- Lê Tấn To n, 2011. Nâng cao hiệu quả kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN tỉnh Long An, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng đại học học kinh tế
TP. CM. Tác giả hệ th ng hoá cơ sở ý uận v thực tiễn về kiểm soát thanh toán v n đầu tƣ XDCB, qua đó phân tích, đánh giá thực trạng v đề xuất phƣơng hƣớng, giải pháp nhằm âng cao hiệu quả KS-TT v n đầu tƣ XDCB qua KBNN tỉnh Long An. Tuy nhiên ở luận văn phần phƣơng pháp nghiên cứu tác giả đƣa phƣơng pháp chuyên gia thông qua việc tham khảo các ý kiến, báo cáo của chuyên gia trong ng nh nhƣng khi đọc Luận văn không thấy phần ý kiến chuyên gia. Nên đƣa ý kiến chuyên gia v o để b i uận có tính thuyết phục hơn.
Nguyễn Thùy Linh, 2013. Giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư xây dựng
cơ bản từ nguồn Ngân sách Nhà nước qua KBNN Hà Nội, Luận văn Thạc sĩ kinh tế,
ọc viện T i chính, Nội. Trên cơ sở những vấn đề ý uận v thực trạng công tác kiểm soát thanh toán v n đầu tƣ XDCB tại KBNN Nội, tác giả đƣa ra những giải pháp tăng cƣờng kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ nguồn v n NSNN qua KBNN. Tuy
nhiên ở uận văn phần thực trạng tác giả chỉ đƣa ra bảng s iệu m không phân tích sâu các s iệu qua từng năm để m rõ hơn vấn đề.
Phan Tuấn Anh, 2014, Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm
soát chi qua KBNN Hải Lăng, tỉnh Quảng Trị, Luận văn thạc sĩ, Đại học T i Chính -
Marketing, Trên cơ sở thực tiển tại đơn vị tác giả đƣa ra những giải pháp góp phần giải quyết những vấn đề tồn tại, hạn chế trong việc kiểm soát chi qua Kho bạc Nh nƣớc ải Lăng, tỉnh Quảng Trị hiện nay. Ƣu điểm của uận văn sử dụng phƣơng pháp xử ý dự iệu nhƣ: th ng kê miêu tả, kiểm định độ tin cậy của thang đo…
Lê ùng Sơn - Trịnh Thị Thúy ồng, 2012. Phân tích mức độ ảnh hưởng của
các nhân tố đến hiệu quả chi Ngân sách Nhà nước trong đầu tư xây dựng cơ bản trên địa bàn tỉnh Bình Định, tạp chí Quản ý Ngân quỹ Qu c Gia, s , tr -12.
Tác giả khảo sát các nhân t ảnh hƣởng đến hiệu quả chi đầu tƣ XDCB trên địa b n tỉnh Bình Định bao gồm 9 nhân t , chọn th nh 3 nhân t chính v đƣa ra những giải pháp cho những nhân t n y để tăng hiệu quả chi NSNN trong đầu tƣ XDCB trong thời gian tới. B i uận văn có sự ựa chọn nhân t , đánh giá rất sát với thực tế v giải quyết đƣợc mục tiêu đề ra.
Lê To n Thắng, . Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà
nước của Thành phố Hà Nội, Luận văn Thạc sĩ, Trung tâm đ o tạo, bồi dƣỡng giảng
viên ý uận chính trị Nội. Dựa v o cơ sở ý uận cũng nhƣ thực tiễn về quản ý v n đầu tƣ XDCB từ NSNN của Th nh ph Nội, qua đó tác giả phân tích, đánh giá thực trạng quản ý v n đầu tƣ XDCB từ NSNN của Th nh ph Nội. Tiến h nh đề xuất phƣơng hƣớng v giải pháp quản ý v n đầu tƣ XDCB từ NSNN của Th nh ph Nội. B i uận giúp cho chúng ta có cái nhìn về cách thức quản ý v n v những giải pháp về quản ý v n sao cho hiệu quả.
