Sơ đồ . . Quy trình KS-TT v n đầu tƣ XDCB tại KBNN Quận
Lãnh đạo phụ trách KSC Lãnh đạo phụ trách KSC
Cán bộ KSC Cán bộ Kế toán Kế toán trƣởng
Ghi chú:
ƣớng đi của hồ sơ, chứng từ; ƣớng đi của trả chứng từ;
* Về thời gian thực hiện:
- Đ i với chi Tạm ứng v “Thanh toán trƣớc kiểm soát sau”: 3 ng y m việc. Trong đó: từ bƣớc đến 3: ng y m việc
từ bƣớc 4 đến 6: ng y m việc
- Đ i với chi “Kiểm soát trƣớc Thanh toán sau”: 7 ng y m việc. Trong đó: từ bƣớc đến 3: 5 ng y m việc
từ bƣớc 4 đến 6: ng y m việc
* Các văn bản áp dụng:
Thông tƣ s 86 TT-BTC ng y 7 6 của Bộ T i chính quy định về quản ý, thanh toán v n đầu tƣ v v n sự nghiệp có tính chất đầu tƣ thuộc nguồn ngân sách nh nƣớc;
Thông tƣ 9 TT-BTC ng y 8 của Bộ T i chính về việc hƣớng dẫn mở t i khoản tại KBNN trong điều kiện áp dụng TABMIS; Thông tƣ 6 4 TT- BTC ng y 5 4 của Bộ T i chính hƣớng dẫn đăng ký v sử dụng t i khoản tại Kho bạc Nh nƣớc trong điều kiện áp dụng hệ th ng thông tin quản ý ngân sách v Kho bạc;
Quyết định s 8 QĐ-KBNN ng y 4 của KBNN về kiểm soát thanh toán v n đầu tƣ v v n sự nghiệp có tính chất đầu tƣ trong nƣớc qua hệ th ng KBNN;
Thông tƣ s 6 TT-BTC ng y của Bộ T i chính hƣớng dẫn chế độ kiểm soát, thanh toán các khoản chi NSNN qua KBNN;
Luật đấu thầu s 43 3 Q 3 ng y 6 11/2013; Nghị định 63 4 NĐ-CP ng y 6 6 4 quy định chi tiết thi h nh một s điều của Luật đấu thầu v ựa chọn nh thầu;
Nghị định s 2/2009 NĐ-CP ng y 12/02/2009 của Chính phủ về quản ý dự án đầu tƣ xây dựng công trình…
1.4.3. Sự phối hợp của các cơ quan liên quan
Trong quá trình kiểm soát thanh toán một DA, sự ph i hợp của các ban ng nh một trong những yếu t thúc đẩy cho quá trình một DA đƣợc giải ngân nhanh chóng. Đó chính CĐT, các Bộ v UBND các tỉnh, huyện, phòng TC-KH...
Đ i với CĐT:
+ Trong quá trình thực hiện DA, nếu có khó khăn vƣớng mắc về cơ chế kiểm soát thanh toán cùng ph i hợp với KB tham mƣu cho UBND để sớm giải ngân đƣa công trình v o sử dụng;
+ Khi có kế hoạch v n đƣợc giao của các cấp: Tiếp nhận v sử dụng v n đúng mục đích, đúng đ i tƣợng, tiết kiệm v có hiệu quả. Chấp h nh đúng quy định của pháp uật về chế độ quản ý t i chính đầu tƣ phát triển v chịu sự kiểm tra của cơ quan T i chính v cơ quan quyết định đầu tƣ về tình hình sử dụng v n đầu tƣ.
+ Thƣờng xuyên kiểm tra tình hình thực hiện v n tạm ứng của các nh thầu, phải kiểm tra trƣớc, trong v sau khi thực hiện ứng v n cho các nh thầu... để cho hoạt động đầu tƣ XDCB từ nguồn v n NSNN đạt hiệu quả cao nhất.
