Đề bài Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP quân đội

Đây là nội dung phân tích đầu tiên mang đến cho nhà quản trị ngân hàng một cái nhìn tổng quát về tài sản, nguồn vốn của ngân hàng cũng nh- những mối quan hệ cân đối của hai khoản mục này

Đề bài : Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP quân

đội

I.Giới thiệu vài nét về Ngân hàng TMCP quân đội

Đ-ợc thành lập ngày 4/11/1994 với tên đầy đủ là Ngân hàng TMCP Quân Đội, 13 năm hình thành và phát triển là 13 năm MB khẳng định vị trí và tên tuổi của mình trong lĩnh vực tài chính-ngân hàng MB có các cổ đông chính là các tổ chức thuôc các lĩnh vực công nghiệp, tài chính- ngân hàng dịch vụ và khoảng 7.000 cổ đông cá nhân khác Hiện nay MB có vốn điều lệ 2.000 tỷ đồng và dự kiến con số này sẽ tăng lên đến 7.300 tỷ đồng vào năm 2010, trở thành một tập đoàn tài chính ngân hàng có quy mô lớn tại Viêt Nam

Là một trong những ngân hàng cổ phần hàng đầu, MB luôn

đ-ợc Ngân hàng Nhà N-ớc xếp hạng A và liên tục đạt các giảI th-ởng lớn trong và ngoài n-ớc nh- Th-ơng hiệu mạnh Việt Nam, Th-ơng hiệu Việt uy tín chất l-ợng, Top 100 th-ơng hiệu mạnh Việt Nam, Giải th-ởng Sao vàng Đất Việt, Giải th-ởng thanh toán xuất sắc nhất do Citi Group, Standard Chartered Group và nhiều tập đoàn quốc tế khác trao tặng

Đến cuối năm 2007, MB đã mở rộng mạng l-ới hoạt động

đến hầu hết các tỉnh, thành phố lớn trên cả n-ớc với 65 điểm giao dịch và gần 2000 nhân viên Con số này sẽ không ngừng tăng và sẽ

đạt 100 điểm giao dịch cùng khoảng 2.500 cán bộ nhân viên trong năm 2008.đồng thời MB cũng đẩy mạnh nghiên cứu phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng mới và hiện đại để đáp ứng những nhu cầu ngày càng cao của khách hàng

Mục tiêu của MB là trở thành một tập đoàn lớn có khả năng cung cấp các sản phẩm trọn gói cho khách hàng Bên cạch các công

ty con là TSB, AMC, HPM, MB đang chuẩn bị thành lập công ty cho thuê tài chính (MB Lease), đồng thời còn tham gia góp vốn với nhiều công ty nh- MB Land, MIC…MB có thể cung cấp cho khách hàng những dịch vụ toàn diện đa năng, đa dạng hoá hoạt động, phân tán rủi ro, tiến tới mô hình tập đoàn MB cũng chú trọng mở rộng hợp tác quốc tế với gần 700 Ngân hàng đại lý tại 75 quốc gia trên thế giới

II Phân tích cơ cấu

2.1 Phân tích khái quát cơ cấu tài sản – nguồn vốn

Đây là nội dung phân tích đầu tiên mang đến cho nhà quản trị

ngân hàng một cái nhìn tổng quát về tài sản, nguồn vốn của ngân

hàng cũng nh- những mối quan hệ cân đối của hai khoản mục này

trên Bảng cân đối kế toán Cái nhìn tổng quát đó sẽ giúp các nhà

phân tích có những nhận xét, đánh giá sơ bộ đầu tiên tr-ớc khi đi

sâu phân tích các nội dung chi tiết khác

Số

% tăng

2.Tiền gửi tại

tăng 2,29 lần so với năm 2006 với tỷ lệ tăng là 129%.Cụ thể các

khoản mục trong cơ cấu tài sản của MB nh- sau:

+ Tiền mặt tại quỹ tăng 359% (từ 156984 triệu đồng lên

720717 triệu đồng Tiền gửi tại NHNN tăng với tốc độ khá cao

280% ( từ 307699 triệu đồng năm 2006 lên 1769247 triệu đồng năm

2007) Khoản mục tiền gửi tại các TCTC khác chiếm một tỷ trọng

lớn trong tổng tài sản của Ngân hàng Nếu năm 2005 tỷ trọng khoản

mục này là 35,92% thì đến năm 2006 khoản mục này là 5716246

triệu đồng t-ơng đ-ơng với tỷ trọng 42,25%, đến năm 2007 đã đạt tới 14090230 triệu đồng và chiếm tỷ trọng 45,44% trong tổng tài sản, tức là năm 2007 đã tăng so với năm 2006 là 8373957 triệu đồng t-ơng đ-ơng với tốc độ tăng 146,5% Đây luôn là khoản mục chiếm

tỷ trọng lớn thứ 2 sau khoản mục cho vay và ứng tr-ớc cho khách hàng

+ Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản là khoản mục Cho vay và ứng tr-ớc khách hàng Năm 2005, d- nợ khoản mục cho vay

và ứng tr-ớc khách hàng là 4218138 triệu đồng chiếm trong 51,34% tổng tài sản, năm 2006 d- nợ cho vay tăng lên con số

5742942 triệu chiếm 42,45% tổng tài sản,và sang đến năm 2007 đạt

10833000 triệu đồng t-ơng đ-ơng 34,93% tổng tài sản Nh- vậy, tuy

có sự tăng lên về tổng d- nợ đối với nền kinh tế nh-ng tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài sản lại giảm đi Sở dĩ có điều này

là do tốc độ tăng của khoản mục tín dụng năm 2007 là 88,6% thấp hơn nhiều so với tốc độ tăng của tổng tài sản (129%) nên đã tạo sức

ép làm giảm tỷ trọng khoản mục tín dụng trong tổng tài sản của ngân hàng Quân Đội

+ Điểm đáng chú ý trong cơ cấu tài sản là khoản mục đầu t-

mà hình thức chủ yếu là góp vốn Nếu nh- năm 2005 khoản mục

này là 123302 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1,5% thì năm 2006 tăng lên

là 334025 triệu chiếm tỷ trọng 2,47%, năm 2007 là 668830 triệu

đồng và chiếm tỷ trọng 2.16% Nh- vậy so với năm 2006 thì năm

2007 khoản mục đầu t- góp vốn đã tăng lên 100,2%, đạt tốc độ tăng tr-ởng cao trong các khoản mục Tổng mức đầu t- năm 2005 là

601235 triệu đồng chiếm tỷ trọng 7,32% Năm 2006 là 1253744 triệu đồng chiếm tỷ trọng 9,27% tăng 652509 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 108,53% Riêng khoản mục đầu t- góp vốn của MB năm

2006 có sự tăng lên đột biến( 170% so với năm 2005), do ngày 29/11/2006 ngân hàng đã thành lập công ty quản lý quỹ Hà nội do

MB làm chủ sở hữu với số vốn điều lệ là 10 tỷ đồng nâng số công ty con do MB làm chủ sở hữu lên 3 công ty bao gồm: Công ty Chứng khoán Thăng Long, Công ty quản lý Nợ và khai thác tài sản quân

đội, Công ty quản lý quỹ Hà Nội với tổng mức đầu t- là 159225 triệu đồng tại thời điểm cuối năm 2006

Một khoản mục không sinh lời nh-ng chiếm vai trò cực kì quan trọng đối với ngân hàng trong bối cảnh hiện nay đó là khoản mục tài sản cố định Đối với MB năm 2006 khoản mục này là

188044 tăng 52,26% so với năm 2005, năm 2007 là 1409654 triệu

đồng tăng 76,1% so với năm 2006 Tỷ lệ TSCĐ/ Vốn tự có năm

2005 là 16,88% năm 2006 là 11,98 %, năm 2007 là 21% vẫn nhỏ

hơn tỷ lệ an toàn NHNN quy định là 50% Thực tế tại MB năm

2005, TSCĐ có 107508 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1,31% tổng tài

