Luận văn thạc sĩ hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại kho bạc nhà nước quận 1

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING - ĐINH THỊ MỸ HÀ ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẬN LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP HCM, tháng 6/2015 BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING - ĐINH THỊ MỸ HÀ ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẬN Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ GVHD: VS TS KH Nguyễn Văn Đáng TP HCM, tháng 6/2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn: “Hoàn thiện kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1” công trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng HỌC VIÊN CAO HỌC Đinh Thị Mỹ Hà i LỜI CẢM ƠN Luận văn đƣợc hoàn thành dƣới hƣớng dẫn thầy giáo VS TS KH Nguyễn Văn Đáng hỗ trợ từ phía KBNN Quận đồng nghiệp công tác đơn vị Để hoàn thành nghiên cứu xin chân thành cảm ơn: Quý Thầy, Cô khoa sau đại học trƣờng đại học Tài - Marketing tận tình đóng góp ý kiến cho nghiên cứu trình thực đề tài nghiên cứu Đặc biệt thầy giáo VS TS KH Nguyễn Văn Đáng truyền đạt nhiệt tình mặt kiến thức nhƣ hƣớng dẫn mặt phƣơng pháp khoa học nội dung đề tài nghiên cứu Đồng nghiệp KBNN Quận giúp đỡ nhiệt tình suốt trình tra cứu tài liệu, số liệu phục vụ cho đề tài nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, cố gắng tham khảo tài liệu, trao đổi tiếp thu ý kiến Quý Thầy, Cô, bạn bè nhƣng nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ Quý Thầy, Cô Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả ii MỤC LỤC trang Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục sơ đồ, biểu đồ vii Danh mục bảng biểu viii Danh mục từ viết tắt ix Tóm tắt luận văn x Phần mở đầu xi Chương 1: Tổng Quan Về Kiểm Soát Thanh Toán Vốn Đầu Tư Xây Dựng Cơ Bản 1.1 Những vấn đề kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng 1.1.1 Khái niệm đầu tƣ, đầu tƣ công, đầu tƣ xây dựng phân loại dự án đầu tƣ 1.1.1.1 Khái niệm đầu tƣ 1.1.1.2 Khái niệm đầu tƣ công, đối tƣợng nguyên tắc quản lý 1.1.1.3 Khái niệm đầu tƣ xây dựng 1.1.1.4 Phân loại dự án đầu tƣ 1.1.2 Đặc điểm, vai trò đầu tƣ xây dựng 1.1.2.1 Đặc điểm đầu tƣ xây dựng 1.1.2.2 Vai trò đầu tƣ xây dựng 1.1.3 Khái niệm, kiểm soát toán, cần thiết việc kiểm soát toán vốn đầu tƣ XDCB 1.1.3.1 Khái niệm kiểm soát toán 1.1.3.2 Sự cần thiết việc kiểm soát toán vốn đầu tƣ XDCB 10 1.1.4 Cơ chế kiểm soát vốn ngân sách nhà nƣớc 11 1.1.4.1 Cơ cấu nguồn vốn đầu tƣ 11 1.1.4.2 Phân bổ nguồn vốn 12 1.1.5 Giải ngân vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn NSNN 12 1.1.5.1 Khái niệm giải ngân 13 1.1.5.2 Tầm quan trọng công tác giải ngân vốn đầu tƣ XDCB 13 iii 1.2 Nguyên tắc kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng 13 1.3 Trách nhiệm Kho bạc việc kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng 14 Các nhân tố ảnh hƣởng đến việc công tác kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây 1.4 