phân tích lợi nhuận và rủi ro tài chính tại ngân hàng tmcp ngoại thương chi nhánh châu đốc

Trong đó, ngân hàng thương mại giữ vai trò quan trọng trong việc phân phối nguồn vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn, tận dụng được nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư và luân chuyển nguồn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

  

TRẦN VĂN MINH MSSV: 4114263

PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN VÀ RỦI RO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC

LUẬN VĂN NGÂN HÀNG

LỜI CẢM TẠ

Trong thời gian học tập tại Trường Đại học Cần Thơ và thời gian thực tập tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc, em đã được tìm hiểu rất nhiều không chỉ trên các lĩnh vực lý thuyết trong các tài liệu tham khảo, mà còn có cơ hội tiếp xúc với một số công tác nghiệp vụ có liên quan đến chuyên ngành học cũng như có liên quan đến đề tài nghiên cứu trong quyển luận văn này Vì vậy, khi đã hoàn thành xong đề tài luận văn này, em chân thành gửi lời cảm ơn đến:

- Ban giám hiệu Trường Đại học Cần Thơ, toàn thể quý Thầy, Cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh đã truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt thời gian học tập tại trường Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Tuấn Kiệt đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em trong quá trình thực hiện đề tài nghiên cứu tốt nghiệp Em xin kính gửi đến quý Thầy, Cô lời chúc sức khoẻ và thành công trong công tác giảng dạy

- Em cũng xin chân thành cảm ơn: Ban Giám Đốc, các Cô Chú, Anh Chị tại chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Châu Đốc đã tạo điều kiện cho

em hoàn thành khoá thực tập, giúp em nắm rõ hơn về thực tế công tác nghiệp

vụ của ngân hàng, hướng dẫn tận tình, giải thích cận kẽ, cung cấp số liệu đầy

đủ, để em có thể thực hiện tốt đề tài tốt nghiệp này

Do trình độ thực tế còn hạn chế, nên trong quá trình nghiên cứu, đề tài khó tránh khỏi những thiếu sót, sai sót Rất mong được sự thông cảm cũng như

sự góp ý của quý Thầy Cô, Cô Chú, Anh Chị, và những ai quan tâm đến đề tài này để luận văn tốt nghiệp của em được hoàn thiện hơn

Cuối cùng, em xin chúc tất cả quý Thầy Cô khoa Kinh tế – Quản trị kinh doanh, các Cô Chú, Anh Chị trong Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Châu Đốc dồi dào sức khoẻ, thành công trên con đường sự nghiệp

Em xin chân thành cảm ơn

Châu Đốc, ngày … tháng … năm …

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất

kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào

Ngày … tháng … năm … Sinh viên thực hiện Trần Văn Minh

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

XÁC NHẬN VỀ VIỆC KHÔNG CUNG CẤP SỐ LIỆU 6 THÁNG NĂM 2014 ………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

Ngày … tháng … năm … Thủ trưởng đơn vị

BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

Họ và tên người hướng dẫn:

Học vị:

Chuyên ngành:

Cơ quan công tác:

Tên học viên:

Mã số sinh viên:

Chuyên ngành:

Tên đề tài:

NỘI DUNG NHẬN XÉT 1 Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo ………

2 Về hình thức ………

3 Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cấp thiết của đề tài ………

4 Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn ………

5 Nội dung và các kết quả đạt được ………

6 Các nhận xét khác ………

7 Kết luận ………

Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014

Người nhận xét

MỤC LỤC

Trang

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1

1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 2

1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 2

1.3.2 Phạm vi không gian 2

1.3.3 Phạm vi thời gian 2

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3

2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 3

2.1.1 Lợi nhuận và các chỉ số đo lường rủi ro 3

2.1.2 Rủi ro ngân hàng và khả năng đo lường các rủi ro ngân hàng 5

2.1.3 Quản lí rủi ro tài chính tại ngân hàng 14

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 17

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin và thu thập số liệu 17

2.2.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu 17

CHƯƠNG 3: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC 19

3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 19

3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG 19

3.2.1 Cơ cấu tổ chức 19

3.2.2 Chức năng từng phòng ban 21

3.3 MỘT SỐ NÉT TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG 25

3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại

Thương Việt Nam 25

3.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 26

3.3.3 Những thuận lợi và khó khăn 30

3.3.4 Mục tiêu, nhiệm vụ, phương hướng, quan điểm của ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 31

CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN VÀ RỦI RO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC 32

4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THU NHẬP 32

4.1.1 Tỷ trọng các khoản thu nhập 32

4.1.2 Mức độ tăng giảm các khoản thu nhập 33

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ 37

4.2.1 Tỷ trọng các khoản chi phí 37

4.2.2 Mức thay đổi chi phí 38

4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN 41

4.3.1 Tổng quát về tình hình lợi nhuận 41

4.3.2 Phân tích tình hình lợi nhuận thông qua các hệ số 42

4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH RỦI RO TÀI CHÍNH 45

4.4.1 Rủi ro thanh khoản 45

4.4.2 Rủi ro tín dụng 46

4.4.3 Rủi ro lãi suất 47

CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC 50

5.1 GIẢI PHÁP CHUNG CHO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC 50

5.2 GIẢI PHÁP QUẢN LÍ RỦI RO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC 52

5.2.1 Đối với rủi ro thanh khoản 52

5.2.2 Đối với rủi ro tín dụng 53

5.2.3 Đối với rủi ro lãi suất 54

CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 55

6.1 KẾT LUẬN 55

6.2 KIẾN NGHỊ 55

6.2.1 Đối với Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam 55

6.2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 56

6.2.3 Đối với các tổ chức kiểm toán 57

6.2.4 Đối với chính phủ 57

TÀI LIỆU THAM KHẢO 59

PHỤ LỤC 60

DANH MỤC BẢNG Bảng Trang

Bảng 3.1 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011

ĐẾN 2013 25

Bảng 3.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 6T/2013 và 6T/2014 26

Bảng 3.3 TÌNH HÌNH CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG 27

Bảng 3.4 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG 28

Bảng 3.5 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 29

Bảng 4.1 TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN THU NHẬP 32

Bảng 4.2 TÌNH HÌNH THU NHẬP 33

Bảng 4.3 CƠ CẤU CÁC KHOẢN THU NHẬP 34

Bảng 4.4 TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN CHI PHÍ 37

Bảng 4.5 TÌNH HÌNH CHI PHÍ 38

Bảng 4.6 CƠ CẤU CÁC KHOẢN CHI PHÍ 38

Bảng 4.7 TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN 41

Bảng 4.8 CÁC HỆ SỐ PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN 42

Bảng 4.9 HỆ SỐ THANH KHOẢN 45

Bảng 4.10 HỆ SỐ RỦI RO TÍN DỤNG 46

Bảng 4.11 CƠ CẤU TÀI SẢN – NGUỒN VỐN NHẠY CẢM LÃI SUẤT 47 Bảng 4.12 HỆ SỐ CHÊNH LỆCH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN NHẠY CẢM LÃI SUẤT (GAP) 48