- Đ i với các Bộ ng nh v UBND huyện:
+ Tiến h nh hƣớng dẫn, kiểm tra, đôn đ c các CĐT, KBNN thuộc phạm vi quản ý thực hiện kế hoạch đầu tƣ, tiếp nhận v sử dụng v n đầu tƣ đúng mục đích, đúng chế độ NN quy định.
- Đ i với cơ quan T i chính:
+ Tham mƣu trong cấp phát v n, đảm bảo đủ nguồn v n theo quy định của Bộ T i chính để KBNN thanh toán cho các dự án.
+ Ph i hợp với các cơ quan chức năng hƣớng dẫn v kiểm tra các CĐT, KBNN, các nh thầu thực hiện dự án về việc chấp h nh chế độ, chính sách t i chính đầu tƣ phát triển, tình hình quản ý, sử dụng v n đầu tƣ, tình hình thanh toán v n đầu tƣ để có
giải pháp xử ý các trƣờng hợp vi phạm, ra quyết định thu hồi các khoản, nội dung chi sai chế độ NN.
1.4.4. Cơ sở vật chất, ứng dụng công nghệ thông tin
Trang bị cơ sở vật chất, kỹ thuật, mức độ ứng dụng công nghệ hiện đại cũng ảnh hƣởng không nhỏ đến kết quả công tác KS-TT v n đầu tƣ XDCB. Nếu cơ sở vật chất hiện đại, môi trƣờng m việc thông thoáng tạo cảm giác thoải mái của khách h ng khi đến giao dịch.
Đẩy mạnh cải cách h nh chính gắn với ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại v o hoạt động của KBNN, ấy công nghệ thông tin m bƣớc đột phá trong hiện đại hóa giúp tiết kiệm đƣợc thời gian xử ý công việc, rút ngắn thời gian thanh toán, cập nhật, tổng hợp s iệu nhanh chóng, chính xác tạo tiền đề cho những cải tiến quy trình nghiệp vụ một cách hiệu quả hơn, phục vụ t t cho chỉ đạo điều h nh.
1.4.5. Chất lƣợng đội ngũ cán bộ làm công tác KS-TT vốn đầu tƣ XDCB.
Để nâng cao chất ƣợng KS-TT v n đầu tƣ XDCB, yếu t con ngƣời uôn đóng vai trò quyết định. Nếu cơ chế kiểm soát v quy trình kiểm soát chặt chẽ nhƣng năng ực chuyên môn của cán bộ KS-TT không đáp ứng đƣợc yêu cầu công việc thì hiệu quả KS-TT sẽ không đạt đƣợc những mục tiêu đã đề ra. Do vậy, việc nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ m công tác KS-TT điều hết sức quan trọng. Để m t t đƣợc yêu cầu đó trƣớc hết phải từ bản thân ngƣời cán bộ kiểm soát thanh toán có nhận thức đƣợc trách nhiệm của mình trong thực hiện nhiệm vụ.
Cán bộ kiểm soát chi có kiến thức quản ý kinh tế, vừa nắm chắc chế độ đầu tƣ XDCB. Nếu năng ực chuyên môn cao, cập nhật kịp thời v áp dụng chính xác các chế độ chính sách về KS-TT v n đầu tƣ XDCB thì hiệu quả kiểm soát chi sẽ cao, giảm thiểu thất thoát ãng phí v n NSNN cho chi đầu tƣ XDCB v ngƣợc ại.
Bên cạnh đó, ngƣời cán bộ kiểm soát chi phải có ƣơng tâm trách nhiệm, không cửa quyền, hách dịch, nhũng nhiễu nhân dân.
