phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên công trình đô thị thành phố cần thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN HOÀNG NGHĨA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Ngành: Tài Chính Doanh Nghiệp Mã số ngành: 52340201 THÁNG 01 – NĂM 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN HOÀNG NGHĨA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Ngành: Tài Chính Doanh Nghiệp Mã số ngành: 52340201 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: TS. NGUYỄN TUẤN KIỆT THÁNG 01 – NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN  Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học nào. Ngày……tháng… năm 2014 Sinh viên thực Trần Hoàng Nghĩa i LỜI CẢM ƠN  Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến quý thầy cô trƣờng Đại Học Cần Thơ đặc biệt quý thầy cô môn Tài chính, ngƣời truyền thụ kiến thức chuyên ngành cho em bốn năm học vừa qua. Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn thầy Nguyễn Tuấn Kiệt hƣớng dẫn em hoàn thành viết. Em xin gởi lời cảm ơn anh chị ban lãnh đạo Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Công Trình Đô Thị Thành Phố Cần Thơ tạo điều kiện để em thực luận văn tốt nghiệp. Em xin cám ơn anh, chị Phòng kế toán đặc biệt anh Lê Thanh Hiếu nhiệt tình giúp đỡ em trình thu thập số liệu. Ngày….tháng…….năm 2014 Sinh viên thực Trần Hoàng Nghĩa ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP     ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Ngày… tháng….năm 2014 Thủ trƣởng đơn vị iii BẢNG NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC  Họ tên ngƣời hƣớng dẫn: Học vị: . Chuyên ngành: . Cơ quan công tác: Tên học viên: . Mã số sinh viên: Chuyên ngành: . Tên đề tài: . NỘI DUNG NHẬN XÉT 1. Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo 2. Về hình thức 3. Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài 4. Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn 5. Nội dung kết đạt (theo mục tiêu nghiên cứu, …) 6. Các nhận xét khác 7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài yêu cầu chỉnh sửa) Cần Thơ, ngày …. tháng …. năm 2014 Ngƣời nhận xét iv DANH SÁCH TỪ VIẾT TẮT TNHH : Trách Nhiệm Hữu Hạn TNHH – MTV : Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên TP : Thành phố UBND :Ủy Ban Nhân Dân CĐKT : Cân đối kế toán KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh ROA : Suất sinh lời tài sản ROE : Suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROS : Suất sinh lời doanh thu Tr.đ : Triệu đồng Đvt : Đơn vị tính v Mục Lục CHƯƠNG 1:CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU .1 1.2.1 Mục tiêu chung .1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU .2 1.3.1 Không gian .2 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .3 2.1. PHƢƠNG PHÁP LUẬN .3 2.1.1. Những vấn đề phân tích tài .3 2.1.1.2. Nhiệm vụ, ý nghĩa phân tích tình hình tài .3 2.1.2. Phân tích khái quát Bảng cân đối kế toán .4 2.1.2.1. Phân tích biến động theo thời gian 2.1.2.2. Phân tích kết cấu biến động kết cấu 2.1.3. Phân tích khái quát Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .5 2.1.3.1. Phân tích biến động theo thời gian 2.1.3.2. Phân tích kết cấu biến động kết cấu 2.1.4. Phân tích nhóm tiêu tài chủ yếu doanh nghiệp 2.1.4.1 Phân tích tình hình khả toán 2.1.4.2. Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn .7 2.1.4.3. Nhóm tiêu lợi nhuận 2.1.4.4. Chỉ tiêu cấu tài 12 2.2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .12 2.2.1. Phƣơng pháp thu thập số liệu 12 2.2.2. Phƣơng pháp phân tích số liệu 13 CHƯƠNG 15 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ .15 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN .15 3.1.1 Giới thiệu chung .15 vi 3.1.2 Lịch sử hình thành 15 3.2 QUYỀN HẠN, CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, ĐỊA BÀN KINH DOANH, HÌNH THỨC TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 16 3.2.1. Quyền hạn Công ty .16 3.2.2 Chức Công ty 17 3.2.3 Nhiêm vụ Công ty .17 3.2.4 Địa bàn kinh doanh 18 3.2.5 Hình thức tổ chức quản lý công ty 18 3.2.5.1 Chức nhiệm vụ máy lãnh đạo phòng ban 21 3.2.5.2 Sơ lƣợc nhân .23 3.3 KẾT QUẢ HOẠT ĐÔNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2011 – 2013) .23 3.4 THUẬN LỢI, KHÓ KHAN VÀ ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MTV CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ .24 3.4.1 Thuận lợi 24 3.4.2 Khó khăn 25 3.4.3 Định hƣớng kế hoạch phát triển 25 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ .27 4.1 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN. .27 4.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán. 27 4.1.1.1. Phân tích tình hình tài sản 27 4.1.1.2. Phân tích tình hình nguồn vốn. 34 4.1.2. Phân tích khát quát báo cáo Kết hoạt động kinh doanh. 40 4.1.2.1. Phân tích biến động theo thời gian. .40 4.1.2.2. Phân tích theo chiều dọc. .43 4.2. PHÂN TÍCH CÁC NHÓM CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA DOANH NGHIỆP 45 4.2.1. Nhóm tiêu toán. .45 4.2.1.1. Các khoản phải thu. .46 4.2.1.2. Các khoản phải trả. 48 4.2.2. Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn. .51 4.2.2.1. Số vòng quay vốn chung. 51 vii 4.2.2.2. Số vòng luân chuyển hàng hóa (Vòng quay hàng tồn kho) .52 4.2.2.3. Thời hạn toán. 53 4.2.3. Nhóm tiêu lợi nhuận 54 4.2.4. Nhóm tiêu cấu tài .62 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ 66 5.1. CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 66 5.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN VÀ NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH .67 5.2.1. Những hội thách thức ảnh hƣởng đến tình hình tài hoạt động kinh doanh Công ty thời gian tới .67 5.2.2. Giải pháp .68 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .71 6.1. KẾT LUẬN .71 6.2. KIẾN NGHỊ 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO .73 viii Suất sinh lời vốn chủ sở hữu qua năm thấp so với bình quân ngành 25,52%, điều thấy Công ty kinh doanh không hiệu quả: Vốn đầu tư nhiều lại để nhiều ngân hàng làm khả sinh lời; việc sử dụng vào tài sản sử dụng chưa hết suất hiệu từ tài sản mang lại chưa cao; tình hình giá tăng cao làm tăng chi phí. Nhìn chung Công ty kinh doanh có hiệu quả, nhiên điểm cần lưu ý Công ty cần phải có biện pháp tăng cường toán vào cuối năm không để nợ phải thu mức cao tại. e. Mối quan hệ hệ số- Sơ đồ DuPont Phương pháp phân tích suất sinh lời vốn chủ sở hữu dựa vào mối quan hệ với suất sinh lời tài sản gọi phương pháp phân tích Dupont. 