DANH SÁCH HÌNH Hình Trang

Hình 3.1 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC 20

RRTK: Rủi ro thanh khoản

RRLS: Rủi ro lãi suất

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Việc hội nhập nền kinh tế thế giới là điều cần thiết để một quốc gia thúc đẩy sự phát triển nền kinh tế của mình cũng như sự phát triển của toàn hệ thống ngân hàng Trong đó, ngân hàng thương mại giữ vai trò quan trọng trong việc phân phối nguồn vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn, tận dụng được nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư và luân chuyển nguồn vốn này đến các thành phần kinh tế, tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp thúc đẩy sự phát triển của đất nước Tuy nhiên, quá trình hội nhập cũng làm cho ngân hàng gặp không ít khó khăn và thách thức, bởi vậy ngân hàng thương mại cần nâng cao chất lượng trong hoạt động kinh doanh, để giúp giữ vững được vị thế của mình trong hệ thống tài chính quốc gia và quốc tế Đặc biệt, năm 2008 là một năm đầy biến động với thị trường tài chính Việt Nam: tác động từ cuộc khủng hoảng tài chính, suy thoái kinh tế toàn cầu, những diễn biến không thuận chiều của nền kinh tế trong nước… đã ảnh hưởng không tốt đến hoạt động của hệ thống tài chính ngân hàng, mà trước tiên là ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh và đồng thời tạo ra nhiều rủi ro trong hoạt động của ngân hàng Do đó càng thấy rõ việc nâng cao hiệu quả quản trị hoạt động, cơ cấu nguồn vốn đầu tư như thế nào để tối đa hóa vốn chủ sở hữu, tức là xác định được mức cân bằng giữa lợi nhuận và rủi ro cho các ngân hàng thương mại trong điều kiện kinh tế hội nhập không chỉ vì sự tồn tại và phát triển của bản thân hệ thống ngân hàng mà nó còn là yêu cầu khách quan của nền kinh

tế

Lợi nhuận sẽ phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Vì vậy, càng thấy rõ được rằng một trong những biện pháp để nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng thương mại chính là việc quản trị như thế nào để tối

đa hóa lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, lợi nhuận luôn đồng hành cùng với rủi ro, tức là lợi nhuận càng cao thì rủi ro càng cao và ngược lại, như thế sẽ ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của ngân hàng Vì vậy, các ngân hàng thương mại cần xác định một số cách để đo lường, phân tích về lợi nhuận, theo đó, mức rủi ro đi kèm là bao nhiêu, có hợp lý hay không Với những mục tiêu trên, đề tài sẽ tìm ra nguyên nhân, giải pháp khắc phục đối với những rủi ro tồn tại (nếu có) của ngân hàng, hay dự báo tình huống có thể xảy

ra (đối với lãi suất), nhằm đưa ra được phương hướng, chỉ tiêu cho hoạt động sắp tới, nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng trong tương lai

Thế nên, tôi chọn đề tài: “Phân tích lợi nhuận và rủi ro tài chính tại

Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc” để làm rõ vấn đề vừa nêu

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.3.1 Đối tượng nghiên cứu

Tình hình lợi nhuận và rủi ro tài chính tại ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc từ năm 2011 đến hết năm 2013 Cụ thể là tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của ngân hàng để thấy rõ thực trạng của ngân hàng, từ đó đề ra các biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận và khắc phục các rủi

ro về thanh khoản, tín dụng và lãi suất

CHƯƠNG 2

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN

2.1.1 Lợi nhuận và các chỉ số đo lường rủi ro

2.1.1.1 Khái niệm về lợi nhuận

Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh của ngân hàng thương mại Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản… và

vô hình như uy tính của ngân hàng đối với khách hàng, hoặc phần tram thị phần ngân hàng chiếm được…

Trong kinh doanh tiền tệ, các nhà quản trị ngân hàng luôn phải đương đầu với những khó khăn lớn về mặt tài chính Một mặt họ phải thỏa mãn những yêu cầu về lợi nhuận của Hội đồng quản trị ngân hàng, của các cổ đông, của khách hàng ký thác lẫn khách hàng đi vay…, mặt khác họ phải tuân thủ những quy định và chính sách của Ngân hàng nhà nước về tiền tệ ngân hàng… Các ngân hàng luôn đặt ra vấn đề làm thế nào để đạt được lợi nhuận cao nhất nhưng mức độ rủi ro thấp nhất và vẫn đảm bảo chấp hành đúng các quy định của Ngân hàng nhà nước (NHNN) và thực hiện được kế hoạch hoạt kinh doanh của ngân hàng Để giải đáp vần đề trên, các nhà quản trị buộc phải phân tích lợi nhuận của ngân hàng một cách chặt chẽ và khoa học Thông qua phân tích tỷ suất lợi nhuận và rủi ro, các nhà phân tích có thể theo dõi, kiểm soát, đánh giá lại các chính sách về tiền gửi và cho vay của mình, xem xét các kế hoạch mở rộng và tăng trưởng trong tương lai Đồng thời, qua phân tích lợi nhuận, nhà quản trị có thể đưa ra những nhận xét, đánh giá đúng hơn về kết quả đạt được, xu hướng tăng trưởng, và các nhân tố tác động đến tình hình lợi nhuận của ngân hàng

Lợi nhuận = Tổng thu nhập – Tổng chi phí

2.1.1.2 Các chỉ số đo lường lợi nhuận

a) Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA)

Chỉ số này cho nhà phân tích thấy được khả năng bao quát của ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản ROA lớn chứng tỏ được rằng hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng đã có phương

hướng cơ cấu đầu tư tài sản hợp lý, kết hợp với sự điều động linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản trước những biến động của nền kinh tế

Tuy nhiên, nếu ROA quá lớn, đồng nghĩa với việc lợi nhuận tạo ra trong quá trình sử dụng tài sản để đầu tư cũng rất lớn Lúc đó, ngân hàng cần có sự quan tâm đến các yếu tố rủi ro sẽ xuất hiện, vì lợi nhuận luôn song hành với rủi ro Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch toán có thể giúp ngân hàng hoàn thiện tốt hơn nữa công tác quản lí lợi nhuận và rủi ro tại ngân hàng

b) Lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE)

ROE là chỉ số đo lường hiệu quả sử dụng của một đồng vốn chủ sở hữu

Nó cho biết lợi nhuận ròng mà các cổ đông có thể nhận được từ việc đầu tư vốn của mình Nếu ROE quá lớn so với ROA chứng tỏ vốn chủ sở hữu của ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng nguồn vốn Việc huy động quá nhiều có thể ảnh hưởng đến độ an toàn trong kinh doanh của ngân hàng

c) Hệ số doanh lợi (ROS)

Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh hiệu quả quản lý thu nhập của ngân hàng Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập của ngân hàng

d) Hệ số sử dụng tài sản

Chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận Tuy nhiên, bên cạnh đó, ngân hàng nên cân nhắc đối với các danh mục tài sản tạo ra thu nhập cao nhưng đồng thời chi phí cũng cao, hoặc rủi ro phát sinh cao, cũng ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng

đ) Hệ số xác định chi phí cho việc sử dụng tài sản

Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu

tư Chỉ số này cao cho nhà phân tích thấy được ngân hàng đang yếu kém trong khâu quản lý chi phí của mình và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có thể nâng cao lợi nhuận ngân hàng

Mặt khác, chi phí càng cao cũng thể hiện các yếu tố rủi ro đang dần xuất hiện trong quá trình hoạt động của ngân hàng Vì thế, ngân hàng cần có phương pháp quản lý chi phí sao cho phù hợp nhất với lợi nhuận được tạo ra

e) Hệ số tổng chi phí trên tổng thu nhập

Chỉ số này tính toán khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu nhập Đây cũng là chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Thông thường chỉ số này nhỏ hơn một Nếu nó lớn hơn một, chứng tỏ ngân hàng hoạt động kém hiệu quả, đang có nguy cơ phá sản trong tương lai

2.1.2 Rủi ro ngân hàng và khả năng đo lường các rủi ro ngân hàng

2.1.2.1 Khái niệm về rủi ro ngân hàng

Rủi ro ngân hàng là những biến cố không mong đợi xảy ra, gây mất mát thiệt hại tài sản, thu nhập của ngân hàng trong quá trình hoạt động