sản, năm 2006 là 163697 triệu đồng chiếm 2,47% Tóm lại, trong

năm 2007 hầu hết các khoản mục trong cơ cấu tài sản của ngân hàng

đều có sự tăng tr-ởng và phát triển Trong đó khoản mục tăng mạnh

nhất là ngân quỹ, các khoản mục khác có xu h-ớng tăng tr-ởng khá

đều đặn Các khoản mục sinh lời nh- tín dụng, đầu t-, tiền gửi tại

các TCTD khác đều chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản

Số

% tăng

Tổng nguồn vốn 8215 13529 64.69 31010 129.2

Nhìn vào bảng phân tích ta thấy, tổng nguồn vốn của MB năm 2007

đạt 31010000 triệu đồng tăng 17480644 triệu so với năm 2006 với

tốc độ tăng là 129% Trong khi đó, tốc độ tăng của năm 2006 là

64,69% Điều này nói lên tính hiệu quả trong hoạt động và uy tín

của MB trong thực tiễn hoạt động kinh doanh của ngân hàng

+ Trong cơ cấu nguồn vốn của MB thì vốn huy động ( khoản

mục tiền gửi của khách hàng) chiếm tỷ trọng lớn nhất Năm 2006

đạt 10440190 triệu đồng chiếm tỷ trọng 77,17% tổng nguồn vốn

Đến năm 2007 con số này là 23010000 triệu đồng t-ơng đ-ơng với

tỷ trọng 74,72% Tốc độ tăng năm 2006 là 72% và năm 2007 bứt

phá với tốc độ tăng 120,4% Đây là một tốc độ tăng tr-ởng rất cao

so với các NHTM trên thị tr-ờng, cho thấy MB đã có những -u thế

trong việc thu hút nguồn vốn thông qua chính sách huy động vốn,

chính sách chăm sóc khách hàng hiệu quả

+ Bộ phận chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 trong tổng nguồn vốn là

vốn đi vay, bao gồm các khoản vay NHNN, vay các TCTC khác và

vốn vay khác Trong đó, vay các TCTC khác chiếm tỷ trọng t-ơng

đối cao 8,66% năm 2006 và tăng lên 9,764% năm 2007 Về mặt giá trị, khoản mục tiền gửi và tiền gửi và tiền vay từ các TCTC khác năm 2006 là1171230 triệu đồng năm 2007 tăng lên ở mức 3028075 triệu đồng với tốc độ tăng là 150% Điều này là tất nhiên khi ngân hàng đang xúc tiến mở rộng quan hệ đại lý, thanh toán với các ngân hàng trong và ngoài n-ớc Các ngân hàng mở tài khoản lẫn nhau chủ yếu phục vụ cho nhu cầu thanh toán, chuyển tiền kiều hối Bên cạnh đó, vốn đi vay cũng chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn Tổng số vốn đi vay năm 2006 là 118042 triệu đồng chiếm tỷ trọng 9,53% sang năm 2007 con số này là 177063 chiếm tỷ trọng 10,3% tổng nguồn vốn

+ Khoản mục quan trọng không thể thiếu đ-ợc trong phân tích khái quát nguồn vốn của ngân hàng là khoản mục vốn chủ sở hữu khoản mục này trong tổng nguồn vốn của MB chiếm tỷ trọng khá cao 10,09% năm 2006 và giảm xuống còn 8,75% năm 2007 Tốc độ tăng hai năm 2006 và 2007 lần luợt là 114% và 98,9% v-ợt xa so với tốc độ tăng của tổng tàI sản trong hai năm này ( 64,7%)

+ Khoản mục chiếm tỷ trọng khá nhỏ bé trong tổng nguồn vốn của ngân hàng là khoản mục nợ phải trả.Năm 2005 khoản mục nợ phải trả của ngân hàng là 128315 triệu đồng chiếm 1,56% tổng

nguồn vốn, đến năm 2006 tăng lên192899 triệu đồng và chiếm tỷ trọng 1,43%, năm 2007 là 544785 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1.75% Qua phân tích khái quát tình hình tài sản-nguồn vốn của MB, các nhà quản trị nhận thấy trong năm tài chính, MB có sự tăng tr-ởng v-ợt bậc trên tất cả các khoản mục, cơ cấu tài sản nguồn vốn hợp lý 2.2 Phân tích tình hình nguồn vốn của MB

