1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

PHÂN TÍCH NĂNG lực tài CHÍNH của NGÂN HÀNG TMCP QUÂN đội CHI NHÁNH KIÊN GIANG

103 1,4K 8

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 103
Dung lượng 750,34 KB

Nội dung

Nội dung chiến lược : Phát triển hệ thống tổ chức tín dụng đa năng theo hướng hiện đại, hoạt động an toàn, hiệu quả vững chắc với cấu trúc đa dạng về sở hữu, quy mô, loại hình có khả năn

Trang 1

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING

-

NGUYỄN THỊ KIM THẢO

PHÂN TÍCH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

CHI NHÁNH KIÊN GIANG

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Chuyên ngành : Quản trị Kinh doanh

Mã số : 60340102

Người hướng dẫn : TS Phạm Quốc Việt

TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015

Trang 2

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING

-

NGUYỄN THỊ KIM THẢO

PHÂN TÍCH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

CHI NHÁNH KIÊN GIANG

Chuyên ngành : Quản trị Kinh doanh

Mã số : 60340102

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Người hướng dẫn : TS Phạm Quốc Việt

TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015

Trang 3

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu, khảo sát và thực hiện của riêng tôi Các số liệu, kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng

Tác giả

NGUYỄN THỊ KIM THẢO

Trang 4

ii

LỜI CẢM ƠN

Điều đầu tiên, tôi xin gửi lời cảm ơn đến cha me và anh chị đã luôn ủng hộ, khích

lệ tôi hoàn thành khóa học này

Tiếp theo, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới TS Phạm Quốc Việt đã nhiệt tình hướng dẫn và có những góp ý quan trọng cho tôi trong quá trình thực hiện đề tài Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới tất cả thầy cô giáo trong Chương trình đạo tạo Thạc sỹ Quản trị Kinh doanh của trường Đại học Tài chính – Marketing đã cung cấp cho tôi những kiến thức hữu ích thông qua các môn học

Cuối cùng, tôi xin gửi lời cảm ơn tới tất cả bạn bè, những người đã động viên, chia sẽ và giúp đỡ tôi rất nhiều trong hai năm học vừa qua

Nguyễn Thị Kim Thảo

Trang 5

iii

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

NHTM QD : Ngân hàng Thương mại Quốc doanh

NHTM CP : Ngân hàng Thương mại Cổ phần

GDP( Gross Domestic Product) : Tổng sản phẩm quốc nội

GNP ( Gross National Product) : Tổng sản lượng quốc gia

NHNN : Ngân hàng Nhà nước

WTO ( World Trade Organization) : Tổ chức Thương mại thế giới

MB ( Military bank) : Ngân hàng Quân đội

NHTM : Ngân hàng Thương mại

NHTMNN : Ngân hàng Thương mại Nhà nước

NHTMCP : Ngân hàng Thương mại cổ phần

DPRR : Dự phòng rủi ro

TSCĐ : Tài sản cố định

Trang 6

iv

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1: Vốn tự có của MB Kiên Giang 46

Bảng 2.2: Tỷ lệ tăng trưởng vốn tự có qua các năm 46

Biểu đồ 2.1: Vốn tự có của MB Kiên Giang qua các năm 47

Bảng 2.3 : Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu qua các năm 47

Bảng 2.4: Kết cấu tài sản có của MB Kiên Giang giai đoạn 2012 – 2014 49

Bảng 2.5: Thu nhập qua các năm 53

Bảng 2.6: Chi phí qua các năm 54

Bảng 2.7: Cơ cấu chi phí điều chuyển vốn nội bộ 55

Bảng 2.8 : Tỷ lệ thu nhập từ dịch vụ trong tổng thu nhập qua các năm 55

Bảng 2.9: Chỉ số ROE và ROA qua các năm 56

Bảng 2.10: Hệ số khả năng thanh toán ngay 57

Trang 7

Ngân hàng TMCP Quân Đội là tổ chức tín dụng đứng trong top 3 các ngân hàng thương mại cổ phần của Việt Nam, không dừng lại ở đó, MB muốn vươn mình xa hơn, cao hơn Và cũng như các tổ chức khác, MB cần phải nâng cao năng lực tài chính của bản thân mình để có thể đối đầu với biến động thị trường, rủi ro tiềm ẩn của nền kinh

tế trong nước và thế giới Sự cải thiện, nâng cao nâng lực tài chính phải được thực hiện đồng đều ở tất cả các chi nhánh Với tư cách là chi nhánh cấp 1 trực thuộc hội sở, MB Kiên Giang cần có những biện pháp để cải thiện bản thân

Bằng phương pháp tổng hợp, thu nhập, tính toán, so sánh các dữ liệu sẵn có từ báo cáo tài chính và báo cáo kết quả kinh doanh nội bộ của MB Kiên Giang, tác giả đã dựa vào tiêu chuẩn đánh giá năng lực tài chính của NHTM – CAMEL để xác định vị trí, những tồn tại trong sức khỏe của MB Kiên Giang, như sự yếu kém trong hoạt động kinh doanh, công tác quản trị điều hành, công tác quản trị rủi ro và những vấn đề liên quan khác Từ đó tác giả đưa ra các giải pháp cũng như kiến nghị dành cho MB Kiên Giang nói riêng và MB nói chung.P12F

1

Trang 8

vi

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iii

DANH MỤC CÁC BẢNG iv

TÓM TẮT v

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 3

3 Phạm vi, đối tượng nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 4

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài 4

6 Kết cấu của đề tài 4

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH VÀ CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NĂNG LỰC TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG 5

1.1 T ổng quan về tài chính của Ngân hàng thương mại 5

1.1.1 Khái niệm 5

1.1.2 Chức năng và hoạt động của Ngân hàng thương mại 6

1.2 Năng lực tài chính của Ngân hàng thương mại 7

1.2.1 Quan niệm về năng lực tài chính của Ngân hàng thương mại 7

1.2.2 Các tiêu chí phản ánh năng lực tài chính của Ngân hàng thương mại 8

1.2.2.1 Vốn chủ sở hữu 8

1.2.2.2 Qui mô và chất lượng tài sản 11

1.2.2.3 Khả năng sinh lời 13

1.2.2.4 Khả năng thanh khoản 14

1.2.2.5 Chất lượng điều hành quản lý 15

1.3 Đánh giá năng lực tài chính của NHTM 16

1.3.1 Đánh giá năng lực tài chính theo tiêu chuẩn Moody’s 16

1.3.1.1 Vài nét về tổ chức xếp hạng Moody’s 16

1.3.1.2 Chuẩn mực đánh giá năng lực tài chính của Moody’s 16

1.3.2 Đánh giá năng lực tài chính theo mô hình CAMEL 17

Trang 9

vii

1.3.2.1 C – Capital adequacy – Mức độ an toàn vốn 18

1.3.2.2 A – Asset quality - Chất lượng tài sản Có 21

1.3.2.3 M – Management ability – Năng lực quản lý 25

1.3.2.4 E – Earning – Khả năng sinh lời 27

1.3.2.5 L – Liquidity – Khả năng thanh khoản 29

1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến năng lực tài chính Ngân hàng thương mại 31

1.4.1 Nhóm các nhân tố khách quan 31

1.4.1.1 Chính sách về tài chính của Chính phủ 31

1.4.1.2 Đặc điểm phát triển kinh tế - xã hội 33

1.4.1.3 Sự phát triển của hệ thống tài chính 33

1.4.2 Nhóm nhân tố chủ quan 34

1.4.2.1 Hoạch định chiến lược của ngân hàng 34

1.4.2.2 Nguồn nhân lực 35

1.4.2.3 Công nghệ - cơ sở vật chất 36

1.4.2.4 Uy tín – thương hiệu 37

1.4.2.5.Hệ thống kênh phân phối mức độ đa dạng hóa các dịch vụ 37

1.5 Phân tích SWOT 37

1.6 Phân tích năng lực tài chính của một số ngân hàng thương mại trên thế giới và bài học rút ra cho Việt Nam 39

1.6.1 Sự sụp đổ của một số ngân hàng lớn trên thế giới trong cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu 39

1.6.2 Bài học đối với Việt Nam 43

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG NĂNG LỰC TÀI CHÍNH MB KIÊN GIANG VÀ CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG 45

2.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang (MB Kiên Giang) 45

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển MB 45

2.1.2 Sơ lược về Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang ( MB Kiên Giang) 47

2.1.3 Mức độ an toàn vốn 48

2.1.4 Chất lượng tài sản có 51

Trang 10

viii

2.1.5 Năng lực quản lý 53

2.1.6 Khả năng sinh lợi 55

2.1.7 Khả năng thanh khoản 60

2.1.4 Chất lượng tài sản Có 51

2.1.5 Năng lực quản lý 53

2.1.6 Khả năng sinh lợi 55

2.1.7 Khả năng thanh khoản 59

2.2 Thực trạng năng lực tài chính giai đoạn 2012 – 2014 62

2.2.1 Nhóm các nhân t ố khách quan 63

2.2.1.1 Chính sách về tài chính của Chính phủ 63

2.2.1.2 Đặc điểm phát triển kinh tế - xã hội 66

2.2.1.3 Sự phát triển của hệ thống tài chính 69

2.3 Th ực trạng các yếu tố ảnh hưởng đến năng lực tài chính của MB Kiên Giang 62

2.3.1 Nhóm các nhân tố khách quan 62

2.3.1.1 Chính sách về tài chính của Chính phủ 62

2.3.1.2 Đặc điểm phát triển kinh tế - xã hội 65

2.3.1.3 Sự phát triển của hệ thống tài chính 68

2.3.2 Nhóm các nhân tố chủ quan 70

2.3.2.1 Hoạch định chiến lược của ngân hàng 70

2.3.2.2 Nguồn nhân lực 71

2.3.2.3 Công nghệ - cơ sở vật chất 73

2.3.2.4 Uy tín – thương hiệu 74

2.3.2.5 Hệ thống kênh phân phối - đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ 76

2.4 Phân tích SWOT đối với MB Kiên Giang 77

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA MB KIÊN GIANG 81

3.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 81

3.1.1 Dự báo kinh tế Thế giới và tác động đến Việt Nam giai đoạn 2016 – 2020 81 3.1.2 Chiến lược phát triển của MB giai đoạn 2015 – 2020 83