58 Suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROE (1) 2011 5,96 % 2012 12,42 % 2013 11,42 % (1) = (2) x (3) Suất sinh lời tài sản ROA (2) 2011 4,48 % 2012 8,74% Tỷ lệ tài sản/ Vốn chủ sở hữu (Lần) (3) 2013 8,97% 2011 1,33 % 2012 1,42 % 2013 1,27 % (2) = (4) x (5) Tỷ suất lợi nhuận (so với doanh thu) – ROS (4) 2011 3,28% 2012 7,43 % Số vòng quay tổng tài sản (Vòng) (5) 2011 1,37 % 2013 7,58 % (4)= (6)x 100%/ (7) Lợi nhuận ròng (tr.đ) (6) 2011 = 4.530 2012 = 11.114 2013 = 11.537 2012 1,18 % 2013 1,18 % (5)= (8)x 100%/ (9) Doanh thu (tr.đ) (7) 2011 = 138.231 2012 = 149.619 2013 = 152.096 Doanh thu (tr.đ) (8) 2011 = 138.231 2012 = 149.619 2013 = 152.096 (Nguồn: Tính từ bảng Cân đối kế toán bảng kết HĐKD) Hình 4.7: Sơ đồ dupont 59 Tổng tài sản (tr.đ) (9) 2011 = 101.043 2012 = 127.114 2013 = 128.591 * Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ta dựa vào bảng sau: Bảng 4.18: Bảng phân tích roe NĂM CHÊNH LỆCH CHỈ TIÊU 2011 2012 2013 2012/ 2013/ 2011 2012 Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu (%) 3,28 7,43 7,58 4,15 0,15 Tỷ suất doanh thu thuần/ tài sản 1,37 1,18 1,18 (0,19) Tỷ suất tổng tài sản/ VCSH 1,33 1,42 1,27 0,09 (0,15) Tỷ suất lợi nhuận/ VCSH (%) 5,97 12,45 11,36 6,48 (1,09) Lãi ròng ROE = Doanh thu x Doanh thu Tổng tài sản x Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Tương ứng: ROE = a x b x c * Năm 2012 so với năm 2011 ROE12 = 7,43 x 1,18 x 1,42 = 12,45 % ROE11 = 3,28 x 1,37 x 1,33 = 5,97 % Chênh lệch ROE ROE = 12,45 – 5,97 = 6,47 % Vậy ROE12 tăng so với ROE11 6,47 % Các nhân tố ảnh hưởng đến ROE * Ảnh hưởng tỷ suất lợi nhuận doanh thu (a) a = a12 x b11 x c11 – a11 x b11 x c11 a= 7,43 x 1,37x 1,33– 3,28 x 1,37 x 1,33 = 7,56 % Do tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2012 so với 2011 tăng 4,15 % làm cho ROE tăng tương ứng 7,56 %. * Ảnh hưởng nhân tố doanh thu tài sản (b) b = a12 x b12 x c11 – a12 x b11 x c11 60 b = 7,43 x 1,18 x 1,33 - 7,43 x 1,37 x 1,33 = (1,88 %) Do tỷ suất doanh thu tài sản năm 2012 giảm 0,19 % so với 2011 nên làm cho ROE giảm 1,88 % * Ảnh hưởng tỷ suất tổng tài sản vốn chủ sở hữu (c) c = a12 x b12 x c12 – a12 x b12 x c11 c = 7,43 x 1,18 x 1,42 - 7,43 x 1,18 x 1,33 = 0,79 % Tỷ suất tổng tài sản vốn chủ sở hữu năm 2012 tăng 0,09 lần nên làm cho ROE tăng 0,79% Ta có ROE = a + b + c = 7,56 + (1,88)+ 0,79 = 6,47 % (Đúng đối tượng phân tích) Qua phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ta thấy ROE tăng 6,47 % nhân tố lợi nhuận doanh thu tổng tài sản vốn chủ sở hữu làm ROE tăng nhân tố doanh thu tài sản làm cho ROE giảm. * Năm 2013 so với năm 2012 Tương tự vậy, ta có ROE13 = 7,58 x 1,18 x 1,27 = 11,36 % ROE12 = 7,43 x 1,18 x 1,42 = 12,45 % ROE = 11,36 – 12,45 = (1,09)% a = a13 x b12 x c12 – a12 x b12 x c12 a = 7,58 x 1,18 x 1,42 - 7,43 x 1,18 x 1,42 = 0,25 % b = a13 x b13 x c12 – a13 x b12 x c12 b = 7,58 x 1,18 x 1,42 - 7,58 x 1,18 x 1,42 = % c = a13 x b13 x c13 – a13 x b13 x c12 c = 7,58 x 1,18 x 1,27 - 7,58 x 1,18 x 1,42 = (1,34) % Như vậy: ROE = a + b + c = 0,25+ + (1,34) = (1,09) % (Đúng đối tượng phân tích) Sự tăng lên nhân tố lợi nhuận doanh thu 0,15 %, tổng tài sản vốn chủ sở hữu giảm 0,15 % làm cho ROE tương ứng tăng 0,25 % giảm 1,34 %, doanh thu tài sản % làm cho ROE 61 % điều chứng tỏ năm qua tài sản doanh nghiệp hoạt động hiệu quả. 4.2.4. Nhóm tiêu cấu tài Bảng 4.19: Bảng tiêu cấu tài Đvt: Triệu đồng NĂM CHÊNH LỆCH CHỈ TIÊU 2013/ 2011 2012 2012 2013 25.105 37.612 27.597 12.507 (10.015) 101.043 127.114 128.591 26.071 1.477 75.938 89.502 100.994 13.564 11.492 24,84 29,59 21,46 4,75 (8,13) 33,06 42,02 27,33 8,96 (14,69) A. Tổng nợ B. Tổng tài sản 2012/ 2011 C. Vốn chủ sở hữu Hệ số nợ so với tài sản (A/B) (%) Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu (A/C) (%) (Nguồn: bảng cân đối kế toán) 45 40 35 30 25 20 15 10 Hệ số nợ so với tài sản Hệ số nợ so với VCSH 2011 2012 2013 Hình 4.8: Biểu đồ tiêu cấu tài a. Hệ số nợ so với tài sản Hệ số nợ so với tài sản cho biết tổng tài sản doanh nghiệp có % giá trị hình thành từ vốn vay. Hệ số doanh nghiệp tăng qua năm tăng, năm 2012 tăng so với 2011 4,75 %, năm 2013 giảm so với năm 2012 8,13 %, nhiên tỷ lệ 62 nhỏ điều cho thấy doanh nghiệp có đủ khả toán khoản nợ. Tỷ số nhỏ, chứng tỏ doanh nghiệp vay ít. Điều hàm ý doanh nghiệp có khả tự chủ tài cao, khoản nợ đảm bảo trường hợp doanh nghiệp bị phá sản, song hàm ý doanh nghiệp chưa biết khai thác đòn bẩy tài chính, tức chưa biết cách huy động vốn hình thức vay. b. Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu cho biết xem doanh nghiệp có lạm dụng khoản nợ để phục vụ cho mục đích toán hay không. Hệ số doanh nghiệp tăng, , năm 2012 tăng so với 2011 8,96 %, năm 2013 giảm so với năm 2012 14,69 %, Tỷ số nhỏ chứng tỏ doanh nghiệp phụ thuộc vào hình thức huy động vốn vay nợ; doanh nghiệp chịu độ rủi ro thấp. Tuy nhiên, chứng tỏ doanh nghiệp chưa biết cách vay nợ để kinh doanh khai thác lợi ích hiệu tiết kiệm thuế. Từ việc phân tích số tài chủ yếu ta có bảng tổng hợp sau: 63 Bảng 4.20 : Bảng tổng hợp CHỈ TIÊU NĂM ĐVT 2011 2012 2013 ĐÁNH GIÁ Hệ số khái quát công nợ % 21,82 33,14 79,57 Thấp Vòng quay khoản phải thu Vòng 20,81 16,68 8,84 Cao Số ngày vòng quay Ngày 17,30 21,58 40,72 Cao Doanh nghiệp chiếm dụng vốn Nhận xét chung Hệ số toán vốn lưu động % 70,96 62,22 53,52 Thấp Hệ số toán hành % 229,47 188,53 187,14 Cao Hệ số toán nhanh % 162,84 117,29 100,15 Cao Nhận xét chung Khả toán nợ doanh nghiệp cao Số vòng quay toàn tài sản Vòng 1,37 1,18 1,18 Cao Vòng quay hàng tồn kho Vòng 12,23 9,63 15,36 Thấp Số ngày vòng quay Ngày 29,23 37,38 23,44 Cao Thời hạn thu tiền Ngày 6,45 23,06 47,33 Chậm Thời hạn trả tiền Ngày 0,51 0,42 2,17 Nhanh Hiệu hoạt động chƣa cao Nhận xét chung Hệ số lãi gộp % 10,68 20,71 20,54 Giảm Hệ số lãi ròng- ROS % 3,28 7,43 7,58 Tốt Suất sinh lời tài sản – ROA % 4,48 8,74 8,97 Tốt Suất sinh lời vốn chủ sở hữu % 5,96 12,42 Nhận xét chung 11,42 Chưa tốt Cần nâng cao khả sinh lời vốn chủ sở hữu Hệ số nợ so với tài sản % 24,84 29,59 21,46 Thấp Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu % 33,06 42,02 27,33 Thấp Nhận xét chung Kết cấu tài không bị lệch phía nợ 64 Đánh giá chung Tỷ trọng hàng tồn kho