Luận văn thạc sỹ - Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam

1.1. Tính cấp thiết của đề tài Phân tích báo cáo tài chính là nội dung vô cùng quan trọng của các đơn vị kinh doanh trong cơ chế thị trường. Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ đặc thù của nền kinh tế thị trường phát triển, tính cạnh tranh của ngân hàng thương mại thường cao hơn các doanh nghiệp khác. Do đó, việc các ngân hàng thương mại chủ động phân tích các điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội cũng như thách thức để biết được chỗ đứng của mình trong nền kinh tế, để theo kịp với sự thay đổi của nền kinh tế là rất cần thiết. Các nhà quản trị ngân hàng luôn luôn mong muốn nắm được số liệu tài chính để từ đó có được bức tranh toàn cảnh về sức khỏe của ngân hàng cũng như dự đoán được tình hình kinh doanh, cũng như xu hướng, triển vọng phát triển của ngân hàng. Bức tranh toàn cảnh đó được phác thảo bằng các chỉ số tài chính trong báo cáo tài chính. Biết tính toán và sử dụng các chỉ số tài chính không chỉ có ý nghĩa với nhà quản trị, mà còn rất quan trọng với nhà đầu tư cũng như với chính bản thân doanh nghiệp nói chung và ngành ngân hàng nói riêng…Các chỉ số tài chính cho phép chúng ta so sánh các mặt khác nhau của các báo cáo tài chính trong một doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác trong toàn ngành. Phân tích báo cáo tài chính của các ngân hàng thương mại nhằm đánh giá tình hình tài chính cũng như bao gồm các chỉ tiêu tài chính chung của doanh nghiệp bình thường, song cũng chứa đựng nhiều chỉ tiêu tài chính đặc thù, phân tích cấu trúc tài chính, huy động ngồn vốn, dự trữ tối thiểu, an toàn vốn, thu nhập, chi phí, khả năng sinh lợi….Báo cáo tài chính với các thông tin tài chính tổng hợp nhất là công cụ cung cấp thông tin hữu ích đối với các nhà đầu tư, nhà cung cấp, nhà cho vay, người lao động trong doanh nghiệp, các cơ quan quản lý nhà nước về kinh tế. Các chỉ số tài chính giúp nhà phân tích có thể tìm ra được xu hướng phát triển của doanh nghiệp cũng như giúp nhà đầu tư, các chủ nợ kiểm tra được tình hình sức khỏe tài chính của doanh nghiệp. Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) từ khi thành lập (1993) đến nay, sau 24 năm dần khẳng định là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần (100% cổ phần) lớn với thương hiệu mạnh, ưu thế về lĩnh vực bán lẻ. Tuy nhiên cũng giống như các ngân hàng thương mại cổ phần khác tại Việt Nam, Techcombank cũng đang hoạt động trong thị trường tài chính tiền tệ năng động, ngày càng lớn mạnh và cạnh tranh gay gắt; nhà quản trị Techcombank luôn mong muốn nắm được số liệu tài chính để từ đó có được bức tranh thực sự về “sức khỏe” của ngân hàng cũng như dự báo được triển vọng phát triển của ngân hàng mình trong bối cảnh hiện tại của nền kinh tế Việt Nam. Vì vậy mà phân tích báo cáo tài chính đang được Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam càng cần thiết hơn để trở thành công cụ đắc lực phục vụ kịp thời, chính xác nhu cầu cung cấp thông tin tài chính của nhà quản trị. Trong điều kiện nền kinh tế Việt Nam cũng như bối cảnh hệ thống ngân hàng đang tái cơ cấu mạnh mẽ, việc phân tích báo cáo tài chính của Techcombank có ý nghĩa đặc biệt quan trọng. Năm năm trở lại đây chưa có luận văn thạc sĩ nào nghiên cứu, nhất là dưới dạng một luận án thạc sĩ về phân tích báo cáo tài chính đối Techcombank. Xuất phát từ tình hình nêu trên, tác giả đã đi đến quyết định lựa chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam” cho luận văn thạc sỹ của mình. 1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Qua quá trình nghiên cứu và tìm hiểu đề tài, tác giả thấy rằng đến nay đã có rất nhiều sách báo, luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ, công trình nghiên cứu về phân tích báo cáo tài chính. Mỗi công trình nghiên cứu đều có những đóng góp về mặt thực tiễn, đưa ra được những đề xuất quan trọng cho đơn vị thực hiện nghiên cứu. Ðể có được cái nhìn toàn diện và hoàn thiện, nâng cao chất lượng đề tài nghiên cứu, tác giả xin được đưa ra một vài nhận xét đối với một số luận văn cùng thực hiện đề tài phân tích báo cáo tài chính như sau: Luận văn thạc sỹ “Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng Nông nghiệp huyện Thanh Chương tỉnh Nghệ An” (2012) của tác giả Vũ Thị Thanh Phương. Luận văn thạc sỹ “Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam” (2009) của tác giả Bùi Hồng Thanh Hai luận văn trên đã phân tích được tình hình tài chính của mỗi ngân hàng và nêu được ưu điểm, hạn chế tình hình tài chính của mỗi ngân hàng đồng thời đưa ra những giải pháp đề xuất khá chi tiết để nâng cao năng lực tài chính phù hợp với định hướng phát triển của