LV Thạc sỹ_ phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng TMCP dầu khí toàn cầu

0 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu sử dụng luận văn hoàn toàn trung thực kết nghiên cứu luận văn chưa sử dụng để bảo vệ học vị nào, thơng tin sử dụng trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc sử dụng TÁC GIẢ LUẬN VĂN LỜI CẢM ƠN Trong trình thực luận văn, nhận quan tâm, giúp đỡ lớn thầy cô Khoa kế toán Viện sau đại học – Trường đại học Kinh tế quốc dân, giúp đỡ Phòng kế tốn tài & ngân quỹ - Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu Tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô, anh chị mong nhận nhận xét, đóng góp đề hồn thiện MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC MƠ HÌNH, BẢNG, BIỂU ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài .1 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.4 Câu hỏi nghiên cứu đề tài 1.5 Phạm vi nghiên cứu đề tài 1.6 Phương pháp nghiên cứu đề tài 1.7 Ý nghĩa việc nghiên cứu đề tài 10 1.8 Kết cấu luận văn .11 CHƯƠNG 2:NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 12 2.1 Ngân hàng thương mại vai trò việc phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 12 2.1.1 Ngân hàng thương mại 12 2.1.2 Các hoạt động ngân hàng thương mại 13 2.1.3 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 16 2.2 Cơ sở liệu phân tích báo cáo tài .16 2.2.1 Bảng cân đối kế toán 16 2.2.2 Báo cáo kết kinh doanh 20 2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 21 2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài .22 2.2.5 Các sở liệu khác 24 2.3 Phương pháp phân tích tổ chức phân tích 25 23.1 Phương pháp phân tích 25 2.3.2 Tổ chức phân tích 26 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng 28 2.4.1 Phân tích cấu trúc tài ngân hàng 28 2.4.2 Phân tích hiệu hoạt động ngân hàng 30 2.4.3 Phân tích rủi ro ngân hàng 32 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2009-2010 CỦA NGÂN HÀNG TMCP DẦU KHÍ TỒN CẦU 40 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu 40 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển .40 3.1.2 Bộ máy kế tốn cơng tác phân tích báo cáo tài 43 3.2 Phân tích báo cáo tài năm 2009-2010 ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu 44 3.2.1 Phân tích cấu trúc tài GPBank .44 3.2.2 Phân tích thu nhập, chi phí hiệu hoạt động GPBank 56 3.2.3 Phân tích rủi ro ngân hàng .65 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN VỀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CHO GPBANK 76 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 76 4.1.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn 76 4.1.2 Hiệu hoạt động 77 4.1.3 Rủi ro ngân hàng 78 4.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài GPBank 79 4.2 Giải pháp nhằm nâng cao lực tài GPBank 81 4.2.1 Giải pháp hoạt động huy động vốn sử dụng vốn 81 4.2.2 Giải pháp việc hạn chế rủi ro 84 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động 87 4.2.4 Kiến nghị quan quản lý .89 4.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu 90 4.4 Những hạn chế đề tài nghiên cứu .90 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC .95 DANH MỤC VIẾT TẮT Tên viết tắt BCTC DPRRTD GPBANK HĐQT LC NHNN RRTD TCTD TMCP TNHH VN Tên đầy đủ Báo cáo tài Dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu Hội đồng quản trị Letter of credit Ngân hàng nhà nước Rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng Thương mại cổ phần Công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Nam DANH MỤC MƠ HÌNH, BẢNG, BIỂU ĐỒ MƠ HÌNH Mơ hình 3.1: Mơ hình máy tổ chức GPBank 42 Mơ hình 3.2: Mơ hình tổ chức máy điều hành hội sở 42 Mơ hình 3.3: Cơ cấu tổ chức máy sở giao dịch, chi nhánh .43 BẢNG Bảng 2.1: Trọng số rủi ro để xác