Các loại rủi ro trong hoạt động của một ngân hàng

Rủi ro tín dụng; rủi ro lãi suất; rủi ro thanh khoản; rủi ro hối đối; rủi ro vốn chủ sở hữu; rủi ro hoạt động; rủi ro chiến lược; rủi ro uy tín… Trong bài nghiên cứu này, tôi xin trình bày ba loại rủi ro thuộc nhóm rủi ro tài chính là: rủi ro tín dụng (RRTD), rủi ro thanh khoản (RRTK), và rủi ro lãi suất (RRLS)

2.1.2.2 Khả năng đo lường các rủi ro ngân hàng

Đây là điều mà tất cả những người quản lý ngân hàng rất quan tâm Bởi

vì nếu đo lường các rủi ro thì việc phòng ngừa trở nên dễ dàng hơn Đo lường rủi ro ngân hàng được thể hiện trên hai phương diện:

Một là, đo lường hay xác định số thiệt hại rủi ro gây ra: đây là chỉ số

phản ảnh hậu quả rủi ro được xác định khi rủi ro đã xảy ra Chỉ số này có thể

là số tuyệt đối, hoặc tương đối theo các tiêu thức khác nhau như giá trị thiệt hại, số lần bị rủi ro, tỉ lệ tài sản bị rủi ro…, tức là chúng ta có thể lượng hóa được rủi ro của mỗi tài sản có của ngân hàng

Hai là, đo lường khả năng bị rủi ro (xác suất bị rủi ro) dựa vào công thức

tính xác suất của một biến cố ngẫu nhiên theo quan điểm thống kê

2.1.2.3 Các chỉ số đo lường rủi ro tài chính

a) Rủi ro thanh khoản

1) Khái niệm thanh khoản:

Dưới góc độ tài sản: thanh khoản được hiểu là khả năng chuyển hóa

thành tiền của tài sản Một tài sản có tính thanh khoản cao nếu nó thỏa mãn đồng thời đặc điểm: Có thị trường giao dịch để có thể chuyển hóa tài sản thành tiền ngay và ngược lại; có giá trị tương đối ổn định, không ảnh hưởng bởi số lượng và thời gian giao dịch

Như vậy, tính thanh khoản của tài sản được đo lường thông qua thời gian

và chi phí để chuyển hóa tài sản thành tiền Một tài sản có tính thanh khoản nếu thời gian chuyển hóa tài sản thành tiền rất ngắn, chi phí về chuyển nhượng thấp bao gồm các chi phí về giao dịch, chênh lệch giữa giá bán tài sản ngay tức thì và giá thị trường của tài sản Các tài sản có tính thanh khoản cao: Tiền mặt, trái phiếu kho bạc…

Dưới góc độ ngân hàng: thanh khoản được hiểu là khả năng ngân hàng

đáp ứng các yêu cầu về vốn khả dụng của mình

Thông thường thanh khoản dược chia làm 2 cấp:

+ Thanh khoản cấp I: gồm các phương tiện thanh toán ngay cho khách hàng như: tiền mặt, vàng tại kho của ngân hàng, tiền gửi thanh toán (không kì hạn) tại ngân hàng Nhà nước và tại các ngân hàng khác

+ Thanh khoản cấp II: là các chứng từ có giá, phải hoán đổi ra thanh khoản cấp I mới thanh toán được như: trái phiếu, công trái, tiền gửi có kì hạn tại các ngân hàng khác…

Thanh khoản cấp I là tài sản không có khả năng sinh lời, thanh khoản cấp

II là loại tài sản có sinh lời, nhưng có mức sinh lời không cao như cho vay hoặc đầu tư và được xem là thanh khoản dự phòng

2) Cung cầu thanh khoản

Khả năng về thanh khoản thể hiện trong nguồn cung và cầu thanh khoản

Cung thanh khoản Cầu thanh khoản

Nhận tiền gửi từ khách hàng Khách hàng rút tiền gửi

Doanh thu từ các dịch vụ Cấp tín dụng cho khách hàng

Tín dụng được hoàn trả Hoàn trả các khoản đi vay

Vay từ thị trường tiền tệ Chi trả cổ tức bằng tiền

Đối với hầu hết các ngân hàng, cầu thanh khoản phát sinh từ hai nguồn chính: Khách hàng rút tiền gửi và cấp tín dụng cho khách hàng Việc thanh toán các khoản vay, chi phí về nghiệp vụ và thuế, chi trả cổ tức cũng không làm tăng cầu thanh khoản

Để đáp ứng về nhu cầu thanh khoản nêu trên, ngân hàng có thể sử dụng một số nguồn cung thanh khoản Nguồn cung quan trọng nhất là nguồn tiền gửi bổ sung của khách hàng, ngoài ra nguồn cung quan trọng nữa là các khoản thanh toán nợ của khách hàng, và nguồn thu từ bán tài sản, doanh thu va vay

từ thị trường tiền tệ

Sự khác biệt về cung cầu thanh khoản, xác định trạng thái thanh khoản ròng ngân hàng, kí hiệu: NLP

∑ ∑

Nếu Cung thanh khoản lớn hơn Cầu thanh khoản: NLP > 0 → Ngân

hàng phải đối mặt với thặng dư thanh khoản, do đó nhà quản trị cần xác định nên đầu tư hiệu quả khoản thặng dư thanh khoản này cho tới khi chúng cần sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh khoản tương lai trong thời gian cho phép

Nếu Cung thanh khoản nhỏ hơn Cầu thanh khoản: NLP < 0 → Ngân

hàng đối mặt với thâm hụt thanh khoản, do đó nhà quản trị cần xác định ở đâu

và vào thời điểm nào phải bổ sung vốn dễ chuyển hóa thành tiền để đáp ứng nhu cầu đó với chi phí thấp nhất Từ trạng thái thâm hụt thanh khoản, có thể hiểu về rủi ro thanh khoản như sau:

3) Rủi ro thanh khoản

* Khái niệm rủi ro thanh khoản

Rủi ro thanh khoản là khả năng ngân hàng không đủ vốn khả dụng với chi phí hợp lý vào đúng thời điểm mà ngân hàng cần để đáp ứng cầu thanh khoản

Rủi ro thanh khoản là loại rủi ro xuất hiện trong trường hợp ngân hàng thiếu khả năng chi trả hoặc không thể chuyển đổi kịp các loại tài sản ra tiền mặt theo yêu cầu của các hợp đồng thanh toán, và tạo ra hiệu ứng rủi ro có thể đến với các ngân hàng khác

Rủi ro thanh khoản xảy ra sẽ đẩy ngân hàng lâm vào tình trạng thiếu tính chủ động trong thanh toán cho khách hàng khi họ ồ ạt kéo đến rút tiền trước hạn do đã mất long tin vào ngân hàng Trong tình huống đó, ngân hàng phải đi vay NHNN hoặc các tổ chức tín dụng (TCTD) khác để bổ sung nguồn thanh toán hoặc phải bán một số giấy tờ có giá của mình để đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng

* Nguyên nhân rủi ro thanh khoản

Có 3 nguyên nhân chính khiến cho ngân hàng phải đối mặt với rủi ro thanh khoản:

Một là, do sự mất cân xứng về thời hạn đến hạn giữa Tài sản có và Tài

sản nợ Do các ngân hàng vay mượn quá nhiều các khoản tiền gửi, quỹ dự trữ

từ các cá nhân và các định chế tài chính khác, sau đó chuyển hóa chúng thành những tài sản đầu tư có kỳ hạn Do đó, đã xảy ra tình trạng mất cân xứng giữa ngày đáo hạn của các khoản sử dụng vốn và ngày đáo hạn của các nguồn vốn huy động, mà thường gặp nhất là dòng tiền thu hồi từ các tài sản đầu tư nhỏ hơn dòng tiền phải chi ra để chi trả tiền gửi đến hạn