các ngân hàng trong tương lai. Tuy nhiên hai luận văn trên được nghiên cứu và vận dụng tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Việt Nam, là hai ngân hàng thương mại Nhà nước. Khác biệt so với hệ thống Ngân hàng TMCP mà không có Nhà nước giữ cổ phần. Luận văn thạc sỹ “ Phân tích báo cáo tài chính của NHTMCP Dầu khí toàn cầu” (2011) của tác giả Trịnh Thị Thu Hiền. Tác giả có một cơ sở dữ liệu phân tích khá rộng. Ngoài các báo cáo tài chính của đơn vị, tác giả cũng chỉ ra các cơ sở dữ liệu khác có liên quan đến hoạt động phân tích như các văn bản quản lý của các cơ quan Nhà nước, các văn bản nội bộ và tài liệu của các ngân hàng khác để so sánh, đối chiếu nhằm tăng hiệu quả phân tích. Do đó, hoạt động phân tích của tác giả được thực hiện trên nhiều mặt và giải pháp thực hiện khá cụ thể. Và một số luận văn nghiên cứu về đề tài phân tích báo cáo tài chính của một số ngân hàng thương mại cổ phần như: Luận văn thạc sỹ “Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Hà Nội chi nhánh SHB Hàng Trống” (2014) của tác giả Dương Ngọc Ánh. Luận văn thạc sỹ “Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Hà Nội” (2016) của tác giả Nguyễn Thị Hạnh Hoa. Luận văn thạc sỹ “Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu” (2016) của tác giả Phạm Hồng Trâm. Các đề tài ở trên đã nêu ra được cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính tại các ngân hàng thương mại cổ phần và vận dụng vào nghiên cứu phân tích báo cáo tài chính của đợn vị, đồng thời đưa ra những giải pháp đề xuất khá chi tiết để nâng cao năng lực tài chính và sức cạnh tranh của ngân hàng. Tuy nhiên, các đề tài vẫn còn hạn chế là chưa đề cập đến phân tích báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại ở một số nước như Pháp, Mỹ…cũng như chưa so sánh với chỉ tiêu trung bình của ngành ngân hàng. Chính vì vậy, tác giả sẽ đi sâu nghiên cứu đề tài phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam để đưa ra cái nhìn khái quát và lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính của các ngân hàng thương mại, nghiên cứu báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam qua đó biết được thực trạng tài chính của ngân hàng và so sánh với một số ngân hàng thương mại khác tại Việt Nam cũng như so sánh với Ngành Ngân hàng để có được bức tranh tổng quát nhất về tình hình tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam trên thị trường, đồng thời đưa ra các giải pháp nâng cao năng lực tài chính của ngân hàng. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam giai đoạn hiện nay để thấy được điểm mạnh, điểm yếu và giải pháp nâng cao năng lực tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam. Mục tiêu cụ thể: -Hệ thống hóa lại cơ sở lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại. -Thực trạng tình hình tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam. -Đề xuất giải pháp, biện pháp phù hợp với ngân hàng để nâng cao năng lực tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam. 1.4. Câu hỏi nghiên cứu Trong quá trình thực hiện nghiên cứu luận văn tác giả đã tập trung trả lời cho các câu hỏi sau: Phân tích báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại ở Việt Nam có thể sử dụng phương pháp nào và bao gồm những nội dung gì?. Thực trạng tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam như thế nào?. Kiến nghị giải pháp nâng cao năng lực tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam?. 1.5. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của luận văn: báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam. Phạm vi nghiên cứu của luận văn: -Phạm vi về không gian: nghiên cứu tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam. - Phạm vi về thời gian: nghiên cứu từ năm 2013 đến năm 2016, nhưng một số chỉ tiêu tập trung phân tích năm 2015 và 2016. 1.6. Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp mô hình hoá thông qua hệ thống bảng biểu, đồ thị, sơ đồ qua đó trình bày nội dung phân tích bao gồm lý luận và vận dụng vào phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng. - Nguồn dữ liệu thứ cấp: các văn bản luât, nghị định, thông tư của Chính phủ, Bộ, ngành về phân tích báo cáo tài chính, các tài liệu có sẵn của ngân hàng (giới thiệu về ngân hàng, mục tiêu, phương hướng, chính sách phát triển của ngân hàng, báo cáo tài chính và báo cáo phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng từ năm 2013 đến 2016). - Phương pháp xử lý dữ liệu: từ số liệu đã thu thập được, qua các công cụ (như word, excel), và các phương pháp phân tích định lượng để phân tích nhân tố ảnh hưởng tới tình hình kinh doanh của ngân hàng và xử lí thông tin. Đồng thời sử dụng sơ đồ, bảng biểu có sẵn để phân tích, tổng hợp và đánh giá. 1.7. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu Trên cơ sở lí luận về phân tích báo cáo tài chính của các NHTM, tác giả vận dụng vào phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam nhằm đánh giá được sức mạnh tài chính, xác định được mức độ độc lập tài chính cũng như rủi ro tài chính mà ngân hàng phải đối mặt. Qua đó, đề xuất một số giải pháp giúp ngân hàng nâng cao năng lực tài chính của ngân hàng. 1.8. Kết cấu luận văn Ngoài danh mục sơ đồ, bảng biểu, danh mục các từ viết tắt, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được chia làm bốn chương: Chương 1: Tổng quan về đề tài nghiên cứu. Chương 2: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại. Chương 3: Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam. Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu và các giải pháp nâng cao năng lực tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THI THU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM XUÂN KIÊN Hà Nội - 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THI THU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM XUÂN KIÊN Hà Nội - 2017 LỜI CAM ĐOAN “Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật.” Tơi xin cam đoan luận văn “Phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam” kết trình nghiên cứu tác giả thực Các số liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy xử lý khách quan, trung thực Hà Nội, ngày … tháng 08 năm 2017 Tác giả Luận văn Nguyễn Thị Thu LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô giảng dạy Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tận tình truyền đạt kiến thức quý giá cho suốt thời gian tơi theo học chương trình sau đại học trường Tơi xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành biết ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn TS Phạm Xuân Kiên, người định hướng, bảo nhiệt tình tạo cho học viên tinh thần làm việc nghiêm túc dành nhiều thời gian, cơng sức giúp đỡ học viên hồn thành luận văn Hà Nội, ngày … tháng 08 năm 2017 Tác giả Luận văn Nguyễn Thị Thu MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CAR Hệ số an toàn vốn DTBB Dự trữ bắt buộc GTCG LNST Giấy tờ có giá Lợi nhuận sau thuế NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước ROA Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu Techcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VTC Vốn tự có DANH MC BNG BIU, S BNG trƯờNG ĐạI HọC KINH Tế QUốC DÂN Nguyễn thi thu Phân tích báo cáo tài ngân hàng thơng mại cổ phần kỹ thơng việt nam Chuyên ngành: kế toán kiểm toán phân tích Hà Nội - 2017 i TểM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Ngân hàng doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động lĩnh vực nhạy cảm xã hội - lĩnh vực tiền tệ Công tác phân tích báo cáo tài đóng vai trò vơ quan trọng trở thành việc làm thiếu ngân hàng nào, nhà quản trị ngân hàng, nhà đầu tư, nhà quản lý… phân tích báo cáo tài chính, đường ngắn để đến với tranh tồn cảnh tình hình tài ngân hàng Đó cơng cụ hữu ích dùng để xác định giá trị kinh tế, đánh giá tình hình tài ngân hàng Trên sở phát nguyên nhân chủ quan khách quan, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để đưa định đắn Trong phạm vi luận văn, tác giả xin đề cập đến phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại tiêu biểu Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam với đề tài “Phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam”, Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan: tác giả trình bày số đề tài nghiên cứu phân tích BCTC NHTM Mục tiêu nghiên cứu luận văn gồm hai mục tiêu Mục tiêu tổng quát: phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam giai đoạn để thấy điểm mạnh, điểm yếu giải pháp nâng cao lực tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam; mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa lại sở lý luận chung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại; thực trạng tình hình tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam; đề xuất giải pháp, biện pháp phù hợp với ngân hàng để nâng cao lực tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam, phạm vi nghiên cứu NHTM cổ phần Kỹ Thương Việt Nam từ năm 2013 đến năm 2016, số tiêu tập trung phân tích năm 2015 2016 ii Phương pháp nghiên cứu: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích – tổng hợp, phương pháp điều tra phân tích thống kê Ý nghĩa lý luận thực tiễn: hệ thống hóa sở lý luận phân tích BCTC NHTM, phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam nhằm đánh giá thực trạng sức mạnh tài chính, xác định mức độ độc lập tài rủi ro tài mà ngân hàng phải