LV Thạc sỹ_phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng TMCP dầu khí toàn cầu

MỤC LỤC 1.4.Câu hỏi nghiên cứu đề tài 12 4.2.Giải pháp tình hình tài GPBank 82 4.2.1.Giải pháp hoạt động huy động vốn sử dụng vốn 82 4.2.2.Giải pháp việc hạn chế rủi ro 85 4.2.3.Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động 87 4.2.4.Kiến nghị quan quản lý 89 DANH MỤC VIẾT TẮT Tên viết tắt BCTC DPRRTD GPBANK HĐQT LC NHNN RRTD TCTD TMCP TNHH Tên đầy đủ Báo cáo tài Dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu Hội đồng quản trị Letter of credit Ngân hàng nhà nước Rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng Thương mại cổ phần Cơng ty trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC MƠ HÌNH, BẢNG, BIỂU ĐỒ MƠ HÌNH 1.4.Câu hỏi nghiên cứu đề tài 12 4.2.Giải pháp tình hình tài GPBank 82 4.2.1.Giải pháp hoạt động huy động vốn sử dụng vốn 82 4.2.2.Giải pháp việc hạn chế rủi ro 85 4.2.3.Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động 87 4.2.4.Kiến nghị quan quản lý 89 BẢNG 1.4.Câu hỏi nghiên cứu đề tài 12 4.2.Giải pháp tình hình tài GPBank 82 4.2.1.Giải pháp hoạt động huy động vốn sử dụng vốn 82 4.2.2.Giải pháp việc hạn chế rủi ro 85 4.2.3.Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động 87 4.2.4.Kiến nghị quan quản lý 89 BIỂU 1.4.Câu hỏi nghiên cứu đề tài 12 4.2.Giải pháp tình hình tài GPBank 82 4.2.1.Giải pháp hoạt động huy động vốn sử dụng vốn 82 4.2.2.Giải pháp việc hạn chế rủi ro 85 4.2.3.Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động 87 4.2.4.Kiến nghị quan quản lý 89 CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trên lý thuyết thực tiễn hoạt động doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng, phân tích báo cáo tài đóng vai trị cần thiết Mục đích việc phân tích tài giúp người sử dụng thơng tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp Do vậy, phân tích tài có ý nghĩa quan trọng khơng chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mà thông tin từ việc phân tích tài mang lại cịn hữu ích nhà đầu tư, nhà cung cấp, nhà cho vay, người lao động doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước kinh tế Ngân hàng có vai trị quan trọng kinh tế, có ảnh hưởng trực tiếp đến biến động thị trường tiền tệ, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Các quan quản lý phân tích báo cáo tài để kiểm tra, giám sát hoạt động tài ngân hàng, nhà đầu tư cần phân tích để có định đầu tư đắn, doanh nghiệp phân tích để đánh giá tính an tồn thực giao dịch ngân hàng thân nhà quản trị ngân hàng người cần phải phân tích báo cáo tài thường xuyên, chặt chẽ Quản trị tài chính, giúp cho nhà quản trị ngân hàng xác định vị trí, mạnh hạn chế ngân hàng, đưa kế hoạch kinh doanh hợp lý, bên cạnh phân tích tài để nhà quản lý phịng ngừa rủi ro khơng đáng có Đề tài “Phân tích báo cáo tài ngân hàng TMCP Dầu khí tồn cầu” phân tích tài ngân hàng cụ thể bối cảnh kinh tế cụ thể, qua tác giả muốn truyền tải thành tựu khó khăn ngân hàng nói riêng việc phát triển, quản trị tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Liên quan đến đề tài phân tích báo cáo tài ngân hàng có nhiều cơng trình nghiên cứu, thơng thường đề tài