dựng 15 1.4.1 Kế hoạch vốn 15 1.4.2 Quy trình văn áp dụng 15 1.4.3 Sự phối hợp với quan liên quan 17 1.4.4 Cơ sở vật chất, ứng dựng công nghệ thông tin 18 1.4.5 Chất lƣợng, đội ngũ cán làm công tác kiểm soát toán 18 1.5 Các công tác nghiên cứu trƣớc 18 1.5.1 Nghiên cứu nƣớc 18 1.5.2 Nghiên cứu nƣớc 19 Tóm tắt chƣơng 20 Chương 2: Thực trạng kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng Kho bạc Nhà nước Quận 22 2.1 Khái quát Kho bạc Nhà nƣớc Quận 22 2.1.1 Bộ máy tổ chức 22 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Kho bạc Nhà nƣớc Quận 23 2.2 Thực trạng công tác kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Quận 24 2.2.1 Quy trình kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Quận 24 2.2.2 Tình hình toán vốn đầu tƣ xây dựng KBNN Quận 25 2.2.2.1 Tình hình thực thi nhiệm vụ 25 2.2.2.2 Tình hình kế hoạch vốn đƣợc giao từ năm 2010-2014 26 2.2.2.3 Tình hình giải ngân vốn đầu tƣ từ năm 2010-2014 26 2.2.2.4 Tình hình tiết kiệm chi NSNN thông qua công tác kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng 30 2.2.2.5 Chất lƣợng CBCC làm nhiệm vụ kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Quận 31 2.2.2.6 Ứng dụng tin học quản lý hồ sơ dự án đầu tƣ xây dựng 32 iv 2.3 Đánh giá kết kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Quận 33 2.3.1 Kết đạt đƣợc 33 2.3.2 Những tồn hạn chế 34 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 40 2.4 Ý kiến chuyên gia công tác kiểm soát toán vốn đầu tƣ 42 KẾT LUẬN CHƢƠNG 47 Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng Kho bạc Nhà nước Quận 48 3.1 Định hƣớng yêu cầu đặt kiểm soát toán VĐT XDCB 48 3.1.1 Định hƣớng ngành Kho bạc 48 3.1.2 Phƣơng hƣớng yêu cầu đặt kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Quận 49 3.2 Phân tích giải pháp 50 3.2.1 Giải pháp 1: Hoàn thiện văn quy phạm pháp luật, hành chính, quản lý công tác kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng 50 3.2.1.1 Thuận lợi áp dụng giải pháp 50 3.2.1.2 Khó khăn áp dụng giải pháp 50 3.2.2 Giải pháp 2: Hoàn thiện quy trình kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Quận 51 3.2.2.1 Thuận lợi áp dụng giải pháp 51 3.2.2.2 Khó khăn áp dụng giải pháp 52 3.2.3 Giải pháp 3: Nâng cao chất lƣợng nhân thực kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng 52 3.2.3.1 Thuận lợi áp dụng giải pháp 52 3.2.3.2 Khó khăn áp dụng giải pháp 53 3.2.4 Giải pháp 4: Sự phối hợp kiểm tra giám sát quan liên quan 54 3.2.4.1 Thuận lợi áp dụng giải pháp 54 3.2.4.2 Khó khăn áp dụng giải pháp 55 3.2.5 Giải pháp 5: Tăng cƣờng kiểm tra chủ đầu tƣ trình kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng 56 3.2.5.1 Thuận lợi áp dụng giải pháp 56 v 3.2.5.2 3.3 Khó khăn áp dụng giải pháp 56 Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá 56 3.3.1 Nguồn lực Kho bạc Nhà nƣớc Quận 56 3.3.2 Các yếu tố bên 59 3.4 Lựa chọn giải pháp khả thi 60 3.5 Kiến nghị 64 3.5.1 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nƣớc cấp 64 