Khi phân tích tính hình nguồn vốn của MB các nhà quản trị chia làm hai khoản mục chính: Vốn tự có và Nợ phải trả

và

các

quỹ

636,6 1365,6 2716,5 729 114,5% 1350,9 98,9%

2007 MB đã tăng Vốn điều lệ hai lần vào 20/06/2007 và ngày 10/11/2007 Năm 2007 đ-ợc coi là năm tăng tốc ấn t-ợng của MB hầu hết các chỉ tiêu kinh doanh cơ bản đều hoàn thành và hoàn thành v-ợt mức kế hoạch đề ra Trong cơ cấu vốn tự có, tất cả các khoản mục đều tăng kể cả VĐL, Thặng d- vốn cổ phần và các quỹ Mức tăng tr-ởng của vốn tự có cho thấy những nỗ lực của MB trong hoạt động kinh doanh, ngân hàng luôn cố gắng hoạt động đạt hiệu quả nhất để tạo ra lợi nhuận, bảo toàn và phát triển vốn tự có của ngân hàng, đồng thời phấn đấu trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu Việt Nam.Tổng mức vốn của MB vẫn còn ở mức thấp so với tốc độ tăng tr-ởng của ngân hàng trong nhiều năm liên tục Thể

hiện ở các chỉ tiêu an toàn toàn vốn Năm 2005 tỷ lệ vốn tự có/tổng

tài sản có là 7,75% thấp hơn so với quy định và thông lệ, năm 2006

và 2007 tỷ lệ này đ-ợc nâng lên mức đạt yêu cầu song vẫn còn ở

Quỹ

dự phòng tài chính

Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

Quỹ khác

Tổng cộng

NV 3

Nhìn vào bảng phân tích trên, ta thấy, tổng nguồn vốn huy

động có sự tăng tr-ởng khá cao Vốn huy động ( bao gồm tiền gửi của khác hàng và tiền gửi của các tổ chức tài chính khác ) năm 2007

đạt 23628 tỷ đồng, so với vốn huy động năm 2006 là 11511 tỷ đồng

đã tăng 12117 tỷ đồng, tỷ lệ tăng là 105,3% Tuy nhiên tốc độ tăng của vốn huy động vẫn còn thấp hơn tốc độ tăng của tổng nguồn vốn

Do các bộ phận cấu thành vốn huy động có mối quan hệ tổng số nên bằng ph-ơng pháp cân đối ta có thể xác định đ-ợc ảnh h-ởng của từng khoản mục đến sự tăng tr-ởng của vốn huy động Cụ thể, tiền gửi của khách hàng tăng 11410 tỷ đồng với tốc độ tăng 109,3%, tốc

độ tăng tr-ởng khá cao đối với nguồn vốn huy động từ dân c- này phản ánh đúng định h-ớng phát triển trở thành một ngân hàng bán lẻ

đa năng của MB trong t-ơng lai Đây cũng là mảng thị tr-ờng có khả năng mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng do chi phí huy động thấp ( so với thị tr-ờng liên ngân hàng ) Mặt khác, đây cũng là đối t-ợng phục vụ chính của các NHTM nói chung và NHTMCP Quân

Đội nói riêng Tiền gửi của các TCTC khác tăng 707 tỷ đồng t-ơng

đ-ơng với tốc độ tăng 66%, hoạt động của MB trên mảng thị tr-ờng này cũng không kém phần quan trọng trong bối cảnh các dịch vụ

thanh toán cho khách hàng đang dần trở thành một trong những mảng kinh doanh chính của ngân hàng Tuy so với thị tr-ờng 1, thị tr-ờng này mang lại nguồn lợi nhuận thấp hơn nh-ng chính những giao dịch trên thị tr-ờng này giúp cho ngân hàng thực hiện đ-ợc nhiều dịch vụ cho khách hàng, tăng c-ờng uy tín và sức cạnh tranh của ngân hàng, phát triển bền vững các mối quan hệ với khách hàng

Bên cạnh vốn huy động, vốn đi vay chiếm tỷ trọng khá thấp trong tổng nguồn vốn của MB, năm 2006 ở mức 1,612% năm 2007 giảm xuống còn 1,248% trong đó vốn vay của các TCTC khác có tốc độ tăng tr-ởng cao nhất 109% trong khi vốn vay từ NHNN chỉ tăng 50% ( năm 2007 ) Bộ phận vốn vay này th-ờng chịu chi phí cao vì vậy ngân hàng cần cân nhắc kỹ và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn vay này Các nguồn vốn vay khác (cụ thể là vốn uỷ thác từ tổng công ty Bảo Hiểm Việt Nam và vay từ Ngân hàng Đầu t- phát triển Việt Nam ) chiếm tỷ trọng 34,3% tăng 50,1% so với năm 2006