thường có hướng tiếp cận chính: + Hồn thiện việc phân tích báo cáo tài ngân hàng: thường đề tài dựa sở thực trạng phân tích báo cáo tài ngân hàng nghiên cứu để đưa nhận xét, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích + Phân tích hoạt động cụ thể ngân hàng sở phân tích thơng tin từ báo cáo tài ngân hàng, báo cáo nội ngân hàng Tác giả xin hệ thống hoá số cơng trình nghiên cứu mặt:  Về sở phân tích Liên quan đến việc phân tích tài ngân hàng nên tất đề tài nghiên cứu đề phải phân tích cở sở báo cáo tài nhiên tuỳ theo mục tiêu nghiên cứu cụ thể để tác giả lựa chọn sở phân tích phù hợp Như đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt nam” tác giả Trần Thị Hiền (năm 2008), tác giả Hiền sử dụng báo cáo tài ngân hàng kỹ thương (Techcombank) làm đối tượng phân tích chính, bên cạnh tác giả cịn sử dụng báo cáo nội bộ, bảng kê chi tiết nhằm hỗ trợ việc mơ q trình phân tích báo cáo tài Techcombank Hay đề tài “Hồn thiện phân tích tài ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam” tác giả Đỗ Thuỳ Dung (năm 2008) sử dụng báo cáo tài ngân hàng Quốc tế (VIB) từ năm 2006-2008, kết hợp với việc xem xét quy định, mục tiêu ngân hàng để đánh giá mức độ hoàn thành kiến nghị giải pháp cho định hướng tương lai Trong đề tài “Hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh Thăng Long” tác giả Lê Thị Vân Trang (năm 2007) sử dụng bảng cân đối kế tốn thuyết minh báo cáo tài để làm sở tín tốn tiêu liên quan đến rủi ro tín dụng, kết hợp với báo cáo nội bộ, quy chế nội bộ, báo cáo ngành để làm sở phân tích đề tài nghiên cứu  Về nội dung phân tích tiêu phân tích Đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt nam”, tác giả Trần Thị Hiền cơng tác phân tích ngân hàng khía cạnh: đánh giá khái qt tình hình tài sản – nguồn vốn, phân tích nguồn vốn huy động, đánh giá tình hình sử dụng vốn, phân tích tình hình thu nhập chi phí khả sinh lời ngân hàng, phân tích lưu chuyển tiền tệ Đây cách tiếp cận trực tiếp lên báo cáo tài chính, tác giả Hiền bám vào khoản mục Bảng cân đối kế tốn để phân tích tài sản – nguồn vốn, bám vào Báo cáo kết kinh doanhh để phân tích thu nhập – chi phí, bám vào Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phân tích lưu chuyển tiền ngân hàng Khi thực phân tích, tác giả Hiền sử dụng tiêu so sánh mặt giá trị biến động tài sản – nguồn vốn kỳ, tính tốn mặt tỷ trọng khoản mục tổng thể, tính tốn hệ số an tồn vốn (trên sở liệu báo cáo tài báo cáo nội bộ), tính số dư dự trữ bắt buộc (báo cáo nội bộ), tốc độ tăng trưởng tín dụng, tỷ lệ nợ hạn khả bù đắp rủi ro, tiêu phân tích hiệu ROA, ROE, NIM, … Đối với đề tài “Hồn thiện phân tích tài Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam” tác giả Đỗ Thuỳ Dung, tác giả cách tiếp cận phân tích khác ngân hàng Quốc tế, phân tích theo nhóm mục tiêu tài chính, phân tích cấu trúc tài ngân hàng, phân tích khả tốn ngân hàng, phân tích hiệu hoạt động ngân hàng, phân tích rủi ro hoạt động ngân hàng Với việc tiếp cận báo cáo tài theo khía cạnh cụ thể này, tác giả sử dụng thơng tin từ báo cáo tài để hỗ trợ phân tích nhóm cụ thể Các tiêu phân tích tác giả Dung sử dụng đề tài để phân tích cấu trúc tài ngân hàng: hệ số tài