3.5.2 Kiến nghị với quan ban ngành hữu quan 65 3.5.2.1 Kiến nghị với chủ đầu tƣ 65 3.5.2.2 Kiến nghị với quan cấp phát vốn 66 3.5.3 Kiến nghị với cán kiểm soát toán 67 Kết luận chƣơng 68 KẾT LUẬN 70 Tài liệu tham khảo 72 Phụ lục i vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ trang - Sơ đồ 1.1 Quy trình kiểm soát toán vốn đầu tƣ XDCB 15 - Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy KBNN Quận 22 - Biểu đồ 2.1 Tình hình kế hoạch vốn đƣợc giao từ năm 2010-2014 27 - Biểu đồ 2.2 Tình hình giải ngân từ năm 2010-2014 29 vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU trang Bảng 2.1 Tình hình kế hoạch vốn đƣợc giao từ năm 2010-2014 27 Bảng 2.2 Tình hình giải ngân vốn đầu tƣ từ năm 2010- 2014 29 Bảng 2.3 Tổng hợp từ chối toán chi đầu tƣ XDCB năm 2010- 2014 31 Bảng 2.4 Trình độ cán trực tiếp kiểm soát toán VĐT KBNN Quận 32 Bảng 2.5: Kết tổng hợp số liệu quy phạm pháp luật, hành chính, quản lý 42 Bảng 2.6: Kết tổng hợp số liệu yếu tố quy trình KSTT VĐT 43 Bảng 2.7: Kết tổng hợp số liệu nhân thực kiểm soát toán vốn đầu tƣ 45 Bảng 2.8: Kết tổng hợp số liệu nhân tố khác ảnh hƣởng đến kiểm soát toán ĐTXDCB qua KBNN quận 46 viii B6 J Cán kiểm soát chi trả kết cho chủ đầu tư Cán Sổ giao nhận kiểm soát hồ sơ chi Trường hợp kiểm soát trước, toán sau Trình tự TT Trách Thời Biểu mẫu/ nhiệm gian Kết Ngay Thông báo kết giao tiếp nhận nhận hồ hồ sơ sơ với (theo mẫu số Cán kiểm soát chi nhận hồ sơ, tài liệu chủ đầu tư thực kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ, lô B1 gích thời gian văn bản, tài liệu; Cán số lượng loại hồ sơ; lập thông báo kết kiểm soát tiếp nhận hồ sơ với chủ đầu tư (theo chi nhận mẫu số BM01.TH-03) báo cáo hồ sơ Trưởng phòng TH-HC ký gửi chủ đầu chủ đầu BM01.TH-03) tư tư Cán kiểm soát chi thực việc Cán kiểm soát hồ sơ theo nội dung quy kiểm soát Tờ trình định Quy trình kiểm soát chi toán vốn đầu tư; toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư KBNN ban hành, xác B2 định số vốn chấp nhận, tên, tài khoản đơn vị hưởng, ghi đầy đủ vào tiêu ký vào Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình Trưởng phòng TH-HC toàn hồ sơ viii 05 ngày Lãnh đạo làm phòng việc TH-HC Thông báo kết kiểm soát toán (theo mẫu số BM02.TH-03) toán tờ trình lãnh đạo để ký Lãnh đạo trình Lãnh đạo KBNN phụ trách phụ trách Trường hợp số vốn chấp nhận toán có chênh lệch so với số vốn đề nghị chủ đầu tư, cán kiểm soát chi dự thảo văn (theo mẫu số BM02.TH-03) báo cáo Trưởng phòng TH-HC trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư thông báo kết chấp nhận toán Sau hồ sơ lãnh đạo KBNN Quận duyệt, cán kiểm soát chi chuyển hồ sơ sang phòng Kế toán (thực qua sổ giao nhận hồ sơ), hồ Sổ giao nhận sơ chuyển qua kế toán viên gồm: Cán Giấy đề nghị toán vốn đầu tư B3 (03 liên); Giấy đề nghị toán tạm hồ sơ kiểm soát chi ứng vốn đầu tư (03 liên có thu hồi tạm ứng); Giấy rút vốn đầu tư (06 liên) Uỷ nhiệm chi (06 liên) Giấy rút dự toán Ngân sách (06 liên) nguồn vốn nghiệp có tính