định tỷ lệ an toàn vốn 38 Bảng 3.1: Quy mô cấu tài sản, nguồn vốn 45 Bảng 3.2: Cơ cấu danh mục đầu tư 49 Bảng 3.3 : Phân tích quy mơ, cấu nguồn vốn GPBank .51 Bảng 3.4 : Chỉ tiêu phản ánh hiệu hoạt động GPBank 57 Bảng 3.5: Phân tích quy mô cấu thu nhập GPBank .59 Bảng 3.6: Phân tích quy mơ cấu chi phí .60 Bảng 3.7: Tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu .66 Bảng 3.8: Rủi ro tín dụng 68 Bảng 3.9: Hệ số toán nợ ngắn hạn .69 Bảng 3.10: Tỷ lệ cho vay huy động 70 Bảng 3.11: Rủi ro khoản 71 Bảng 3.12: Phân tích dịng tiền ngân hàng .72 Bảng 3.13: Bảng đánh giá rủi ro lãi suất GPBank 75 BIỂU Biểu đồ 3.1 : Cơ cấu cho vay theo nhóm nợ 46 Biểu đồ 3.2 : Cơ cấu cho vay theo thời hạn vay 47 Biểu đồ 3.3 : Cơ cấu cho vay theo đối tượng khách hàng 48 Biểu đồ 3.4: Cơ cấu danh mục đầu tư 49 Biểu đồ 3.5 : Cơ cấu khoản tiền huy động theo thời hạn .53 Biểu 3.6 : Cơ cấu huy động theo đối tượng khách 53 Biểu 3.7: Tăng trưởng tổng tài sản năm 2009, 2010 ngân hàng 54 Biểu 3.8 : Tăng trưởng vốn chủ sở hữu năm 2009, 2010 ngân hàng 55 Biểu 3.9 : Tăng trưởng thị phần huy động ngân hàng .55 Biểu 3.10 : Tăng trưởng thị phần cho vay ngân hàng 56 Biểu đồ 3.11: Tỷ lệ cổ tức chi trả cho cổ đông GPBank 58 Biểu đồ 3.12: Tỷ giá VND/USD năm 2010 63 Biểu 3.13 : Cơ cấu chi phí hoạt động .64 i TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích việc phân tích tài giúp người sử dụng thơng tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp Do vậy, phân tích tài có ý nghĩa quan trọng khơng chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mà thơng tin từ việc phân tích tài mang lại cịn hữu ích nhà đầu tư, nhà cung cấp, nhà cho vay, người lao động doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước kinh tế Đề tài “Phân tích báo cáo tài ngân hàng TMCP Dầu khí tồn cầu” phân tích tài ngân hàng cụ thể bối cảnh kinh tế cụ thể, qua tác giả muốn truyền tải thành tựu khó khăn ngân hàng nói riêng việc phát triển, quản trị tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Liên quan đến đề tài phân tích báo cáo tài ngân hàng có nhiều cơng trình nghiên cứu, thơng thường đề tài thường có hướng tiếp cận chính: + Hồn thiện việc phân tích báo cáo tài ngân hàng: thường đề tài dựa sở thực trạng phân tích báo cáo tài ngân hàng nghiên cứu để đưa nhận xét, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích + Phân tích hoạt động cụ thể ngân hàng sở phân tích thơng tin từ báo cáo tài ngân hàng, báo cáo nội ngân hàng Các cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài kể đến bao gồm “Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt nam” tác giả Trần Thị Hiền (năm 2008); “Hồn thiện phân tích tài ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam” tác giả Đỗ Thuỳ Dung (năm 2008); “Hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh Thăng Long” tác giả Lê Thị Vân Trang (năm 2007) ii 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu chung: tình hình tài ngân hàng phản ánh thông qua báo cáo tài Mục tiêu cụ thể: + Nghiên cứu lý luận báo cáo tài ngân hàng + Chỉ phương pháp, tiêu phân tích báo cáo tài cụ thể + Phân tích cụ thể báo cáo tài ngân hàng GPBank + Chỉ nguyên nhân biện pháp cụ thể việc cải thiện tình hình tài GPBank 1.4 Câu hỏi nghiên cứu - Cơ sở phương pháp luận để phân tích báo cáo tài NHTM gì? - Đặc điểm tổ chức hoạt động GPBank nào? - Đặc điểm máy kế toán GPBank nào? - Thực trạng tài thơng qua phân tích báo cáo tài GPBank nào? - Có nguyên nhân ảnh hưởng dẫn đến thực trạng tài GPBank? - 1.5 Các giải pháp nhằm nâng cao lực tài GPBank gì? Phạm vi nghiên cứu đề tài Về mặt thời gian: đề tài tập trung nghiên cứu báo cáo tài GPBank năm 2009, 2010 Về mặt khơng gian: báo cáo tài tồn hội sở, chi nhánh, phòng giao dịch GPBank Về mặt đối tượng