Hai là, do sự nhạy cảm của tài sản tài chính với những thay đổi lãi suất

Khi lãi suất đầu tư tăng, một số người gửi tiền rút vốn của họ ra khỏi ngân hàng để đầu tư vào nơi có tỷ suất sinh lời cao hơn, còn các khách hàng vay tiền sẽ tích cực tiếp cận các khoản tín dụng vì có lãi suất thấp hơn Như vậy,

sự thay đổi lãi suất ảnh hưởng cả khách hàng gửi tiền và vay tiền, kế đó cả hai tác động tới trạng thái thanh khoản của ngân hàng Hơn nữa, những xu hướng

về thay đổi lãi suất còn ảnh hưởng đến giá trị thị trường của các tài sản mà các ngân hàng có thể đem bán để tăng thêm nguồn vốn cung cấp thanh khoản và trực tiếp ảnh hưởng đến chi phí vay mượn trên thị trường tiền tệ

Ba là, ngân hàng luôn phải đáp ứng nhu cầu thanh khoản một cách hoàn

hảo Mất cảnh giác trong khu vực này có thể làm tổn hại nghiêm trọng đến niềm tin của quần chúng vào ngân hàng Ví dụ, chúng ta của thể hình dung được phản ứng của khách hàng khi đến rút tiền tại một máy ATM, hoặc tại một quầy giao dịch mà không được đáp ứng do ngân hàng tạm thời không có

đủ tiền mặt

* Đo lường rủi ro thanh khoản qua hệ số rủi ro thanh khoản

Đối với NHTM, việc thừa vốn hay thiếu vốn điều ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh chung Để có thể tạo ra lợi nhuận, ngân hàng cần huy động nguồn vốn cần thiết cho hoạt đầu tư và cho vay Cho nên nếu ngân hàng không huy động được vốn, tức là không đáp ứng được nhu cầu vay vốn của khách hàng, làm mất khả năng sinh lời Ngược lại, nếu quá thừa vốn, sẽ dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn trong khi vẫn phải trả lãi cho người gửi tiền, làm cho lợi nhuận ngân hàng giảm, thậm chí bị lỗ

Ngoài ra, do ngân hàng huy động nguồn vốn từ công chúng, nên việc dự trữ là để đảm bảo khả năng thanh toán cho người gửi tiền một cách kịp thời là điều rất quan trọng và cần thiết Vấn đề này có liên quan mật thiết đến việc biểu hiện sức mạnh tài chính hay uy tín nếu ngân hàng không đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh khoản Vì thế, ngân hàng cần quan tâm đến vấn đề cân đối giữa nguồn và sử dụng nguồn để vừa đảm bảo tính an toàn cũng như hiệu quả hoạt động của ngân hàng

Cân đối nguồn và sử dụng nguồn là việc tính toán lượng vốn của ngân hàng trong kì kế hoạch thừa hay thiếu Từ việc tính toán này, ngân hàng sẽ có

kế hoạch tiếp theo trong trường hợp ngân hàng thừa hay thiếu vốn để tránh tình trạng ứ đọng vốn không sinh lời hoặc thiếu vốn, mất đi cơ hội kinh doanh sinh lời Các bước thực hiện cân đối nguồn vốn của ngân hàng như sau:

1 Xác định kế hoạch về nguồn vốn của ngân hàng

2 Xác định về dự trữ thanh toán, dự trữ bắt buộc theo quy định

3 Xác định kế hoạch dư nợ cho vay và đầu tư của ngân hàng

4 Thực hiện cân đối nguồn và sử dụng nguồn

Để xác định trạng thái cân bằng về vốn, người ta dùng hệ số thanh khoản:

Hệ số này càng cao, tính thanh khoản càng cao Thông thường, một ngân hàng có tính thanh khoản cao sẽ có khả năng chống đỡ tốt hơn đối với sự rút tiền ồ ạt của người gửi tiền nhưng lại thường đi đôi với việc ứ đọng vốn, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng

Nếu hệ số này thấp tức là sử dụng nguồn lớn hơn nguồn huy động được, ngân hàng đang ở trạng thái thiếu vốn và phải xin điều chuyển thêm vốn trong

kỳ kế hoạch, vừa đảm bảo khả năng thanh toán vừa tăng thêm hiệu quả sử vốn của ngân hàng

b) Rủi ro tín dụng

1) Khái niệm rủi ro tín dụng:

Rủi ro tín dụng (RRTD) là rủi ro do một hoặc một nhóm khách hàng không thực hiện được các nghĩa vụ tài chính đối với ngân hàng Hay nói cách khác, RRTD là rủi ro xảy ra khi xuất hiện những biến cố không lường trước được do nguyên nhân chủ quan hay khách quan mà khách hàng không trả được nợ cho ngân hàng một cách đầy đủ cả gốc và lãi khi đến hạn, từ đó tác động xấu đến hoạt động và có thể lảm ngân hàng bị phá sản

Đây là loại rủi ro lớn nhất, thường xuyên xảy ra và thường gây hậu quả nặng nề nhất Thông thường ở các nước, nghiệp vụ tín dụng mang lại 2/3 thu nhập cho ngân hàng Còn ở Việt Nam trong giai đoạn hiện nay, thu nhập từ hoạt động tín dụng mang lại thường chiếm 70 – 90% tổng thu nhập của mỗi ngân hàng Nhưng đồng thời trong lĩnh vực này cũng chứa đựng nhiều rủi ro bởi các khoản tiền cho vay bao giờ cũng có xác suất vỡ nợ cao hơn so với những khoản đầu tư khác

2) Nguyên nhân phát sinh rủi ro rín dụng:

* Nguyên nhân từ khách hàng vay vốn

Rủi ro tín dụng biểu hiện ra bên ngoài là việc không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ, vốn bị ứ đọng khó có khả năng thu hồi, nợ xấu ngày càng lớn, các khoản lãi chưa thu ngay càng gia tăng… Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này gồm:

- Đối với khách hàng là cá nhân: các cá nhân vay vốn thường không trả

nợ cho ngân hàng đầy đủ cả vốn lẩn lãi khi gặp các nguy cơ sau: thu nhập không ổn định; bị sa thải, thất nghiệp; bị tai nạn lao động; hỏa hoạn, lũ lụt; hoàn cảnh gia đình khó khăn; sử dụng vốn sai mục đích; thiếu năng lực pháp lý…

- Đối với khách hàng là doanh nghiệp: các doanh nghiệp thường không

trả được nợ vay của ngân hàng đầy đủ cả vốn lẫn lãi khi gặp phải các trường hợp sau: năng lực chuyên môn và uy tín của người lãnh đạo đơn vị giảm thấp; khả năng tài chính của doanh nghiệp bị giảm do lỗ lã trong kinh doanh; sử dụng vốn sai mục đích; thị trường cung cấp vật tư bị đột biến; bị cạnh tranh và mất thị trường tiêu thụ; sự thay đổi trong chính sách nhà nước; những tai nạn bất ngờ: hỏa hoạn, động đất, công nhân đình công, chiến tranh…