1.5.CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC ĐÂY 1.5.1. Nghiên cứu nƣớc ngoài
Wofgang Streeck and Daniel Mertern, 2011. Fiscal Austerity and Public Investment. Is the Possible the Enemy of the Necessary? B i viết d i hơn 8 trang với
với nghiên cứu thực tiễn đầu tƣ công từ ba nƣớc: Mỹ, Đức, Thụy Điển từ năm 981 đến năm 7. Từ s iệu cho thấy cả ba nƣớc có xu hƣớng tăng do đầu tƣ từ giáo dục, nghiên cứu v phát triển, hỗ trợ gia đình, chính sách về thị trƣờng ao động. Nghiên cứu của tác giả chỉ ra m i quan hệ giữa đầu tƣ công v các chính sách xã hội. Cách chi tiêu công cho đầu tƣ nhƣ thế n o để đạt đƣợc hiệu quả, hạn chế nợ công v thâm hụt ngân sách.
Reilly and Brown; 2005, Management and Control of Cost and Risk for Tunneling and Infrastructure Projects, Proc. International Tunneling Conference, Singapore. B i báo n y trình b y các chi phí các DA cơ sở hạ tầng. Vấn đề dự toán v chi phí thực tế cho các DA cơ sở hạ tầng. Đƣa ra một phƣơng pháp dự toán t t từ đó đƣa ra những chiến ƣợc quản ý chí phí t t hơn khắc phục vấn đề âu d i trong dự toán các DA cơ sở hạ tầng phức tạp v DA các đƣờng hầm.
1.5.2. Nghiên cứu trong nƣớc
- Lê Tấn To n, 2011. Nâng cao hiệu quả kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN tỉnh Long An, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng đại học học kinh tế
TP. CM. Tác giả hệ th ng hoá cơ sở ý uận v thực tiễn về kiểm soát thanh toán v n đầu tƣ XDCB, qua đó phân tích, đánh giá thực trạng v đề xuất phƣơng hƣớng, giải pháp nhằm âng cao hiệu quả KS-TT v n đầu tƣ XDCB qua KBNN tỉnh Long An. Tuy nhiên ở luận văn phần phƣơng pháp nghiên cứu tác giả đƣa phƣơng pháp chuyên gia thông qua việc tham khảo các ý kiến, báo cáo của chuyên gia trong ng nh nhƣng khi đọc Luận văn không thấy phần ý kiến chuyên gia. Nên đƣa ý kiến chuyên gia v o để b i uận có tính thuyết phục hơn.
Nguyễn Thùy Linh, 2013. Giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư xây dựng
cơ bản từ nguồn Ngân sách Nhà nước qua KBNN Hà Nội, Luận văn Thạc sĩ kinh tế,
ọc viện T i chính, Nội. Trên cơ sở những vấn đề ý uận v thực trạng công tác kiểm soát thanh toán v n đầu tƣ XDCB tại KBNN Nội, tác giả đƣa ra những giải pháp tăng cƣờng kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ nguồn v n NSNN qua KBNN. Tuy
nhiên ở uận văn phần thực trạng tác giả chỉ đƣa ra bảng s iệu m không phân tích sâu các s iệu qua từng năm để m rõ hơn vấn đề.
Phan Tuấn Anh, 2014, Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm
soát chi qua KBNN Hải Lăng, tỉnh Quảng Trị, Luận văn thạc sĩ, Đại học T i Chính -
Marketing, Trên cơ sở thực tiển tại đơn vị tác giả đƣa ra những giải pháp góp phần giải quyết những vấn đề tồn tại, hạn chế trong việc kiểm soát chi qua Kho bạc Nh nƣớc ải Lăng, tỉnh Quảng Trị hiện nay. Ƣu điểm của uận văn sử dụng phƣơng pháp xử ý dự iệu nhƣ: th ng kê miêu tả, kiểm định độ tin cậy của thang đo…
Lê ùng Sơn - Trịnh Thị Thúy ồng, 2012. Phân tích mức độ ảnh hưởng của
các nhân tố đến hiệu quả chi Ngân sách Nhà nước trong đầu tư xây dựng cơ bản trên địa bàn tỉnh Bình Định, tạp chí Quản ý Ngân quỹ Qu c Gia, s , tr -12.