chất đầu tư nguồn vốn bán mặt Nhà xưởng Kế toán viên thực kiểm tra mẫu B4 - Kế toán dấu, chữ ký, tính hợp pháp, hợp lệ viên 02 ngày chứng từ kế toán, hạch toán, nhập - Kế toán làm thông tin liên quan làm thủ tục trưởng việc chuyển tiền cho đơn vị (kể trình lãnh - Lãnh đạo ix đạo phụ trách ký duyệt máy phụ trách Giấy rút vốn) Kế toán viên giao hồ sơ cho Cán kiểm soát chi ký sổ giao nhận phòng Kế toán Hồ sơ nhận lại từ kế toán viên gồm: Kế toán viên Giấy đề nghị toán vốn đầu tư B5 (03 liên); Giấy đề nghị toán tạm Sổ giao nhận ứng vốn đầu tư (02 liên có thu hồi hồ sơ tạm ứng); Giấy rút vốn đầu tư (02 liên) Cán Uỷ nhiệm chi (02 liên) Giấy kiểm soát rút dự toán Ngân sách (02 liên) chi nguồn vốn nghiệp có tính chất đầu tư nguồn vốn bán mặt Nhà xưởng B6 Cán kiểm soát chi trả kết cho chủ đầu tư Cán Sổ giao nhận kiểm soát hồ sơ chi K Xác nhận toán L Trường hợp xác nhận số vốn toán năm cho dự án TT Trình tự Cán kiểm soát chi nhận mẫu đối B1 chiếu số liệu toán hàng năm (theo mẫu số BM11.TH-03); lập thông báo kết tiếp nhận hồ sơ với chủ đầu tư x Trách Thời Biểu mẫu/ nhiệm gian Kết Cán kiểm soát chi Thông báo kết tiếp nhận hồ sơ (theo mẫu số (theo mẫu số BM01.TH-03) báo cáo BM01.TH-03) Trưởng phòng TH-HC ký gửi chủ đầu tư Cán kiểm soát chi có trách nhiệm đối chiếu số liệu toán theo kế B2 hoạch năm cho dự án chương trình ĐTKB TABMIS, ký xác nhận, trình lãnh đạo phòng TH-HC lãnh đạo phụ Cán 07 ngày kiểm soát làm Mẫu số chi việc BM11.TH-03 trách ký duyệt Cán kiểm soát chi có trách nhiệm lưu bảng đối chiếu số liệu B3 toán vốn đầu tư năm dự án lãnh đạo phụ trách ký xác nhận ghi vào sổ theo dõi phòng, số Cán Sổ giao nhận kiểm soát hồ sơ chi lại trả cho đơn vị M TT Trường hợp xác nhận số liệu toán cho dự án hoàn thành: Trình tự Trách Thời Biểu mẫu/ nhiệm gian Kết Cán kiểm soát chi nhận 03 hồ sơ toán theo mẫu biểu báo cáo toán dự án hoàn thành thuộc B1 nguồn vốn Nhà nước theo quy định BTC (tại Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011); lập thông báo kết tiếp nhận hồ sơ với chủ đầu tư (theo mẫu số BM01.TH-03) báo cáo xi Thông báo kết Cán tiếp nhận kiểm soát hồ sơ chi (theo mẫu số BM01.TH-03) Trưởng phòng TH-HC ký gửi chủ đầu tư Cán kiểm soát chi có trách nhiệm nhận xét kết kiểm tra trình kiểm soát toán cho dự án, B2 xác định số vốn toán cho dự án, trình lãnh đạo phòng TH-HC lãnh đạo phụ trách ký duyệt xác nhận Cán 07 kiểm soát làm chi việc Mẫu số BM12.TH-03 vào mẫu BM12.TH-03 hồ sơ toán Cán kiểm soát chi có trách nhiệm lưu hồ sơ toán dự án B3 lãnh đạo KBNN quận ký xác nhận mẫu BM12.TH-03 ghi vào sổ theo dõi phòng, 02 hồ sơ toán lại trả cho chủ đầu tư xii Cán kiểm soát Sổ giao nhận chi hồ sơ PHỤ LỤC DANH SÁCH CHUYÊN GIA 1.Kho bạc Nhà nước thành phố Hồ Chí Minh: STT Họ Tên Chức danh Phạm Quang Hùng Phó Giám đốc Nguyễn Xuân Tùng Phó phòng kiểm soát chi nguồn vốn địa phương Nguyễn Chí Thanh Phó phòng kiểm soát chi nguồn vốn trung ương Kho bạc Nhà nước Quận STT Họ Tên Chức danh Nguyễn Thị Bích Ngọc Giám đốc