Nhìn chung trong cơ cấu nguồn vốn huy động của MB, vốn huy động từ dân c- chiếm một tỷ trọng tuyệt đối, năm 2006 chiếm 90,69% và tăng lên 92,5% trong năm 2007

Phân tích quy mô vốn huy động so với vốn tự có

động còn quá khiêm tốn, ngân hàng ch-a tận dụng triệt để lợi thế vốn tự có để gia tăng vốn huy động

+ Kỳ đáo hạn:

phân tích kỳ đáo hạn của các tài sản và công nợ tài chính

Từ 1 đến

5 năm

Trên 5 năm

tµi chÝnh

TiÒn göi

năm 2007 là một năm tăng tr-ởng mạnh của MB trong hoạt

động huy động vốn – nghiệp vụ nợ cốt lõi của MB,

2.3 Công tác phân tích tình hình sử dụng vốn của MB

Khi đánh giá tình hình sử dụng vốn chủ yếu đánh giá tình hình dự

trữ và cấp tín dụng của ngân hàng

b Phân tích dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán

Theo quy định 297/1999/ QĐ - NHNN5 của Thống đốc NHNN quy định “ kết thúc ngày làm việc TCTD phải duy trì cho ngàylàm việc tiếp theo tỷ lệ tối thiểu bằng 1 giữa tài sản Có có thể thanh toán ngay với tài sản Nợ phải thanh toán ngay” Tại NHTMCP Quân Đội tỷ lệ này đ-ợc tính bằng Tài sản Có động/Tài sản Nợ

động Tỷ lệ này năm 2005 và 2006 lần l-ợt là 1.15 lần và 1.79 lần

đạt yêu cầu của một ngân hàng có khả năng thanh toán tốt Đây là

một tỷ lệ hợp lý, cân đối giữa khả năng thanh toán và khả năng sinh

lời cho ngân hàng

Phân tích tình hình hoạt động tín dụng

Để thấy đ-ợc tình hình tín dụng của ngân hàng, các nhà quản

trị ngân hàng tập trung vào việc phân tích quy mô, cơ cấu tín dụng

cũng nh- sự biến động của quy mô, cơ cấu tín dụng qua các năm

khác nhau; phân tích chất l-ợng tín dụng thông qua xem xét các

khoản nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng d- nợ Thể hiện;

a Phân tích về quy mô và sự tăng tr-ởng của hoạt động tín dụng

Phân tích cơ cấu tín dụng theo ngành kinh tế

7 Các ngành khác 656.4 15.2641 1669.1 28.2616 1013 154.3

Nhìn vào cơ cấu tín dụng phân loại theo ngành kinh tế ta

thấy MB đã thực hiện chủ tr-ơng đa dạng hoá khách hàng kinh

doanh trong mọi lĩnh vực ngành nghề Ngành kinh tế chiếm tỷ trọng

lớn nhất trong tổng d- nợ năm 2005 là ngành xây dựng ( 27.33%)

nh-ng sang năm 2006 d- nợ cho vay đối với ngành xây dựng giảm

cả về giá trị và tỷ trọng Cụ thể, năm 2006, d- nợ cho vay xây dựng

là 1150.8 tỷ đồng giảm 2.11% so với năm 2005 và chỉ chiếm tỷ

trọng 19.48% tổng d- nợ D- nợ cho sản xuất và dệt may năm 2005

là 1142.9 tỷ đồng chiếm tỷ trọng cao thứ 2 trong tổng d- nợ năm

2006 vẫn tiếp tục tăng lên 23.9 tỷ đồng nh-ng chỉ chiếm tỷ trọng

19.75% Tăng mạnh nhất về giá trị là d- nợ cho vay đối với ngành

khai thác mỏ Năm 2005 d- nợ cho vay ngành này chỉ rất khiêm tốn

ở con số 7.9 tỷ đồng nh-ng sang năm 2006 con số này đã tăng lên

326% và đạt mức 33.7 tỷ đồng trong khi đó tốc độ tăng tổng d- nợ

là 37.34%

Giảm mạnh nhất là d- nợ cho vay lâm nghiệp (87.27%) D- nợ

cho vay đối với ngành lâm nghiệp năm 2005 là 60.5 tỷ động năm