tổng tài sản doanh nghiệp thấp, gây khó khăn thiếu hụt hàng giá thị trường tăng. Các hệ số khả toán qua năm giảm, thể lực trả khoản nợ ngắn hạn tốt. Nguyên nhân mức dự trữ tiền mặt quỹ doanh nghiệp tương đối tốt. Tỷ suất sinh lời doanh nghiệp tương đối tốt, nhiên khả sinh lời vốn chủ sở hữu có giảm làm hiệu chưa cao, doanh nghiệp chưa phát huy hết khả nguồn vốn chủ sở hữu. 65 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ 5.1. CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP Về cấu tài Lượng vốn tiền: Vốn tiền công ty cao, nhiên lượng tiền chủ yếu để ngân hàng xét khả toán tốt xét đầu tư không tốt, vốn không sử dụng cho mục đích kinh doanh từ khả sinh lời vốn kém. Nợ phải thu: Nợ xấu tồn nhiều năm có phương án thu hồi tình hình thu hồi phức tạp nguyên nhân khâu tham mưu, thực hồ sơ, thủ tục chưa hoàn chỉnh. Kỳ thu tiền bình quân tương đối cao có xu hướng tăng dần qua năm điều làm cho lượng vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều hơn. Tài sản cố định: Mặc dù đầu tư nhiều vào tài sản, thiết bị, công cụ lao động thiếu quản lý phận có liên quan từ tài sản không sử dụng hiệu dẫn đến thất thoát xuống cấp nhanh chóng, tài sản tài sản chưa sử dụng hết công suất. Nợ phải trả: Trong đáng kể khoảng phải trả cho người lao động. Mặc dù công ty thực cắt giảm nhân để củng cố quy mô hoạt động khoảng chi phí cao ảnh hưởng không nhỏ đến tinh hình lợi nhuận năm. Mặc dù áp dụng chế khoán lương, khoán doanh thu nhìn chung nhiều bất cập không đạt hiệu mong đợi. Vốn chủ sở hữu: Mặc dù đầu tư vốn cao nói vốn không đầu tư hiệu quả. Đem lại doanh thu ngày tăng không nhiều qua năm. Về hoạt động kinh doanh Bộ phận quản lý tăng mạnh lại giảm qua năm sau làm ảnh hưởng phần đến lợi nhuận Công ty qua năm. Chưa sử dụng hết suất làm việc phương tiện chuyên dùng từ làm ảnh hưởng đến tiến chất lượng công trình thi công. 66 Một số phận người dân ý thức việc giữ gìn vệ sinh đô thị, không đóng phí vệ sinh ảnh hưởng đến chi phí, bên cạch giá thu phí vệ sinh nhiều bất cập từ ảnh hưởng đến doanh thu dịch vụ này. Quy trình hoạt động số công tác thuê bao lạc hậu quy trình thu gom rác sử dụng lao động chân tay chủ yếu, chậm thay đổi, ứng phó với tình hình nhiên liệu tăng cao lĩnh vực vận tải, phương tiện có sử dụng nhiên liệu. Một số công trình xây dựng thi công kéo dài, chậm thủ tục giải ngân, đoán, từ ành hưởng mạnh đến doanh thu. Khả toán Khả toán: hệ số toán vốn lưu động doanh nghiệp thấp, doanh nghiệp sẵn tiền mặt để toán. Nhìn chung khả toán nhanh công ty tốt. Tuy nhiên, xét khả toán nhanh ngày giảm điều gây bất lợi cho khả toán uy tính cho Công ty năm tiếp theo. Về hiệu sử dụng vốn Vòng quay hàng tồn kho có giảm thấp năm 2012 năm 2013 lại tăng lên. Tuy có tăng nhìn chung vòng quay hàng tồn kho Công ty thấp, lượng hàng tồn kho dự trữ nhiều qua năm. 5.