Nhâm Đức Thể Phó Giám đốc Nguyễn Thị Kiều Anh Phó Giám đốc Phan Thị Mỹ Linh Trưởng phòng tổng hợp-hành Trần Xuân Long Phó Trưởng phòng tổng hợp-hành Ban quản lý dự án đầu tư công trình Quận STT Họ Tên Chức danh Nguyễn Quang Định Giám đốc Nguyễn Hoàng Tâm Phó Giám đốc Võ Thị Mức Kế toán trưởng Phạm Quách Trường Giang Tổ trưởng tổ dự án Tống Ngọc Hoàng Oanh Chuyên viên phụ trách công tác đầu tư XDCB xiii Phòng tài chính- kế hoạch Quận STT Họ Tên Chức danh Võ Quốc Huy Phó Trưởng phòng Tài kế hoạch Bùi Ngọc Hưng Chuyên viên Ban Bồi thường giải phóng mặt Quận STT Họ Tên Nguyễn Thị Tuyên Chức danh Kế toán trưởng Kho bạc Nhà nước Quận huyện STT Họ Tên Chức danh Vũ Thị Mai Ly Giám đốc KBNN Quận 2 Nguyễn Thiện Hải Giám đốc KBNN Quận 3 Trần Công Trí Giám đốc KBNN Quận 4 Phạm Anh Phong Giám đốc KBNN Quận 5 Phạm Văn Tùng Giám đốc KBNN Quận 6 Danh Thị Hằng Giám đốc KBNN Quận 7 Trần Văn Chiến Giám đốc KBNN Quận8 Nguyễn Thị Minh Khang Giám đốc KBNN Quận 9 Ngô Thị Sinh Giám đốc KBNN Quận 10 10 Đào Ngọc Hồng Giám đốc KBNN Quận 11 11 Phạm Hoàng Quang Giám đốc KBNN Quận 12 12 Phan Đăng Tiếp Giám đốc KBNN Quận Bình Thạnh 13 Nguyễn Thị Tám Giám đốc KBNN Quận Gò Vấp 14 Bùi Nhật Toàn Giám đốc KBNN Quận Tân Bình xiv PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Với mục đích thu thập thông tin nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng Kho bạc Nhà nước Quận 1”, xin gửi tới quý Ông/Bà chuyên gia ngành, ngành phiếu khảo sát mong Ông/Bà dành thời gian góp ý kiến cho Ý kiến đóng góp Ông/Bà giúp việc xác định giải pháp cho quan Tôi cam kết thông tin bảo mật tác giả không dùng vào mục đích kinh doanh khác Kết nghiên cứu đề tài phản hồi đến quý Ông/Bà có yêu cầu Rất mong nhận giúp đỡ Ông/Bà Xin vui lòng tích vào ô thích hợp câu hỏi: (1: Rất cao; 2: Cao; 3:Trung bình; 4: Kém; 5: Rất kém) PHẦN 1: ĐÁNH GIÁ VỀ NHỮNG QUY PHẠM PHÁP LUẬT, HÀNH CHÍNH, QUẢN LÝ  CÂU – Tính đồng văn quy phạm pháp luật, hành chính, quản lý liên quan đến kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB nào;  Rất cao  Trung bình  Cao  Kém  Rất  CÂU – Tính quán văn quy phạm pháp luật, hành chính, quản lý liên quan đến kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB nào;  Rất cao  Trung bình  Cao  Kém  Rất  CÂU - Tính đầy đủ văn quy phạm pháp luật, hành chính, quản lý liên quan đến kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB nào;  Rất cao  Trung bình  Cao  Kém xv  Rất  CÂU - Tính dễ hiểu văn quy phạm pháp luật, hành chính, quản lý liên quan đến kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB nào;  Rất cao  Trung bình  Cao  Kém  Rất  CÂU - Tính tuân thủ văn quy phạm pháp luật, hành chính, quản lý liên quan đến kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB (yếu tố nhằm kiểm chứng yếu tố có hay không)  Rất cao  Cao  Trung bình  Rất  Kém PHẦN 2: ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ QUA KBNN QUẬN  CÂU - Xác định mục tiêu, đối tượng quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB  Rất cao  Trung bình  Cao  Kém  Rất  CÂU – Xác định phương pháp đối phó rủi ro quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB  Rất cao  Trung bình  Cao  Kém  Rất  CÂU – Hoạt động kiểm soát quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB nào  Rất cao  Trung bình  Cao  Kém  Rất  CÂU – Hệ thống thông tin quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB  Rất cao  Trung bình xvi  Rất  Cao  Kém  CÂU – Phương pháp giám sát quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB  Rất cao  Cao  Trung bình  Rất  Kém  CÂU – Quy trình vận hành kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB có phù hợp, hợp lý nào, tư có đáp ứng mục đích, thời gian, kết chi đầu tư hay không (yếu tố nhằm kiểm chứng yếu tố có hay không)  Rất cao  Cao  Trung bình  Rất  Kém  CÂU – Sửa lại quy trình có cho phù hợp với tình hình  Rất cao  Cao  Trung bình  Rất  Kém PHẦN ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH NHÂN SỰ THỰC HIỆN KIỂM SOÁT THANH TOÁN ĐTXDCB QUA KBNN QUẬN  CÂU – Số lượng nhân có đảm bảo cho việc thực thi kiểm soát toán vốn đầu tư KBNN Quận hay không  Rất cao  Cao  Trung bình  Rất  Kém  CÂU – Trình độ chuyên môn nhân có phù hợp với yêu cầu thực thi nhiệm vụ hay không  Rất cao  Cao  Trung bình  Rất  Kém  CÂU – Khả xử lý công việc nhân quy trình KSC đầu tư qua KBNN Quận tốt hay không  Rất cao  Trung bình xvii  Rất  Cao  Kém  CÂU – Tính độc lập thực công việc chuyên môn quy trình KSC đầu tư qua KBNN Quận có độc lập hay không  Rất cao  Trung bình  Cao  Rất  Kém  CÂU – Nhân bố trí phù hợp với chuyên môn hay không  Rất cao  Trung bình  Cao  Rất  Kém  CÂU – Nhân có thỏa mãn vị trí, công việc, thu nhập nhân thực quy trình KSC đầu tư qua KBNN hay không  Rất cao  Trung bình  Cao  Rất  Kém  CÂU – Sự luân chuyển công việc có thường xuyên phù hợp với tính chất công việc hay không  Rất cao  Trung bình  Cao  Rất  Kém PHẦN CÁC NGUỒN LỰC BÊN NGOÀI ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT THANH TOÁN ĐTXDCB  CÂU – Cơ sở vật chất có ảnh hưởng cho việc thực thi kiểm soát toán ĐTXDCB qua KBNN Quận hay không  Rất cao  Cao  Trung bình  Rất  Kém  CÂU – Trình độ, lực chủ đầu tư có ảnh hưởng cho việc thực thi kiểm soát toán ĐTXDCB qua KBNN Quận hay không  Rất cao  Cao  Trung bình  Kém xviii  Rất  Cao  Kém  CÂU – Cải cách thủ tục hành Kho bạc ảnh hưởng cho việc thực thi kiểm soát toán ĐTXDCB qua KBNN Quận hay không  Rất cao  Trung bình  Cao  Rất  Kém  CÂU – Công tác tham mưu ảnh hưởng cho việc thực thi kiểm soát toán ĐTXDCB qua KBNN Quận hay không  Rất cao  Trung bình  Cao  Rất  Kém  CÂU – Trình độ lực đơn vị thi công, tư vấn giám sát ảnh hưởng cho việc thực thi kiểm soát toán ĐTXDCB qua KBNN Quận hay không  Rất cao  Trung bình  Cao  Rất  Kém  CÂU – Kế hoạch vốn chậm trể ảnh hưởng cho việc thực thi kiểm soát toán ĐTXDCB qua KBNN Quận hay không  Rất cao  Cao  Trung bình  Rất  Kém Ngoài yếu tố trên, quý Ông/Bà có thêm ý kiến khác xin vui lòng cho biết ý kiến đóng góp ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………… Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý Ông/Bà xix PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT KẾT QUẢ TỔNG HỢP SỐ LIỆU Về văn quy phạm pháp luật, hành chính, quản lý Mức độ ảnh hưởng Thăm dò Các yếu tố Rất cao Trung bình Cao Rất thấp Thấp Tính đồng Tình quán Tính đầy đủ 16 Tính dễ hiểu 13 Tính tuân thủ 15 Yếu tố khác 0 0 14 13 KẾT QUẢ TỔNG HỢP SỐ LIỆU Đánh giá quy trình KS-TT vốn đầu tư KBNN Quận Mức độ ảnh hưởng Thăm dò Các yếu tố Mục tiêu, đối tượng Phương pháp đánh giá rủi Rất cao Cao Trung bình Thấp 13 12 ro Hoạt động kiểm soát Công nghệ thông tin 16 Phương pháp giám sát 16 Đánh giá quy trình xx 11 Rất thấp Sửa lại quy trình Yếu tố khác 12 KẾT QUẢ TỔNG HỢP SỐ LIỆU Nhân thực quy trình KSC đầu tư Mức độ ảnh hưởng Thăm dò Các yếu tố Số lượng nhân Rất cao Trung bình Cao Thấp Trình độ chuyên môn 13 3 Khả xử lý công việc 16 Độc lập xử lý công việc 16 Bố trí nhân 10 Thỏa mãn vị trí, công việc, Rất thấp 10 thu nhập Sự luân chuyển công việc Yếu tố khác 0 0 KẾT QUẢ TỔNG HỢP SỐ LIỆU Các nguồn lực bên ảnh hưởng đến kiểm soát toán ĐTXDCB Thăm dò Mức độ ảnh hưởng Các yếu tố Rất cao Cơ sở vật chất Trình độ, lực chủ đầu tư Cải cách hành xxi Cao Trung bình Thấp 15 1 10 Rất thấp Công tác tham mưu Trình độ lực đơn vị 10 13 0 0 thi công, tư vấn, giám sát Phân bổ kế hoạch vốn Yếu tố khác xxii [...]... tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 Chƣơng 3 Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 xv Chƣơng 1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1. 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN (XDCB) 1. 1 .1 Khái niệm về đầu tƣ, đầu tƣ công, đầu tƣ XDCB và phân loại dự án đầu. .. 3 .1 Đối tư ng nghiên cứu: - Các vấn đề lý luận và thực tiễn của quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản, các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 - Hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Dữ liệu thứ cấp đƣợc thu thập trực tiếp từ các báo cáo tại Kho bạc. .. xây dựng cơ bản, đề tài giúp cho cơ quan ban ngành và lãnh đạo Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 có cái nhìn tổng thể hơn về công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ đó có đƣa ra cách thức quản lý, kiểm soát, thanh toán để hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao 5 Kết cấu luận văn Chƣơng 1 Tổng quan về kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản Chƣơng 2 Thực trạng kiểm soát thanh toán vốn đầu. .. vụ kiểm soát chi,… tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 nó có tác động và ảnh hƣởng nhƣ thế nào đến chất lƣợng kiểm soát thanh toán và giải pháp nào để hoàn thiện kiểm soát thanh toán tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 trong thời gian tới; 3 Để hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 trong thời gian tới cần đƣa ra những kiến nghị đến cơ quan nào, đối tƣợng nào? 3 Đối tư ng,... xây dựng cơ bản, tình hình thực thi pháp