Trang 11

ix

3.1.3 Một số phương án chiến lược nhằm nâng cao năng lực tài chính của MB Kiên

Giang 83

3.2 Gi ải pháp nâng cao năng lực tài chính của MB Kiên Giang 85

3.2.1 Nâng cao chất lượng tài sản Có 85

3.2.2 Nâng cao mức sinh lời 87

3.2.3 Nâng cao năng lực quản lý 88

3.2.4 Các biện pháp khác 88

3.3 Các ki ến nghị đối với Hội sở Ngân hàng Quân đội 90

3.3.1 Tăng vốn điều lệ, nâng cao tỷ lệ an toàn vốn 90

3.3.2 Nâng cao khả năng thanh khoản 91

3.3.3 Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ 93

3.3.4 Xây dựng cơ chế lãi suất cạnh tranh 93

3.3.5 Kiến nghị khác 94

KẾT LUẬN 95

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96

Trang 12

1

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Nền kinh tế của Việt Nam trở về tình trạng môi trường kinh tế vĩ mô tương đối

ổn định trong suốt hai năm qua so với thời kỳ đầy biến động 2007 - 2011.Các biện pháp bình ổn được thực hiện trong năm 2011 và 2012 đã giúp Việt Nam khôi phục ổn định kinh tế vĩ mô thông qua giảm lạm phát, tăng cường các tài khoản đối ngoại, và ổn định thị trường ngoại hối Chỉ số lạm phát CPI chung (Headline CPI) giảm xuống còn 6,6% trong năm 2013 so với 18,1% trong năm 2011 và 9,1% trong năm 2012 Tăng trưởng tín dụng và giá lương thực thực phẩm giảm đã giúp giảm tỷ lệ lạm phát Chênh lệch lợi suất trái phiếu Chính phủ và Hợp đồng hoán đổi rủi ro tín dụng (Credit Default Swaps) của Việt Nam cũng đã thu hẹp, hiện đang ở xấp xỉ với mức trước khủng hoảng năm 2009 Tỷ giá tiền Đồng/Đôla Mỹ đã tương đối ổn định kể từ khi điều chỉnh chính thức 1% vào tháng 07 năm 2013.Chênh lệch giữa thị trường tỷ giá chính thức và phi chính thức đã thu hẹp kể từ đó.P0F

Bắt đầu từ 1/10/2010, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định của Thông tư 13/TT-NHNN phải là 9% Vì thế, các ngân hàng ở nước ta chỉ phải điều chỉnh từ 2018 trở đi để đạt được tỷ lệ vốn tối thiểu 10,5% kể cả phần vốn đệm dự phòng tài chính Tuy nhiên, nếu tính theo chuẩn mực kế toán quốc tế thì tỷ lệ an toàn vốn CAR của các ngân hàng thương mại Việt Nam có một sự sai lệch khá xa

Do đó, việc nâng cao nghiệp vụ kinh doanh và bổ sung phần vốn tối thiểu là một nhiệm vụ cấp thiết cho các ngân hàng Việt Nam, thông qua các nghiệp vụ tăng vốn,

1 Nguồn tổng hợp từ Tổng cục Thống Kê Việt Nam

2 Báo cáo nghiên cứu ngành ngân hàng của Chứng khoán Phú Gia

Trang 13

2

mua bán và sáp nhập Có như vậy, hệ thống ngân hàng Việt Nam mới đạt được chuẩn mực và sự tin tưởng của thế giới, cũng như phát triển một cách vững mạnh Bên cạnh đó, sau khi gia nhập WTO, Ngân hàng Thương mại Việt Nam đã thể hiện nhiều sự yếu kém như : Năng lực tài chính thấp, sức cạnh tranh chưa cao, năng lực quản trị và công nghệ yếu, cải cách diễn ra chậm và thiếu tính minh bạch Điều này thể hiện rõ qua cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008, cụ thể là cuộc chạy đua lãi suất, làm cho lãi suất huy động có lúc lên đến 21%/năm Yếu tố “ sân nhà” cũng như am hiểu tâm lý người Việt thường được đưa ra như là lợi thế so sánh duy nhất giữa ngân hàng trong nước với ngân hàng nước ngoài Tuy nhiên, có thể thấy rằng điều này không còn phù hợp trong nền kinh tế toàn cầu hóa Với những hoạt động của ngân hàng truyền thống thì tương lai không xa chúng ta sẽ bị đánh bại ngay trên sân nhà

Nợ xấu trong ngành ngân hàng tiếp tục là một mối lo ngại lớn Cuối năm 2012, đầu năm 2013 thì nợ xấu gia tăng đột biến, tính thanh khoản của các ngân hàng Việt Nam rất thấp, có nguy cơ đổ vỡ Trước tình hình đó, Chính phủ ra quyết định 254/QĐ

- TTg ngày 01/03/2012 về việc phê duyệt đề án cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 – 2015 Nội dung chiến lược : Phát triển hệ thống tổ chức tín dụng đa năng theo hướng hiện đại, hoạt động an toàn, hiệu quả vững chắc với cấu trúc

đa dạng về sở hữu, quy mô, loại hình có khả năng cạnh tranh lớn hơn dựa trên nền tảng công nghệ, quản trị ngân hàng tiên tiến phù hợp với thông lệ, chuẩn mực quốc tế

về hoạt động của ngân hàng nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu về dịch vụ tài chính, ngân hàng của nền kinh tế; lành mạnh hóa tình trạng tài chính và củng cố năng lực hoạt động của các tổ chức tín dụng

Với những rủi ro trong mọi hoạt động của ngành ngân hàng và trước xu thế hội nhập thế giới, sự cạnh tranh của các ngân hàng ngoại, đòi hỏi các ngân hàng Việt Nam không ngừng đánh giá và nâng cao năng lực tài chính của mình nhằm hoạt động có hiệu quả hơn, đẩy lùi các nguy cơ đổ vỡ, phát triển bền vững và có khả năng cạnh tranh tốt với các ngân hàng nước ngoài

Như vậy hiện nay việc xem xét một cách tổng thể và xác định những nhân tố ảnh hưởng đến năng lực tài chính của các ngân hàng thương mại ở Việt nam là hết sức quan trọng và có giá trị Bởi vì, nó sẽ hỗ trợ cho nhà quản lý, các nhà hoạch định chính sách, các nhà quản trị ngân hàng và các nhà đầu tư trong việc ra quyết định Qua đó,

Trang 14

ra giải pháp phát triển hiệu quả nhất cho Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến năng lực tài chính từ đó đưa ra các giải pháp nâng cao năng lực tài chính của MB Kiên Giang Với mục tiêu nghiên cứu trên, đề tài tập trung các vấn đề sau:

− Đánh giá thực trạng năng lực tài chính của MB Kiên Giang;

− Đánh giá thực trạng các yếu tố ảnh hưởng đến năng lực tài chính của MB Kiên Giang;

− Đề xuất hệ thống giải pháp nâng cao năng lực tài chính của MB Kiên Giang đến 2020

3 Phạm vi, đối tượng nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu:

− Năng lực tài chính của Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang

− Các yếu tố ảnh hưởng đến năng lực tài chính của Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang

3.2 Phạm vi nghiên cứu:

− Về không gian: Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang

− Về thời gian : Dữ liệu dùng để thực hiện luận văn được thu thập trong khoảng thời gian 2012 – 2014 , trong đó bao gồm dữ liệu có sẵn trên báo cáo tài chính, báo cáo thường niên của hệ thống, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh định kỳ của chi nhánh, các báo cáo khác của ngân hàng nhà nước

Trang 15

4

4 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn chủ yếu dùng phương pháp định tính: thống kê, so sánh, phân tích định tính, đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến năng lực tài chính Sử dụng phương pháp thu thập, xử lý dữ liệu từ các nguồn như báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh định kỳ quý/năm …đưa ra các giá trị so sánh dựa trên mô hình có sẵn – mô hình CAMELS

Sử dụng phân tích SWOT trong đánh giá năng lực tài chính của Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Góp phần vào công tác đánh giá năng lực tài chính của Ngân hàng thương mại,

cụ thể là năng lực tài chính của các chi nhánh ngân hàng

Xây dựng cái nhìn tổng quan hơn về năng lực tài chính Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang, qua đó đề xuất giải pháp, kiến nghị nâng cao năng lực tài chính

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được trình bày gồm 3 chương:

Chương 1 : Cơ sở lý luận

Chương 2 : Thực trạng năng lực tài chính của Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang và các yếu tố ảnh hưởng

Chương 3 : Giải pháp nâng cao năng lực tài chính của Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Kiên Giang đến năm 2020

Trang 16

5

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NHTM

VÀ CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG 1.1 Tổng quan về tài chính của Ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm

Trên thế giới, ngân hàng là loại hình tổ chức trung gian tài chính cung cấp các khoản tín dụng trả góp cho người tiêu dùng với quy mô lớn nhất Trong mọi thời kỳ, ngân hàng là một trong những thành viên quan trọng nhất trên thị trường tín phiếu và trái phiếu do chính quyền địa phương phát hành để tài trợ cho các công trình công cộng, từ những hội trường, sân bong đá đến sân bay và đường cao tốc Ngân hàng cũng là một trong những tổ chức tài chính cung cấp vốn lưu động quan trọng nhất cho các doanh nghiệp Và trong những năm gần đây, ngân hàng đã tăng cường cho vay dài hạn đối với các doanh nghiệp để hỗ trợ việc xây dựng nhà máy mới hay mua sắm máy móc thiết bị mới Tài sản do các ngân hàng Mỹ nắm giữ chiếm khoảng 1/3 tổng tài sản của tất cả các tổ chức tài chính đóng tại Mỹ Ở các nước khác, như Nhật Bản, các ngân hàng nắm giữ phần lớn tài sản của hệ thống các tổ chức tài chính Hơn nữa, dự trữ ngân hàng là một kênh quan trọng trong chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ Với tất cả những lý do đó và hơn thế nữa ngân hàng là một trong những tổ chức tài chính quan trọng nhất của xã hội

Ở Mỹ: Ngân hàng thương mại là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính

Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941) cũng đã định nghĩa: "Ngân hàng thương mại

là những xí nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác, hoặc dưới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính"

Theo Peter S.Rose : “ Ngân hàng là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất – đặc biệt tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế”

Trang 17

6

1.1.2 Chức năng và hoạt động của Ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại có ba chức năng cơ bản : chức năng trung gian tài chính, chức năng tạo tiền và chức năng sản xuấtP2F

3

P Ngân hàng thương mại đóng vai trò là trung gian tài chính khi thực hiện các nghiệp vụ bao gồm nghiệp vụ cấp tín dụng, nghiệp vụ thanh toán, nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh chứng khoán và nhiều hoạt động môi giới khác

Ngoài chức năng trung gian tài chính, NHTM còn có chức năng tạo tiền , tức chức năng sáng tạo ra bút tệ góp phần gia tăng khối tiền tệ phục vụ nhu cầu chu chuyển và phát triển nền kinh tế Theo Quỹ Tiền tệ quốc tế (IMF), khối tiền tệ của một quốc gia bao gồm : Tiền giấy, tiền kim loại và tiền gửi không kỳ hạn ở ngân hàng Còn tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi định kỳ không được xem là bộ phận của khối tiền tệ

mà chỉ được xem là “ chuẩn tiền”, vì tính chất kém thanh khoản của bộ phận này Nhưng từ thập niên 1980 trở đi, nhiều nhà kinh tế học bắt đầu xem “ chuẩn tiền” là một thành phần của khối tiền tệ.Quỹ tiền tệ quốc tế và Ngân hàng Thế giới ( World Bank) gần như chấp nhận quan điểm này nhưng còn ngần ngại nên phân biệt thành nhiều dạng khối tiền tệ như M1; M2; M3 và L, trong đó:

M1 = Tiền mặt phát hành bao gồm tiền giấy và tiền kim loại cộng với tiền gửi không kỳ hạn

MR 2 R = MR 1 R+ tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi định kỳ tại ngân hàng

MR 3 R = MR 2 R+ tất cả các loại tiền gửi ở các định chế tài chính khác;

L = MR 3 R+ các loại trái phiếu, thương phiếu, và công cụ khác của thị trường tiền

tệ

Chức năng trung gian tài chính và chức năng tạo tiền là hai chức năng cơ bản của NHTM Trong những năm gần đây, nhiều nhà quản trị ngân hàng còn đề cập đến chức năng “ sản xuất” của NHTM, bao gồm việc huy động và sử dụng các nguồn lực để tạo

ra “ sản phẩm “ và dịch vụ ngân hàng cung cấp cho nền kinh tế

Trên cơ sở sử dụng các yếu tố nhập lượng hay các yếu tố đầu vào đặc thù của quá trình sản xuất, NHTM tạo ra sản phẩm và dịch vụ đặc thù để cung cấp cho khách hàng Các sản phẩm và dịch vụ NHTM có thể cung cấp bao gồm:

− Các sản phẩm huy động vốn như tiền gửi, chứng từ có giá các loại;

Trang 18

7

− Các sản phẩm cấp tín dụng như cho vay doanh nghiệp, cho vay cá nhân, cho vay tiêu dùng, cho vay sản xuất, tài trợ xuất nhập khẩu,…

− Các sản phẩm thẻ như thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ, thẻ ATM…

− Các dịch vụ ngân hàng như dịch vụ chuyền tiền, thanh toán không dùng tiền mặt, thanh toán quốc tế…

− Các sản phẩm kinh doanh ngoại tệ như các hợp đồng giao ngay, kỳ hạn, hoán đổi, giao sau, quyền chọn…

Các hoạt động khác như góp vốn , mua cổ phần, tham gia thị trường tiền tệ, kinh doanh ngoại hối, kinh doanh vàng, kinh doanh bất động sản, kinh doanh dịch vụ và bảo hiểm, nghiệp vụ ủy thác và đại lý, dịch vụ tư vấn và các dịch vụ khác liên quan đến hoạt động ngân hàng

Các hoạt động của NHTM quy định trong Luật các Tổ chức tín dụng lần lựơt được cụ thể hóa và quy định chi tiết hơn trong các nghị định của Chính phủ và các quy định khác dưới luật

1.2 Năng lực tài chính của Ngân hàng thương mại

1.2.1 Quan niệm về năng lực tài chính của Ngân hàng thương mại

“ Tài chính NHTM “ là sự vận động của các luồng tài chính gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Như vậy, Năng lực tài chính của NHTM chính là khả năng tài chính để ngân hàng thực hiện và phát triển các hoạt động kinh doanh một cách hiệu quả

Năng lực tài chính của ngân hàng không chỉ là nguồn lực tài chính đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng mà còn là khả năng khai thác, quản lý và sử dụng các nguồn lực đó phục vụ hiệu quả cho hoạt động kinh doanh Năng lực tài chính không chỉ thể hiện sức mạnh hiện tại mà còn thể hiện sức mạnh tài chính tiềm năng, triển vọng và xu hướng phát triển trong tương lai của ngân hàng đó

Năng lực tài chính của một NHTM đóng vai trò vô cùng quan trọng, là năng lực cốt lõi của một ngân hàng Một NHTM có năng lực tài chính tốt phải là NHTM luôn duy trì được hoạt động bình thường và phát triển một cách ổn định, bền vững trong mọi điều kiện kinh tế, chính trị, xã hội ở trong nước và trên thế giới; hay là khả năng

3 TS Nguyễn Minh Kiều, “ Tiền tệ ngân hàng”, NXB thống kê 2007

Trang 19

và gây tác động tới tình hình tài chính của một số thành phần kinh tế và là một công

cụ quan trọng trong quản trị rủi ro của các ngân hàng trên thế giới hiện nay.

1.2.2 Các tiêu chí phản ánh năng lực tài chính của Ngân hàng thương mại

Yêu cầu đặt ra đối với hệ thống chỉ tiêu phản ánh năng lực tài chính là : i/ Phản ánh đúng bản chất của khái niệm năng lực tài chính của NHTM là khả năng về tài chính để giúp ngân hàng thực hiện các hoạt động kinh doanh một cách hiệu quả không chỉ trong ngắn hạn mà cả tiềm năng và xu hướng có tính dài hạn bền vững; ii/ Có thể thu thập số liệu thống kê, kế toán và tính toán được; iii/ Phải phù hợp với các chuẩn mực và thông lệ quốc tế trong hoạt động tài chính – tiền tệ - ngân hàng và hạch toán,

Vốn chủ sở hữu bao gồm hai bộ phận: Vốn của chủ sở hữu ban đầu và vốn của chủ sở hữu hình thành trong quá trình hoạt động Vốn chủ sở hữu ban đầu đối với các NHTM chính là vốn do ngân sách Nhà nước cấp khi mới thành lập (đối với các NHTMNN), do cổ đông góp thông qua việc mua cổ phần hoặc cổ phiếu (đối với các NHTMCP) bao gồm cổ phần thường và các cổ phần ưu đãi Mức vốn này phải đảm bảo bằng mức vốn pháp định

Vốn của chủ sở hữu hình thành trong quá trình hoạt động (Vốn chủ sở hữu bổ sung) do cổ phần phát hành thêm hoặc do ngân sách Nhà nước cấp bổ sung trong quá trình hoạt động, do chuyển một phần lợi nhuận tích lũy, các quỹ dự trữ, quỹ đầu tư, bổ sung vốn điều lệ, phát hành giấy nợ dài hạn…

Trên bảng cân đối của NHTM, vốn chủ sở hữu bao gồm các khoản mục cơ bản: Vốn điều lệ, lợi nhuận chưa phân phối và các quỹ Trong đó, vốn điều lệ là vốn được

Trang 20

9

ghi trong điều lệ ngân hàng, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong nguồn vốn chủ sở hữu và có

ý nghĩa rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của các NHTM

Trong trường hợp ngân hàng phá sản hoặc ngừng hoạt động thì nghĩa vụ thanh toán nợ sẽ được thanh toán theo thứ tự: các khoản tiền gửi của khách hàng, nghĩa vụ với Chính phủ và người lao động, các khoản vay và cuối cùng mới đến phần các chủ

sở hữu Nếu quy mô vốn chủ sở hữu càng lớn thì người gửi tiền và người cho vay càng cảm thấy an tâm về ngân hàng (với các điều kiện khác là như nhau) Do đó, vốn của chủ sở hữu được coi là cơ sở tạo niềm tin cho khách hàng

Đồng thời, vốn chủ sở hữu còn thể hiện khả năng tài chính, năng lực hoạt động của một ngân hàng Vốn chủ sở hữu ảnh hưởng tới quy mô mở rộng mạng lưới kinh doanh cũng như quy mô hoạt động của NHTM: Khả năng huy động vốn, khả năng mở rộng tín dụng, dịch vụ, khả năng đầu tư tài chính, trình độ trang bị công nghệ