trợ, hệ số tự tài trợ, hệ số đầu tư, hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu, tỷ lệ an toàn vốn (số liệu lấy báo cáo thường niên), tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ đủ tiêu chuẩn; tiêu phản ánh khả toán ngân hàng như: tỷ lệ dư nợ cho vay so với tiền gửi, số trạng thái tiền mặt, số chứng khoán khoản, số cấu trúc tiền gửi; phân tích hiệu hoạt động tác giả Dung sử dụng tiêu phân tích ROA, ROE, NIM, EPS, chênh lệch lãi suất bình quân; việc phản ánh rủi ro ngân hàng có tiêu phân tích gồm: tỷ số nguồn vốn có lãi suất cố định với nguồn vốn có lãi suất thả nổi, … Đối với đề tài “Hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Thăng Long” tác giả Trang tập trung phân tích vào khía cạnh hoạt động ngân hàng tín dụng đánh giá rủi ro tín dụng qua năm ngân hàng, tác giả tiếp cận báo cáo tài khía cạnh kết hợp với quy định tín dụng Ngân hàng nhà nước, quy định tín dụng Ngân hàng ngoại thương (Vietcombank) để đánh giá công tác quản trị rủi ro Các tiêu mà tác giả sử dụng đề tài nghiên cứu như: tỷ trọng nhóm nợ, tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ hạn, khả dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng,…  Về kết nghiên cứu Với đề tài nghiên cứu mình, tác giả Hiền số quan điểm cơng tác phân tích báo cáo tài Techcombank: + Trong đánh giá khái qt tình hình tài sản nguồn vốn, nhà quản trị Techcombank sử dụng phương pháp so sánh với kỹ thuật so sánh tuyệt tương đối chính; tiêu phân tích giúp nhà quản trị đánh giá thực trạng tài sản nguồn vốn thời điểm định hướng cho tương lai nhiên chưa mối quan hệ tài sản nguồn vốn + Nhà quản trị Techcombank phân tích tương đối toàn diện mặt tài sản, nguồn vốn đặc biệt hai lĩnh vực huy động – cho vay; nhà quản trị đánh giá tổng hợp hai hoạt động mặt quy mô, cấu, chất lượng huy động – cho vay + Cơng tác phân tích thu nhập – chi phí đề cập đầy đủ khía cạnh thu nhập – chi phí, nhà phân tích quan tâm đến việc rõ mối quan hệ thu nhập – chi phí ngân hàng Tuy nhiên cơng tác phân tích chưa đề cập đến việc tính tốn lãi suất hoà vốn, tiêu quan trọng hoạt động ngân hàng + Việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ chưa thực quan tâm mức cơng tác phân tích Techcombank, việc phân tích dừng lại việc tính tốn ba hệ số phản ánh dòng tiền Tác giả Dung với đề tài phân tích tài Ngân hàng TMCP Quốc tế (VIB) kết nghiên cứu sau: + Việc phân tích báo cáo tài VIB thực thơng qua phương pháp so sánh (so sánh tuyệt đối so sánh tương đối) kết hợp với phương pháp mô hình, đồ thị + Trong qua trình thực phân tích hệ thống báo cáo tài chính, VIB tiến hành phân tích tiêu liên quan đến quy định quan quản lý Nhà nước tổ chức tín dụng (TCTD) kết hợp với việc phân tích số tiêu khác phục vụ yêu cầu quản trị Tuy nhiên việc lựa chọn tiêu phân tích chưa đầy đủ, chưa khai thác hết thơng tin báo cáo tài trung cấp + Cơng tác phân tích báo cáo tài tiến hành thường xuyên, nghiêm túc chưa có phịng chun trách phân tích, chưa có kế hoạch phân tích cụ thể nên chưa khác thác tối đa nguồn thông tin cung cấp Với đề tài tập trung vào vấn đề quản trị rủi ro Vietcombank Thăng long, tác giả Lê Thị Vân Trang ra: + Việc quản trị rủi ro Vietcombank thực