* Nguyên nhân khách quan

- Tình hình kinh tế trong nước: hoạt động cho vay của ngân hàng là một

hoạt động rất nhạy cảm với những biến động của nền kinh tế xã hội Trong giai đoạn kinh tế suy thoái thường xuất hiện những doanh nghiệp thua lỗ và phá sản, từ đó mà có các khoản tiền vay mà ngân hàng không thu hồi được Điều này làm cho nợ xấu trong ngân hàng tăng lên nhanh chóng Trong giai đoạn nền kinh tế có lạm phát cao và ngày càng gia tăng cũng có thể dẫn đến RRTD bởi vì trong giai đoạn này người gửi tiền có tâm lý lo sợ rằng đồng tiền của mình bị mất giá khi gửi ở trong ngân hàng nên họ thường rút tiền ra khỏi ngân hàng Trong khi đó những người đi vay thì lại muốn gia tăng nhu cầu vay vốn và muốn kéo dài thời hạn vay Điều này cũng làm ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn vốn hoạt động của ngân hàng cũng như những khoản đầu tư của ngân hàng không có hiệu quả Nguy cơ này có thể làm hoạt động cho vay của ngân hàng bị phá sản

- Tình hình thế giới: trong thời đại ngày nay mỗi quốc gia là một tế bào

của nền kinh tế thế giới Hoạt động kinh tế các nước đều có tác động ảnh hưởng lẫn nhau vì xu hướng toàn cầu hóa của nền kinh tế thế giới Sự hình thành các khu vực kinh tế và các khu mậu dịch tự do như AFTA, NAFTA… cho chúng ta thấy sự ảnh hưởng không nhỏ của các nước trong khu vực cũng như trên thế giới đối với mỗi nước thành viên Chính vì vậy, khi có những biến cố và tình hình kinh tế, chính trị, quân sự xảy ra ở bất kỳ một nước nào cũng có thể tác động mạnh đến các nước khác trên toàn thế giới và sẽ dẫn đến biến động kinh tế trong nước, sẽ tác động xấu đến hoạt động của ngân hàng

* Nguyên nhân liên quan đến việc đảm bảo tín dụng

- Đảm bảo đối nhân: nếu người bảo lãnh gặp phải những tình huống chủ

quan hay khách quan như đã trình bày ở trên thì người bảo lãnh có thể không

có khả năng thực hiện những lời cam kết của mình, tức là không có khả năng thay mặt người vay trả nợ cho ngân hàng đầy đủ cả gốc và lãi

- Đảm bảo đối vật: RRTD xảy ra lien quan đến vật dùng thế chấp và cầm

cố nợ vay khi gặp phải những trường hợp sau: việc đánh giá tài sản thế chấp

và cầm cố không chính xác; tài sản thế chấp và cầm cố không tiêu thụ được; tài sản thế chấp, cầm cố không được thực hiện đúng theo quy định của pháp luật nên không thể phát mãi; tài sản thế chấp, cầm cố bị hỏa hoạn hoặc bị cấm lưu thông

* Nguyên nhân do chính bản thân ngân hàng

- Do ngân hàng chạy theo lợi nhuận, đặt mong ước về lợi nhuận cao hơn các khoản cho vay lành mạnh

- Ngân hàng vi phạm các nguyên tắc cho vay, cho vay vượt tỷ lệ an toàn, thiếu tài sản thế chấp và cầm cố, cho vay khống…

- Phân tích đánh giá khách hàng sai, quyết định cho vay thiếu thông tin xác thực

- Cán bộ ngân hàng vi phạm đạo đức kinh doanh

3) Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng

* Đối với bản thân ngân hàng

Sự tổn thất của ngân hàng khi có rủi ro xảy ra có thể là các thiệt hại về vật chất hoặc uy tín của ngân hàng

Rủi ro tín dụng sẽ tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng như: Thiếu tiền chi trả cho khách hàng vì phần lớn nguồn vốn hoạt động của ngân hàng là nguồn vốn huy động, mà ngân hàng không thu hồi được nợ gốc và lãi cho vay thì khả năng thanh toán của ngân hàng dần dần lâm vào tình trạng thiếu hụt

Như vậy, RRTD sẽ làm cho ngân hàng mất cân đối trong việc thanh toán, dần làm cho ngân hàng lỗ và có nguy cơ bị phá sản

* Đối với kinh tế xã hội

Hoạt động của ngân hàng có liên quan đến hoạt động của toàn bộ nền kinh tế, đến tất cả các doanh nghiệp nhỏ, vừa, lớn, và đến toàn bộ các tầng lớp dân cư Vì vậy, RRTD xảy ra có thể làm phá sản một vài ngân hàng, khi đó nó

có khả năng phát sinh dây chuyền các ngân hàng khác và tạo cho dân chúng có tâm lý sợ hãi Lúc đó dân chúng sẽ đua nhau đến ngân hàng để rút tiền trước thời hạn Điều này có thể đưa đến phá sản đồng loạt các ngân hàng Khi đó, RRTD sẽ tác động đến toàn bộ nền kinh tế

Như vậy, RRTD là vấn đề rất nghiêm trọng mà chính phủ các nước phải quan tâm, đặc biệt là Ngân hàng Trung ương phải có chính sách khuyến cáo thường xuyên thông qua công tác thanh tra kiểm soát, chiết khấu, tái chiết khấu và sẵn sàng hỗ trợ vốn cho các ngân hàng thương mại khi có các biến cố rủi ro xảy ra

4) Đo lường rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là những thiệt hại kinh tế mà ngân hàng thương mại phải gánh chịu do khách hàng vay vốn sai hẹn trong thực hiện nghĩa vụ trả nợ vốn gốc và nợ lãi hoặc do không hoàn trả được nợ vay của ngân hàng do những nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan Rủi ro tín dụng gây tổn thất về tài chính cho NHTM, đó là làm giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường của

vốn; trong trường hợp nghiêm trọng có thể dẫn đến thua lỗ, hoặc ở mức độ cao hơn có thể dẫn đến phá sản

Vì vậy người ta đo lường RRTD qua hệ số sau:

Trong đó: Tổng nợ xấu (gồm nợ nhóm 3, 4, 5 theo quy định)

Tổng dư nợ (gồm nợ nhóm 1, 2, 3, 4, 5 theo quy định)

c) Rủi ro lãi suất

1) Khái niệm về lãi suất

Lãi suất là yếu tố nhạy cảm và thường xuyên thay đổi, gắn liền với sự thay đổi của quan hệ cung – cầu trên thị trường vốn nên ảnh hưởng đến thu nhập và chi phí của chủ thể hoạt động trên thị trường tài chính

Nền tảng cơ bản của lãi suất thị trường là năng suất vật chất biên của vốn, nghĩa là tỷ lệ mà vốn tái tạo lại chính bản thân nó quy đổi theo vật chất

Đó là chi phí cơ hội của việc tiêu dùng, biểu hiện bằng tỷ lệ mời chào đến các

cá nhân để thuyết phục họ tiết kiệm hơn là tiêu dùng Tỷ lệ này đôi khi còn gọi

là lãi suất thực tế vì nó không bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi của giá cả hoặc các yếu tố rủi ro

Rủi ro lãi suất là khả năng tình hình tài chính của ngân hàng bị tác động bất lợi do những biến động về lãi suất thị trường gây ra, là rủi ro khi lãi suất thị trường thay đổi dẫn đến giảm tài sản sinh lời Chính vì thế, nó là một loại rủi ro có thể đe dọa nghiêm trọng đến thu nhập và cơ sở vốn của ngân hàng Những tác động của việc thay đổi lãi suất dẫn tới việc làm giảm giá trị tài sản có sinh lời hoặc làm tăng chi phí của các tài sản nợ của ngân hàng Kết quả là làm giảm chênh lệch lãi ròng và làm giảm lợi nhuận của NHTM (chênh lệch lãi ròng = thu nhập lãi – chi phí lãi) Chính vì thế, quản lý lãi suất hiệu quả là phải duy trì được rủi ro lãi suất ở mức độ hợp lý cần thiết cho sự an toàn và phát triển bền vững của ngân hàng