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN VÀ NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 5.2.1. Những hội thách thức ảnh hƣởng đến tình hình tài hoạt động kinh doanh Công ty thời gian tới Cần Thơ đô thị phát triển bậc khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long, sở hạ tầng giao thông thuận lợi, tốc độ phát triển nhanh giai đoạn tới tạo hội phát triển cho Công ty lĩnh vực xây dựng dân dụng, kiến thiết đô thị, dịch vụ công ích hội hợp tác đầu tư, sản xuất kinh doanh. Chủ trương Nhà Nước công tác đẩy mạnh phát triển, nâng cao công tác vệ sinh môi trường đô thị, đẩy mạnh mạng lưới vận tải công cộng. Kinh tế Việt Nam dần ổn định tình hình lạm phát mối lo ngại lớn. Tình hình giá đầu vào chi phí nhân công, nguyên, nhiên liệu liên tục tăng lạm phát tác động mạnh đến kết kinh doanh biện pháp can thiệp kịp thời cấp thẩm quyền. 67 Mô hình hoạt động Công ty Công ty TNHH đòi hỏi hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh phải ngày cao, Công ty phải “tự thân vận động” mà không dựa vào Nhà Nước trước đây, tạo áp lực ngày nhiều cho ban quản trị tăng tưởng nâng cao giá trị cho Công ty. Nguồn nhân lực tương đối dư thừa lại thiếu đội ngũ chuyên viên kỹ thuật cao, có trình độ có thâm niên nghề làm ảnh hưởng đến kế hoạch phát triển dài hạn Công ty. 5.2.2. Giải pháp Đối với tài sản cố định Quản lý tốt, tăng cường sử dụng hết hiệu suất làm việc tài sản, bảo dưỡng định kì thường xuyên phương tiện vận chuyển thu gom rác, xe buýt. Đầu tư thêm máy móc, phương tiện phục vụ cho yêu cầu kinh doanh lượng vốn tiền. Thanh lý, nhượng bán tài sản cũ, hư hỏng không mang lại hiệu cao. Tiếp tục cải tiến, nâng cao công tác sáng tạo công cụ phục vụ yêu cầu kinh doanh chính. Đối với khoản nợ phải trả Tăng cường công tác toán nợ tiền, mặt làm giảm bớt lượng tồn quỹ nhiều, giảm nợ cho Công ty, mặc khác giảm bớt lượng vốn chiếm dụng từ bên ngoài, cân vốn bị chiếm dụng vốn chiếm dụng. Đối với vốn huy động - Tận dụng mối quan hệ uy tính từ trước đến Công ty Doanh nghiệp Nhà Nước vận động hợp tác đầu tư với đối tác Thành Phố góp vốn kinh doanh - Hợp tác kinh doanh với Công ty Công trình Đô thị tỉnh, thành phố Đồng Bằng Sông Cửu Long mặt quan hệ góp vốn kinh doanh, mặc khác trao đổi kinh nghiệm quy trình công nghệ đạt hiệu cao. - Có giải trình với UBND TP.Cần Thơ việc xin phát hành trái phiếu bán rộng rãi công chúng thành công lượng vốn không nhỏ Công ty có từ bên ngoài. Tiếp tục mở rộng quy mô hoạt động, tăng cường hợp tác, liên doanh với Công ty công trình đô thị vùng Đồng Bằng Sông Cửu Long. Hiện có vài Công ty công trình đô thị tỉnh Đồng Bằng Sông 68 Cửu Long hoạt động quy mô trách nhiệm hữu hạn, Công ty cần trao dồi thêm với Công ty khác khu vực như: Hà Nội, Thành Phố Hồ Chí Minh… đô thị phát triển bậc nước kinh tế hoạt động đô thị; thêm vào công ty cần học hỏi kinh nghiệm hoạt động, quy trình công nghệ công tác quản lý hiệu nguồn vốn. Nghiên cứu đổi công nghệ, đổi quy trình xử lý rác: bãi rác Tân Long hoạt đông chưa có hiệu lượng rác lớn thêm vào công nghệ xử lý hạn chế. Tiếp tục phát huy. Nhân rộng mô hình chế khoán lương, khoán chi phí, doanh thu cho đơn vị phụ thuộc, cho người lao động. Trong năm 2012 Công ty áp dụng chế đem lại lợi nhuận cao, cần tiếp tục nhân rộng phát huy nữa. Cải tiến quy trình công nghệ việc cử cán có lực học hỏi kinh nghiệm từ Công ty hoạt động lĩnh vực đô thị thành phố lớn, thành phố công nhận đô thị loại 1, đô thị văn minh có mỹ quan đẹp. Tăng cường đầu tư trang thiết bị, máy