TÓM TẮT C ƢƠNG : tác giả trình b y “Tổng quan về kiểm soát thanh toán
vốn đầu tư xây dựng cơ bản”. Tác giả nêu khái niệm đầu tƣ, đầu tƣ XDCB, giải
ngân… Từ đó tiến h nh phân tích: Sự cần thiết của việc KS-TT v n đầu tƣ XDCB; trách nhiệm của Kho bạc trong việc KS-TT v n đầu tƣ XDCB; các nhân t ảnh hƣởng đến công KS-TT v n đầu tƣ XDCB. Bên cạnh đó tác giả đƣa ra các nghiên cứu trƣớc
đây để thấy đƣợc những ƣu, nhƣợc điểm của các nghiên cứu từ đó rút ra những khác biệt cũng nhƣ những kinh nghiệm quý báu cho uận văn của mình.
Chƣơng 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI KBNN QUẬN 1
2.1. KHÁI QUÁT VỀ KBNN QUẬN 1 2.1.1. Bộ máy tổ chức
KBNN Quận đƣợc th nh ập theo quyết định s 996 TC QĐ TCCB của Bộ Trƣởng Bộ T i chính ng y 6 997 v chính thức đi v o hoạt động từ ng y 998 trên cơ sở tách từ phòng giao dịch của KBNN Th nh ph ồ Chí Minh.
Cơ cấu tổ chức: Về nhân sự: Tổng s : 47 cán bộ công chức (CBCC), với cơ cấu gồm có: Ban giám đ c: 3 ngƣời v 3 phòng nghiệp vụ: phòng Kế toán, phòng Kho quỹ v phòng Tổng hợp – nh chính.
Sơ đồ 2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy KBNN Quận 1
BAN GIÁM ĐỐC KHO BẠC NHÀ NƢỚCQUẬN 1 Phòng Tổng hợp - nh chính Phòng Kho quỹ
Phòng Kế toán Điểm giao dịch
K O BẠC N À NƢỚC
(Tổng Giám đ c v các Phó Tổng Giám đ c)
K O BẠC N À NƢỚC TP. Ồ C Í MIN
(Giám đ c v các Phó Giám đ c)
KHO BẠC NHÀ NƢỚC
QUẬN 1 Các KBNN Quận/ Huyện, …. Các KBNN Quận/
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của KBNN Quận 1
- Chức năng nhiệm vụ của KBNN Quận , TP. ồ Chí Minh đƣợc quy định cụ thể tại Quyết định số 163/QĐ-KBNN ngày 17 tháng 3 năm 2010 của KBNN quy định nhiệm vụ, quyền hạn v cơ cấu tổ chức của KBNN huyện, quận, thị xã, th nh ph trực thuộc tỉnh.
- Vị trí v chức năng: KBNN Quận trực thuộc KBNN TP. CM có chức năng thực hiện nhiệm vụ KBNN trên địa b n theo quy định của pháp uật. KBNN Quận có tƣ cách pháp nhân, có trụ sở, con dấu riêng v đƣợc mở t i khoản tại ngân h ng thƣơng mại trên địa b n để thực hiện giao dịch, thanh toán theo quy định của pháp uật.
- Nhiệm vụ v quyền hạn:
. Tập trung các khoản thu ngân sách nh nƣớc (NSNN) trên địa b n, hạch toán các khoản thu cho các cấp ngân sách;
. Tổ chức thực hiện kiểm soát thanh toán, chi trả các khoản chi NSNN trên địa b n theo quy định của pháp uật;
3. Quản ý quỹ ngân sách huyện v các quỹ t i chính khác đƣợc giao.;
4. Thực hiện công tác phát h nh, thanh toán trái phiếu Chính phủ theo quy định; 5. Quản ý ngân quỹ KBNN huyện theo chế độ quy định;
6. Thực hiện các biện pháp bảo đảm an to n kho, quỹ tại KBNN huyện;
7. Mở t i khoản, kiểm soát t i khoản v thực hiện thanh toán bằng tiền mặt, bằng chuyển khoản đ i với các cơ quan, đơn vị, cá nhân có quan hệ giao dịch với KBNN huyện;
8. Mở, quản ý t i khoản tiền gửi của KBNN huyện tại ngân h ng thƣơng mại trên địa b n để thực hiện thanh toán, giao dịch theo chế độ quy định;
9. Tổ chức thanh toán, đ i chiếu, quyết toán thanh toán iên kho bạc tại KBNN huyện;
. Thực hiện điện báo, báo cáo s iệu về thu, chi NSNN phục vụ công tác chỉ đạo, điều h nh NSNN của cấp có thẩm quyền; th ng kê, báo cáo, quyết toán các nghiệp vụ phát sinh tại KBNN huyện;
. Tổ chức quản ý v thực hiện ứng dụng công nghệ thông tin tại KBNN huyện;
3. Thực hiện công tác tiếp công dân tại KBNN huyện theo quy định;
4. Quản ý đội ngũ cán bộ, công chức v thực hiện công tác văn thƣ, ƣu trữ, h nh chính, quản trị, t i vụ tại KBNN huyện theo quy định;
5. Tổ chức thực hiện chƣơng trình hiện đại hoá hoạt động KBNN; thực hiện nhiệm vụ cải cách h nh chính theo mục tiêu nâng cao chất ƣợng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ v cung cấp thông tin để tạo thuận ợi phục vụ khách h ng;
6. Quản ý các điểm giao dịch thuộc KBNN huyện theo quy định; 7. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đ c KBNN tỉnh giao.
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KS-TT VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI KBNN QUẬN 1
2.2.1. Quy trình KS-TT vốn đầu tƣ XDCB tại KBNN Quận 1
Thực hiện nghiêm túc việc niêm yết công khai quy trình KS-TT v n đầu tƣ v v n sự nghiệp có tính chất đầu tƣ cho khách h ng giao dịch biết để thực hiện. Quy trình nghiệp vụ đƣợc xây dựng rõ r ng, dễ hiểu, đồng bộ theo hƣớng cải cách thủ tục h nh chính, quy định rõ trách nhiệm, m i quan hệ giữa các cá nhân, các bộ phận v thời gian xử ý, đảm bảo vừa kiểm soát chặt chẽ, vừa thuận ợi cho CĐT để đẩy nhanh tiến độ giải ngân v n đầu tƣ.
Quy định về thời gian thanh toán trƣớc, kiểm soát sau 3 ng y m việc kể từ khi KB nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của CĐT v KB tự kiểm soát sau trong vòng 7 ng y m việc. Trƣờng hợp thanh toán sau đ i với công việc, hợp đồng thanh toán một ần v ần thanh toán cu i cùng của công việc, hợp đồng thanh toán nhiều ần. Trong thời hạn 7 ng y m việc kể từ khi nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của CĐT, KB ho n th nh thủ
tục thanh toán. Việc quy định rõ thời gian KS-TT đã tạo ra cơ chế tự kiểm soát lẫn nhau giữa CĐT với cán bộ kiểm soát chi, giữa cán bộ quản ý v cán bộ kiểm soát chi nhằm phòng ngừa, ngăn chặn phiền h , sách nhiễu trong quá trình thực hiện nhiệm vụ thanh toán. Ngo i ra, giúp tiến độ giải ngân đƣợc đẩy nhanh, đáp ứng nhu cầu v n thi công cho các DA. Từ khi th nh ập đến nay, KBNN Quận chƣa một lần bị phản ánh về tình trạng xử ý hồ sơ quá thời gian quy định.