đối mặt Qua đó, đề xuất số giải pháp giúp ngân hàng nâng cao lực tài ngân hàng Luận văn chia làm bốn chương: Chương 1: Tổng quan đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại Chương 3: Phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp nâng cao lực tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Trong chương 2, luận văn hệ thống hóa sở lý luận chung phân tích BCTC NHTM Luận văn trình bày sở lý luận phân tích BCTC, ý nghĩa phân tích BCTC, khái niệm phân loại NHTM, hoạt động kinh doanh chức NHTM, đặc thù hoạt động kinh doanh NHTM ảnh hưởng tới phân tích BCTC Những đặc thù hoạt động kinh doanh ngân hàng hàm chứa nhiều rủi ro, đối tượng kinh doanh tiền tệ, nguồn vốn chủ yếu nguồn vốn huy động kinh doanh ngân hàng lĩnh vực kinh doanh mang tính hệ thống cao chịu ảnh hưởng quản lý nghiêm ngặt, đặc thù có ảnh hưởng đến phân tích BCTC NHTM khác biệt so với doanh nghiệp kinh doanh khác Cơ sở liệu phân tích BCTC NHTM bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, 90 lợi ROE ROA, hai tiêu tiêu biểu, phản ánh tình hình lợi nhuận ngân hàng Bằng phương pháp tỷ lệ, nhà phân tích tính tốn lập bảng so sánh sau: Bảng 3.30: Chỉ tiêu khả sinh lợi Techcombank Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016 Tỷ số lợi nhuận ròng/Vốn chủ sở hữu (ROE) 4.77 7.4 9.73 17.5 Tỷ lệ lợi nhuận ròng/Tài sản (ROA) 0.39 0.63 0.86 1.49 59.41 48.28 39.41 35.75 700 983 1694 3525 Tỷ lệ chi phí/ Thu nhập (CIR) Lãi cổ phiếu Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Ta thấy số sinh lợi Techcombank tăng giai đoạn nghiên cứu Các số ROE ROA Techcombank năm 2016 có bước tiến ấn tượng đạt 17,50% 1,49% tăng gấp đơi năm tài 2015 Đây mức tăng trưởng cao Techcombank năm vừa qua Để so sánh ROA, ROE Techcombank so với TCTD, ta xem xét thông tin sau: Bảng 3.31: Chỉ tiêu ROA ROE tổ chức tín dụng Loại hình TCTD ROA ROE 0,47 8,24 NHTM Nhà nước 1,08 5,35 Ngân hàng Chính sách xã hội 0,26 3,49 NHTM Cổ phần 0,60 3,79 NH Liên doanh, nước 3,20 14,83 Cơng ty tài chính, cho th 1,21 7,90 Ngân hàng Hợp tác xã 0,93 13,86 Quỹ tín dụng nhân dân 0,45 5,66 Toàn hệ thống Nguồn: Thống kê số tiêu bản, số liệu quý 3/2016 NSNN So sánh ROA, ROE Techcombank với tranh tồn hệ thống ngân hàng, ta thấy số Techcombank năm 2016 cao nhiều với toàn hệ thống so với mức chung NHTM cổ phần Kết luận chương Thơng qua phân tích báo cáo tài Techcombank, phận phân tích 91 Techcombank phân tích nội dung dễ hiểu chi tiết, rõ ràng như: phân tích quy mơ cấu tài sản, quy mô cấu nguồn vốn Nhà phân tích sâu nghiên cứu tình hình huy động vốn Techcombank, phân tích quy mơ tín dụng, chất lượng tín dụng, cấu tín dụng…để người đọc thấy tồn tranh tình hình tín dụng Techcombank giai đoạn phân tích Nội dung phân tích khả tốn, khả khoản ngân hàng nêu rõ số tiêu khả toán khách hàng, tỷ lệ cho vay so với tiền gửi khách hàng, để thấy khả toán Techcombank có điều cần hồn thiện, giúp nhà quản trị nắm cục diện tình hình tốn , khoản ngân hàng Bộ phận phân tích nghiên cứu hiệu kinh doanh ngân hàng.Ngoài phận phân tích phân tích rủi ro rủi ro hoạt động Techcombank Vì vậy, kết phân tích phần Ban Lãnh đạo ngân hàng đánh giá hữu ích cho việc định kinh doanh kỳ 92 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 4.1.1 Kết đạt Qua việc phân tích BCTC Techcombank, ta đánh giá khái quát thực trạng tài Tehcombank sau: Techcombank nằm top 10 ngân hàng lớn thị phần cho vay huy động, hỗ trợ lớn từ cổ đông lớn công nghệ, mạng lưới sở khách hàng Ngoài ra, với tổng tài sản không ngừng tăng qua năm, mạnh Techcombank huy động vốn thị trường dân cư tổ chức kinh tế Tốc độ tăng trưởng vốn huy động khu vực dân cư lên đến 30%, trì tỷ trọng tiền gửi từ khách hàng cá nhân cao chiếm 64% tổng huy động 31/12/2016 Techcombank phát triển dịch vụ tồn diện hỗ trợ doanh nghiệp, nhờ thu hút nhóm khách hàng chọn Techcombank ngân hàng giao dịch năm 2016, giúp tỷ trọng huy động từ doanh nghiệp cải thiện từ 34% lên 36% Sử dụng vốn: dư nợ tín dụng Techcombank tăng liên tục giai đoạn phân tích Mặc dù số dư nợ tăng trưởng nhanh Techcombank kiểm soát tốt khoản nợ hạn thể tỷ lệ nợ nhóm 3-5 Tỷ lệ dự phòng dư nợ hạn (nhóm 3-5) ngân hàng tăng lên - tỷ lệ cao tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu rủi ro tín dụng giảm thiểu, hoạt động lợi nhuận ngân hàng đảm bảo an toàn Các hoạt động phi tín dụng: thu nhập hoạt động Techcombank hàng năm tăng nhờ tăng trưởng vượt thu nhập lãi Trong cấu thu nhập Techcombank, tỷ trọng thu nhập lãi tăng mạnh Với mạnh dịch vụ toán ngân hàng đầu tư, Techcombank có cấu thu nhập đa dạng với tỷ trọng thu nhập lãi chiếm 31,68% cao Vietcombank 93 Lợi nhuận : suốt giai đoạn 2013– 2016, Techcombank kinh doanh ln có lãi ln nằm