cách nghiêm túc tương đối chặt chẽ, quy định kiểm soát chặt chẽ khâu hoạt động tín dụng + Tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu Vietcombank qua năm tương đối thấp, tăng trưởng tín dụng qua năm tốt, việc trích lập dự phịng rủi ro tiến hành theo quy định NHNN + Tuy nhiên chất lượng nguồn thông tin cung cấp hoạt động cho vay ngân hàng chưa kiểm sốt chặt chẽ, chưa có xem xét kỹ lưỡng yếu tố phi tài khách hàng vay vốn, bảng chấm điểm khách hàng cịn nhiều điểm chưa hợp lý,…Việc dẫn đến rủi ro tương lai 10 cho ngân hàng bỏ sót vài yếu tố khơng kiểm sốt tình hình tài khách hàng  Về giải pháp cho đề tài nghiên cứu Với đề tài nghiên cứu, tác giả đưa nhiều giải pháp có ý nghĩa nhằm nâng cao lực tài chính, nâng cao chất lượng phân tích, chất lượng quản trị rủi ro Cụ thể với đề tài tác giả Trần Thị Hiền, tác giả đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Techcombank: + Bổ sung thêm số tiêu cơng tác phân tích tài sản nguồn vốn ngân hàng tiêu phản ánh mối quan hệ khoản phải thu – phải trả, tỷ lệ đầu tư vào tài sản cố định, tỷ lệ sử dụng vốn trung dài hạn,… + Kiến nghị điều chỉnh cấu vốn tự có, việc đánh giá tài sản có rủi ro việc tính tốn tiêu an toàn vốn theo quy định quốc tế + Nhà quản trị Techcombank cần quan tâm tâm đến mối quan hệ nguồn vốn huy động cho vay thông qua tiêu so sánh mức biến động nguồn vốn huy động cho vay, đầu tư kỳ; xem xét đến tính ổn định nguồn vốn qua tiêu vòng quay vốn huy động, thời hạn gửi bình quân nguồn vốn huy đơng + Bổ sung cách tính lãi điều hồ vốn cơng tác phân tích báo cáo tài Techcombank + Bổ sung bảng xác định nhân tố ảnh hưởng đến dòng tiền Techcombank Tác giả Dung với đề tài nghiên cứu mình, đưa số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài VIB sau: + Hồn thiện phương pháp phân tích báo cáo tài VIB sử dụng phương pháp Dupont, phương pháp giá trị thời gian tiền + Hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích nguồn vốn khai thác sâu vào tỷ lệ tăng trưởng từ vốn nội bộ, tỷ lệ an tồn vốn, hệ số địn bẩy tài 180 Tổng cộng 18,121,536,277 79,580,234,885 68,774,532,069 28,927,239,093 33 Rủi ro thị trường 33.1 Rủi ro lãi suất Chỉ tiêu 03 - 06 tháng Quá hạn Không chịu lãi Đến 01 tháng Từ 01 - 03 tháng Từ 06 - 12 tháng Từ 01 - 05 năm Trên 05 năm Tổng Từ 181 Tài sản I Tiền mặt vàng bạc, đá quý - 152,683,417,994 - - - - - - 152,683,417,994 II - Tiền gửi NHNN - 603,920,084,233 - - - III 603,920,084,233 Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác (*) - - 2,075,450,772,752 192,437,049,870 3,163,750,000,000 IV - Chứng khoán kinh doanh (*) 646,173,893,798 - 5,431,637,822,622 - 182 - - V 646,173,893,798 Các công cụ tài phái sinh tài sản TC khác - - - - - - - VI Cho vay khách hàng (*) 2,043,091,301,549 1,844,757,411,879 479,616,519,136 - 220,402,142,303 1,053,924,373,187 1,986,964,160,297 1,276,594,001,487 8,905,349,909,838 VII Chứng khoán đầu tư (*) - - - - 450,000,000,000 VIII 8,514,561,719,019 Góp vốn, đầu tư dài hạn (*) - - - 8,064,561,719,019 - 489,063,472,000 489,063,472,000 183 IX Tài sản cố định bất động sản đầu tư - 1,081,591 4,328,536 303,685 388,855,093 77,375,714,077 89,239,574,356 167,009,857,338 X Nguồn vốn khác (*) 3,116,286,731,289 3,116,286,731,289 Tổng tài sản 479,616,519,136 5,368,636,356,017 412,840,273,764 1,845,146,266,972 13,781,715,065,393 3,268,970,149,283 1,053,928,701,723 1,815,833,575,843 28,026,686,908,131 Nợ phải trả I Tiền gửi vay từ NHNN tổ chức tín dụng khác - 6,068,700,178,603 701,000,000,000 184 390,682,912,305 433,129,270,376 170,655,435,378 32,050,399,095 7,796,218,195,757 II Tiền gửi khách hàng 4,830,267,745 - 3,396,577,246,592 4,087,944,337,784 1,595,470,120,400 2,061,780,233,019 4,578,115,858,935 - 15,724,718,064,474 III Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác - - - - - - - - IV Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà tổ chức tín dụng chịu rủi ro - - 113,307,412,220 - - - 22,550,228,024 V Phát hành giấy tờ có giá - - 600,000,000,000 135,857,640,244 - - - - 600,000,000,000 185 VI Các khoản nợ khác - 354,341,589,224 354,341,589,224 Tổng nợ phải trả 359,171,856,969 9,578,584,837,415 2,452,463,145,324 5,371,321,522,337 32,050,399,095 Mức chênh nhạy cảm với lãi suất nội bảng 479,616,519,136 (4,209,948,481,398) (4,376,104,064,020) (183,453,123,804) 8,410,393,543,056 4,788,944,337,784 2,028,599,390,776 24,611,135,489,699 2,909,798,292,314 (1,398,534,443,601) 1,783,783,176,748 3,415,551,418,432 Các cam kết ngoại bảng có tác động tới mức độ nhạy cảm với lãi suất tài sản cơng nợ (rịng) Mức chênh nhạy cảm với lãi suất nội, ngoại bảng 479,616,519,136 2,909,798,292,314 (4,376,104,064,020) 8,410,393,543,056 (1,398,534,443,601) 1,783,783,176,748 (4,209,948,481,398) (183,453,123,804) 3,415,551,418,432 186 33.2 Rủi ro tiền tệ CHỈ TIÊU VND USD quy đổi Giá trị vàng tiền tệ quy đổi Các ngoại tệ khác quy đổi TỔNG Tài sản I 411,166,821 II Tiền mặt vàng bạc, đá quý 93,686,217,173 58,586,034,000 550,823,909,608 53,096,174,625 152,683,417,994 Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước 603,920,084,233 187 III Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác (*) 389,801,385,675 5,040,329,203,437 1,507,233,510 5,431,637,822,622 IV Chứng khốn kinh doanh (*) 646,173,893,798 646,173,893,798 V Các cơng cụ tài phái sinh tài sản TC khác - VI Cho vay khách hàng (*) 8,085,287,480,613 820,062,429,225 8,905,349,909,838 VII Chứng khốn đầu tư (*) 8,514,561,719,019 8,514,561,719,019 VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn (*) 489,063,472,000 489,063,472,000 IX Tài sản cố định bất động sản đầu tư 167,009,857,338 167,009,857,338 X Nguồn vốn khác (*) 3,116,286,731,289 3,105,428,476,479 10,858,254,810 188 Tổng tài sản 26,692,364,229,465 - 1,918,400,331 1,332,404,278,335 28,026,686,908,131 Nợ phải trả vốn chủ sở hữu I Tiền gửi vay từ NH Nhà nước tổ chức tín dụng khác 7,471,667,796,662 324,550,399,095 7,796,218,195,757 II 1,111,053,210 III Tiền gửi khách hàng 14,733,841,907,859 989,765,103,405 27,871,528,172,177 Các công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác - IV Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà tổ chức tín dụng chịu rủi ro 135,857,640,244 V Phát hành giấy tờ có giá 600,000,000,000 600,000,000,000 135,857,640,244 189 VI 1,372,461 VII Các khoản nợ khác 345,435,656,618 8,904,560,145 354,341,589,224 Vốn quỹ 3,260,392,682,478 