luật (các văn bản quy phạm pháp luật), tình hình phân bổ xii kế hoạch vốn, tình hình giải ngân vốn, chất lƣợng cán bộ kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản đã ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản - Đề xuất những giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà. .. bàn Quận 1- TPHCM, luận văn nghiên cứu: Hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 là hết sức cần thiết nhằm giúp sử dụng tiết kiệm vốn có hiệu quả Thông qua việc nghiên cứu cơ sở lý luận, phân tích đánh giá thực trạng tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 cùng với tham khảo ý kiến chuyên gia, tác giả đề xuất những biện pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu. .. TẮT 1 Cán bộ công chức (CBCC) 2 Chủ đầu tƣ (CĐT) 3 Dự án (DA) 4 Kế hoạch vốn (KHV) 5 Kiểm soát thanh toán (KS-TT) 6 Kho bạc Nhà nƣớc (KBNN) 7 Kho bạc (KB) 8 Ủy ban Nhân dân (UBND) 9 Ngân sách (NS) 10 Ngân sách nhà nƣớc (NSNN) 11 Nhà nƣớc (NN) 12 .Tài chính – kế hoạch (TC-KH) 13 Ủy ban Nhân dân (UBND) 14 Xây dựng cơ bản (XDCB) ix TÓM TẮT Hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho. .. trình kiểm soát, thanh toán các công trình, dự án; - Nội dung cuộc phỏng vấn chuyên gia, tác giả tập trung phỏng vấn sâu liên quan đến việc kiểm soát, thanh toán và các nhân tố ảnh hƣởng kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN (nhƣ văn bản quy phạm pháp luật, quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản, chất lƣợng cán bộ làm công tác kiểm soát, nguồn lực bên ngoài); - Xây dựng. .. dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 2.2 Câu hỏi nghiên cứu: 1 Thực trạng kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Quận 1 trong thời gian qua (từ năm 2 010 - năm 2 014 ) nhƣ thế nào?; 2 Các văn bản quy phạm pháp luật, quy trình và những nhân tố ảnh hƣởng đến việc kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản nhƣ: tình hình phân bổ kế hoạch vốn, tình hình giải ngân, chất lƣợng... nhằm hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản Vì vậy, tính ứng dụng của luận văn này có tính khả thi cao để áp dụng vào thực tế tại Quận 1 trong giai đoạn hiện nay Mặc dù đã rất cố gắng trong nghiên cứu, tìm hiểu thực tế về kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại KBNN Quận 1 Luận văn khó tránh khỏi những thiếu sót, hạn chế trong quá trình nghiên cứu cũng nhƣ trình bày Bản ... TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1. 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN (XDCB) 1. 1 .1 Khái niệm đầu tƣ, đầu tƣ công, đầu tƣ XDCB phân loại dự án đầu tƣ 1. 1 .1. 1... kiểm soát toán 1. 1.3.2 Sự cần thiết việc kiểm soát toán vốn đầu tƣ XDCB 10 1. 1.4 Cơ chế kiểm soát vốn ngân sách nhà nƣớc 11 1. 1.4 .1 Cơ cấu nguồn vốn đầu tƣ 11 1. 1.4.2... kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Quận Chƣơng Giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Quận xv Chƣơng TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT THANH