ngân hàng cổ phần có lợi nhuận cao Mặc dù lợi nhuận trước thuế sụt giảm cực mạnh năm 2013 với 878 tỷ đồng Techcombank có gia tăng ấn tượng lợi nhuận năm 2014, 2015, 2016 Lợi nhuận trước thuế năm 2016 Techcombank tăng ngoạn mục 96,18% so với năm 2015 với 3.997 tỷ đồng đạt 113% kế hoạch đạt cho thấy nỗ lực ngân hàng tận dụng tối đa nguồn lực, khả vượt qua khó khăn trì trệ kinh tế giai đoạn trước (năm 2012, 2013) Trong thu nhập từ dịch vụ tốn tiếp tục có đóng góp lớn, chiếm 50% tổng doanh thu phí năm 2016, tăng 145 tỷ đồng tương ứng tăng 13% so với năm 2015 Với đà phát triển Techcombank hồn tồn đạt mức lợi nhuận trước thuế mà ban quản trị đề cho năm 2017 5.042 tỷ đồng An toàn hoạt động: Techcombank đảm bảo tốt khoản; giữ vững hệ số CAR mức cao từ 13 – 15% (cao nhiều so với mức quy định 9% ngân hàng nhà nước) Năng suất nhân viên tăng liên tục từ 90 triệu đồng lợi nhuận/người năm 2013 tăng lên 150 triệu đồng lợi nhuận/người năm 2014, tăng lên 203 triệu đồng lợi nhuận/người 409 triệu đồng lợi nhuận/người năm 2015 2016 4.1.2 Hạn chế Techcombank tập trung vào mảng bán lẻ huy động nguồn vốn không kỳ hạn với lãi suất thấp Tuy nhiên điều tiềm ẩn rủi ro khoản mà 50% khoản cho vay Techcombank trung dài hạn Như thấy Tehcombank chủ yếu huy động vốn ngắn hạn, tỷ lệ huy động ngắn hạn cho vay trung dài hạn cao tập trung vào ngành nghề phi sản xuất mang tính đầu cao tạo nên rủi ro nợ xấu tương lai Khả sinh lợi Techcombank mức thấp Mặc dù Techcombank kinh doanh ln có lãi song lợi nhuận Techcombank năm gần tương đối thấp so với tiềm lực sẵn có khiến ROA, ROE, NIM thấp so với mức trung bình nhóm ngân hàng cổ phần lớn 94 Hiệu suất sử dụng vốn huy động thị phần cho vay thấp Theo dõi qua kỳ nghiên cứu cho thấy tín dụng tăng trưởng đặn hiệu suất sử dụng vốn huy động cho vay cải thiện nhiên chưa sử dụng hết hiệu nguồn vốn huy động gây tình trạng dư thừa nguồn vốn huy động làm ảnh hưởng đến thu nhập ngân hàng Thị phần cho vay Techcombank so với khối ngân hàng cổ phần mức cao thị phần có xu hướng giảm dần năm gần Điều cho thấy uy tín chiến lược cho vay ngân hàng chưa phù hợp với tình hình tiềm lực ngân hàng có Tỷ lệ nợ xấu dù cải thiện nằm quy định NHNN mức thấp so với tồn hệ thống, nhiên cao so với số ngân hàng Techcombank mạnh tay việc trích lập dự phòng Từ năm 2013 đến nay, chi phí dự phòng chiếm 50-60% lợi nhuận trước thuế trước dự phòng, tỷ lệ chi phí dự phòng tài sản sinh lãi bình quân Techcombank thường cao nhì số ngân hàng, khoảng 1-2% Việc xử lý nợ xấu Techcombank chủ yếu từ việc sử dụng quỹ dự phòng rủi ro, việc xử lý nợ xấu có chuyển biến khơng đáng kể, chí nói bất khả thi doanh nghiệp khơng có nỗ lực vấn đề trả nợ Hoạt động kinh doanh ngoại hối vàng thua lỗ nguyên nhân làm giảm lợi nhuận Techcombank 4.1.2.1 Nguyên nhân hạn chế - Thâm niên bề dày hoạt động Techcombank chưa thể so sánh NHNN Bên cạnh đó, độ chín lực nhà quản trị q trình hồn thiện giai đoạn tái cấu trúc Lãi suất cho vay NHTM thường cao Ngân hàng có vốn Nhà nước Và tâm lí người dân hướng tới Ngân hàng có vốn Nhà nước - Một nguyên nhân tầm vĩ mô thân NHNN chưa có quan tâm mức việc kiểm soát giám sát NHTM - Quản lý nhà nước kinh tế nói chung với hệ thống ngân hàng nói riêng nhiều bất cập Luật pháp ngân hàng có điều quy định chưa thật hợp lý Nổi bật quy định trần lãi suất, quỹ dự trữ bắt buộc, tỷ giá hối đoái, 95 cung ứng ngoại tệ, kinh doanh vàng… có quy định gây khó khăn cho ngân hàng Việc công khai minh bạch công tác tra, kiểm tra hoạt động ngân hàng vừa chặt lại vừa buông lỏng nhiều tiêu chí đánh giá hoạt động ngân hàng chưa hợp lý chưa rõ ràng… gây nhiều phiền tối cho hoạt động NHTM có Techcobank Q trình tái cấu ngân hàng chưa hồn thành gây trở ngại khơng nhỏ cho ngân hàng - Do phụ thuộc NHNN với Chính phủ, đặc thù kinh tế Việt Nam, yếu tố đánh giá lý quan trọng dẫn tới thiếu tính cạnh tranh lành mạnh hệ thống ngân hàng Việt Nam Mặc dù phụ thuộc ngân hàng trung ương nhìn nhận giúp tạo đồng việc mang lại lợi ích chung cho tồn kinh tế theo định hướng phủ, điều cản trở cho chiến lược phát triển hệ thống ngân hàng dài hạn hoạt động ngân hàng trung ương 4.2 Định hướng phát triển ngân hàng giai đoạn tới 4.2.1 Triển vọng Ngành Ngân hàng Từ đến 2020, hệ thống ngân hàng Việt Nam tiếp tục tạo bước đột phá mới, xây dựng hệ thống ngân hàng phát triển ổn định bền vững với qui mơ mức trung bình giới khu vực, đảm bảo ổn định thị trường tài – NHNN tập trung xây dựng phát triển thành ngân hàng trung ương với tầm nhìn, triển vọng lợi ích khu vực tài chính, củng cố nâng cao niềm tin dân chúng động thái sách Ngân hàng Nhà nước; thực thi CSTT hiệu quả, chủ động với công cụ CSTT (lãi suất, tỷ giá) mang tính thị trường; bước tiến