2) Nguyên nhân rủi ro lãi suất

- Thời hạn cho vay với lãi suất cố định dài hơn thời hạn nguồn vốn huy động với lãi suất cố định, rủi ro khi lãi suất tăng lên

- Thời hạn cho vay với lãi suất cố định ngắn hơn thời hạn nguồn vốn huy động lãi suất cố định, rủi ro khi lãi suất giảm

Do thời hạn huy động vốn bình quân và thời hạn cho vay bình quân thường có sự khác biệt khá lớn, thông thường thời hạn cho vay của NHTM thường dài hơn thời gian huy động vốn, nên khi lãi suất thị trường thay đổi tăng lên thì chi phí huy động vốn tăng nhanh hơn mức tăng của thu nhập từ các khoản cho vay theo lãi suất cố định, làm giảm thu nhập ròng của ngân hàng thương mại Ngoài ra do sự khác biệt về hình thức lãi suất huy động vốn

và lãi suất đi vay đã làm cho NHTM bị rủi ro lãi suất, khi cho vay chủ yếu theo lãi suất cố định và huy động tiền gửi chủ yếu theo lãi suất thả nổi nếu lãi suất tăng lên cũng làm cho chi phí tăng nhanh hơn thu nhập và tỉ lệ chênh lệch lãi ròng của NHTM sẽ giảm thấp

3) Đo lường rủi ro lãi suất

Lãi suất luôn là vấn đề được bất cứ nhà đầu tư nào quan tâm, bởi nó sẽ quyết định lợi nhuận của họ, lãi suất cao hay thấp sẽ ảnh hưởng nhiều đến hoạt động đầu tư của các cá nhân, cũng như ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của nhiều doanh nghiệp và các NHTM

Để đo lường rủi ro lãi suất, người ta sử dụng khe hở nhạy cảm với lãi suất

Khái niệm khe hở rủi ro lãi suất: Là khe hở (phần chênh) giữa giá trị tài

sản nhạy cảm với lãi suất và giá trị nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất Kí hiệu: GAP

Trong đó: TSNCLS: tài sản nhạy cảm lãi suất

NVNCLS: nguồn vốn nhạy cảm lãi suất

- GAP > 0 (khe hở dương), rủi ro khi lãi suất giảm, lúc đó tỷ lệ thu nhập lãi cận biên giảm vì thu lãi trên tài sản nhỏ hơn chi phí trả lãi bên nguồn vào (nguồn vốn huy động và nguồn vốn điều chuyển về), làm cho thu nhập ngân hàng giảm Tuy nhiên, lãi suất tăng lên thì ngân hàng lại càng có lợi

- GAP < 0 (khe hở âm), rủi ro khi lãi suất tăng sẽ làm giảm thu nhập của ngân hàng và khi lãi suất giảm sẽ làm tăng thu nhập của ngân hàng

2.1.3 Quản lí rủi ro tài chính tại ngân hàng

2.1.3.1 Sự đánh đổi thích hợp giữa lợi nhuận và rủi ro

Hoạt động quản lí rủi ro nhằm mục đích xác định, đo lường và kiểm soát rủi ro ở mức có thể chấp nhận được Quản lí rủi ro một cách hiệu quả sẽ giúp cho ngân hàng có được mối tương quan hợp lý giữa rủi ro mà ngân hàng mong muốn (ở mức chi phí tướng xứng) với rủi ro mà ngân hàng muốn giảm thiểu

Khi rủi ro được kiểm soát hợp lý thì ngân hàng sẽ có điều kiện tối đa hóa lợi nhuận thu được từ những rủi ro đó thông qua nhiều cách: chấp nhận, giảm nhẹ, loại bỏ hay chuyển đổi rủi ro Quản lý rủi ro giúp đảm bảo mức độ rủi ro

mà ngân hàng gánh chịu không vượt quá khả năng về vốn và tài chính của ngân hàng

2.1.3.2 Nguyên tắc trong hoạt động quản lí rủi ro tại một ngân hàng

- Một ngân hàng cần phải quyết định và xác định càng rõ càng tốt mức

độ rủi ro mà ngân hàng đó chấp nhận Vấn đề này phải là một phần trong các mục tiêu chiến lược tổng thể của ngân hàng Ví dụ: một ngân hàng cho vay với tài sản đảm bảo là tài sản bất động sản thế chấp lần đầu và với tỷ lệ thấp giữa nợ vay và giá trị tài sản thế chấp sẽ chấp nhận một mức rủi ro hoàn toàn khác so với một ngân hàng chuyên kinh doanh các sản phẩm phái sinh mới với

kĩ thuật để triển khai hiệu quả sản phẩm đó

- Một ngân hàng cũng phải đảm bảo rằng nhân viên của mình có đủ kiến thức để quản lý các sản phẩm và dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cũng như các rủi ro gắn liền với chúng Kiến thức này cần phải được trang bị cho nhân viên tất cả các cấp, và không nên chỉ tập trung vào bộ phận giải quyết các sản phẩm

và dịch vụ đang đề cập Cụ thể, Hội đồng quản trị và ban điều hành cấp cao luôn luôn phải hiểu rõ và đầy đủ về hoạt động kinh doanh của ngân hàng đó cũng như các chức năng của nhân viên trong ngân hàng

- Một ngân hàng cần phải có đầy đủ các hệ thống để xử lý các sản phẩm

và dịch vụ ngân hàng đó cung cấp và để có thể đo lường, kiểm soát được rủi ro

có lien quan Các hệ thống bao gồm: công nghệ thông tin, phương thức tổ chức và hành chính Các hệ thống phải được đánh giá là một phần của quy trình đánh giá một sản phẩm mới và phải được đánh giá lại theo định kỳ

2.1.3.3 Quản lí rủi ro tài chính tại ngân hàng

a) Quản lí rủi ro thanh khoản

- Tính toán chính xác nhu cầu thanh khoản của ngân hàng để thực hiện

dự trữ hợp lý, không nên để nguồn vốn quá dư thừa gây lãng phí vốn ảnh hưởng đến lợi ích của ngân hàng

- Xây dựng danh mục đầu tư hợp lí, có tỷ trọng hợp lí đầu tư vào chứng khoán, có khả năng chuyển đổi nhanh sang tiền mặt với chi phí chuyển đổi thấp nhất hoặc bằng không

- Quản lý tài sản có hiệu quả, tạo tính ổn định cao để không tạo ra những cứu sốc tiền ồ ạt Đồng thời phải dự báo tốt nhu cầu rút tiền của khách hàng trong từng thời kì để có thể chuẩn bị nguồn vốn chi trả kịp thời

b) Quản lí rủi ro tín dụng

Thực tế hoạt động của NHTM trong thời gian qua cho thấy, rủi ro tiềm

ẩn lớn nhất là rủi ro tín dụng (RRTD) Nên quản lí rủi ro nói chung và quản lí RRTD nói riêng là một quá trình liên tục cần được thực hiện ở mọi cấp độ, và

là yêu cầu bắt buộc đối với các ngân hàng Để hạn chế được RRTD, vấn đề đặt

ra đối với các NHTM là phải phân tích, đánh giá được những nguyên nhân chính gây nên RRTD để có những biện pháp thích hợp

- Để kiểm soát chất lượng tín dụng, các NHTM cần xây dựng một bộ phận nghiên cứu, phân tích và dự báo về sự phát triển của các ngành, thành phần, khu vực kinh tế, từ đó đưa ra những hạn mức tín dụng theo ngành, thành phần kinh tế và hạn mức cho một khách hàng theo từng ngành phù hợp với xu hướng phát triển của ngành, thành phần kinh tế đó

