ngân hàng Bổ sung ba tiêu đánh giá tình hình thu nhập, chi phí kết hợp sử dụng nhiều phương pháp phân tích thích hợp để phân tích tiêu cho phép nhà quản trị đánh giá biến động tính hợp lý biến động thu nhập, chi phí chất lượng công tác quản trị thu nhập, chi phí ngân hàng quy mô đầu tư thay đổi Điều có so sánh quy mô, cấu thu nhập, chi phí cách độc lập theo thời gian Thứ hai, ngân hàng thương mai cần điều chỉnh lại xác định chi tiêu chênh lệch lãi suất bình quân đầu vào đầu Nhìn vào tiêu (17) ba nhân tố ảnh hưởng đến chênh lệch lãi suất lãi suất bình quân đầu ra, lãi suất bình quân phải trả cho nguồn vốn huy động hệ số sử dụng vốn Nếu lãi suất bình quân đầu hệ số sử dụng vốn cao chênh lệch lãi suất tăng Ngược lại chênh lệch lãi suất bị thu hẹp Bằng phương 106 pháp tính theo nhân tố ảnh hưởng, nhà phân tích xác định mức độ ảnh hưởng nhân ố đến chênh lệch lãi suất, từ đề biện pháp tác động cụ thể Thứ ba, Các tiêu (18), (19), (20) sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ lệ để xem xét tiêu suất sinh lời không thấy mối quan hệ khả sinh lơi rủi ro ngân hàng Do đó, để đánh giá xác hiệu kinh doanh ngân hàng đồng thời thiết lập kế hoạch lợi nhuận tương lai, nhà phân tích cần sâu vào xem xét mối quan hệ tiêu phản ánh khả sinh lời theo phương pháp Dupont chương có đề cập 3.2.7 Chỉ tiêu phân tích mức độ rủi ro kinh doanh ngân hàng Hơn doanh nghiệp khác, ngân hàng phải đối phó với loại rủi ro từ nguồn gốc Trong đó, rủi ro chủ yếu thường xem xét hoạt động ngân hàng là: rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất rủi ro hối đoái Việc đánh giá rủi ro khoản, rủi ro tín dụng đề cập nội dung đánh giá khả khoản đánh giá hoạt động tín dụng chương Để đánh giá mức độ rủi ro khoản, sử dụng tiêu hệ số khả chi trả Hệ số khả chi trả thấp thể rủi ro khoản tăng Để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng sử dụng tiêu tỷ lệ nợ hạn tỷ lệ nợ hạn khả thu hồi Nếu so với kỳ trước với tiêu ngân hàng có qui mô hoạt động tương tự, tiêu lớn thể mức độ rủi ro tín dụng cao Trong nội dung này, xin nêu thêm tiêu đánh giá rủi ro lãi suất rủi ro hối đoái a Chỉ tiêu đánh giá rủi ro lãi suất Tình rủi ro lãi suất ngân hàng bắt nguồn từ cân đối cấu tài sản, nguồn vốn Sự cân đối hiểu chênh lệch thời gian, mà khoảng thời gian lãi suất tài sản, nguồn vốn 107 có biến động Bởi vậy, để đánh giá rủi ro lãi suất, trước hết cần phân loại tài sản, nguồn vốn thành tài sản, nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất tài sản, nguồn vốn không nhạy cảm với lãi suất Nếu tài sản nguồn vốn mà thu nhập hay chi phí lãi biến đổi theo dao động lãi suất thời kỳ định xem tài sản, nguồn vốn nhạy cảm lãi suất Ngược lại, tài sản nguồn vốn mà thu nhập hay chi phí lãi không biến đổi theo dao động lãi suất thời kỳ xem không nhạy cảm lãi suất Vấn đề đặt lựa chọn thời kỳ đo lường tính nhạy cảm điều quan trọng Một tài sản nhạy cảm thời kỳ, không nhạy cảm thời kỳ ngắn Một thời kỳ dài tất tài sản nhạy cảm với lãi suất Tuỳ theo tần số biến động lãi suất trình độ quản trị, nhà ngân hàng đưa thời kỳ xác định sát với ngày đánh giá lại lãi suất tài sản nguồn vốn Tuy nhiên, với biến động lãi suất trình độ quản trị NHTM, thời kỳ xác định tài sản nhạy cảm lãi suất nên đặt khoảng 90 ngày Khi đó, tài sản nhạy cảm lãi suất bao gồm: chứng khoán có thời hạn lại 90 ngày; khoản cho vay có thời hạn lại 90 ngày Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất bao gồm toàn nguồn vốn huy động có kỳ hạn lại 90 ngày Để nhận biết rủi ro đánh giá mức độ rủi ro lãi suất sử dụng tiêu: (1) Độ lệch tài sản nhạy cảm lãi suất (1a) Độ lệch tài sản nhạy cảm lãi suất Độ lệch tài sản nhạy cảm lãi suất = Tài sản nhạy cảm lãi suất - Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất Nếu độ lệch dương rủi ro xảy lãi suất thị trường giảm xuống, ngược lại độ lệch âm rủi ro xảy lãi suất thị trường tăng (1b) Hệ số độ lệch Hệ số độ lệch = Tài sản nhạy cảm lãi suất Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất 108 Nếu hệ số độ lệch cao, mức độ rủi ro lớn b Chỉ tiêu đánh giá rủi ro hối đoái Rủi ro hối đoái xảy có biến động tỷ giá ngoại tệ mà NHTM giữ dạng tài sản, nguồn vốn hai Các tiêu sử dụng để đánh giá mức độ rủi ro hối đoái là: Nếu hệ số độ lệch cao, mức độ rủi ro lớn (1) Trạng thái ngoại tệ dư thừa (dư thiếu) so với vốn tự có (2) Tổng trạng thái ngoại tệ dư thừa (dư thiếu) so với vốn tự có = Trạng thái ngoại tệ dư thừa (dư thiếu) -Vốn tự có ngân hàng = Tổng trạng thái ngoại tệ dư thừa (dư thiếu) Vốn tự có ngân hàng Để giảm thiểu rủi ro hối đoái, định 18/1998/QĐ-NHNN7, NHNN quy định TCTD: tổng trạng thái ngoại tệ dư thừa, dư thiếu cuối ngày không vượt 30% vốn tự có TCTD, trạng thái dư thừa, dư thiếu cuối ngày Đô la Mỹ không vượt 15% vốn tự có TCTD Trên hệ thống tiêu chủ yếu bổ sung hoàn thiện nhằm giúp ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam nói riêng NHTM nói chung thấy thực chất tình hình kết kinh doanh mình, từ định quản lý hoạch định chiến lược phát triển kinh doanh tương lai Tuy nhiên, hệ thống tiêu công cụ phục vụ cho trình phân tích, để hệ thống tiêu đảm bảo tính đắn, khả thi phát huy đầy đủ ý nghĩa trình phân tích, cần có nhiều giải pháp đồng không thân ngân hàng mà cần có hỗ trợ định từ phía quan quản lý Nhà nước lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng 109 3.2.8 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích VIB Nhìn chung, môi trường hoạt động VIB nhiều tồn gây cản trở cho việc thực công tác phân tích sử dụng phương pháp phân tích vào đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng Do đó: (1) Về mặt tổ chức, VIB nên hoàn thiện đội ngũ phòng chuyên trách thực công tác đánh giá, phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng có trình độ cao Phòng phân tích tài hiên đặt quản lý trực tiếp Ban Tài chính, tiến hành phân tích, đánh giá thường xuyên định kỳ hoạt động kinh doanh ngân hàng mình, đối thủ cạnh tranh theo quy trình định Tuy nhiên quy mô phòng nhỏ chưa đáp ứng công tác phân tích thường xuyên có hiệu quả, nên mở rộng phát triển phòng phân tích tài để tạo báo cáo với nguồn thông tin qua xử lý cách nhanh, kịp thời xác hơn, từ giúp cho nhà quản trị ngân hàng có định tài đắn (2) Chấn chỉnh nâng cao chất lượng công tác kế toán, kiểm toán nội nhằm đảm bảo tính xác thực độ tin cậy cần thiết thông tin, tiêu tài Có thể nói tính xác đầy đủ nguồn thông tin điều kiện tiên để kết luận phân tích thật có ý nghĩa cho công tác quản trị điều hành Vì thế, việc hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán, thống kê đồng thời sử dụng phương pháp phân tích BCTC phục vụ công tác quản trị (3) Ngân hàng phải làm tốt kế toán quản trị Kế toán quản trị phục vụ hữu ích cho việc định quản trị ngân hàng Khác với kế toán tài làm kế toán quản trị, nhà lãnh đạo ngân hàng thấy cần phải có thông tin phục vụ cho việc định kinh doanh tự bổ sung thêm vào công tác kế toán đơn vị mình, nội dung sở quy định hướng dẫn pháp luật Chẳng hạn, để xác định tính ổn định nguồn vốn, ngân hàng phải xử lý kỳ hạn tài sản có 110 tài sản nợ Muốn vậy, ngân hàng tiết hoá hệ thống tài sản đảm bảo theo dõi thời hạn tài sản, nguồn vốn đến ngày dùa vào hỗ trợ hệ thống công nghệ thông tin đại đội ngò cán có trình độ cao Đây điều không dễ thực Song để đạt mục tiêu an toàn lành mạnh hiệu quả, NHTM nói chung, VIB nói riêng phải không ngừng vươn lên đổi phát triển (4) Cần ứng dụng tin học vào công tác phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng Thực tế cho thấy, nhiều phương pháp phân tích đòi hỏi việc tính toán tiêu cụ thể, xác, tiêu phải tính cho nhiều kỳ Nhưng VIB, ứng dụng tin học vào công tác song mức độ chưa cao, số liệu đôi lúc chưa xác, chưa kịp thời Điều ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng thông tin Bởi vậy, ứng dụng tin học vào công tác phân tích BCTC để cập nhật, lưu số liệu thường xuyên, có hệ thống nhằm nâng cao hiệu công tác quan trọng Cũng cần thay đổi nhận thức công tác làm tin học, coi công nghệ thông tin công cụ tuý Chính thế, VIB nay, đội ngũ cán làm tin học nhiều bất cập: Chỉ thông thạo tin học ngược lại, chuyên sâu nghiệp vụ ngân hàng Do vậy, VIB cần tích cực chủ động việc nâng cao chất lượng cán tin học từ khâu tuyển dụng, đãi ngộ đào tạo (5) Nâng cao trình độ nhận thức, trình độ lực phân tích, đánh giá cán quản lý điều hành hoạt động ngân hàng Phân tích hoạt động kinh doanh yêu cầu cần thiết khách quan thiếu công tác điều hành, quản lý kinh doanh nhà quản trị ngân hàng Do đó, trước hết ngân hàng cần nâng cao trình độ nhận thức cho cán quản lý ngân hàng công tác phân tích, đánh giá sử dụng phương pháp phân tích đồng thời phải thường xuyên mở lớp bồi dưỡng ngắn hạn kỹ phân tích cho cán quản lý hệ thống ngân hàng, 111 tạo đội ngũ nhà quản lý ngân hàng có lực phân tích, lực tổ chức công tác phân tích, đánh giá công tác hoạch định điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh, phục vụ tốt cho việc định quản lý nhà lãnh đạo 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị quan quản lý Nhà nước Tiếp tục cải thiện môi trường luật pháp, tạo sở pháp lý cho hoạt động ngân hàng giải mối quan hệ kinh tế NHTM với chủ thể kinh tế thị trường Tiếp tục cải cách thủ tục hành chính, tiết giảm tối đa thời gian khâu thủ tục quan công quyền liên quan đến hoạt động ngân hàng (nhất thủ tục công chứng đăng ký giao dịch bảo đảm) Hiện nay, luật NHNN, luật TCTD, Luật Giao dịch điện tử, Luật Cạnh tranh, Luật Công cụ chuyển nhượng, Pháp lệnh Ngoại hối… góp phần không nhỏ vào việc tăng cường vai trò quản lý Nhà nước tiền tệ hoạt động ngân hàng, đưa dần hoạt động TCTD theo quĩ đạo hoạt động lành mạnh, an toàn hiệu Tuy nhiên, thực tế luật nhiều điểm cần phải cụ thể hoá văn luật chưa thực thực thiếu đồng bộ, dẫn đến thiếu khung pháp lý để đảm bảo cho hệ thống ngân hàng hoạt động an toàn Nên đề nghị Chính phủ cấp liên quan khẩn trương ban hành đầy đủ văn hướng dẫn Luật ban hành 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước Thứ nhất, ngân hàng nhà nước nên ban hành hệ thống tiêu chuẩn phân tích tài 112 Hiện NHNN ban hành quy định đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng theo Thông tư số 13/2010/TT-NHNN định số 06/2008/QĐ-NHNN xếp loại ngân hàng TMCP, sở ngân hàng tự kiểm tra, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh cho ngân hàng mình, tiêu phân tích, đánh giá chưa đầy đủ NHNN nên sớm xây dựng hệ thống tiêu chuẩn phân tích tình hình tài NHTM theo loại hình hay quy mô ngân hàng (mang tính hướng dẫn), có quy định thống phương pháp tính toán cho vừa khoa học vừa phù hợp với điều kiện thời thông lệ quốc tế Trên sở hàng quý hàng năm NHNN nên có thông báo cho NHTM thông số tài mang tính bình quân theo tiêu chuẩn hóa sở báo cáo thức ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích tình hình kinh doanh, phân tích tình hình tài NHTM Điều giúp cho NHNN kiểm soát hoạt động ngân hàng, đặc biệt kiểm soát tiêu phản ánh tính an toàn hiệu tài sản, nguồn vốn nhằm phục vụ tốt cho việc công tác dự báo xu hướng phát triển NHTM để kịp thời điều chỉnh quy định biện pháp giám sát, đặc biệt công tác hoạch định chiến lược phát triển toàn ngành bối cảnh hội nhập cạnh tranh quốc tế Thứ hai, cần hoàn thiện chế độ kế toán kiểm toán hoạt động NH NHNN kết hợp với Bộ Tài cần tiếp tục nghiên cứu sửa đổi chế độ kế toán hành theo hướng phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường phù hợp với đặc điểm trình độ quản lý kinh tế tài NHTM Việt Nam nói chung, NASB-HN nói riêng, đồng thời hoà nhập với chuẩn mực thông lệ quốc tế Thứ ba, Tổ chức việc cung cấp thông tin cho NHTM Mặc dù NHNN thành lập trung tâm thông tin CIC với chức thực tư vấn cung cấp thông tin cho NHTM, thực tế 113 CIC quan tâm dòng thông tin từ phía doanh nghiệp mà chưa quan tâm mức đến dòng thông tin nội hệ thống NHTM Bởi vậy, với chức mình, CIC cần quan tâm đến việc nghiên cứu môi trường hoạt động thời NHTM Việt Nam, tiến hành phân tích, đánh giá, công bố thông số tài số tiêu chủ yếu phản ánh tình hình thực tế hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng nói chung nhóm ngân hàng có quy mô, điều kiện hoạt động tương tự Đây nguồn thông tin quý giá giúp NHTM tăng cường nâng cao hiệu công tác phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng Thứ tư, Hỗ trợ việc nâng cấp hệ thống thông tin quản lý cho NHTM Nhà nước Có thể nói, toàn hệ thống thông tin quản lý nói chung thông tin phục vụ phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng nói riêng chưa đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin kế toán, tài ban quản lý điều hành NHTM NHNN Tuy nhiên, việc nâng cấp hệ thống thông tin quản lý đòi hỏi chi phí lớn vượt khả tài ngân hàng Vì vậy, NHNN Chính Phủ cần có sách hỗ trợ tài cho NHTM Nhà nước đặc biệt hệ thống công nghệ thông tin đào tạo cán theo yêu cầu công tác đặt 114 KẾT LUẬN Hệ thống NHTM Việt Nam củng cố phát triển môi trường với thách thức khó khăn từ kinh tế toàn cầu, kinh tế nước chưa có dấu hiệu hồi phục rõ nét, hoạt động phân tích tài ngày chứng tỏ vai trò quan trọng Tuy nhiên để phát huy vai trò quan trọng công tác phân tích tài NHMT nói chung VIB nói riêng cần phải hiểu sử dụng phương pháp phân tích thích hợp Trong phạm vi nghiên cứu, luận văn chủ yếu đề cập công tác phân tích tài VIB để từ đưa giải pháp để hoàn thiện công tác phân tích tài VIB Luận văn có đóng góp sau: Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề phân tích tài NHTM Thứ hai, sở phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích tài Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam, từ rút ưu điểm tồn công tác phân tích ngân hàng, nguyên nhân tồn đó, để khẳng định cần thiết phải nâng cao phân tích tài VIB Thứ ba, dựa nội dung phương pháp phân tích hệ thống tiêu áp dụng, với mục đích góp phần hoàn thiện công tác phân tích tài NHTM nói chung VIB nói riêng, luận văn đưa giải pháp kiến nghị cần thiết để hoàn thiện công tác phân tích tài VIB Tuy nhiên, đề áp dụng công tác phân tích cần phải có điều kiện pháp lý, cố gắng ngân hàng, quan tâm quan quản lý Nhà nước đặc biệt NHNN Việt Nam Đây lĩnh vực nghiên cứu phức tạp chưa đặc biệt quan tâm, nên khó tránh khỏi thiếu xót định Nhưng với mong muốn hoàn thiện đề tài để áp dụng hiệu công tác phân tích NHTM, tác giả mong muốn nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô, người tâm huyết đến để tài Xin trân trọng cảm ơn! DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật tổ chức tín dụng, NXB Chính trị quốc gia Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng, NXB Chính trị quốc gia Giáo trình kế toán ngân hàng – Học viện ngân hàng- NXB Thống kêNGƯT Vũ Thiện Thập Nguyễn Thị Thanh Hương Giáo trình lý thuyết tiền tệ ngân hàng – Học viện ngân hàng –NXB Thống kê – TS Tô Kim Ngọc Giáo trình nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng – Học viện ngân hàng Giáo trình quản trị ngân hàng – Học viện ngân hàng Giáo trình quản trị ngân hàng – Peter S.Rose Giáo trình thống kê ngân hàng- Học viện ngân hàng- NXB Thống kêTS Dương Thanh Dung Ths Nguyễn Thị Thanh Hương Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại – NXB Thống kê – PGS TS Nguyễn Duệ 10 Hệ thống 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ trưởng BTC ban hành thông tư hướng dẫn chuẩn mực 11 Tạp chí ngân hàng tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng 12 Báo cáo thường niên năm 2010, 2011, 2012 NH TMCP Quốc tế Việt Nam [...]... chúng Thực tế này đã tạo ra một sức ép lớn đối với Hội đồng quản trị trong việc đặt ra và đạt được các mục tiêu hoạt động của ngân hàng Chính vì vậy, phân tích tài chính của ngân hàng là một công tác có tầm quan trọng đặc biệt giúp cho các nhà quản lý đánh giá tình hình tài chính hoạt động của ngân hàng và có những định hướng và bước đi đúng đắn Đối với các cơ quan giám sát, phân tích tài chính là công... pháp lý, hệ thống luật ngân hàng mỗi nước đều có những đặc điểm riêng; trình độ phát triển kinh tế, tính ổn định của môi trường kinh doanh, tâm lý thói quen của công chúng đều có những đặc thù, đòi hỏi phải có những phương pháp phân tích phù hợp 1.2.3 Mục tiêu phân tích tài chính trong NHTM Các nhà quản trị ngân hàng thương mại tiến hành đánh giá phân tích tài chính của ngân hàng mình chủ yếu với ba... gồm các tài sản có độ lưu hoạt cao như tiền mặt, vàng, bạc, đá quý, trái phiếu kho bạc Đây là các tài sản có không sinh lời hay độ sinh lời thấp Do đó, nếu dự trữ quá mức, lợi nhuận ngân hàng sẽ giảm và ngược lại, nếu dự trữ quá ít ngân hàng sẽ gặp rủi ro về thanh khoản Phân tích tình hình này thường được các nhà ngân hàng xem xét trong phần phân tích khả năng thanh toán của ngân hàng b .Phân tích khả... do ngân hàng bị lỗ làm suy giảm vốn tự có, hay các trường hợp giá trị tài sản của ngân hàng giảm xuống, hoặc do rủi ro về thiếu vốn khả dụng, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá Bởi vậy, nội dung chủ yếu của việc phân 25 tích khả năng thanh toán của ngân hàng thường được các nhà phân tích xem xét trên hai nội dung: phân tích tính thanh khoản và phân tích khả năng thanh toán cuối cùng Phân. .. tài chính là công cụ để các cơ quan giám sát nắm rõ thực trạng tài chính để có biện pháp quản lý và điều chỉnh Phân tích tài chính NHTM cung cấp cho các nhà quản lý kinh tế tài chính vĩ mô cũng 10 như vi mô những tín hiệu cần thiết để quản lý, điều hành và đưa ra các quyết định phù hợp Đối tượng của phân tích tình hình tài chính của ngân hàng có thể biểu hiện trên các mặt: kết cấu nguồn vốn và vốn,... của ban lãnh đạo ngân hàng như: Cân đối nguồn vốn, tỷ lệ dự trữ bắt buộc, cho vay,đầu tư phân chia lợi tức cũng như các quyết định tài chính khác một cách hiệu quả, an toàn và lành mạnh 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1 Các thông tin sử dụng Nguồn số liệu sử dụng trong các quá trình tính toán và phân tích chỉ tiêu phản ánh hoạt động kinh doanh của ngân hàng chủ yếu được... khác, trong hoạt động của mình các ngân hàng thương mại có mối quan hệ về vốn đan chéo với nhau rất đa dạng và phức tạp Ngoài nguồn vốn tiền gửi của các tổ chức kinh tế và dân cư, để đáp ứng nhu cầu vốn của của khách hàng, thì các ngân hàng thương mại còn vay gửi vốn lẫn nhau trên thị trường liên ngân hàng 9 1.2.2 Sự cần thiết phân tích tài chính trong NHTM Phân tích BCTC là quá trình xem xét, kiểm... của nền kinh tế, liên quan đến lợi ích của đông đảo cá nhân và các tổ chức hoạt động trong nền kinh tế quốc dân, vì vậy tình hình tài chính của ngân hàng có ảnh hưởng mạnh mẽ đến nền kinh tế và tâm lý của công chúng Hơn thế nữa, trước yêu cầu công khai hóa báo cáo tài chính cho các nhà đầu tư, công chúng gửi tiền cũng như khi hoạt động trên thị trường mở, các báo cáo tài chính của ngân hàng được xem... chuyển khách hàng từ ngân hàng này sang ngân hàng khác Và nhìn chung các sản phẩm của các ngân hàng tương đối giống nhau và dễ dàng khi ngân hàng tạo ra một sản phẩm có tính năng tiện ích mà xã hội ưa chuộng thì ngay lập tức trong thời gian ngắn ngân hàng khác cũng có thể tạo ra sản phẩm đó để cạnh tranh Hai là: về chức năng thì ngân hàng không trực tiếp tham gia vào sản xuất và lưu thông hàng hóa như... sử dụng tiền của mình cho ngân hàng Đến lượt mình thì ngân hàng lại chuyển quyền sự dụng đó cho người đi vay Như vậy sự tồn tại của ngân hàng đã gắn chặt với nền sản xuất và lưu thông hàng hóa đồng thời ngân hàng có trách nhiệm đối với cả người gửi tiền và người vay tiền Ba là, về phương diện vốn hoạt động, ngân hàng thương mại kình doanh chủ yếu bằng vốn của người khác Ngân hàng thương mại không có ... Tài sản năm 2010-2012 VIB 54 Bảng 2.3: Cơ cấu Nguồn vốn năm 2010-2012 VIB 56 Bảng 2.4: Cơ cấu Nguồn vốn năm 2010-2012 VIB 57 Bảng 2.5: Chỉ tiêu an toàn vốn VIB từ 2009 đến T06/2012... Chi tiết huy động TT1 VIB năm 2012 62 Bảng 2.7: Chi tiết dư nợ VIB năm 2012 65 Bảng 2.8: Quản trị rủi ro VIB năm 2011-2012 67 Bảng 2.9: Chi phí dự phòng VIB năm 2011-2012 ... đầu tư VIB năm 2010-2012 69 Bảng 2.11: Chi tiết chứng khoán Nợ VIB năm 2010-2012 70 Bảng 2.12: Góp vốn đầu tư dài hạn VIB năm 2010-2012 71 Bảng 2.13: Chi tiết Đầu tư TSCĐ hữu hình VIB năm