tới tự hóa thị trường tài chính; nâng cao lực tra giám sát cấp độ – Các tổ chức tín dụng, NHTM nước, có đổi mạnh mẽ mơ hình tổ chức, mở rộng hoạt động xuyên quốc gia đủ mạnh bước thành lập số tập đồn tài chính; đổi nâng cao lực cạnh tranh, lực quản trị kinh doanh, quản trị rủi ro, lực tài chính; xây dựng điều kiện tín dụng mới, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, doanh nghiệp vừa nhỏ tiếp cận nguồn vốn; phát 96 triển tín dụng vi mơ, phương thức ngân hàng để đáp ứng tốt nhu cầu vốn những dịch vụ tài kinh tế Điều vừa nâng cao hiệu hoạt động hệ thống tài vừa điều chỉnh cấu trúc thị trường tài 4.2.2 Định hướng phát triển Techcombank tới 2020 - Cung cấp sản phẩm, dịch vụ, giải pháp tài ưu việt cho đối tượng khách hàng phân khúc khách hàng - Không ngừng cải tiến đơn giản hóa thủ tục, quy trình nhằm tạo thuận tiện cho khách hàng giao dịch sử dụng sản phẩm, dịch vụ tiện ích Techcombank - Hồn thiện mơ hình quản trị, điều hành tập đồn ngân hàng tài đai, sở tiếp thu thông lệ quốc tế vận dụng phù hợp với tình hình Việt Nam theo thời kỳ - Liên tục cập nhật, hoàn thiện nhằm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội thiết lập đầy đủ, hoạt động hiệu quả, đáp ứng yêu cầu ngăn ngừa, phát kịp thời xử lý dấu hiệu, hành vi gây rủi ro hoạt động ngân hàng - Chuẩn hóa hệ thống mạng lưới chi nhánh, phòng giao dịch, máy ATM nhằm giảm chi phí quản lý, vận hành nâng cao khả giao dịch, phục vụ khách hàng Tiếp tục đẩy mạnh đầu tư phát triển hệ thống ngân hàng giao dịch điện tử kênh giao dịch thuận lợi, có khả đáp ứng nhu cầu giao dịch khách hàng mà không bị giới hạn phạm vi thời gian, không gian, địa bàn hoạt động - Xây dựng, phát triển đội ngũ nhân có trình độ cao, chun nghiệp, thấy hiểu tâm huyết làm việc, cống hiến theo giá trị văn hóa cốt lõi Techcombank - Đầu tư, khai thác công nghệ cách hiệu thông qua việc tạo nhiều sản phẩm, dịch vụ với nhiều tiện ích thỏa mãn nhu cầu ngày lớn khách hàng - Nghiên cứu thị trường để định thành lập số công ty/chi nhánh nước nhằm nâng cao lực hoạt động khả phát triển, mở rộng thị trườn đem lại hiệu kinh tế uy tín cho ngân hàng 97 - Một số tiêu tài tới năm 2020 + Tăng 75% tổng tài sản lên 275.656 tỷ đồng + Tăng lần dư nợ đạt 206.656 tỷ đồng + Tăng gấp đôi huy động lên 254.720 tỷ đồng, tập trung phân khúc khách hàng cá nhân khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ + Lợi nhuận trước thuế đạt 5.739 tỷ đồng + Tăng tỷ lệ sinh lời ROA ROE lên 1,9% 25,5 % + Cơ cấu thu nhập tập trung vào thu nhập lãi (khoản g 75 – 77%) + Đẩy mạnh nâng cao chất lượng dịch vụ nhằm tăng thu nhập từ phí lên 19% + Đảm bảo nợ xấu mức 3% tổng dư nợ 4.3 Các giải pháp đề xuất nhằm nâng lực tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam 4.3.1 Giải pháp hoạt động nguồn vốn • Gia tăng vốn chủ sở hữu Mặc dù Techcombank ngân hàng tư nhân lớn, nhiên Techcombank chưa có vốn lớn, quy mơ nhỏ so với NHNN Chính để đạt mục tiêu trở thành định chế tài hàng đầu châu Á, Techcombank cần phải nâng cao lực tài Trước tiên, Techcombank cần phải mở rộng quy mô vốn chủ sở hữu vốn chủ thấp hạn chế khả cạnh tranh Ngân hàng Ngoài ra, Techcombank cần tăng cường tiềm lực tài cách chủ động thu hút vốn đầu tư từ tổ chức quốc tế, ngân hàng nước ngoài, mời họ tham gia để tăng vốn hoạt động, thực chuyển giao cơng nghệ theo hướng NHTM đại, có khả cạnh tranh tồn diện thị trường quốc tế • Tăng vốn huy động - Techcombank cần tiếp thị trực tiếp đến doanh nghiệp vừa nhỏ, tổ chức kinh tế quốc doanh để mở tài khoản (payroll) tiện ích kèm theo Techcombank - Tiếp tục thực việc phân khúc khách hàng theo số dư tiền gửi để có 98 sách chăm sóc hợp lý, thực nhiều ưu đãi như: tăng lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm cuối kỳ, áp dụng nhiều chương trình khuyến mãi, rút thăm trúng thưởng nhằm tạo uy tín hội quảng bá tên tuổi - Thường xuyên cho sản phẩm cho vay với nhiều ưu đãi lãi suất, nhận quà tặng khách hàng giải ngân hay sản phẩm đa dạng, sản phẩm có ưu đãi kèm, kích thích nhu cầu khách hàng, tạo điều kiện giúp khách hàng khỏi băn khoản vấn đề giải ngân khoản vay 4.3.2 Giải pháp hoạt động sử dụng vốn - Có phương án sử dụng vốn thật hiệu sở lựa chọn khách hàng thẩm định dự án đầu tư Trong khâu quan trọng thẩm định khách hàng Bởi thực tế cho thấy, rủi ro tín dụng hầu hết xuất phát từ trình thẩm định khách hàng chưa thật chặt chẽ xác - Tiến tới cân dư nợ cho vay hai khu vực quốc doanh quốc doanh để hoạt động kinh tế ngày tốt đồng thời góp phần hạn chế rủi ro tín dụng phát sinh - Đào tạo cán tín dụng có lực, kinh nghiệm, có tầm nhìn sâu rộng để dự đốn tình hình tương lại cách xác Thận trọng việc đánh giá lực quản lý, thực trạng tài hay nguồn trả nợ khách hàng để có nhìn khách quan khách hàng vay - Hồn thiện quy trình cấp tín dụng, củng cố hệ thống tra giám sát kiểm toán nội bộ, kiểm soát tín dụng, nâng cao chất lượng thẩm định hồ sơ vay vốn khách hàng, nâng cao chất lượng thông tin cho vay, - Hướng vào thị trường sản xuất, ưu tiên doanh nghiệp có triển vọng thị trường tiêu thụ 4.3.