- Các ngân hàng phải nâng cao năng lực của cán bộ tín dụng trong việc xem xét, thẩm định tính khả thi của dự án, của khoản vay Cán bộ tín dụng phải có đủ năng lực để xem xét năng lực kinh doanh, năng lực pháp lí của khách hàng, phân tích khả năng tài chính, thị trường tiêu thụ sản phẩm của dự án…

- Trong chiến lược kinh doanh, NHTM cần có định hướng rõ ràng trong việc phân tán rủi ro, không nên tập trung vốn quá lớn đầu tư vào một khách hàng Thực hiện đúng qui định về giới hạn cho vay một khách hàng của NHNN; các khoản vay cần sử dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay Tuy nhiên, ngân hàng cũng cần xác định rõ cho vay cần thu hồi được vốn, không nên trông chờ vào việc phát mại tài sản bảo đảm; xây dựng bảng điểm tín dụng

để đánh giá rủi ro và đánh giá khoản vay, việc xây dựng bảng điểm tín dụng cần phân biệt theo từng nhóm khách hàng, vì mỗi nhóm khách hàng có đặc điểm hoạt động khác nhau nên cần có những tiêu chí đánh giá khác nhau

- Cần xây dựng một chính sách tín dụng hợp lý, mức độ tăng trưởng tín dụng của ngân hàng cần được xem xét đặt trong mức tăng trưởng tín dụng chung của nền kinh tế, mức tăng trưởng kinh tế của địa bàn để đảm bảo khả năng thu hồi nợ Mức tăng trưởng tín dụng quá lớn so với tăng trưởng kinh tế

và mức độ lạm phát sẽ dẫn đến khả năng thu hồi nợ khó khăn, gây rủi ro cho ngân hàng

- Cần tổ chức tốt việc thu thập thông tin khách hàng, tăng cường công tác kiểm tra sau khi cho vay Đối với các khoản cho vay lớn trong hợp đồng tín dụng, NHTM cần cam kết được tham gia quá trình hoàn thành dự án như một

cổ đông của dự án

c) Quản lí rủi ro lãi suất

Quản lí rủi ro lãi suất giữ một vai trò rất quan trọng đối với hoạt động hiệu quả của ngân hàng Có được một chiến lược quản lí rủi ro lãi suất hiệu quả sẽ giúp nâng cao được vị thế của ngân hàng trong môi trường cạnh tranh phức tạp, lợi nhuận của ngân hàng luôn ở mức cao và ổn định, đồng thời cũng đảm bảo duy trì bền vững cơ sở vốn hay giá trị vốn chủ sở hữu

Ngân hàng cần áp dụng linh hoạt các kĩ thuật dự báo và phòng ngừa rủi

ro lãi suất kết hợp với các nghiệp vụ phái sinh trên thị trường tiền tệ để tạo ra hiệu quả tối ưu trong hoạt động Tuy nhiên tùy theo đặc điểm của từng ngân hàng mà chiến lược quản lí rủi ro có thể khác nhau dưới góc độ tổ chức, chính sách và thủ tục quản trị rủi ro, tuy nhiên vẫn cần đảm bảo một số nguyên tắc

về quản lí rủi ro trong hoạt động của ngân hàng

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin và thu thập số liệu

Phương pháp thu thập thông tin

Bài nghiên cứu được dựa trên một số thông tin và tài liệu từ tạp chí, internet và một số sách tham khảo chuyên ngành khác…

Phương pháp thu thập số liệu

Số liệu thứ cấp: là số liệu được thu thập từ các tài liệu có sẵn và các báo

cáo thường niên về hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc (NHNTCĐ)

2.2.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu

Phương pháp tổng hợp và tính toán số liệu

Dựa vào các số liệu thu thập được từ Bảng cân đối kế toán và Bảng báo cáo tổng hợp do NHNTCĐ cung cấp, người viết đã tổng hợp lại từng khoản mục từ nguồn số liệu thứ cấp ở trên như: thu nhập, chi phí, lợi nhuận, dư nợ cho vay, tổng tài sản, vốn chủ sở hữu,… Từ đó, sẽ tiến hành tính toán thành số liệu cụ thể cho từng khoản mục, chỉ số cần thiết đối với vấn đề nghiên cứu của

đề tài

Phương pháp đánh giá chung

Sau khi đã có số liệu cụ thể cho từng khoản mục, chỉ số nghiên cứu, người viết sẽ đánh giá chung một cách tổng quát về kết quả hoạt động kinh doanh của NHNTCĐ

Phương pháp so sánh tương đối và tuyệt đối

Đây là phương pháp phổ biến nhất trong phân tích và đánh giá vấn đề Với phương pháp này, các chỉ số lần lượt được so sánh một cách tuyệt đối (con số chênh lệch cụ thể) và tương đối (tính bằng phần trăm) qua các năm để

đo lường, thấy rõ sự khác biệt, độ biến thiên của từng đối tượng chỉ tiêu nghiên cứu và đưa ra nhận xét chính xác hơn

Phương pháp đánh giá cá biệt

Phương pháp này được thực hiện bằng cách đi sâu vào từng vấn đề nghiên cứu của đề tài Qua các số liệu đã tổng hợp, so sánh và phân tích, người viết đưa ra nhận xét chi tiết, cụ thể về tình hình, diễn biến của các chỉ tiêu như: lợi nhuận, các loại rủi ro tài chính: rủi ro thanh khoản, tín dụng,… tại ngân hàng Dựa trên kiến thức thực tiễn kết hợp với lý thuyết chuyên ngành, đưa ra những nguyên nhân của từng chỉ tiêu (lợi nhuận cũng như rủi ro) còn tồn tại, yếu kém (nếu có) để có hướng giải pháp giải quyết vấn đề đang đặt ra

Phương pháp đánh giá toàn diện

Là phương pháp đánh giá tổng hợp các mặt hoạt động của ngân hàng từ kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình lợi nhuận chung, mức rủi ro ngân hàng đang có, đến mối liên hệ giữa chúng (sự đánh đổi giữa lợi nhuận và rủi ro) Trên phương diện tổng hợp đó, đối với những chỉ tiêu còn yếu kém, người viết sẽ đề ra biện pháp khắc phục, những chỉ tiêu nào đạt mức tốt sẽ có hướng giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa kết quả đạt được Bên cạnh đó, xác định một số bước cần cho phương hướng phát triển trong những năm tiếp theo, đặc

biệt nhấn mạnh trọng tâm: tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro nhỏ nhất

cho hoạt động kinh doanh của NHNTCĐ.