Giao nhận chứng từ, t i iệu giữa bộ phận kiểm soát chi với kế toán đƣợc thực hiện giao nhận thông qua sổ giao nhận hồ sơ, trong sổ giao nhận phản ánh: ng y tháng giao nhận, nội dung giao nhận, giá trị, ký giao v ký nhận. Nếu thực hiện công việc n y giữa hai bộ phận không có sổ giao nhận dễ xảy ra trƣờng hợp chứng từ giao thiếu hoặc thất lạc. Khi không có sổ giao nhận sẽ không phân định rõ trách nhiệm thuộc về ai. Hiện nay, tại KBNN Quận đã XD quy trình ISO trong đó có việc uân chuyển chứng từ giữa các phòng với nhau để tránh tình trạng thất lạc chứng từ thanh toán, đồng thời quy trách nhiệm của cán bộ KB trong thực thi nhiệm vụ.
2.2.2. Tình hình thanh toán vốn đầu tƣ tại KBNN Quận 1
2.2. . . Tình hình thực thi nhiệm vụ
Từ khi th nh ập đến nay, KBNN Quận với chức năng v nhiệm vụ của mình góp phần quan trọng trong công tác quản ý v n, giúp cho việc KS-TT v n đầu tƣ từ NSNN đƣợc sử dụng tiết kiệm, hiệu quả.
KS-TT chặt chẽ mọi khoản chi, đảm bảo các khoản chi đúng đ i tƣợng, đúng nội dung của DA đƣợc phê duyệt, góp phần ch ng thất thoát, ãng phí trong quản ý, thanh toán v n đầu tƣ XDCB, nâng cao hiệu quả v n đầu tƣ.
Thanh toán v n đầu tƣ đầy đủ kịp thời cho các DA thông qua KS-TT v n đầu tƣ. Thực hiện đúng chính sách, chế độ về quản ý đầu tƣ v xây dựng, góp phần đƣa quản ý đầu tƣ v xây dựng đúng quy định, từ đó nâng cao vai trò v vị thế của KBNN.
Công tác KS-TT các DA đầu tƣ uôn đƣợc thực thiện theo đúng tiến độ ho n th nh thực tế của công trình v phải đƣợc kiểm soát trƣớc, trong, sau quá trình thanh toán. Các khoản chi phải đúng chế độ, có trong dự toán đƣợc duyệt của cấp có thẩm quyền, đƣợc b trí trong kế hoạch v n h ng năm. CĐT chỉ đề nghị thanh toán khi đã
có kh i ƣợng công việc ho n th nh v đƣợc hai bên chấp nhận nghiệm thu. Khi công trình nghiệm thu, CĐT v KBNN Quận thực hiện công tác quyết toán đảm bảo cho việc kiểm soát nghiệp vụ chặt chẽ v đúng mục đích.
KBNN Quận hƣớng dẫn v thực hiện nghiệm quy định về quản ý v n đầu tƣ nguồn ngân sách nh nƣớc v v n trái phiếu chính phủ tại chỉ thị s 79 CT-TTg ng y 5 của Thủ tƣớng chính phủ về tăng cƣờng quản ý đầu tƣ từ v n NSNN v v n trái phiếu Chính phủ, Nghị quyết s NQ-CP ng y 4; Nghị quyết s 14/NQ-CP ng y 5 3 4 của chính Phủ; Chỉ thị s 5 CT-TTg ng y 3 8 4 (điều h nh thực hiện NSNN những tháng cu i năm) v các Thông tƣ,văn bản hƣớng dẫn của Bộ T i chính; nhằm quản ý chặt chẽ nguồn v n đầu tƣ của NN, đồng thời đẩy nhanh tiến độ giải ngân v n đầu tƣ XDCB.
Theo quy định: “ ết năm kế hoạch, cán bộ kiểm soát chi phải kiểm tra, đ i chiếu với CĐT. Khi DA ho n th nh đƣợc quyết toán theo quy định, cán bộ kiểm soát chi phải kiểm tra, đ i chiếu với CĐT về s v n đầu tƣ đã thanh toán cho DA đồng thời có nhận xét, đánh giá, kiến nghị với cơ quan phê duyệt quyết toán v n đầu tƣ về quá trình đầu tƣ của DA theo mẫu s 8 QTDA ban h nh kèm theo Thông tƣ s 19/2011/TT-BTC ng y 4 của Bộ T i chính quy định về quyết toán DA ho n th nh thuộc nguồn v n NN. Ph i hợp với CĐT thu hồi s v n đã thanh toán ớn hơn so với quyết toán v n đầu tƣ đƣợc duyệt. Đôn đ c CĐT thanh toán dứt điểm công nợ khi DA đã quyết toán v tất toán t i khoản. Đ i với DA đã thanh toán xong. KBNN Quận thực hiện nghiêm công tác quyết toán v n đầu tƣ, đây cũng việc m giúp cho KB kiểm tra ại to n bộ quá trình thanh toán của mình v cùng với CĐT thu hồi v n nộp v o NSNN.
Tuy nhiên, các văn bản, chế độ quản ý v n đầu tƣ XDCB hiện nay còn quá nhiều chồng chéo; việc hƣớng dẫn về cơ chế quản ý v n đầu tƣ XDCB của các Bộ, ng nh chức năng còn chậm, do đó gây khó khăn trong việc thực hiện DA đầu tƣ cũng nhƣ quá trình thanh toán v n đầu tƣ. Nhiều văn bản quy phạm pháp uật chung chung, không cụ thể rõ r ng, còn có những nội dung mâu thuẫn với nhau m cho đ i tƣợng thực hiện gặp nhiều khó khăn.
Bảng 2.1. Tình hình kế hoạch v n đƣợc giao từ năm 10-2014 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu s dự án Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tổng Số dự án 300 247 130 84 94 855 Kế hoạch vốn giao trong đó: 145.115 64.089 31.722 35.531 34.247 310.704 - V n Ngân sách Th nh ph phân cấp; 23.035 24.426 20.162 29.773 28.100 125.496 -V n Quận, v n khác. 122.080 39.663 11.560 5.758 6.147 185.208
(Nguồn: Kế hoạch vốn giao cho các DA đầu tư XDCB của KBNN Quận 1)
Biểu đồ . . Tình hình kế hoạch v n đƣợc giao từ năm 10-2014
Theo quy định của Luật NSNN s Q ng y 6 thì thời gian chi ngân sách h ng năm từ ng y đến 3 , trong đó, đƣợc phép kéo d i thời gian thanh toán của năm ngân sách đến 3 của năm sau. Mục đích tạo điều kiện về thời gian cho các CĐT tranh thủ sử dụng kế hoạch v n đã giao của năm để thanh toán
145.115 64.089 31.722 35.531 34.247 300 247 130 84 94 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 0 50 100 150 200 250 300 350
Tình hình kế hoạch vốn được giao từ năm 2010-2014
Kế hoạch vốn giao Số dự án giao
kh i ƣợng ho n th nh cho các nh thầu xây dựng, nhƣng ại gây áp ực về thời gian không nhỏ cho hệ th ng KBNN nói chung v KBNN Quận nói riêng.
Tại KBNN Quận , hằng năm đƣợc phân bổ kế hoạch v n (KHV) chi cho đầu tƣ bằng 3 nguồn v n: V n Ngân sách Th nh ph phân cấp, v n Quận v v n khác (v n nhân dân đóng góp). V n đầu tƣ đƣợc thanh toán thuộc Ngân sách Quận v v n khác giao 85. 8 triệu đồng về tổng s nhiều hơn v n thanh toán thuộc Ngân sách Th nh ph phân cấp 5.496 triệu đồng bởi vì địa phƣơng đầu tƣ v o rất nhiều công trình v dự án.
Nhìn v o biểu đồ ta thấy v n đầu tƣ b trí cho các DA đầu tƣ giảm qua từng