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động Nâng cao chất lượng tài sản có, đẩy mạnh giải nợ tồn đọng Techcombank tận dụng tối đa hoạt động công ty Quản lý nợ khai thác tài sản (AMC) nhằm giải khó khăn hoạt động tín dụng, từ góp phần làm tăng kết tài chính, tăng lực cạnh tranh ngân hàng Thông qua AMC minh bạch chun mơn hóa việc xử lý nợ xấu xử lý tài sản đảm bảo 99 biện pháp tích cực, thích hợp nhằm thu nợ xấu, hạn chế tối đa tổn thất tài sản lành mạnh hóa tình hình tài Techcombank cần tích cực tăng cường việc xử lý khoản nợ tồn đọng quỹ dự phòng rủi ro, mặt khác cần tăng cường hiệu AMC: khai thác tài sản xiết nợ, thu hồi nợ doanh nghiệp biện pháp mạnh kể biện pháp kiện doanh nghiệp tòa - Xử lý nợ xấu từ nguồn lực ngân hàng Theo nguyên tắc thị trường, phát sinh nợ xấu ngân hàng trách nhiệm xử lý nợ xấu thuộc ngân hàng Nguồn để xử lý trích lập dự phòng rủi ro, tài sản đảm bảo, lợi nhuận để lại cuối vốn tự có Nếu xét hiệu kinh tế dự phòng rủi ro tài sản đảm bảo hai nguồn lực ưu tiên nhiều Tuy nhiên, bối cảnh kinh tế nhiều khó khăn nay, để khai thác nguồn lực này, ngân hàng cần: Thực nghiêm túc việc phân loại nợ trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng chế độ; thực nghiêm túc quy định đảm bảo an toàn; chủ động phối hợp với khách hàng thực cấu lại nợ, giãn thời gian trả nợ,hốn đổi nợ thành vốn khách hàng có khó khăn tài tạm thời Chú trọng kiểm tra, đánh giá lực doanh nghiệp; xây dựng kế hoạch xử lý tài sản đảm bảo từ việc hoàn thiện hồ sơ pháp lý đến việc thẩm định tính hợp pháp, tính khả mại tài sản Tuy nhiên cần đề cao nguyên tắc chủ động, tự xử lý tài sản đảm bảo doanh nghiệp thông qua việc đàm phán, thương lượng, hỗ trợ - Giảm thiểu chi phí hoạt động: Giảm chi phí lương chi phí liên quan tới lương xoay quanh ngưỡng 40% chi phí hoạt động với việc giảm tối đa lao động thủ công mặt nghiệp vụ chuyên môn điều hành đồng thời kiểm sốt chi phí nhân việc phân bổ công việc không hiệu quả; xây dựng tiêu đánh giá hiệu suất mức độ phân bổ nhân viên cho phòng ban, nâng cao suất lao động nhân viên Định kỳ cần xác định đánh giá mức sinh lời nhân viên, mức sinh lời trang thiết bị, công nghệ… 4.4 Điều kiện thực giải pháp 4.4.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Để nâng cao lực tài cho ngân hàng thương mại đáp ứng 100 bối cảnh hội nhập, ngân hàng nhà nước cần lưu ý: Quyết liệt đẩy mạnh tiến độ xử lý nợ xấu tái cấu TCTD NHNN cần đẩy mạnh lộ trình áp dụng Basel phù hợp Nâng cao vai trò hiệu hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) -Ngân hàng Trung ương việc cung cấp thơng tin tín dụng cho NHTM NHNN cần phối hợp với Bộ Tài hồn thiện khẩn trương ban hành hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế NHNN nên tăng cường theo dõi, kiểm tra, giám sát hoạt động NHTM, có điều chỉnh kịp thời, góp phần tạo cạnh tranh lành mạnh ngân hàng NHNN cần tạo điều kiện thơng thống cho NHTM việc kinh doanh Chẳng hạn nới rộng biên độ giao động lãi suất ngày, giảm dự trữ bắt buộc… NHNN Chính phủ khơng nên điều tiết nhiều vào công tác huy động vốn hoạt động NHTM 4.4.2 Đối với Nhà nước Hồn thiện luật pháp để tạo lập mơi trường kinh tế vĩ mô ổn định, bền vững; môi trường đầu tư kinh doanh an tồn, thơng thống nhằm tạo điều kiện phục hồi sản xuất kinh doanh nước nhằm góp phần thực tốt tăng trưởng kinh tế, nhằm ổn định phát triển kinh tế nước ta vốn khó khăn Đẩy nhanh việc chuyển đổi quy hoạch lại dự án bất động sản khó có khả thực tương lai nhiều lý khác thiếu vốn, dư cung Giải tình trạng đóng băng.Sớm sửa đổi bổ sung quy định hành nhằm đảm bảo phù hợp đồng quan lý đất đai, phá sản doanh nghiệp thi hành án dân sự, chế thực thi pháp luật tạo điều kiện cho ngân hàng thực tốt thu hồi nợ xử lý tài sản nợ đảm bảo cách nhanh chóng nhằm hạn chế, khắc phục dần tình trạng nợ đọng nợ xấu ngân hàng Nhà nước cần thực biện pháp điều tiết cung cầu thị trường, đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô, giá cả, không để xảy cú sốc giá, đặc biệt với hàng hóa nhạy cảm, thiết yếu nhằm hạn chế rủi ro thị trường hoạt động đời sống kinh tế - xã hội Đồng thời, Chính phủ cần tiếp tục giữ ổn định tình 101 hình trị, tạo môi trường tốt cho NHTM hoạt động cạnh tranh lành mạnh Chính phủ cần phải sử dụng thật tốt thiết chế đảm bảo an toàn hệ thống để hạn chế kiểm soát rủi ro hoạt động ngân hàng Trong bối cảnh mới, Chính phủ cần phải sử dụng tốt công cụ bảo hiểm tiền gửi thông qua việc nâng cao lực pháp lý, lực tài cho Bảo hiểm tiềm gửi Việt Nam đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ 4.