nghiên cứu: báo cáo tài GPBank 1.6 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu như: phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh (so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối), phương pháp mơ hình hố, phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp xử lý thông tin iii 1.7 Ý nghĩa việc nghiên cứu đề tài Việc nghiên cứu đề tài có ý nghĩa: - Cung cấp lý luận phương pháp việc thu thập thơng tin, xử lý thơng tin để phân tích báo cáo tài ngân hàng - Cung cấp cho người quan tâm đến tình hình tài GPBank nhìn tổng qt tài thực tế ngân hàng năm 2009, 2010, định hướng phá triển ngân hàng tương lai - Cung cấp thơng tin thị trường, ảnh hưởng tích cực, tiêu cực thị trường đến tài ngân hàng năm 2010 1.8 Kết cấu luận văn Luận văn bao gồm bốn chương, vào phân tích từ sở lý thuyết đến thực tiễn nghiên cứu, cụ thể: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Những vấn đề lý luận đề tài nghiên cứu Chương 3: Phân tích báo cáo tài ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp đề xuất nâng cao lực tài cho GPBank 126 Mua sắm Đầu tư XDCB hoàn thành Tăng khác 3,553 43,774 2,285 - 5,837 43,774 Chuyển sang BĐS đầu tư - - - Thanh lý - - - Giảm khác Số cuối kỳ 43,774 128,719 - 43,774 25,391 154,110 2.Giá trị hao mòn lũy kế - 7,949 7,949 Dư đầu kỳ - 4,873 4,873 Khấu hao kỳ - 3,085 3,085 Tăng khác - - - Chuyển sang BĐS đầu tư - - - Thanh lý - - - Giảm khác - - - Số cuối kỳ - 7,958 7,958 3.Giá trị lại TSCĐVH 128,719 17,433 146,152 Số đầu kỳ 125,167 18,233 143,399 Số cuối kỳ 128,719 17,433 146,152 127 12 Tài sản Có khác: Chi phí xây dựng dở dang Các khoản phải thu (*) Cuối kỳ Đầu kỳ 819, 821 1,101,21 - Dự phòng rủi ro cho tài sản có khác 12.1 Chi phí xây dựng dở dang 1,915, 296 2,735, 117 Cuối kỳ 78,08 1,179,29 Đầu kỳ - Chi phí XDCB dở dang Tổng 12.2 Các khoản phải thu Cuối kỳ Đầu kỳ 12, 186 807, 634 819, 821 9,40 1,091,81 1,101,21 Cuối kỳ 752,903 752, 903 Đầu kỳ 51,261 51,261 0 Cuối kỳ Đầu kỳ 1,914, 897 52,19 - Tài sản có khác Tổng: Các khoản phải thu nội Các khoản phải thu bên ngồi Tổng 13 Các khoản Nợ Chính phủ NHNN Vay NHNN Vay chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá Vay Bộ Tài Các khoản nợ khác Tổng 14 Tiền, vàng gửi vay TCTD khác 14.1 Tiền, vàng gửi TCTD khác a Tiền, vàng gửi không kỳ hạn - Bằng VND - Bằng vàng ngoại tệ b Tiền, vàng gửi có kỳ hạn - Bằng VND - Bằng vàng ngoại tệ Tổng 14.2 Vay TCTD khác - Bằng VND - Bằng vàng ngoại tệ Tổng 4,603, 868 324, 550 6,843, 315 200, 000 200, 000 4,566,18 1,240,42 5,858,80 0 0 128 Tổng tiền, vàng gửi vay TCTD khác 15 Tiền gửi khách hàng Thuyết minh theo loại tiền gửi Tiền, vàng gửi không kỳ hạn - Tiền gửi không kỳ hạn VND - Tiền gửi không kỳ hạn vàng ngoại tệ Tiền, vàng gửi có kỳ hạn - Tiền gửi có kỳ hạn VND - Tiền gửi có kỳ hạn vàng ngoại tệ Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi ký quỹ Tổng Thuyết minh theo đối tượng khách hàng, loại hình doanh nghiệp Tiền gửi KBNN Tiền gửi TCKT: TNHH CP DNNN DNTN Tiền gửi cá nhân Tiền gửi đối tượng khác Tổng 7,043, 315 5,858,80 Cuối kỳ 2,593, 392 2,517, 347 76, 044 13,057, 918 12,164, 299 893, 619 3, 579 26, 083 15,680, 971 Cuối kỳ Đầu kỳ 683,67 574,46 109,21 7,519,86 6,589,36 930,49 14 11,07 8,214,75 Đầu kỳ 6,823, 659 2,285, 374 4,188, 443 344, 072 5, 769 7,501, 499 1,355, 814 15,680, 971 3,503,28 411,517 3,004,802 70,911 16,056 4,711,46 8,214,75 16 Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Vốn nhận tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay VND Cuối kỳ 135, 858 135, 858 Đầu kỳ 387,76 4,24 392,00 Cuối kỳ 600, 000 Đầu kỳ 304,15 Vốn nhận tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay vàng, ngoại tệ Tổng 17 Phát hành giấy tờ có giá thơng thường Giấy tờ có giá (tín phiếu, kỳ hạn