CHƯƠNG 3 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH

CHÂU ĐỐC 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH

Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc tiền thân là chi nhánh cấp II trực thuộc ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh An Giang, được thành lập và đưa vào hoạt động từ 10/2002 Đến ngày 11/12/2006 nâng cấp hoạt động thành chi nhánh cấp I trực thuộc ngân hàng TMCP Việt Nam theo quyết định số 888/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc ngân hàng nhà nước Hiện nay, đội ngũ nhân viên gồm 68 người (31 nam, 37 nữ) trong đó: có 2 nhân viên đạt trình độ cao học, 51 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên trình độ cao đẳng, 6 nhân viên trình độ trung cấp và 6 nhân viên chưa qua đào tạo

- Tên giao dịch: Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc

- Tên tiếng Anh: Joint Stock Commercial Bank For Foreign Trade Of VietNam- Chau Doc Branch

- Tên viết tắt: Vietcombank Châu Đốc

Hình 3.1 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC

(Nguồn: Cơ cấu tổ chức hoạt động của ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc)

Phòng Tín Dụng

Giám Đốc

Phó Giám Đốc

Phòng Ngân Quỹ

Phòng Kế Toán

Phòng Hành Chánh

Phòng Quản

Lý Nợ

Ban ATM

Tổ Kiểm Tra Giám Sát Tuân Thủ

Phòng Giao Dịch Tịnh Biên Tổ Vi Tính

Phòng Giao Dịch Tân Châu

- Phòng giao dịch Tân Châu

- Tổ kiểm tra giám sát tuân thủ, tổ chiến lƣợc, tổ vi tính

- Ban ATM

3.2.2.3 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng, ban, tổ

* Phòng hành chánh

Xây dựng chương trình công tác hàng tháng, quý của chi nhánh và có trách nhiệm thường xuyên đôn đốc việc thực hiện chương trình đã được Giám đốc chi nhánh phê duyệt

Thực thi pháp luật có liên quan đến an ninh, trật tự phòng chống cháy nổ tại cơ quan

Lưu trữ các văn bản có liên quan đến ngân hàng và văn bản định chế của ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam

Đầu mối giao tiếp với khách hàng đến làm việc, công tác tại chi nhánh Trực tiếp quản lý các con dấu của chi nhánh, thực hiện công tác hành chính, văn thư, phương tiện giao thong, bảo vệ y tế của chi nhánh

Thực hiện công tác xây dựng cơ bản, sửa chữa tài sản cố định, mua sắm công cụ lao động

Thực hiện công tác quy hoạch, tuyển dụng và đào tạo cán bộ, nhân viên; tổng hợp theo dõi thường xuyên cán bộ, nhân viên được đào tạo, quy hoạch Xây dựng quy định, lề lối làm việc trong đơn vị và mối quan hệ tổ chức Đảng, Công Đoàn chi nhánh trực thuộc địa bàn

Đề xuất hoàn thiện và lưu trữ hồ sơ theo đúng quy định của Nhà nước, Đảng, Ngân hàng trong việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng kỷ luật CBVC trong phạm vi phân cấp ủy quyền của giám đốc

Trực tiếp quản lí hồ sơ cán bộ thuộc chi nhánh quản lí

Thực hiện công tác thi đua, khen thưởng của chi nhánh

Thực hiện công tác đề nghị nâng lương, xét đề nghị chuyển ngạch lương

Tư vấn pháp chế trong việc thực thi các nhiệm vụ về giao kết hợp đồng, hoạt động tố tụng, tranh chấp dân sự, hình sự, kinh tế, lao động, hành chính có liên quan đến CBVC và tài sản của chi nhánh

Báo cáo sơ kết, tổng kết của chi nhánh

Thực hiện các nhiệm vụ khác do ban Giám Đốc giao

Làm đầu mối phối hợp với các phòng, ban chi nhánh thực hiện công tác lập kế hoạch kinh doanh hằng năm của chi nhánh

* Phòng kế toán

- Bộ phận giao dịch viên:

Thực hiện các chức năng nghiệp vụ theo qui trình, quy chế hiện hành của ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam

Mua, bán, thu đổi ngoại tệ, chuyển đổi ngoại tệ của khách hàng

Tiếp nhận và xử lí các yêu cầu chuyển tiền của khách hàng- cá nhân và

tổ chức

Xin cấp phép nghiệp vụ thanh toán Moneygram theo quy chế, quy trình

và theo hướng dẫn hiện hành của ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam

Thực hiện việc thu chi theo đúng quy trình

Cố vấn, đề xuất cho ban Giám Đốc về việc điều chuyển quỹ tiền mặt về ngân hàng nhà nước tỉnh An Giang

Chấp hành quy định về an toàn kho quỹ và định mức tồn quỹ cuối ngày theo quy định

* Phòng tín dụng và phòng quản lý nợ

Nghiên cứu xây dựng chiến lược khách hàng, phân loại khách hàng đề xuất các chính sách ưu đãi với từng loại khách hàng nhằm mở rộng theo hướng đầu tư khép kín: sản xuất, chế biến, xuất khẩu và gắn liền với tín dụng sản xuất lưu thông tiêu dung

Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục khách hàng, lựa chọn biện pháp cho vay an toàn và đạt hiệu quả cao

Thẩm định và đề xuất cho vay dự án theo phân cấp ủy quyền

Thường xuyên phân loại dư nợ,phân tích nợ xấu, tìm nguyên nhân và đề xuất hướng khắc phục

Giúp Giám đốc chi nhánh lãnh đạo, kiểm tra hoạt động tín dụng của các chi nhánh trực thuộc trên địa bàn

* Phòng giao dịch Tịnh Biên

Thực hiện các chức năng nhiệm vụ của phòng giao dịch theo quy định hiện hành của ngân hàng

Thực hiện các nhiệm vụ khác do ban Giám đốc giao

Đội ngũ nhân viên: 01 phó trưởng phòng, 02 cán bộ tín dụng, 02 nhân viên kế toán, 01 thủ quỹ, 02 bảo vệ

* Phòng giao dịch Tân Châu

Thực hiện các chức năng nhiệm vụ của phòng giao dịch theo quy định hiện hành của ngân hàng

Thực hiện các nhiệm vụ khác do ban Giám đốc giao

Đội ngũ nhân viên: 01 trưởng phòng, 03 cán bộ tín dụng, 02 nhân viên kế toán, 02 thủ quỹ, 02 bảo vệ

* Tổ kiểm tra giám sát tuân thủ

Xây dựng chương trình công tác cuối năm, quý phù hợp với chương trình công tác kiểm tra kiểm toán và đặc điểm cụ thể của đơn vị mình

Tuân thủ tuyệt đối sự chỉ đạo nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toán Tổ chức thực hiện kiểm tra kiểm toán theo đề cương và kế hạch của đơn vị kiểm toán nhằmđảm bảo vật chất trong toàn bộ hoạt độngkinh doanh ngay tại hội sở và chi nhánh phụ thuộc

Tổ chức kiểm tra xác minh cho giám đốc giải quyết đơn thư thuộc thẩm quyền, làm nhiệm vụ thường trực chống tham nhũng, tham mưu lãng phí, thực hành tiết kiệm tại đơn vị mình

* Tổ chiến lược

Đứng đầu là Giám đốc và các thành viên khác do giám đốc quyết định,

đề ra chiến lược kinh doanh tùy theo tình hình thực tế

3.3 MỘT SỐ NÉT TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG

3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam

Bảng 3.1 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM GIAI ĐOẠN TỪ

-Tổng chi phí: đều tăng qua các năm Năm 2012 tăng 1,87% so với năm

2011 Năm 2013 chi phí tăng 4,49% so với năm 2012 Tình hình chi phí của

ngân hàng tăng khá cao, vì vậy, ngân hàng cần có các biện pháp khắc phục nhằm giảm chi phí

-Tổng lợi nhuận: Tình hình lợi nhuận của ngân hàng khá biến động ở giai đoạn này Năm 2012, lợi nhuận tăng 209.874 triệu đồng (ứng với 4,98%) so với năm 2011 Tuy nhiên, đến năm 2013 lại giảm 49.624 triệu đồng (ứng với 1,12%) so với năm 2012 Lợi nhuận của ngân hàng có giảm, song ngân hàng vẩn đang kinh doanh có lời Ngân hàng chỉ cần cố gắng phấn đấu nhiều hơn để tốc độ tăng trưởng lợi nhuận các năm sau tăng nhiều hơn

Bảng 3.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 6T/2013 và

6T/2014

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm

Chênh lệch 6T/2014 so với 6T/2013 6T/2013 6T/2014 Giá trị %

3.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc