Đang tải... (xem toàn văn)
Trong xu hướng hội nhập toàn diện với nền kinh tế thế giới, phát triển dịch vụ ngân hàng hiện đại đang là mục tiêu hàng đầu của các Ngân hàng Việt Nam hiện nay. Tuy nhiên, trong khi tập trung nâng cao chất lượng, đa dạng hoá các dịch vụ, công nghệ điện tử, mở rộng mạng lưới,…thì các Ngân hàng thương mại vẫn phải quan tâm thường xuyên đến hoạt động tín dụng bởi đây là chức năng chính của các Ngân hàng Thương mại với vai trò như là một công cụ điều hành chính sách tiền tệ của Nhà nước. Trong hoạt động tín dụng thì nâng cao chất lượng cho vay, hạn chế rủi ro, bảo đảm an toàn tín dụng luôn là mục tiêu quan trọng hàng đầu của Ngân hàng Thương mại. Và để ra quyết định cho vay cũng như kiểm tra khách hàng sau khi cho vay, phân tích tài chính doanh nghiệp là một bước quan trọng, quyết định đến chất lượng cho vay của mỗi Ngân hàng thương mại.Từ nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tài chính các khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay cũng như thực tiễn trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Sở Giao dịch 1 còn nhiều hạn chế, phân tích tài chính doanh nghiệp cũng được Chi nhánh Sở Giao dịch 1 có sự quan tâm thích đáng và luôn tìm cách hoàn thiện hơn. Chính vì vậy, tôi đã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Sở Giao dịch 1” làm đề tài nghiên cứu của luận văn.
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các thơng tin, số liệu, kết luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, xuất phát từ tình hình nghiên cứu thực tế Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Sở Giao dịch Học viên Đồn Tiến Đức LỜI CẢM ƠN Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo Sau Đại học, khoa Ngân hàng Tài – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân quan tâm đào tạo tạo điều kiện cho học tập, nghiên cứu thực luận văn tốt nghiệp Tôi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo GS.TS Phạm Quang Trung tận tình bảo, hướng dẫn giúp đỡ trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo suốt năm học vừa qua truyền đạt kiến thức để tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc phòng ban thuộc Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Sở Giao dịch tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Học viên Đồn Tiến Đức MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các thông tin, số liệu, kết luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, xuất phát từ tình hình nghiên cứu thực tế Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Sở Giao dịch .1 LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo Sau Đại học, khoa Ngân hàng Tài – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân quan tâm đào tạo tạo điều kiện cho học tập, nghiên cứu thực luận văn tốt nghiệp .2 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt .9 Nguyên văn .9 .9 NH ĐT& PT VN .9 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam .9 BIDV .9 Bank for Investment and Development of Viet Nam .9 NHTM .9 Ngân hàng thương mại .9 NHNN Ngân hàng Nhà nước .9 .9 TCDN Tài doanh nghiệp .9 SXKD Sản xuất kinh doanh .9 CP Cổ phần .9 QHKH .9 Quan hệ khách hàng 9 .9 QLRR Quản lý rủi ro 10 .9 CN Chi nhánh .9 11 .9 TSCĐ .9 Tài sản cố định .9 12 .9 VCSH Vốn chủ sở hữu 13 .9 TS Tài sản .9 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ 10 Số sơ đồ, bảng, biểu đồ 11 Mục lục 11 Nội dung 11 Trang .11 Sơ đồ 2.1 11 3.1.2 .11 Cơ cấu tổ chức CN Sở Giao dịch - BIDV 11 Error: Reference source not found 11 Bảng 3.1 11 3.1.3.1 11 Kết huy động vốn CN Sở Giao dịch – BDIV (20082010) 11 Error: Reference source not found 11 Bảng 3.2 12 3.1.3.2 12 Dư nợ cho vay CN Sở Giao dịch –BIDV (2008-2010) .12 Error: Reference source not found 12 Bảng 3.3 12 3.1.3.3 12 Kết thu dịch vụ CN Sở Giao dịch – BIDV (2008-2010) 12 Error: Reference source not found 12 Bảng 3.4 12 3.2.5 .12 Kết cơng tác phân tích TCDN khách hàng vay vốn BIDV - Sở giao dịch (2008 – 2010) 12 46 12 Bảng 3.5 13 3.2.6 .13 Tóm lược Bảng cân đối kế tốn Cơng ty CP Tập đoàn Phú Thái (2008-2010) 13 Error: Reference source not found 13 Bảng 3.6 13 3.2.6 .13 Tổng hợp tiêu phân tích Cơng ty CP Tập đồn Phú Thái .13 Error: Reference source not found 13 Bảng 3.7 14 3.3.1.2 14 Chất lượng cho vay CN Sở Giao dịch - BIDV (2008-2010) 14 Error: Reference source not found 14 Bảng 3.8 14 4.3.1.2 14 Một số tiêu tài kiến nghị bổ sung .14 Error: Reference source not found 14 Biểu đồ 3.1 15 3.1.3.1 15 Cơ cấu huy động vốn CN Sở Giao dịch – BIDV (20082010) 15 Error: Reference source not found 15 Biểu đồ 3.2 15 3.1.3.2 15 Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế CN Sở Giao dịch 1BIDV (2008-2010) 15 Error: Reference source not found 15 Biểu đồ 3.3 16 3.1.3.3 16 Cơ cấu thu dịch vụ CN Sở Giao dịch – BIDV (2008-2010)16 Error: Reference source not found 16 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .1 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, “Luật Các Tổ Chức Tín Dụng Việt Nam số 47/2010/QH12 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2011”; PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Nguyên văn NH ĐT& PT VN Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Bank for Investment and Development of Viet Nam NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước TCDN Tài doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh CP Cổ phần QHKH Quan hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro 10 CN Chi nhánh 11 TSCĐ Tài sản cố định 12 VCSH Vốn chủ sở hữu 13 TS Tài sản DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ 70 - Xác định rõ mục đích việc phân tích tài doanh nghiệp: định cho vay? cấp bảo lãnh? kiểm tra tình hình TCDN định kỳ? phân tích tồn diện tình hình tài doanh nghiệp hay tập trung phân tích vào hay vài khía cạnh cụ thể,… - Lập kế hoạch chi tiết về: thông tin cần thu thập, nội dung cần phân tích, lựa chọn phương pháp phân tích, thời gian tiến hành phân tích, Bước Thu thập thơng tin - Thơng tin từ Báo cáo tài doanh nghiệp; - Thơng tin từ q trình làm việc trực tiếp với lãnh đạo, cán doanh nghiệp; - Thông tin khác từ: CIC, kho liệu ngân hàng, thông tin đại chúng Cán phân tích lựa chọn số tất kênh thông tin cho phù hợp với mục đích q trình phân tích Cần tiến hành thu thập kiểm tra thông tin, bảo đảm yêu cầu vừa đủ, không thiếu, không thừa Nếu thiếu, kết luận khơng xác, thừa lãng phí thời gian, cơng sức tiền Đồng thời, cán phân tích cần kiểm tra thơng tinh bảo đảm tính xác, tính hợp pháp, kiểm tra điều kiện so sánh sử dụng để tiến hành phân tích Bước Phân tích thơng tin Trên sở thơng tin thu thập bước 2, phương pháp phù hợp cán phân tích tiến hành nghiên cứu, phân tích, xử lý thơng tin để so sánh, đánh xác định nguyên nhân kết thu Trình tự cụ thể: - Đáng giá chung (khái quát) tình hình; - Xác định nhân tố ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến đối tượng phân tích; - Tổng hợp kết phân tích, rút nhận xét, kết luận chất lượng hoạt động tài doanh nghiệp Lưu ý: Các đối tượng tài q trình phân tích ln biến động khơng ngừng bên cạnh việc xếp tổng hợp số liệu cán phân tích cần có đánh giá, so sánh, liên hệ số nhằm khắc phục tính rời rạc, tản mạn 71 Từ có nhìn tồn diện, sâu sắc tình hình tài xu hướng biến động doanh nghiệp chỗ đứng doanh nghiệp so với đơn vị ngành Bước Báo cáo kết phân tích Cán phân tích tiến hành viết báo cáo phân tích (là nội dung Báo cáo đề xuất tín dụng, báo cáo thẩm định rủi ro) đưa nhận xét, đánh giá chung tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đây sở quan trọng để đưa cách ứng xử với doanh nghiệp cách phù hợp 4.2.1.2 Bổ sung lựa chọn phương pháp phân tích TCDN phù hợp Phân tích TCDN hoạt động cho vay CN Sở giao dịch dừng lại việc sử dụng hai phương pháp tỷ số so sánh, cán phân tích nên kết hợp áp dụng thêm phương pháp phân tích Dupont Bản chất phương pháp tách số tổng hợp thành tích chuỗi tỷ số có mối liên hệ nhân với Nó cho phép cán phân tích ảnh hưởng số thành phần tới số tổng hợp ROE, ROA, Qua thấy rõ yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp Hơn nữa, việc sử dụng hai phương pháp so sánh tỷ số nhiều đơn điệu, độc lập, chưa có liên hệ với dẫn đến kết phân tích tài xảy tình trạng: tỷ số có diễn biến tăng giảm cho kết luận trái chiều, chưa thấy liên kết số, hai doanh nghiệp cho kết lại có tình hình tài khác nhau, Chính vậy, để khắc phục nhược điểm nhằm hồn thiện quy trình phân tích tài CN Sở Giao dịch 1, cán phân tích cần thực kết hợp chặt chẽ phương pháp, sử dụng phương pháp tỷ số cần kết hợp với phương pháp so sánh, bên cạnh việc so sánh năm cần phải so sánh đơn vị ngành để thấy vị khả cạnh tranh doanh nghiệp 72 4.2.1.3 Hồn thiện nội dung phân tích tài doanh nghiệp - Quy định cụ thể nội dung phân tích chất lượng Tài sản thẩm định tài cho loại doanh nghiệp Khách hàng vay vốn CN Sở Giao dịch đa dạng, hoạt động nhiều ngành khác nhau, ngành lại có đặc thù riêng cần phân tích q trình định cho vay Do đó, quy định chung cho việc đánh giá chất lượng tài sản phân tích tài tất khách hàng chưa bảo đảm tính khách quan xác Hơn nữa, khách hàng hoạt động nhiều lĩnh vực khác phân chia khách hàng CN Sở Giao dịch thành ba nhóm phổ biến theo lĩnh vực hoạt động gồm: xây lắp, sản xuất công nghiệp, thương mại Trên sở đó, xây dựng đề cương cho việc đánh giá chất lượng khoản mục chủ yếu Tổng tài sản tương ứng với loại doanh nghiệp, cụ thể: A Lĩnh vực xây lắp - Các khoản phải thu: Khi đánh giá chất lượng khoản phải thu bên cạnh bảng cân đối phát sinh chi tiết tài khoản phải thu khách hàng (131), cán phân tích kiểm tra phân tích qua tài liệu như: hợp đồng thi công xây lắp, hố đơn tài chính, biên nghiệm thu tốn, biên đối chiếu công nợ, Trên sở phân tích chi tiết khoản phải thu khách hàng theo đối tượng, thời gian phát sinh nguồn vốn toán, đồng thời kết hợp với thơng tin phi tài khác, cán phân tích lọc khoản phải thu tồn đọng, khơng có khả thu hồi (chưa trích lập dự phịng phải thu khó địi) khơng tính vào khoản mục tài sản đánh giá lực tài doanh nghiệp, cụ thể: + Theo đối tượng: đối tượng nợ không tồn tại, gồm khoản phải thu theo quy định phải loại bỏ doanh nghiệp chưa hạch toán giảm cân đối kế toán; 73 + Theo thời gian: khoản phải thu có thời hạn 12 tháng (khơng bao gồm khoản giữ lại bảo hành); + Theo nguồn vốn tốn: chủ đầu tư cố tình chây ỳ, khơng có ý định trả nợ - Hàng tồn kho: Nguyên liệu vật liệu tồn kho: Cán phân tích yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bảng xuất nhập vật tư kỳ để phân tích chi tiết nguyên vật liêu tồn kho Các bảng vật liệu tồn kho phải báo cáo cụ thể đến công trình, đội thi cơng lập có xác nhận văn phịng cơng ty đại diện doanh nghiệp Chi phí SXKD dở dang: Cán phân tích yêu cầu khách hàng lập bảng chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh hàng năm chi tiết theo cơng trình, thời gian phát sinh, nguồn vốn tốn, lý chưa nghiệm thu tốn Trên sở tính tốn tổng chi phí luỹ kế cơng trình (bao gồm chi phí kết chuyển vào kết kinh doanh kỳ trước chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ này) để so sánh, đối chiếu với giá trị hợp đồng thi công tương ứng Trong trường hợp tổng chi phí luỹ kế lớn giá trị hợp đồng thực chất cơng trình bị lỗ ẩn dấu khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Tài sản cố định: Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thi cơng xây lắp tài sản cố định khoản mục tương đối quan trọng bảng cân đối kế tốn phản ánh lực thi cơng doanh nghiệp Cán phân tích đánh giá chất lượng tài sản cố định việc phân tích chi tiết: xuất xứ, tình trạng đưa vào sử dụng, năm đưa vào sử dụng, nguồn vốn hình thành, giá trị khấu hao, giá trị cịn lại, B Lĩnh vực thương mại - Các khoản phải thu: Đây khoản mục quan trọng, thường chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực 74 thương mại Khi đánh giá chất lượng khoản phải thu, cán phân tích vào bảng cân đối phát sinh tài khoản 131, đối chiếu công nợ, để bóc tách khoản phải thu bị tồn đọng khó địi - Hàng tồn kho (bao gồm hàng gửi bán): Trên sở yêu cầu doanh nghiệp cung cấp tài liệu như: thẻ kho, biên kiểm kê hàng tồn kho, cán tín dụng phân tích chi tiết khoản mục theo đơn hàng, hợp đồng thương mại, thời gian tồn kho gửi bán Sau đối chiếu với phương áp xuất - nhập hàng tồn kho doanh nghiệp áp dụng, cán tín dụng đánh giá lại khoản mục giá hàng thị trường bị giảm mạnh so với giá trị kế toán hạch toán với giá trị cao so lượng hàng nhập kho thực tế Đồng thời, cán tín dụng loại bỏ giá trị hàng tồn kho ảo, khơng có khả tiêu thụ để đánh giá lực tài doanh nghiệp cách thực chất - Tài sản cố định: Do đặc thù ngành, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại thường có tài sản cố định thường chiếm tỷ lệ % không đáng kể tổng tài sản hệ thống phân phối doanh nghiệp lại đóng vai trị quan trọng Chính vậy, cán phân tích cần quan tâm tới tài sản phục vụ cho công tác bán hàng, từ doanh nghiệp phân phối đến lĩnh vực bán lẻ C Lĩnh vực Sản xuất công nghiệp - Các khoản phải thu: Cán phân tích thu thập thơng tin phi tài qua trao đổi trực tiếp với phận bán hàng doanh nghiệp đồng thời yêu cầu doanh nghiệp cung cấp tài liệu (nếu có) như: bảng cân đối phát sinh chi tiết tài khoản 131, hợp đồng kinh tế, biên giao nhận hàng hoá, hoá đơn tài chính, biên đối chiếu cơng nợ, Trên sở thông tin thu đối chiếu với phương thức quản lý khoản phải thu khách hàng, cán phân tích khoản phải thu chi tiết theo: đối tượng, mục đích sử dụng sản phẩm, thời gian phát sinh, khả tốn Qua đó, cán phân tích lọc khoản phải thu tồn đọng, khó thu hồi, khoản phải thu ảo + Các khoản phải thu tồn đọng, khó thu hồi hiểu khoản phải thu 75 có tranh chấp, kiện tụng hay có thời hạn phát sinh 12 tháng; khoản phải thu mà đối tượng chây ỳ, khơng có ý thức trả nợ khơng có trả trả nợ; khoản phải thu mà đối tượng nợ không tồn tại, theo quy định phải xoá doanh nghiệp chưa hạch toán giảm bảng cân đối kế toán + Các khoản phải thu ảo phát sinh trường hợp doanh nghiệp chưa xuất bán hàng hoá xong cố ý hạch toán giảm hàng tồn kho tăng doanh thu nhằm tăng doanh thu hàng bán báo cáo tài Sự việc cán phân tích phát thông qua việc kiểm tra phiếu xuất kho, biên giao nhận hàng hoá, hoá đơn tài hay biên đối chiếu cơng nợ Qua việc loại bỏ khoản phải thu ảo, khoản phải thu tồn đọng, khó thu hồi khỏi khoản mục khoản mục tài sản, cán phân tích đánh giá chất lượng khoản phải thu tính vịng quay thực tế khoản phải thu để có nhìn khách quan xác lực tài doanh nghiệp - Hàng tồn kho: Nguyên vật liệu tồn kho: Cán phân tích yêu cầu doanh nghiệp cung cấp tài liệu (nếu có) như: biên kiểm kê nguyên vật liệu tồn kho, thẻ kho, hợp đồng kinh tế, hố đơn tài chính, phiếu nhập xuất kho để kiểm tra đánh giá lại giá trị hạch toán khoản mục Trên sơ tài liệu nhận được, cán thực phân tích khoản mục chi tiết theo đơn đặt hàng theo định mức dự trữ vật tư doanh nghiệp đồng thời đối chiếu với phương thức nhập xuất tồn kho mà doanh nghiệp áp dụng để đánh giá lại giá trị hạch toán nguyên liệu tồn kho cho phù hợp với giá trị thị trường khối lượng nguyên liệu thực tế tồn kho Đồng thời, trình phân tích, cán cần bóc tách ngun vật liệu tồn kho lâu ngày, tồn kho khơng có giá trị lý hay khơng có giá trị sử dụng vào sản xuất Chi phí SXKD dở dang: Các tài liệu để kiểm tra đánh giá khoản mục bao gồm: biên kiểm kê số lượng sản phẩm dở dang mức độ dở dang thực tế; đơn giá sản phẩm dở dang hạch tốn Từ thơng tin thu thập được, cán 76 phân tích dở dang theo đơn đặt hàng theo khâu dây chuyền sản xuất, có so sánh đối chiếu với thời gian cần thiết để dây chuyền sản xuất sản phẩm qua đánh giá tính hợp lý tương đối khoản mục Trong trình đánh giá, loại trừ phần giá trị khối lượng dở dang ảo, sản phẩm dở dang không giá trị sử dụng vào khâu sản xuất tiếp theo, sản phẩm dở dang hạch toán vượt giá vốn hàng bán Hàng hoá tồn kho (bao gồm hàng gửi bán): Các tài liệu để kiểm tra đánh giá lại giá trị hạch toán cuả khoản mục bao gồm: biên kiểm kê hàng tồn kho, thẻ kho, hợp đồng kinh tế, biên giao nhận hàng hố, hố đơn tài chính, Cán thực phân tích chi tiết khoản mục đến nhóm sản phẩm, thời gian tồn kho thời gian gửi bán đồng thời đối chiếu với phương pháp xuất nhập hàng tồn kho mà doanh nghiệp áp dụng để đánh giá lại giá trị hạch toán khoản mục cho phù hợp với giá trị thị trường hay giá nhập kho thực tế Đồng thời, bóc tách giá trị hàng tồn kho ảo, khơng có khả tiêu thụ để làm sở đánh giá lực tài thực chất doanh nghiệp - Tài sản cố định: Khác với lĩnh vực thương mại, tài sản cố định có ý nghĩa to lớn phản ánh lực sản xuất doanh nghiệp Chính vậy, cán cần phân tích theo dây chuyền sản xuất đồng đồng thời chi tiết đến nội dung như: xuất xứ, tình trạng đưa vào sử dụng, năm đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng, giá trị sử dụng cịn lại (có tính đến yếu tố công suất, tiêu hao nguyên vật liệu, giá trị hao mịn vơ hình, ) Bổ sung thêm nội dung đánh giá dịng tiền doanh nghiệp phân tích - Phân tích cấu dịng tiền vào/ra tổng dòng tiền vào/ra, so sánh với năm trước để xác định dòng tiền vào từ hoạt động chủ yếu khả tạo tiền doanh nghiệp; - Phân tích khả chi trả thực tế doanh nghiệp thơng qua phân tích hệ số tốn dựa vào lượng tiền thuần; - Phân tích khả cân đối dòng tiền vào/ra từ hoạt động doanh 77 nghiệp để đánh giá xu hướng đầu tư doanh nghiệp 4.2.1.4 Nâng cao chất lượng thơng tin phân tích CN Sở Giao dịch nên yêu cầu khách hàng có nhu cầu vay vốn bắt buộc phải gửi đến Ngân hàng Báo cáo tài kèm theo bảng cân đối phát sinh chi tiết tài khoản doanh nghiệp mà tài khoản cấu thành nên khoản mục quan trọng cần phân tích bảng cân đối kế tốn Trên thực tế, hồ sơ tài bắt buộc khách hàng gửi tới ngân hàng hồ sơ vay vốn bao gồm báo cáo tài doanh nghiệp năm gần Song với số liệu đơn này, cán phân tích khơng đánh giá chất lượng khoản mục báo cáo tài Ví dụ: khoản phải thu khách hàng có khoản phải thu chậm luân chuyển, khó thu hồi khơng? hàng tồn kho khách hàng có hàng tồn kho lâu ngày hay không? … Để đánh giá cần có bảng chi tiết phát sinh tài khoản doanh nghiệp Do yêu cầu tài liệu chưa bắt buộc nên việc khai thác thông tin bị phụ thuộc vào kỹ khai thác thông tin cán QHKH thiện chí khách hàng Bên cạnh thơng tin từ báo cáo tài chính, CN Sở Giao dịch cần yêu cầu cán tín dụng thường xuyên khảo sát thực tế doanh nghiệp, thị trường để có kiến thức thực tế khai thác nhiều thông tin phục vụ cho cơng tác phân tích 4.2.2 Nhóm giải pháp nguồn nhân lực Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng, định phát triển tổ chức kinh tế đặc biệt đơn vị kinh doanh đặc thù NHTM Do đó, để đào tạo lực lượng cán có tính kỷ luật cao, tn thủ nghiêm quy trình, trình độ nghiệp vụ, am hiểu chuyên sâu phân tích tài chính, CN Sở giao dịch cần thực biện pháp đồng từ khâu tuyển dụng, đào tạo đến bố trí cơng việc phù hợp chế độ đãi ngộ hợp lý Cụ thể: 4.2.3.1 Đào tạo kiến thức chuyên sâu Chi nhánh Sở Giao dịch thành lập tổ, nhóm nghiên cứu 78 chuyên đề chuyên sâu, phương pháp kỹ phân tích TCDN, Trên sở tổ chức buổi thảo luận, tham gia ý kiến trao đổi rộng rãi phịng nghiệp vụ, nhóm nghiên cứu tổng hợp thành văn phổ biến đến tất cán có liên quan đến việc thẩm định tài doanh nghiệp Chi nhánh Sở Giao dịch để thống thực 4.2.3.2 Đào tạo bổ sung nghiệp vụ pháp luật, tài chính, kế toán doanh nghiệp CN Sở giao dịch cần thường xuyên đào tạo bổ sung kiến thức bản, quy định về: pháp luật, tài chính, kế tốn áp dụng doanh nghiệp cho cán thực phân tích thơng qua hình thức mời chuyên gia giỏi giảng dạy Mục đích việc làm chừng mực định, thân cán tự kiểm tra mức độ xác, tin cậy, phù hợp với pháp luật số liệu báo cáo tài mà doanh nghiệp cung cấp 4.2.3.3 Chính sách đãi ngộ hợp lý Để tránh tình trạng “chảy máu chất xám” nói chung nâng cao chất lượng nguồn nhân lực hoạt động tín dụng nói riêng sách đãi ngộ hợp lý điều cần thiết NHTM Đặc biệt cán nghiệp vụ liên quan trực tiếp vào trình cho vay từ: đề xuất cấp tín dụng giải ngân cho khách hàng cán QHKH QLRR Do đó, CN Sở giao dịch cần nghiên cứu để xây dựng chế độ đãi ngộ hợp lý nhằm tạo động lực khuyến khích cán hồn thành tốt cơng việc giao hạn chế rủi ro “đạo đức” xảy hoạt động tín dụng vốn phức tạp 4.2.3.4 Bố trí nhân phù hợp Việc bố trí, sử dụng nhân phù hợp với lực, sở trường người điều quan trọng bời phát huy tốt khả cán bộ, mang lại hiệu cao cơng việc nói chung hoạt động cho vay Chi nhánh Sử Giao dịch nói riêng Đồng thời, luân chuyển cho cán tín dụng quản lý doanh nghiệp hoạt động nhiều lĩnh vực khác Việc tạo điều kiện cho cán 79 phân tích tiếp xúc doanh nghiệp đa dạng hơn, có cách nhìn bao quát tổng hợp doanh nghiệp, qua tích lũy kỹ xử lý, phân tích sâu đầy đủ tình hình tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng 4.2.3 Nâng cao chất lượng công nghệ thông tin phục vụ cho phân tích Cơng nghệ thơng tin cơng cụ hữu ích phục vụ cho q trình phân tích Việc phân tích nhanh hay chậm, có xác hay khơng phụ thuộc lớn vào trình độ cơng nghệ Vì vậy, để giải vấn đề trước mắt CN Sở giao dịch đưa Bảng tính số tài để sử dụng thống tồn Chi nhánh Cụ thể, đề nghị phịng Điện tốn viết phần mềm để tính tốn số tài doanh nghiệp Mỗi cán phân tích cần nhập báo cáo tài chính, số tài tự động tính tốn để phục vụ cho q trình phân tích Việc giúp rút ngắn thời gian phân tích cán đảm bảo tính thống tính tốn đảm bảo tính xác cao 4.3 Kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 4.3.1.1 Chuyên môn hố phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Theo quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp BIDV ban hành áp dụng toàn hệ thống việc thực phân tích TCDN hoạt động cho vay thực có phần chồng chéo, trùng lắp rườm rà thực hai phận QHKH QLRR Vì vậy, với mơ hình tổ chức tại, nên BIDV cần sửa đổi bổ sung quy trình cho vay cho phù hợp, nhanh gọn việc chun mơn hố sâu cho phận QHKH, Báo cáo thẩm định rủi ro phận QLRR nên đơn giản hoá việc tính tốn lại số tài đơn đưa đánh giá việc phân tích phận QHKH thay việc phân tích lại từ đầu tồn tình hình tài khách hàng Điều phù hợp cán QHKH người trực tiếp tiếp xúc trực tiếp, nắm bắt thơng tin khách hàng Trong phân tích TCDN, 80 bên cạnh thông tin từ báo cáo tài thơng tin vấn, tiếp xúc trực tiếp với khách hàng sở tin cậy quan trọng nghiệp vụ tín dụng 4.3.1.2 Hồn thiện bổ sung số số tài nội dung phân tích TCDN theo quy định BIDV Hệ thống tiêu tài đa dạng bên cạnh tiêu có, để nâng cao chất lượng phân tích TCND hoạt động cho vay, BIDV nên quy định bổ sung thêm số tiêu tài khác nội dung phân tích TCDN Có thể kể đến số tiêu sau: Bảng 3.8: Một số tiêu tài kiến nghị bổ sung Chỉ tiêu Tỷ lệ khoản Công thức tính Ý nghĩa Phản ánh khoản doanh nghiệp bị chiếm dụng nợ phải thu so = nợ phải thu/nợ so với khoản chiếm dụng Trị số với khoản phải trả x 100 nợ phải trả Kỳ thu tiền bình qn Vịng tiêu gần mức 100% tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh = giá trị khoản phải Đo lường hiệu chất lượng quản lý khoản thu x 360/ doanh phải thu Nó cho biết bình quân khoản phải thu hàng năm quay = tổng tài sản doanh thu thuần/tổng tài sản thu phải thu ngày Phản ánh hiệu sử dụng tài sản nói chung khơng phân biệt tài sản lưu động hay tài sản cố định Phản ánh khả tự bảo đảm mặt tài mức độ độc lập mặt tài doanh Hệ số tài trợ = vốn chủ sở nghiệp Trị số tiêu lớn, chứng hữu/tổng nguồn vốn tỏ khả tự bảo đảm mặt tài mức độ độc lập mặt tài doanh nghiệp cao ngược lại Tỷ trọng dòng = tiền thu vào tiền thu vào hoạt động/ tiền hoạt thu vào kỳ x động 100 Thể mức đóng góp hoạt động việc tạo tiền doanh nghiệp khả tạo tiền hoạt động 4.3.1.3 Từng bước xây dựng Trung tâm liệu điện tử thông tin khách 81 hàng để phục vụ cho toàn hệ thống BIDV Với lợi lớn vượt trội NHTM cổ phần mạng lưới Chi nhánh, phòng Giao dịch rộng khắp nước với số lượng khách hàng đông đảo, BIDV nên bước xây dựng Trung tâm liệu điện tử để cung cấp thông tin khách hàng có quan hệ với BIDV Việc cho phép cán thực phân tích phận có chức khác quyền truy cập khai thác thông tin doanh nghiệp có quan hệ với đơn vị thành viên toàn hệ thống BIDV Công tác xây dựng, cung cấp, lưu trữ thông tin khách hàng có quan hệ với BIDV cần thu thập, lưu trữ khoa học, điện tử hoá cập nhật liên tục để bảo đảm tính xác, nhanh chóng, kịp thời cho việc tra cứu chất lượng thông tin 4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Hồn thiện khn khổ pháp lý liên quan đến an tốn tín dụng hoạt động cho vay nói chung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay NHTM nói riêng; - Nâng cao chất lượng Trung tâm thơng tin tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) nguồn thông tin hỗ trợ hữu ích thiết thực cho NHTM hoạt động cho vay Do đó, NHNN cần củng cố, nâng cấp hệ thống tra cứu thơng tin tín dụng để cung cấp thông tin kịp thời, đa dạng, đầy đủ chất lượng cho khách hàng Để làm điều đó, trước mắt NHNN cần có quy định chặt chẽ, chi tiết, rõ ràng trách nhiệm quyền lợi thành viên tham gia vào kênh thơng tin có chế tài xử lý nghiêm hành vi gian lận, tắc trách cung cấp thông tin sai thật làm ảnh hưởng đến đối tượng khác khai thác, sử dụng thông tin - Ban hành kèm theo hướng dẫn cụ thể yêu cầu, nguyên tắc xây dựng 82 hệ thống xếp hạng tín dụng nội có phần đánh giá tài doanh nghiệp NHTM Định hướng tiêu chí sử dụng để chấm điểm, tỷ trọng tính điểm nhóm, NHTM thực chấm điểm tài doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn 4.3.3 Kiến nghị với Chính phủ ngành liên quan 4.3.3.1 Xây dựng tiêu tài trung bình ngành, lĩnh vực kinh tế Trong phân tích TCDN việc phân tích so sánh số tài doanh nghiệp với số trung bình ngành nội dung có ý nghĩa quan trọng; có NHTM nhận định vị trí doanh nghiệp phân tích ngành, xu hướng tồn ngành tình hình tài doanh nghiệp phù hợp với ngành nghề kinh doanh chưa từ có nhìn khách quan tồn diện tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do đó, quan Nhà nước nên xây dựng hệ thống thơng tin tiêu tài trung bình ngành để đối tượng có nhu cầu khai thác như: NHTM, nhà đầu tư chứng khoán, doanh nghiệp, cơng ty tài chính, cơng ty quản lý quỹ,… tham khảo có nhu cầu Tuy nhiên, để thống kê đưa thơng tin có chất lượng kịp thời địi hỏi tốn nhiều chi phí, cơng nghệ thời gian liên tục cập nhật diễn biến kinh tế Vì vậy, để cơng việc thực cách chuyên nghiệp, hiệu quả, Nhà nước nên giao cho quan tổ chức có lực chuyên trách đối tượng có nhu cầu khai thác sử dụng thông tin phải trả phí dịch vụ 4.3.3.2 Yêu cầu bắt buộc kiểm toán độc lập với doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn ngân hàng Báo cáo tài cơng ty kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập có uy tín bảo đảm có tính thuyết phục cao cho minh bạch thơng tin tài mà doanh nghiệp gửi đến Ngân hàng Do đó, quan Nhà nước cần có quy 83 định bổ sung việc kiểm toán độc lập báo cáo tài tất doanh nghiệp yêu cầu bắt buộc nhằm hạn chế việc doanh nghiệp cố ý cung cấp thông tin sai lệch, thiếu xác cho NHTM phát sinh nhu cầu vay vốn qua để bảo vệ lợi ích an toàn hoạt động NHTM Hiện tại, Nhà nước quy định rõ chế tài xử lý trường hợp doanh nghiệp nộp báo cáo tài chậm khơng kiểm tốn độc lập báo cáo tài Việc bắt buộc doanh nghiệp phải làm ăn trung thực có hiệu hơn, có ý thức việc cung cấp báo cáo tài Tuy nhiên, quy định áp dụng cho cơng ty đại chúng, phát hành chứng khốn mà chưa phải bắt buộc cho tất doanh nghiệp kinh tế Một vài vụ việc vi phạm xử lý song nhiều doanh nghiệp nhiều lý chậm chễ việc công khai Báo cáo tài kiểm tốn kênh thơng tin đại chúng Do đó, quan nhà nước cần có chế tài mạnh tay để bảo đảm việc thực quy định doanh nghiệp nghiêm túc, quy củ 4.3.3.3 Quy định lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bắt buộc tất doanh nghiệp Để có đánh giá xác, tồn diện tình hình tài doanh nghiệp trước định cho vay, doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn cần cung cấp đầy đủ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho Ngân hàng Song thực tế phổ biến xảy trừ công ty lớn, công ty đại chúng nhiều doanh nghiệp vừa nhơ, đa số doanh nghiệp ngồi quốc doanh khơng lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Chính vậy, Chính phủ Bộ ngành liên quan nên đưa quy định bổ sung việc lập Báo cáo tài doanh nghiệp mà lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mà quy định bắt buộc 4.3.4 Kiến nghị với doanh nghiệp - Các doanh nghiệp nên chủ động thường xuyên phân tích tình hình tài thân doanh nghiệp để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, có ứng phó phù hợp với thay đổi thị trường Trong trường hợp có biến 84 động tiêu cực ảnh hưởng đến khả thực nghĩa vụ trả nợ lãi vay cho Ngân hàng, doanh nghiệp cần kịp thời thông báo văn phối hợp với Ngân hàng để tìm phương hướng giải quyết, bảo đảm tổng hồ lợi ích bên - Trong trình lập Báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần nghiêm túc chấp hành quy định Nhà nước lập báo cáo tài theo chế độ kế tốn doanh nghiệp Các thơng tin cung cấp đến Ngân hàng có nhu cầu vay vốn cần bảo đảm tính trung thực, khách quan Doanh nghiệp vay vốn chịu trách nhiệm trước pháp luật tình đắn, hợp tác báo cáo tài gửi đến Ngân hàng - Trong q trình vay vốn, doanh nghiệp cần tuân thủ theo điều kiện, điều khoản hợp đồng tín dụng ký kết với với ngân hàng như: gửi cho Ngân hàng báo cáo tài định kỳ quý, năm báo cáo thường kỳ khác hoạt động doanh nghiệp, ... việc phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay thực tiễn cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Sở Giao dịch nhiều hạn chế, phân tích tài doanh nghiệp. .. hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Sở Giao dịch 1. 5 Những đóng góp đề tài Luận văn nhìn lại tồn quy trình cơng tác phân tích tài hoạt động. .. đến trình phân tích CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – SỞ GIAO DỊCH 3 .1 Khái quát BIDV – Sở Giao dịch 3 .1. 1 Quá trình