Tác giả khảo sát các nhân t ảnh hƣởng đến hiệu quả chi đầu tƣ XDCB trên địa b n tỉnh Bình Định bao gồm 9 nhân t , chọn th nh 3 nhân t chính v đƣa ra những giải pháp cho những nhân t n y để tăng hiệu quả chi NSNN trong đầu tƣ XDCB trong thời gian tới. B i uận văn có sự ựa chọn nhân t , đánh giá rất sát với thực tế v giải quyết đƣợc mục tiêu đề ra.
Lê To n Thắng, . Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà
nước của Thành phố Hà Nội, Luận văn Thạc sĩ, Trung tâm đ o tạo, bồi dƣỡng giảng
viên ý uận chính trị Nội. Dựa v o cơ sở ý uận cũng nhƣ thực tiễn về quản ý v n đầu tƣ XDCB từ NSNN của Th nh ph Nội, qua đó tác giả phân tích, đánh giá thực trạng quản ý v n đầu tƣ XDCB từ NSNN của Th nh ph Nội. Tiến h nh đề xuất phƣơng hƣớng v giải pháp quản ý v n đầu tƣ XDCB từ NSNN của Th nh ph Nội. B i uận giúp cho chúng ta có cái nhìn về cách thức quản ý v n v những giải pháp về quản ý v n sao cho hiệu quả.
TÓM TẮT C ƢƠNG : tác giả trình b y “Tổng quan về kiểm soát thanh toán
vốn đầu tư xây dựng cơ bản”. Tác giả nêu khái niệm đầu tƣ, đầu tƣ XDCB, giải
ngân… Từ đó tiến h nh phân tích: Sự cần thiết của việc KS-TT v n đầu tƣ XDCB; trách nhiệm của Kho bạc trong việc KS-TT v n đầu tƣ XDCB; các nhân t ảnh hƣởng đến công KS-TT v n đầu tƣ XDCB. Bên cạnh đó tác giả đƣa ra các nghiên cứu trƣớc
đây để thấy đƣợc những ƣu, nhƣợc điểm của các nghiên cứu từ đó rút ra những khác biệt cũng nhƣ những kinh nghiệm quý báu cho uận văn của mình.
Chƣơng 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI KBNN QUẬN 1
2.1. KHÁI QUÁT VỀ KBNN QUẬN 1 2.1.1. Bộ máy tổ chức
KBNN Quận đƣợc th nh ập theo quyết định s 996 TC QĐ TCCB của Bộ Trƣởng Bộ T i chính ng y 6 997 v chính thức đi v o hoạt động từ ng y 998 trên cơ sở tách từ phòng giao dịch của KBNN Th nh ph ồ Chí Minh.
Cơ cấu tổ chức: Về nhân sự: Tổng s : 47 cán bộ công chức (CBCC), với cơ cấu gồm có: Ban giám đ c: 3 ngƣời v 3 phòng nghiệp vụ: phòng Kế toán, phòng Kho quỹ v phòng Tổng hợp – nh chính.
Sơ đồ 2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy KBNN Quận 1
BAN GIÁM ĐỐC KHO BẠC NHÀ NƢỚCQUẬN 1 Phòng Tổng hợp - nh chính Phòng Kho quỹ
Phòng Kế toán Điểm giao dịch
K O BẠC N À NƢỚC
(Tổng Giám đ c v các Phó Tổng Giám đ c)
K O BẠC N À NƢỚC TP. Ồ C Í MIN
(Giám đ c v các Phó Giám đ c)
KHO BẠC NHÀ NƢỚC
QUẬN 1 Các KBNN Quận/ Huyện, …. Các KBNN Quận/
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của KBNN Quận 1
- Chức năng nhiệm vụ của KBNN Quận , TP. ồ Chí Minh đƣợc quy định cụ thể tại Quyết định số 163/QĐ-KBNN ngày 17 tháng 3 năm 2010 của KBNN quy định nhiệm vụ, quyền hạn v cơ cấu tổ chức của KBNN huyện, quận, thị xã, th nh ph trực thuộc tỉnh.