Phần lớn vốn chủ sở hữu là không sinh lời trực tiếp, chúng được ưu tiên tài trợ cho xây dựng trụ sở, phương tiện làm việc, đầu tư công nghệ Phần còn lại của vốn chủ

sở hữu tham gia vào quá trình kinh doanh của ngân hàng

Vốn chủ sở hữu lớn cho phép ngân hàng thành lập các công ty con và tham gia hoạt động đầu tư, liên doanh liên kết với các đối tác chiến lược, hùn vốn vào các công

ty và có thể thôn tính các ngân hàng khác theo qui định không được vượt quá 40% vốn điều lệ và quỹ dự trữ

Tiêu chuẩn quốc tế quy định ngân hàng không được cho vay quá 15% vốn và thặng dư vốn đối với một khách hàng Đối với các khoản vay được đảm bảo an toàn thì giới hạn này là 25% Với mức vốn lớn đồng nghĩa với việc ngân hàng được phép cho vay những dự án lớn, từ đó làm tăng qui mô tín dụng và tăng qui mô tổng tài sản Vốn chủ sở hữu tác động đến khả năng huy động vốn thông qua chỉ tiêu Hệ số đòn bẩy

Hệ số đòn bẩy =

Và vốn chủ sở hữu còn tác động đến khả năng mở rộng mạng lưới Theo thông tư 21/2013/TT-NHNN, số lượng chi nhánh của một Ngân hàng thương mại được thành lập phải đảm bảo:

300 tỷ đồng x N1 + 50 tỷ đồng x N2 < C ( Công thức 1.2)

Tổng tài sản nợ Vốn chủ sở hữu (Công thức 1.1)

Trang 21

10

Trong đó:

- C là giá trị thực của vốn điều lệ của ngân hàng thương mại đến thời điểm

đề nghị (tính bằng tỷ Đồng Việt Nam)

- N1 là số lượng chi nhánh đã thành lập và đề nghị thành lập tại khu vực nội

thành thành phố Hà Nội và khu vực nội thành thành phố Hồ Chí Minh

- N2 là số lượng chi nhánh đã thành lập và đề nghị thành lập tại khu vực ngoại thành thành phố Hà Nội, khu vực ngoại thành thành phố Hồ Chí Minh; và các tỉnh, thành phố khác trực thuộc Trung ương

Ngoài ra, nếu ngân hàng có tỷ lệ an toàn vốn cao sẽ cho phép đầu tư vào những lĩnh vực tương đối rủi ro để thỏa mãn nhu cầu sinh lời và an toàn

Khả năng mở rộng vốn chủ sở hữu lệ thuộc vào triển vọng tăng vốn để đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh, tăng năng lực cạnh tranh của ngân hàng Quy mô vốn chủ sở hữu thường được tính toán theo quy ước quốc tế

Bảo đảm an toàn và phát triển vốn là nguyên tắc cơ bản và xuyên suốt trong hoạt động kinh doanh của NHTM Để đảm bảo an toàn cho phần tài sản có chứa đựng rủi

ro, ngân hàng cần duy trì một mức vốn tự có cần thiết được đo bằng tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu Theo quy định của hiệp ước BASEL và theo quy định tại thông tư 13/2010/TT- NHNN, hệ số an toàn vốn (viết tắt là CAR: Capital Adequacy Ratio), hệ

số này được xác định như sau:

Vốn tự có Tổng tài sản “Có” rủi ro Vốn tự có hợp nhất Tổng tài sản “ Có” rủi ro hợp

(Công th ức 1.3)

(Công thức 1.4)

Trang 22

1.2.2.2 Qui mô và chất lượng tài sản

Ngân hàng kinh doanh tiền tệ dưới hình thức huy động, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán Vì vậy để tăng trưởng tổng tài sản sẽ không chỉ phụ thuộc vào sự tăng trưởng của tài sản có mà còn phụ thuộc vào sự tăng trưởng của tài sản nợ của ngân hàng

Tài sản

Nội dung hoạt động chủ yếu của một ngân hàng thể hiện ở phía tài sản Quy mô,

cơ cấu và chất lượng tài sản có sẽ quyết định đến sự tồn tại và phát triển của NHTM Tài sản có bao gồm tài sản sinh lời (chiếm từ 80-90% tổng tài sản có) và tài sản không sinh lời (chiếm từ 10-20% tổng tài sản có) Khi nói đến tăng trưởng của tổng tài sản là nói đến qui mô của hoạt động tín dụng và hoạt động đầu tư Chất lượng tài sản là một chỉ tiêu tổng hợp nói lên khả năng bền vững về tài chính, năng lực quản lý của một NHTM Đánh giá qui mô, chất lượng tài sản được thể hiện qua các chỉ tiêu: Tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản, tính đa dạng hóa trong tài sản, tổng dư nợ, tốc độ tăng trưởng của dư nợ, tỷ trọng dư nợ trên tổng tài sản có, tỷ lệ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu, tình hình đảm bảo tiền vay…

Bên cạnh hoạt động tín dụng, hoạt động đầu tư cũng góp phần tăng qui mô tổng tài sản của ngân hàng Các khoản đầu tư trên bảng cân đối kế toán gồm các khoản mục: chứng khoán kinh doanh, chứng khoán đầu tư và góp vốn đầu tư dài hạn Hoạt động đầu tư được đánh giá thông qua các chỉ tiêu như: qui mô, tốc độ tăng trưởng, tỷ lệ dự phòng giảm giá chứng khoán…

Trong điều kiện hội nhập quốc tế, các yếu tố về biến động chính trị, sự thay đổi của chính sách và luật pháp của nước ngoài, sự biến động của các đồng tiền quốc gia… sẽ ảnh hưởng đến tình hình sử dụng tài sản ở nước ngoài, mối tương quan giữa tài sản nước ngoài và tài sản ngoại tệ trong tổng tài sản của ngân hàng

Trang 23

12

Nguồn vốn

Khi qui mô huy động vốn càng tăng cũng làm tăng tổng tài sản Qui mô, chất lượng nguồn vốn được thể hiện ở tổng nguồn vốn mà ngân hàng huy động được với chí phí thấp, tính ổn định cao và có cơ cấu hợp lý, đáp ứng được yêu cầu về cho vay, đầu tư Nâng cao chất lượng nguồn vốn có thể hiểu là các hoạt động liên quan đến việc cung cấp cho các nhu cầu về tín dụng, đầu tư, thanh khoản với các nguồn vốn phù hợp

về kỳ hạn và lãi suất

Điều này đòi hỏi ngân hàng phải cân nhắc các rủi ro, sự ổn định của nguồn vốn

để có thể đầu tư vào các dự án có thời gian dài cũng như sự chênh lệch giữa chi phí vay vốn với mức lợi nhuận có thể thu được khi vốn được đầu tư vào tín dụng và giấy

tờ có giá…Các chỉ tiêu để đánh giá qui mô, chất lượng nguồn vốn như: Tổng nguồn vốn, tốc độ tăng trưởng nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn, thị phần huy động vốn,

tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn trên tài sản ngắn hạn, lãi suất huy động bình quân…

Muốn tăng trưởng tổng tài sản bền vững đòi hỏi phải nghiên cứu mối tương quan giữa cơ cấu tài sản và nguồn vốn Qua mối tương quan này sẽ đánh giá được tính tối

ưu trong cơ cấu tài sản - nguồn vốn, khả năng phản ứng của ngân hàng trước những hiện tượng bất thường của môi trường kinh doanh và đáp ứng yêu cầu rút tiền của công chúng

Sự phối hợp hiệu quả sẽ giúp ngân hàng tối đa hóa thu nhập đồng thời kiểm soát chặt chẽ các rủi ro

1.2.2.3 Khả năng sinh lời

Khả năng sinh lời phản ánh kết quả hoạt động, đánh giá hiệu quả kinh doanh và mức độ phát triển của một NHTM Đứng trên góc độ từ NHTM, thì một NHTM có khả năng sinh lời cao sẽ có khả năng tích lũy cao, sẽ có điều kiện trang bị, đầu tư công nghệ, từ đó nâng cao chất lượng dịch vụ thu hút khách hàng; mặt khác đứng trên góc

độ nhà đầu tư, người gửi tiền sẽ quyết định giao dịch khi nhìn thấy NHTM đó có thể

an toàn do có thể bù đắp rủi ro, từ đó tạo điều kiện tăng trưởng tổng tài sản

Theo thông lệ quốc tế người ta thường đo lường khả năng sinh lời của NHTM bằng các chỉ tiêu định lượng: giá trị tuyệt đối của lợi nhuận sau thuế, tốc độ tăng trưởng lợi nhuận, cơ cấu của lợi nhuận (cho biết lợi nhuận được hình thành từ nguồn

Trang 24

13

nào) và đặc biệt là các chỉ tiêu tỉ suất lợi nhuận ròng trên vốn tự có (ROE), lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA), thu nhập lãi cận biên (NIM)…

(1) Tỷ lệ thu nhập/tổng tài sản có (ROA – Return on Assets)

Tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản (ROA) thể hiện khả năng của đơn vị trong việc sử dụng các tài sản của mình để tạo ra lợi nhuận ROA càng cao thể hiện khả năng quản

lý của Ban quản trị ngân hàng trong việc chuyển tài sản của ngân hàng thành lợi nhuận ròng

Thể hiện hiệu quả kinh doanh cao của ngân hàng với cơ cấu tài sản sinh lời và không sinh lời khá hợp lý Tuy nhiên, ROA quá cao không phải là tín hiệu tốt đối với các ngân hàng vì trong tình huống đó, ngân hàng đang rơi vào tình trạng rủi ro cao do lợi nhuận kỳ vọng và rủi ro có mối quan hệ thuận chiều

(2) Tỷ lệ thu nhập/Vốn chủ sở hữu (ROE – Return on Equity)

Tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu thể hiện 1 đồng vốn chủ sở hữu của ngân hàng

sẽ mang về bao nhiêu đồng lợi nhuận trong một thời gian nhất định (thường là 1 năm) ROE (%) =

Nói cách khác, ROE đánh giá lợi ích mà cổ đông (chủ sở hữu ngân hàng) có được từ nguồn vốn bỏ ra Tỷ lệ này càng cao thể hiện việc sử dụng vốn của ngân hàng trong đầu tư, cho vay càng hiệu quả Các nhà quản trị ngân hàng luôn muốn tăng ROE

để thỏa mãn yêu cầu của cổ đông thông qua nhiều biện pháp như kiểm soát rủi ro có hiệu quả, hạn chế khoản vay xấu…

Các chỉ tiêu ROA, ROE thường được các nhà quản trị, các nhà đầu tư quan tâm,

sử dụng khi đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, chúng thể hiện khả năng, thời hạn thu hồi vốn đầu tư của chủ sở hữu Hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của ngân hàng càng cao là cơ sở để ngân hàng tăng quy mô vốn cũng như năng lực tài chính của mình

(3) Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng (NIM)

NIM (%) =

Lợi nhuận sau thuế

ROA(%) =

Tổng tài sản có x 100

Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu x 100

Tổng thu nhập từ lãi – Tổng chi phí Tổng tài sản có sinh lời x 100

(Công th ức 1.5)

( Công thức 1.6)

(Công thức 1.7)

Trang 25

14

Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng (NIM) đo lường khả năng sinh lời cơ bản từ hoạt động cho vay của đơn vị theo mức tài sản có sinh lời bình quân

1.2.2.4 Khả năng thanh khoản

Khả năng thanh khoản có ý nghĩa quan trọng đối với một NHTM, vì việc mất khả năng thanh khoản có thể tác động tới sự tồn vong của một ngân hàng Mất khả năng thanh khoản là rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải khi không có khả năng chuyển tài sản thành tiền khi cần nhất

Khi đánh giá về khả năng thanh khoản của một ngân hàng, cần xem xét về mức

độ thanh toán hiện tại và các nguồn dự kiến phù hợp với nhu cầu huy động cũng như

độ thích hợp của các thông lệ quản lý vốn tương ứng với quy mô, độ phức tạp và mức rủi ro của ngân hàng Thông lệ quản lý vốn cần đảm bảo việc duy trì khả năng thanh khoản không đi cùng với chi phí cao hay phụ thuộc quá mức vào nguồn huy động là những yếu tố sẽ khiến cho ngân hàng gặp bất lợi khi thị trường khó khăn

Liên quan đến đánh giá tính thanh khoản của ngân hàng, có thể đề cập đến :

Sự phù hợp của nguồn huy động với nhu cầu hiện tại và tương lai cũng như khả năng đáp ứng được yêu cầu về thanh khoản mà không tác động trái chiều tới hoạt động của ngân hàng;

Sự sẵn có của các tài sản có thể dễ dàng chuyển sang tiền mặt mà không chịu nhiều tổn thất;

Mức độ đa dạng hóa của nguồn huy động, cả trong và ngoài bảng cân đối;

Mức độ tin cậy của các nguồn huy động ngắn hạn, bao gồm các khoản vay, tiền gửi để bù đắp cho các tài sản dài hạn;

Xu hướng và tính ổn định của các khoản tiền gửi;

Khả năng chứng khoán hóa và bán các nhóm tài sản cố định;

1.2.2.5 Chất lượng quản lý điều hành

Một yếu tố quyết định hiệu quả kinh doanh và sự an toàn của ngân hàng là năng lực và chất lượng quản lý Quản lý ngân hàng là tạo ra hệ thống các hoạt động thống nhất, phối hợp và liên kết các quá trình lao động của các cán bộ nhân viên từ các phòng ban đến hội đồng quản trị trong ngân hàng, nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh

ở mỗi thời kỳ đã xác định, trên cơ sở giảm thiểu các chi phí về nguồn lực Nói đến chất

Trang 26

15

lượng và năng lực quản lý là nói đến yếu tố con người trong bộ máy quản lý và hoạt động, thể hiện ở các nội dung: (i) Đề ra được các chính sách kinh doanh đúng đắn và

có hiệu quả; (ii) Xây dựng các thủ tục quản lý, điều hành các quy trình nghiệp vụ hợp

lý, sát thực và đúng pháp luật; (iii) Tạo lập được cơ cấu tổ chức hợp lý, vận hành hiệu quả; (iv) Giảm thiểu rủi ro về đạo đức trong hệ thống quản lý

Ngoài ra, chất lượng và năng lực quản lý còn thể hiện ở khả năng nắm bắt kịp thời những tình huống bất lợi, nhận biết sớm các nguy cơ rủi ro tiềm ẩn đe dọa sự an toàn của ngân hàng để đưa ra những biện pháp đối phó kịp thời Chất lượng quản lý cuối cùng được phản ánh ở tình hình tuân thủ đầy đủ luật pháp cũng như các quy chế hoạt động, hiệu quả kinh doanh và mức lợi nhuận thu được tăng lên, duy trì được khả năng thanh toán, sức cạnh tranh và vị thế của ngân hàng trên thị trường ngày một nâng cao, ngân hàng luôn phát triển bền vững trước những biến động trong và ngoài nước

1.3 Đánh giá năng lực tài chính của NHTM

1.3.1 Đánh giá năng lực tài chính theo tiêu chuẩn Moody’s

1.3.1.1 Vài nét về tổ chức xếp hạng Moody’s

Từ công ty xếp hạng đầu tiên do John Moody sáng lập năm 1909, trên thế giới hiện có khá nhiều công ty cung cấp dịch vụ này và ba tên tuổi lớn nhất trong số đó là Moody’s, Standard & Poor và Fitch ratings Moody’s là công ty được niêm yết độc lập trên thị trường chứng khoán New York Hiện nay tổ chức này có 2.500 nhân viên với mạng lưới văn phòng trên khắp thế giới Công ty đã tiến hành xếp hạng hơn 750 định chế tài chính chỉ riêng tại khu vực châu Á còn trên phạm vi toàn cầu là gần 1.000 ngân hàng

Việc đánh giá, xếp hạng các NHTM của các tổ chức xếp hạng độc lập giúp các ngân hàng thấy rõ hơn những điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của mình Với cùng một hệ thống xếp hạng, các thang bậc xếp hạng thống nhất các ngân hàng có thể thấy rõ hơn vị trí của mình trên thị trường, khả năng của mình so với các đối thủ cạnh tranh, từ đó đưa ra được những giải pháp phù hợp Quan trọng hơn hết, việc đánh giá, xếp hạng tín nhiệm NHTM là một trong những biện pháp góp phần làm minh bạch thị trường tài chính và để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tài chính ngân hàng vì trước hết đối tượng của việc đánh giá, xếp hạng này là đo lường những rủi ro có thể xảy ra đối với hoạt động của ngân hàng Xếp hạng tín nhiệm ngân hàng của Moody’s

Trang 27

16

bao gồm hai nhóm xếp hạng chính: xếp hạng năng lực tài chính của Ngân hàng và xếp hạng tiền gửi ngân hàng Trong đó, xếp hạng Năng lực tài chính (BFRS) phản ánh mức độ an toàn và sự lành mạnh của ngân hàng, nhưng ngoại trừ một số rủi ro tín dụng nhất định từ bên ngoài và các nhân tố hỗ trợ tín dụng

1.3.1.2 Chuẩn mực đánh giá năng lực tài chính của Moody’s

Thứ 1: Qui mô vốn chủ sở hữu

Để thích ứng với xu thế hội nhập quốc tế, để tạo điều kiện có thể thu được lợi nhuận đạt mức trên trung bình của ngành đòi hỏi vốn chủ sở hữu của ngân hàng phải tương đương với mức vốn chủ sở hữu của một ngân hàng khá trong khu vực

Mức vốn chủ sở hữu khoảng: 1tỷ USD

Thứ 2:Khả năng thanh khoản

Chỉ tiêu thanh khoản (đo bằng tỷ trọng tài sản thanh khoản (dưới 1 năm) trên tổng tài sản) phải đạt 30% Có chiến lược quản lý rủi ro thanh khoản hiệu quả

Thứ 3: Qui mô và chất lượng tài sản- nguồn vốn

Tốc độ tăng trưởng bình quân: Tổng tài sản: 25%/năm; Nguồn vốn: 23%/năm; Tín dụng: 15%/năm; Đầu tư: 31%/năm ; Hệ số CAR =12% ; Nợ xấu < 2% tổng

dư nợ; Khả năng sinh lời: ROA ≥1%; ROE ≥12-15% ;Cơ cấu dư nợ/Tài sản có ≤ 60%

1.3.2 Đánh giá năng lực tài chính theo mô hình CAMEL

Thường được biết đến với cái tên CAMEL, hệ thống đánh giá định chế tài chính thống nhất ( The Uniform Financial Institution Rating System – UFIRS) được Hội đồng kiểm tra định chế tài chính liên bang ( EFIEC) - Hoa Kỳ thông qua vào ngày 13/11/1979 CAMEL là năm chữ cái viết tắt của năm yêu tố mà hệ thống này đánh giá,

đó là Capital Adequacy – An toàn vốn, Asset Quality – Chất lượng tài sản, Management Quality – Khả năng quản lý, Earnings – Khả năng sinh lời, Liquidity – Khả năng thanh khoản Sau đó, UFIRS ngày càng chứng tỏ là công cụ giám sát nội bộ hữu hiệu trong đánh giá năng lực tài chính của các định chế tài chính trên cùng một cơ

sở đánh giá thống nhất

Sau đó, hệ thống này đã tiếp tục được nghiên cứu sửa đổi , điều chỉnh cho phù hợp với những biến động của ngành ngân hàng cũng như những sửa đổi trong các điều luật của các tổ chức giám sát liên bang Trên cơ sở đó, ngày 20/12/1996, hệ thống

Trang 28

17

đánh giá định chế tài chính thống nhất bản chỉnh sửa đã chính thức được thông qua và

có hiêu lực từ ngày 1/1/1997 Theo đó, hệ thống đánh giá được bổ sung thêm yếu tố thứ sáu là Sentivity to market risk – Nhạy cảm với rủi ro thị trường và mang tên đầy

đủ mô hình CAMELS như hiện nay Từ đó đến nay, hệ thống này vẫn được sử dụng rộng rãi trong việc đánh giá, xem xét các ngân hàng thương mại không chỉ ở Hoa Kỳ

và trên toàn thế giới

Việc xem xét đánh giá yếu tố thứ sáu – Mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường không có bất kỳ thang điểm cụ thể nào, nhưng nó vẫn được đánh giá dựa trên các căn

1.3.2.1 C – Capital adequacy – Mức độ an toàn vốn

Mức độ an toàn vốn thể hiện số vốn tự có để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng Ngân hàng càng chấp nhận nhiều rủi ro thì càng đòi hỏi phải có nhiều vốn tự có để hỗ trợ hoạt động của ngân hàng và bù đắp tổn thất tiềm năng liên quan đến mức độ rủi ro cao hơn Các chỉ tiêu sử dụng để phân tích vốn

T ỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ( CAR)

Để tìm hiểu về tỉ lệ an toàn vốn, đầu tiên phải hiểu về cơ cấu vốn của ngân hàng

Cơ cấu vốn: tập trung vào mức độ quan trọng tương đối của vốn tự có ( bao gồm vốn cấp 1 và vốn cấp 2):

Vốn cấp 1: thước đo chủ yếu đánh giá sức mạnh, tiềm lực tài chính của một ngân hàng từ quan điểm của cơ quan quản lý, được định nghĩa trong Basel

Vốn cấp 1 bao gồm các loại nguồn lực tài chính có độ tin cậy cao nhất và có tính thanh khoản tốt nhất, ở chủ yếu đề cập đến vốn cổ đông Các ví dụ về vốn cấp 1

có thể kể đến: cổ phiếu thường, cổ phiếu ưu đãi không hoàn lại và không tích lũy, lợi

Trang 29

18

nhuận giữ lại Theo nghĩa này, vốn cấp 1 không hoàn toàn giống nhưng có liên quan mật thiết đến khái niệm vốn cổ đông, đây là phần chính nhưng không phải tất cả vốn cấp 1

Việt Nam, Vốn cấp 1 về cơ bản gồm P3F

4

P :

− Vốn điều lệ

− Lợi nhuận không chia

− Các quỹ dự trữ được lập trên cơ sở trích lập từ lợi nhuận của tổ chức tín dụng như quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài chính và quỹ đầu tư phát triển

Về mặt lý thuyết, nguyên nhân để dự trữ vốn là nó giúp các ngân hàng phòng

vệ trước những rủi ro ngoài dự kiến Khác với rủi ro ngoài dự kiến, rủi ro lường trước được thường đã có một phần trích riêng để phòng ngừa Cụ thể hơn, vốn cấp 1 là một trong những thước đo tỉ lệ đủ vốn của Ngân hàng , đó là tỉ lệ giữa vốn nòng cốt của ngân hàng với tổng tài sản có điều chỉnh rủi ro Tài sản điều chỉnh rủi ro là tổng tất

cả các tài sản do ngân hàng nắm giữ được tính toán theo trọng số đối với rủi ro tín dụng theo một công thức do cơ quan quản lý (thường là Ngân Hàng Trung Ương) đưa ra Hầu hết các ngân hàng Trung ương đều theo chuẩn BIS – Ngân hàng thanh toán quốc tế - để đặt ra những trọng số này Các tài sản như tiền mặt, tiền xu thường có trọng số rủi ro là 0, trong khi các khoản vay không có bảo đảm có trọng số 100% Tỉ lệ vốn cấp 1 được tính theo công thức:

1 Theo quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19 tháng 4 năm 2005 của Thống đốc NHNN ban hành quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của các tổ chức tín dụng

Tỉ lệ vốn cấp 1 = Tiền vốn nòng cốt của ngân hàng

Tổng tài sản rủi ro Tiền vốn nòng cốt của ngân hàng

(Công th ức 1.8)

Trang 30

19

quốc gia, kể cả ban thống đốc của FED, đều áp dụng tiêu chuẩn về vốn này trong hệ

thống pháp lý của mình Có một vài cách phân loại vốn cấp 2, nếu theo chuẩn Basel I,

vốn cấp 2 bao gồm:

− Lợi nhuận chưa công bố

− Giá trị tài sản đánh giá lại

− Các khoản dự phòng rủi ro chung

− Công cụ vốn hỗn hợp; Vay với thời hạn ưu đãi; Đầu tư vào các công ty con

tài chính và các tổ chức tài chính khác

Vốn cấp 2 tối đa bằng 100 vốn cấp 1

Lưu ý : Trong vốn tự có không được tính các khoản sau:

− Toàn bộ phần giá trị giảm đi của các TSCĐ hay chứng khoán đầu tư do định

− Lỗ kinh doanh, kể cả lỗ lũy kế

Từ hai chỉ tiêu vốn cấp I và cấp II, ta tính được tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu

(CAR):

Chỉ tiêu đánh giá:

Trong đó: Tổng TS có điều chỉnh rủi ro = Tài sản rủi ro x Hệ số rủi ro

Ý nghĩa: Tỉ lệ này thường được dùng để bảo vệ những người gửi tiền trước rủi ro

của ngân hàng và tăng tính ổn định cũng như hiệu quả của hệ thống tài chính toàn cầu

Bằng tỉ lệ này người ta có thể xác định được khả năng của ngân hàng thanh toán các

khoản nợ có thời hạn và đối mặt với các loại rủi ro khác như rủi ro tín dụng, rủi ro vận

hành Hay nói cách khác, khi ngân hàng đảm bảo được tỉ lệ này tức là nó đã tự tạo ra

Hệ số an toàn vốn (CRA) =

Tổng số vốn tự có Tổng TS Có được điều chỉnh theo mức độ rủi ro

(Công thức 1.9)

Trang 31

20

một tấm đệm chống lại những cú sốc về tài chính, vừa tự bảo vệ mình, vừa bảo vệ những người gửi tiền

Chính vì lý do trên, các nhà quản lý ngành ngân hàng các nước luôn xác định rõ

và giám sát các ngân hàng phải duy trì một tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu

Điều kiện tối ưu: Theo chuẩn mực Basel II mà các hệ thống Ngân hàng trên thế giới áp dụng phổ biến là 8% Ở Việt Nam, theo các Thông tư số 19/2010, 22/2011 và 33/2011/TT-NHNN tỉ lệ này được quy định là 9%

Các ngân hàng thương mại cổ phần đạt tối đa 15 điểm về vốn tự có phải có đủ các điều kiện sau:

- Vốn điều lệ trong năm đánh giá xếp loại không thấp hơn mức vốn pháp định

- Đảm bảo an toàn vốn, cụ thể: tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu trong năm đánh giá xếp loại đạt mức tối thiểu là 8% theo quy định của Ngân hàng Nhà nước; sử dụng vốn điều lệ theo đúng quy định của Ngân hàng Nhà nước

Điểm trừ: tối đa 18 điểm, cụ thể: vốn điều lệ không đủ mức vốn pháp định: trừ 5

điểm; không đảm bảo an toàn vốn: trừ tối đa 8 điểm; không đảm bảo định hướng khuyến khích tăng vốn hiệu quả của Ngân hàng Nhà nước: trừ tối đa 5 điểm

1.3.2.2 A – Asset quality - Chất lượng tài sản Có

Chất lượng tài sản có là nguyên nhân cơ bản dẫn đến các vụ đổ vỡ Ngân hàng Nếu thị trường biết rằng chất lượng tài sản kém thì sẽ tạo áp lực lên trạng thái nguồn vốn ngắn hạn của Ngân hàng và có thể dẫn đến khủng hoảng thanh khoản hoặc tình trạng đổ xô đi rút tiền ở Ngân hàng

T ài sản có

Tài sản có được thể hiện ở bên tài sản có trên Bảng cân đối kế toán của NHTM

đó Quy mô, cơ cấu và chất lượng tài sản có sẽ quyết định đến sự tồn tại

và phát triển của NHTM mà tài sản có bao gồm tài sản sinh lời (Chiếm từ 80-90% tổng tài sản có) và tài sản không sinh lời (chiếm từ 10-20% tổng tài sản có) TS có bao gồm:

− Dự trữ ( Reserves)

− Cấp tín dụng ( Credits)

− Đầu tư ( Investment)

− Tài sản có khác ( Other Assets)

Trang 32

để dành này gọi là dự trữ Ngân hàng TW được phép ấn định một tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo từng thời kỳ nhất định, việc trả lãi cho tiền gởi dự trữ bắt buộc do chính phủ qui định Dự trữ bao gồm:

− Dự trữ sơ cấp (Primary Reserves): bao gồm tiền mặt, tiền gửi tại ngân hàng

TW, tại các ngân hàng khác

− Dự trữ thứ cấp (Secondary Reserves): (cấp hai) là dự trữ không tồn tại bằng tiền

mà bằng chứng khoán, nghĩa là các chứng khoán ngắn hạn có thể bán để chuyển thành tiền một cách thuận lợi

Cấp tín dụng (Credits)

Số nguồn vốn còn lại sau khi để dành một phần dự trữ, các ngân hàng thương mại có thể dùng để cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhân bao gồm:

− Cho vay (Loans)

− Chiết khấu (Discount)

− Cho thuê tài chính (Financial leasing)

− Bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee)

− Các hình thức khác (Other)

Đầu tư ( Investment)

Khoản mục đầu tư có vị trí quan trọng thứ hai sau khoản mục cho vay, nó mang lại khoản thu nhập lớn và đáng kể của ngân hàng thương mại Trong nghiệp vụ này, ngân hàng sẽ dùng nguồn vốn của mình và nguồn vốn ổn định khác để đầu tư dưới các hình thức như:

Hùn vốn mua cổ phần, cổ phiếu của các Công ty; hùn vốn mua cổ phần chỉ được phép thực hiện bằng vốn của ngân hàng;

Mua trái phiếu chính phủ, chính quyền địa phương, trái phiếu công ty…

Trang 33

22

Tất cả hoạt động đầu tư chứng khoán đều nhằm mục đích mang lại thu nhập, mặt khác nhờ hoạt động đầu tư mà các rủi ro trong hoạt động ngân hàng sẽ được phân tán, mặt khác đầu tư vào trái phiếu chính phủ thì mức độ rủi ro sẽ rất thấp

Tài sản Có khác ( Other Assets)

Những khoản mục còn lại của tài sản Có trong đó chủ yếu là tài sản cố định nhằm: xây dựng hoặc mua thêm nhà cửa để làm trụ sở văn phòng, trang thiết bị, máy móc, phương tiện vận chuyển, xây dựng hệ thống kho quỹ ngoài ra còn các khoản phải thu, các khoản khác

Chỉ tiêu đánh giá:

Chất lượng các khoản cho vay và ứng trước cho khách hàng

Chỉ tiêu này được đánh giá thông qua tỷ lệ nợ xấu, việc phân loại nợ và trích lập

Nợ xấu là tổng các khoản nợ thuộc nhóm 3,4,5

Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn càng thấp thì càng tốt cho NHTM

Đánh giá chỉ tiêu này thông qua tỷ lệ số dư các khoản cho vay và ứng trước khách hàng, các khoản cho vay các TCTD khác trên tổng tài sản

Chất lượng các khoản đầu tư

Trang 34

23

Chỉ tiêu này được đánh giá thông qua tỷ lệ dự phòng giảm giá chứng khoán trên

tổng số dư các khoản đầu tư trên bảng cân đối kế toán

Cơ cấu tài sản có nội bảng : được thể hiện qua tỷ lệ tài sản có sinh lời so với tổng

tài sản

Tài sản Có sinh lời: là tổng các khoản mục tài sản “có” có khả năng sinh lời của tổ chức tín dụng tại thời điểm 31/12 nhằm đánh giá xếp loại, bao

gồm các khoản mục sau đây:

− Tiền, vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác

− Các khoản cho vay

− Đầu tư chứng khoán

− Góp vốn, đầu tư dài hạn, bất động sản đầu tư

Tỷ lệ này càng cao thì càng tốt cho NHTM

Chất lượng các khoản cam kết ngoại bảng

Chỉ tiêu này được thể hiện qua tỷ lệ phản ánh chất lượng các khoản cam kết

ngoại bảng :

− Các khoản cam kết ngoại bảng bao gồm: các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán và cam kết cho vay không hủy ngang vô điều kiện

và có thời điểm thực hiện cụ thể

− Tỷ lệ phản ánh chất lượng các khoản cam kết ngoại bảng: là tỷ lệ giữa tổng số dư các khoản cam kết ngoại bảng thuộc nhóm 3,4,5 chia cho

tổng số dư các khoản cam kết ngoại bảng Tỷ lệ này càng nhỏ thì

NHTM đó được đánh giá càng cao

Chất lượng các khoản cho vay và ứng trước cho khách hàng và các khoản cho

vay các TCTD khác: tối đa 20 điểm đối với NHTMCP có số dư các khoản cho vay và

ứng trước khách hàng và các khoản cho vay các TCTD khác nhỏ hơn 50% tổng tài

sản; tối đa 25 điểm đối với NHTMCP có số dư các khoản cho vay và ứng trước khách

hàng và các khoản cho vay các TCTD khác chiếm từ 50% tổng tài sản trở lên

Chất lượng của các khoản đầu tư: 0 đến 5 điểm

Cơ cấu tài sản có nội bảng: 0 đến 5 điểm

Tài sản có sinh lời từ 75 so với tổng tài sản có nội bảng: 5 điểm

Tài sản có sinh lời dưới 75 so với tài sản có nội bảng, trừ tối đa 5 điểm, cụ thể:

Trang 35

24

− Từ 65 - dưới 75 : trừ 2 điểm

− Từ 50 - dưới 65 : trừ 3 điểm

− Dưới 50 : trừ 5 điểm

Chất lượng các khoản cam kết ngoại bảng: 0 đến 5 điểm khi đạt được

Tỷ lệ phản ánh chất lượng các khoản cam kết ngoại bảng nhỏ hơn hoặc bằng 3 Lưu ý: nếu từ 3 - 5 bị trừ 3 điểm

Tuân thủ quy định của NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để

xử lý rủi ro tín dụng đối với các khoản cam kết ngoại bảng

Lưu ý: nếu không tuân thủ hay tỷ lệ phản ánh chất lượng các khoản cam kết ngoại bảng lớn hơn 5 , bị trừ 5 điểm

1.3.2.3 M – Management ability – Năng lực quản lý

Nói đến năng lực quản lý là nói đến yếu tố con người, tổ chức và chính sách Việc đánh giá dựa trên trình độ học vấn, năng lực điều hành và lãnh đạo, khả năng tuân thủ pháp luật và các quy định, khả năng lên kế hoạch và đối phó với những biến động của môi trường, những kết quả và sự thành công trong quản lý

Nhiều nhà phân tích chuyên nghiệp coi quản lý là yếu tố quan trọng nhất trong hệ thống phân tích CAMELS, bởi vì quản lý đóng vai trò quyết định đến thành công trong hoạt động của Ngân hàng Đặc biệt, các quyết định của người quản lý sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến những yếu tố như:

Khả năng ứng phó với những thay đổi về môi trường xung quanh

Chất lượng của các chính sách và khả năng kiểm soát việc tuân thủ các chính sách

Năng lực quản trị có mức điểm tối đa 15 điểm và tối thiểu 0 điểm

Trang 36

+ Các thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Ban điều hành có năng lực, đoàn kết, có ý thức chấp hành pháp luật, có trách nhiệm, thực hiện đúng nhiệm vụ, quyền hạn trong việc quản trị, kiểm soát, điều hành ngân hàng thương mại cổ phần + Đảm bảo các quy định của Ngân hàng Nhà nước về cổ đông, cổ phần, cổ phiếu

- Trường hợp ngân hàng thương mại cổ phần không đảm bảo một trong các điều kiện qui định trên sẽ bị trừ điểm như sau:

+ Ngân hàng thương mại cổ phần bị trừ 3 điểm trong trường hợp không đảm bảo một trong các điều kiện sau:

• Không đủ số lượng thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và điều lệ của ngân hàng thương mại cổ phần;

• Không ban hành đầy đủ, chuẩn hóa các quy chế nội bộ về hoạt động của Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát và Ban điều hành, kiểm soát nội bộ và các quy chế cần thiết khác cho hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần (tín dụng, bảo lãnh, hạch toán kế toán và các nghiệp vụ khác) hoặc có ý kiến của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước (tại Kết luận của Thanh tra trong năm đánh giá xếp loại), kiểm toán độc lập (tại Báo cáo kiểm toán độc lập, Thư Quản lý cho năm đánh giá xếp loại) về việc quy trình nội bộ của ngân hàng không hiệu quả dẫn đến việc giới hạn quá trình thanh tra và kiểm toán

+ Bộ máy kiểm tra, kiểm toán nội bộ yếu kém, hoạt động không hiệu quả: trừ 4 điểm

Trang 37

26

1.3.2.4 E – Earning – Khả năng sinh lời

Là chỉ số quan trọng nhất để đánh giá công tác quản lý và các hoạt động chiến lược của nhà quản lý thành công hay thất bại Lợi nhuận sẽ dẫn đến hình thành thêm vốn, đây là điều hết sức cần thiết để thu hút thêm vốn và sự hỗ trợ phát triển trong tương lai từ phía các nhà đầu tư Lợi nhuận còn cần thiết để bù đắp các khoản

cho vay bị tổn thất và trích dự phòng đầy đủ

Chỉ tiêu đánh giá:

a Tỷ lệ thu nhập trên tổng tài sản (ROA):

U

Ý nghĩa:U Cho thấy khả năng chuyển tài sản thành thu nhập của Ngân hàng; khi

bỏ ra một đồng tài sản thì Ngân hàng thu về được bao nhiêu đồng lợi nhuận

b Tỷ lệ thu nhập trên vốn chủ sở hữu (ROE):

Chỉ số này là thước đo chính xác để đánh giá một đồng vốn bỏ ra và tích lũy tạo

ra bao nhiêu đồng lời Tỷ lệ ROE càng cao càng chứng tỏ ngân hàng sử dụng hiệu quả đồng vốn của cổ đông Đây cũng là chỉ số đáng tin cậy về khả năng sinh lời của ngân hàng trong tương lai Theo Điều 8 Quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần, kết quả kinh doanh của các ngân hàng được tính tối đa 15 điểm:

Nếu ngân hàng có lãi thì:

− Nếu ngân hàng không có lãi: 0 điểm

c Hoạt động dịch vụ của ngân hàng

( Công thức 1.13)

Trang 38

27

Theo WTO, dịch vụ ngân hàng là một bộ phận cấu thành trong dịch vụ tài chính nói chung

Dịch vụ ngân hàng có hai đặc điểm nổi bật:

Thứ nhất: đó là các dịch vụ mà chỉ có các ngân hàng với những ưu thế của nó mới có thể thực hiện một cách trọn vẹn và đầy đủ

Thứ hai: đó là các dịch vụ gắn liền với hoạt động ngân hàng

Như vậy, có thể cho rằng toàn bộ hoạt động tiền tệ, tín dụng, thanh toán, ngoại hối, của hệ thống ngân hàng đều là hoạt động cung cấp dịch vụ tài chính cho nền kinh tế Có thể phân loại dịch vụ ngân hàng như sau:

Các dịch vụ truyền thống:

− Thực hiện trao đổi ngoại tệ

− Chiết khấu thương phiếu và cho vay thương mại

− Cung cấp các dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán

− Cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư và ngân hàng bán buôn

Tuy nhiên, nhìn vào báo cáo tài chính của các ngân hàng hiện nay, ta có thể thấy lợi nhuận của nhiều ngân hàng vẫn phụ thuộc phần lớn vào nguồn thu từ hoạt động tín dụng Nguyên nhân là do đầu tư vào hoạt động dịch vụ được xem là một gánh nặng vì tỷ suất lợi nhuận so với hoạt động tín dụng là rất thấp, chênh lệch

"một trời, một vực" trong khi đó chi phí lại cao Tuy vậy, ở bối cảnh hiện tại, tín dụng của các ngân hàng như đang bị bóp nghẹt bởi trần lãi suất cùng với việc hạn chế tăng trưởng tín dụng, đây sẽ là thời điểm thích hợp để đẩy mạnh đầu tư vào hoạt động dịch vụ nhằm cân đối nguồn thu

Trang 39

28

Trong mô hình CAMELS ở VN cũng có đánh giá hoạt động dịch vụ của ngân hàng:

Nếu tỷ lệ thu dịch vụ trong tổng thu nhập:

− Từ 8% trở lên: thưởng 3 điểm

− Từ 2 đến dưới 8 : thưởng 1 điểm

− Dưới 2 : không có điểm thưởng

Tỷ lệ thu nhập ròng từ hoạt động dịch vụ trong lợi nhuận trước thuế:

− Đạt 30% trở lên: thưởng 2 điểm

− Đạt 14 đến dưới 30 : 1 điểm

− Đạt dưới 14 : 0 điểm

1.3.2.5 L – Liquidity – Khả năng thanh khoản

Tính thanh khoản của ngân hàng thương mại được xem như khả năng tức thời (the short-run ability) để đáp ứng nhu cầu rút tiền gửi và giải ngân các khoản tín dụng đã cam kết

Ngân hàng cần dự trữ thanh khoản để chi trả những chi phí thường xuyên như lãi tiền gửi, và những cú sốc thanh khoản không như mong đợi như một cuộc rút tiền hàng loạt hay yêu cầu vay vốn lớn Mặc dù khả năng dự trữ thanh khoản kém chưa hẳn

sẽ dẫn đến sự sụp đổ của môt ngân hàng, nhưng chắn chắc ngân hàng phải bỏ ra một khoản chi phí lớn để ứng phó với những cú sốc về thanh khoản Điều đó làm cho lợi nhuận của ngân hàng giảm đáng kể và có thể dẫn đến khả năng sụp đổ hoàn toàn

Một số tín hiệu trên thị trường để dự đoán tính thanh khoản của ngân hàng:

− Lòng tin của công chúng: Sự lo ngại hay tin tưởng về khả năng thanh khoản của ngân hàng;

− Sự biến động trong giá cả cổ phiếu: Giá cổ phiếu của ngân hàng đang giảm sút

có phải do nhà đầu tư lo ngại về một cuộc khủng hoảng thanh khoản có thể xảy ra đối với ngân hàng;

− Phần bù rủi ro trên chứng chỉ tiền gửi và các khoản cho vay khác;

− Tổn thất trong việc bán tài sản: Ngân hàng có thường xuyên bán tài sản với những tổn thất đáng kể nhằm đáp ứng nhu cầu thanh khoản;

− Khả năng đáp ứng yêu cầu tín dụng của ngân hàng;

Trang 40

29

− Vay vốn từ ngân hàng trung ương: Ngân hàng có nằm trong tình hình bắt buộc phải vay những khoản lớn từ ngân hàng trung ương để đảm bảo khả năng thanh toán

Chỉ tiêu đánh giá:

Điều kiện tối ưu: ≥ 15%

Khả năng thanh khoản có mức điểm tối đa 15 điểm và tối thiểu 0 điểm

- Khả năng thanh toán ngay = Tài sản “có” có thể thanh toán ngay/ Tài sản

“nợ” phải thanh toán ngay:

+ Ngân hàng thương mại cổ phần đảm bảo tỷ lệ khả năng chi trả theo quy định của Ngân hàng Nhà nước được điểm tối đa 12 điểm

+ Ngân hàng thương mại cổ phần không đảm bảo tỷ lệ khả năng chi trả theo quy định của Ngân hàng Nhà nước bị trừ điểm như sau: vi phạm 1 lần không đảm bảo tỷ lệ khả năng chi trả: trừ 5 điểm; vi phạm nhiều lần dẫn đến việc Ngân hàng Nhà nước có văn bản nhắc nhở hoặc xử phạt vi phạm hành chính đối với ngân hàng thương mại cổ phần về việc vi phạm quy định bảo đảm tỷ lệ khả năng chi trả: trừ 12 điểm

Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn + Nguồn vốn ngắn hạn của tổ chức tín dụng được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn bao gồm:

+ Tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn dưới 12 tháng của tổ chức (kể cả tổ chức tín dụng khác), cá nhân

+ Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn dưới 12 tháng của cá nhân

+ Nguồn vốn huy động dưới hình thức phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn

+ Phần chênh lệch lớn hơn giữa số tiền vay của tổ chức tín dụng khác và tiền

cho tổ chức tín dụng đó vay có kỳ hạn dưới 12 tháng

Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 v/v quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) thì tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn ngân hàng thương mại được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn là 60%

Khả năng thanh toán ngay = Tài sản có có thể thanh toán ngay

Tài sản nợ phải thanh toán ngay (Công thức 1.14)

Ngày đăng: 27/10/2015, 17:55

Nguồn tham khảo

Tài liệu tham khảo Loại Chi tiết
1. Brian Walters (2008), Sự sụp đổ của Northern Rock, NXB Lao động xã hội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Sự sụp đổ của Northern Rock
Tác giả: Brian Walters
Nhà XB: NXB Lao động xã hội
Năm: 2008
3. Đỗ Lương Trường ( 2007), Marketing Ngân hàng – Thực trạng và giải pháp , Công trình nghiên cứu khoa học, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM Sách, tạp chí
Tiêu đề: Marketing Ngân hàng – Thực trạng và giải pháp
4. Peter.S. Rose (2001), Quản trị ngân hàng thương mại , NXB Tài chính 2001, Hà Nội (bản dịch tiếng Việt của Trường Đại học kinh tế quốc dân) Sách, tạp chí
Tiêu đề: Quản trị ngân hàng thương mại
Tác giả: Peter.S. Rose
Nhà XB: NXB Tài chính 2001
Năm: 2001
5. Phan Thị Hằng Nga (2013), Năng lực tài chính của các ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận án tiến sĩ Kinh tế, Trường Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh Sách, tạp chí
Tiêu đề: Năng lực tài chính của các ngân hàng thương mại Việt Nam
Tác giả: Phan Thị Hằng Nga
Năm: 2013
7. Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Kiên Giang, Báo cáo Tổng kết tình hình hoạt động kinh doanh của năm 2012 – 2014 Sách, tạp chí
Tiêu đề: Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Kiên Giang
8. Ngân hàng TMCP Quân đội, Định hướng tín dụng năm 2013 – 2014 – 2015 9. Nguyễn Bách Khoa ( 2004), Phương pháp luận xác định năng lực cạnh tranhvà hội nhập kinh tế quốc tế của doanh nghiệp, Tạp chí Khoa học Thương mại số 4 – 5, Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Định hướng tín dụng năm 2013 – 2014 – 2015" 9. Nguyễn Bách Khoa ( 2004), "Phương pháp luận xác định năng lực cạnh tranh "và hội nhập kinh tế quốc tế của doanh nghiệp
13. Quốc Hội, Luật các TCTD - số 47/2010/QH12 , ngày 16/06/2010 14. Quốc Hội, Luật đầu tư - số 59/2005/QH11 , ngày 29/11/2005 Sách, tạp chí
Tiêu đề: Luật các TCTD - số 47/2010/QH12", ngày 16/06/2010 14. Quốc Hội, "Luật đầu tư - số 59/2005/QH11
15. PGS.TS.Trần Huy Hoàng (2011), Giáo trình “ Quản trị ngân hàng thương mại”, NXB Lao Động Xã Hội, TP HCM Sách, tạp chí
Tiêu đề: Giáo trình “Quản trị ngân hàng thương mại”
Tác giả: PGS.TS.Trần Huy Hoàng
Nhà XB: NXB Lao ĐộngXã Hội
Năm: 2011
16. TS. Nguyễn Minh Kiều (2009), Giáo trình “Nghiệp vụ ngân hàng thương mại”, tái bản lần 2, NXB Thống Kê,TP HCM.17. Các trang web Sách, tạp chí
Tiêu đề: Giáo trình “Nghiệp vụ ngân hàng thương mại”
Tác giả: TS. Nguyễn Minh Kiều
Nhà XB: NXB Thống Kê
Năm: 2009
2. Công ty chứng khoán Bảo Việt ( 2014), Báo cáo phân tích ngành ngân hàng Khác
6. Ngân hàng TMCP Quân đội, Báo cáo thường niên năm 2012 – 2014 Khác
10. Ngân hàng Nhà Nước, Quyết định số 06/2008/QĐ-NHNN ngày 12/03/2008 ban hành quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần Khác
11. Ngân hàng Nhà Nước, Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 về tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các TCTD Khác
12. Ngân hàng Nhà nước tỉnh Kiên Giang ( 2012 – 2013 – 2014 ), Báo cáo thanh tra nhà nước Khác

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w