3,260,392,682,478 Tổng nợ phải trả vốn chủ sở hữu Trạng thái tiền tệ nội bảng - 26,547,195,683,861 1,323,220,062,645 1,112,425,671 27,871,528,172,177 145,168,545,604 9,184,215,690 805,974,660 155,158,735,954 145,168,545,604 9,184,215,690 805,974,660 155,158,735,954 Trạng thái tiền tệ ngoại bảng Trạng thái tiền tệ nội ngoại bảng 33.3 Rủi ro khoản: 190 Chỉ tiêu QUÁ HẠN đến năm TRONG HẠN TỔNG Dưới tháng Từ tháng đến năm Trên năm Dưới năm Từ Trên năm Tài sản I Tiền mặt vàng bạc, đá quý - - 152,683,417,994 - II Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước - - 603,920,084,233 - - 152,683,417,994 - 603,920,084,233 III - Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác (*) 5,431,637,822,622 3,172,887,822,622 2,258,750,000,000 191 IV Chứng khoán kinh doanh (*) - - 646,173,893,798 - - - 646,173,893,798 V Các công cụ tài phái sinh tài sản TC khác - - VI - - 331,265,109,097 48,857,918,581 Cho vay khách hàng (*) 99,493,491,458 5,882,942,151,437 1,449,307,997,906 1,093,483,241,359 8,905,349,909,838 VII Chứng khoán đầu tư (*) - 390,000,000,000 7,674,561,719,019 450,000,000,000 8,514,561,719,019 VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn (*) - - 489,063,472,000 - 489,063,472,000 IX 85,156,336,797 Tài sản cố định bất động sản đầu tư 167,009,857,338 903,699,460 80,949,821,081 192 X Nguồn vốn khác (*) - 3,116,286,731,289 3,116,286,731,289 Tổng tài sản 99,493,491,458 1,628,639,578,156 331,265,109,097 48,857,918,581 13,965,797,800,833 11,952,633,010,006 28,026,686,908,131 Nợ phải trả I Tiền gửi vay từ Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng khác - - 100,311,134,775 II 15,724,718,064,474 7,663,856,661,887 32,050,399,095 Tiền gửi khách hàng - - 11,873,411,849,870 3,851,306,214,604 7,796,218,195,757 - 193 III Các công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác - - IV - - Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà tổ chức tín dụng chịu rủi ro - - V - 113,307,412,220 22,550,228,024 135,857,640,244 Phát hành giấy tờ có giá - - 600,000,000,000 - - 600,000,000,000 VI Các khoản nợ khác - - - 354,341,589,224 - 354,341,589,224 Tổng nợ phải trả 32,050,399,095 Mức chênh lệch khoản ròng 20,004,917,513,201 4,574,167,577,403 24,611,135,489,699 331,265,109,097 99,493,491,458 (6,039,119,712,368) 1,596,589,179,061 3,415,551,418,432 48,857,918,581 7,378,465,432,603 194 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2010 Lập bảng Kế toán trưởng Tổng Giám đốc Đào Thị Thu Trang Thắng Nguyễn Anh Dung Phạm Quyết ... Đối với ngân hàng: 80% + Đối với tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 85% CHƯƠNG 40 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP DẦU KHÍ TỒN CẦU 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu 3.1.1... cứu đề tài Đề tài “Phân tích báo cáo tài ngân hàng TMCP Dầu khí tồn cầu? ?? hạn chế nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng cụ thể 15 dựa phân tích cụ thể thông tin phản ánh thực trạng tài chính, ... phân tích báo cáo tài cơng tác quản trị tài ngân hàng + Chỉ phương pháp, tiêu phân tích báo cáo tài cụ thể ý nghĩa tiêu phân tích tài ngân hàng + Trên sở lý luận, vào phân tích cụ thể báo cáo tài