- Vị trí v chức năng: KBNN Quận trực thuộc KBNN TP. CM có chức năng thực hiện nhiệm vụ KBNN trên địa b n theo quy định của pháp uật. KBNN Quận có tƣ cách pháp nhân, có trụ sở, con dấu riêng v đƣợc mở t i khoản tại ngân h ng thƣơng mại trên địa b n để thực hiện giao dịch, thanh toán theo quy định của pháp uật.
- Nhiệm vụ v quyền hạn:
. Tập trung các khoản thu ngân sách nh nƣớc (NSNN) trên địa b n, hạch toán các khoản thu cho các cấp ngân sách;
. Tổ chức thực hiện kiểm soát thanh toán, chi trả các khoản chi NSNN trên địa b n theo quy định của pháp uật;
3. Quản ý quỹ ngân sách huyện v các quỹ t i chính khác đƣợc giao.;
4. Thực hiện công tác phát h nh, thanh toán trái phiếu Chính phủ theo quy định; 5. Quản ý ngân quỹ KBNN huyện theo chế độ quy định;
6. Thực hiện các biện pháp bảo đảm an to n kho, quỹ tại KBNN huyện;
7. Mở t i khoản, kiểm soát t i khoản v thực hiện thanh toán bằng tiền mặt, bằng chuyển khoản đ i với các cơ quan, đơn vị, cá nhân có quan hệ giao dịch với KBNN huyện;
8. Mở, quản ý t i khoản tiền gửi của KBNN huyện tại ngân h ng thƣơng mại trên địa b n để thực hiện thanh toán, giao dịch theo chế độ quy định;
9. Tổ chức thanh toán, đ i chiếu, quyết toán thanh toán iên kho bạc tại KBNN huyện;
. Thực hiện điện báo, báo cáo s iệu về thu, chi NSNN phục vụ công tác chỉ đạo, điều h nh NSNN của cấp có thẩm quyền; th ng kê, báo cáo, quyết toán các nghiệp vụ phát sinh tại KBNN huyện;
. Tổ chức quản ý v thực hiện ứng dụng công nghệ thông tin tại KBNN huyện;
3. Thực hiện công tác tiếp công dân tại KBNN huyện theo quy định;
4. Quản ý đội ngũ cán bộ, công chức v thực hiện công tác văn thƣ, ƣu trữ, h nh chính, quản trị, t i vụ tại KBNN huyện theo quy định;
5. Tổ chức thực hiện chƣơng trình hiện đại hoá hoạt động KBNN; thực hiện nhiệm vụ cải cách h nh chính theo mục tiêu nâng cao chất ƣợng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ v cung cấp thông tin để tạo thuận ợi phục vụ khách h ng;
6. Quản ý các điểm giao dịch thuộc KBNN huyện theo quy định; 7. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đ c KBNN tỉnh giao.
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KS-TT VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI KBNN QUẬN 1
2.2.1. Quy trình KS-TT vốn đầu tƣ XDCB tại KBNN Quận 1
Thực hiện nghiêm túc việc niêm yết công khai quy trình KS-TT v n đầu tƣ v v n sự nghiệp có tính chất đầu tƣ cho khách h ng giao dịch biết để thực hiện. Quy trình nghiệp vụ đƣợc xây dựng rõ r ng, dễ hiểu, đồng bộ theo hƣớng cải cách thủ tục h nh chính, quy định rõ trách nhiệm, m i quan hệ giữa các cá nhân, các bộ phận v thời gian xử ý, đảm bảo vừa kiểm soát chặt chẽ, vừa thuận ợi cho CĐT để đẩy nhanh tiến độ giải ngân v n đầu tƣ.
Quy định về thời gian thanh toán trƣớc, kiểm soát sau 3 ng y m việc kể từ