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu Phân tích báo cáo tài nội dung vơ quan trọng thiếu hoạt động ngân hàng Trong ngân hàng phân tích đầy đủ tiêu báo cáo tài góp phần khơng nhỏ việc tư vấn chiến lược phát triển kinh doanh ngân hàng, kết phân tích tình hình tài ngân hàng, điểm mạnh, điểm yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng để nhà quản trị ngân hàng hướng đến chiến lược phù hợp hoạt động kinh doanh kỳ Luận văn “Phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam” nghiên cứu sâu phân tích BCTC NHTM nói chung NHTM cổ phần Kỹ Thương Việt Nam nói riêng Luận văn đưa khung lý thuyết bao gồm hầu hết tiêu phân tích BCTC NHTM Luận văn khái quát phân tích BCTC Techcombank để thấy thực trạng tài Techcombank Qua phân tích đó, tác giả nêu điểm mạnh, điểm yếu đưa số giải pháp nâng lực tài ngân hàng 4.4 Những hạn chế đề tài nghiên cứu Hoạt động NHTM đa dạng phong phú có liên quan đến nhiều mảng nghiệp vụ khác như: tín dụng, đầu tư, kinh doanh chứng khốn… tiến hành phân tích BCTC NHTM tác giả chưa sâu nghiên cứu phân tích tiêu liên quan đến mảng hẹp nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Đối tượng nghiên cứu luận văn BCTC NHTM cổ phần Kỹ Thương Việt Nam, nhiên q trình phân tích đơi chỗ tác giả sâu phân tích chi tiết nội dung tiêu nên người đọc dễ hiểu lầm đối tượng nghiên 102 cứu đề tài thông tin BCTC Kết luận chương Thông qua nội dung phân tích báo cáo tài Techcombank chương 3, nhà phân tích đưa ưu điểm, hạn chế tình hình tài Techcombank giai đoạn phân tích đồng thời nguyên nhân hạn chế Đồng thời tác giả tìm hiểu định hướng phát triển ngân hàng tương lai gồm triển vọng Ngành ngân hàng định hướng phát triển Techcombank tới 2020 qua kiến nghị giải pháp để nâng cao lực tài Ngân hàng Techcombank thời gian tới 103 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường động mục tiêu hoạt động doanh nghiệp lợi nhuận làm gia tăng giá trị doanh nghiệp ngành ngân hàng không nằm ngồi mục tiêu Để đạt mục tiêu doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khơng hoạt động đơn lẻ mà mở rộng quan hệ với đối tượng khác nhà đầu tư, chủ nợ, quan quản lý nhà nước, khách hàng, người cung cấp, người lao động tổ chức tín dụng khác Hầu hết họ muốn biết tình hình tài doanh nghiệp trước đưa định Vì vậy, hoạt động phân tích báo cáo tài cần thiết hữu ích nhằm mang lại thơng tin chun sâu tình hình tài doanh nghiệp tổ chức tín dụng Hoạt động phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động phân tích báo cáo tài ngân hàng cơng cụ quản lý mang lại hiệu cho người sử dụng nói chung cho nhà quản lý doanh nghiệp, ngân hàng nói riêng Việc đưa phân tích báo cáo tài tổ chức tín dụng khơng giúp cho tổ chức tín dụng tự tạo sức mạnh mà giúp doanh nghiệp nhìn lại mặt yếu, cần khắc phục có biện pháp cần nâng cao lực Qua viết mình, tác giả hy vọng giúp người đọc thấy lực tài Techcombank thấy điểm mạnh, điểm yếu tài ngân hàng tác giả hy vọng đóng góp vài ý kiến cho hoạt động nâng cao lực tài Techcombank Cuối cùng, tác giả xin chân thành cám ơn hướng dẫn thầy giáo TS Phạm Xuân Kiên, xin cám ơn toàn thể cán nhân viên Techcombank giúp đỡ tác giả trình nghiên cứu hoàn thành đề tài Xin chân thành cảm ơn! 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Năng Phúc (2013), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Ngọc Quang (2011), Giáo trình Phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam, (2013) Báo cáo thường niên năm 2013 Hà Nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, (2014) Báo cáo thường niên năm 2014 Hà Nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, (2015) Báo cáo thường niên năm 2015 Hà Nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, (2016) Báo cáo thường niên năm 2016 Hà Nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (2016), Báo cáo kết kinh doanh năm 2016 kế hoạch năm 201 Hà Nội ... vi luận văn, tác giả xin đề cập đến phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại tiêu biểu Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam với đề tài Phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ. .. đề tài phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam để đưa nhìn khái quát lý luận chung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại, nghiên cứu báo cáo tài Ngân hàng thương. .. Ánh Luận văn thạc sỹ Phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Hà Nội” (2016) tác giả Nguyễn Thị Hạnh Hoa Luận văn thạc sỹ Phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Á