móc, phương tiện, sở hạ tầng đại bên cạnh tu, bảo dưỡng phương tiện, máy móc đại, sử dụng tối đa công sức làm việc. Hoạt động chủ yếu Công ty nhờ máy móc thiết bị khâu quan trọng. Chi phí nhân công phát sinh dự toán chi phí ban đầu khoản chi không nhỏ số nguyên nhân khách quan tiến trình thi công để hạn chế khoản chi phí Công ty cần nghiên cứu kỹ hạng mục công trình trước thành lập hồ sơ dự thầu nhằm hạn chế tối đa rủi ro. Điều chỉnh tăng giá xe buýt cho phù hợp với tình hình tăng mạnh xăng dầu nay. Hoạt động thường xuyên phải bù lỗ ảnh hưởng đến lợi nhuận nhiều giá xe buýt tăng bù lại phần doanh thu cho Công ty. Khả toán ảnh hưởng mạnh đến uy tín Công ty, lòng tin khách hàng, nhà cung cấp đối tác làm ăn tương lai. Mặc dù khả toán tiền Công ty tốt bên cạnh khả chi trả thực tế thấp khả chi trả Công ty thực số biện pháp sau đề tăng lượng lưu chuyển tiền hoạt động kinh doanh. - Tăng cường thu nợ biện pháp kể để đảm bảo lượng tiền thực thu kỳ đủ bù đắp cho lượng chi hoạt động sản xuất kinh doanh lượng lưu chuyển tiền hoạt động đánh giá khả chi trả thực tế Công ty. 69 Doanh nghiệp cần đàm phán để có điều khoản toán dài với nhà cung cấp. Thời gian toán dài tốt nhằm giữ đồng tiền lại với doanh nghiệp lâu hơn. 70 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1. KẾT LUẬN Cần Thơ thành phố trực thuộc Trung ương, nằm vị trí trung tâm vùng đồng sông Cửu Long. Vốn mệnh danh Tây Đô – Thủ phủ miền Tây Nam từ trăm năm trước, Cần Thơ trở thành đô thị loại I tỉnh thuộc vùng kinh tế trọng điểm vùng đồng sông Cửu Long vùng kinh tế trọng điểm thứ tư Việt Nam. Nó trung tâm du lịch đầy tiềm tương lai, để quảng bá, giới thiệu đến khách nước biết nơi TP. Cần Thơ phải “xanh - - đẹp, động”; nhiệm vụ riêng cá nhân hay đơn vị mà toàn thể nhân dân thành phố có Công ty TNHH – MTV Công trình đô thị Thành Phố Cần Thơ. Nhưng để hoàn thành tốt sứ mệnh Công ty phải thật mạnh toàn diện tài đứng vững đảm nhận tốt được. Tuy tồn khó khăn, qua phân tích ta thấy: Công ty dần mở rộng quy mô hoạt động năm sau cao năm trước, năm 2011 có thấp Công ty phục hồi tăng dần năm 2012 năm 2013, tình hình tài cùa Công ty tương đối ổn định. Hiệu kinh doanh đạt tăng qua năm biểu việc lợi nhuận tăng trở lại năm 2012, tiếp tục tăng năm 2013. Công ty cần tiếp tục phát huy mạnh kinh doanh mình, nâng cao doanh thu giảm tối đa chi phí đến mức thấp có thể. Mặc dù doanh thu lợi nhuận tăng lợi nhuận chiếm tỉ trọng nhỏ so với doanh thu. Khả toán công ty tương đối tốt ổn định, Công ty quan tâm, cải thiện. Công ty đầu tư phát triển cho tương lai, công ty trọng đến việc đầu tư tài sản cố định. Công ty cần phát huy tìm lực sẵn có, cộng thêm kinh nghiệm nhiều năm hoạt động nghề ưu lớn, khắc phục khuyết điểm nhằm tăng khả cạnh tranh Công ty có cạnh tranh thời gian tới. 71 6.2. KIẾN NGHỊ Công ty TNHH – MTV Công Trình Đô Thị Thành Phố Cần Thơ cần phát huy hết ưu mình, tận dụng triệt để nguồn vốn lớn Nhà nước hỗ trợ. Hiện đại hóa trang thiết bị, máy móc, nhằm nâng cao hiệu làm việc, đồng thời làm giảm bớt nhân công làm thủ công tay từ giảm bớt chi phí nhân công. Điều chỉnh khung giá dịch vụ công ích, giá cước vận tải, hệ số lương công nhân, đơn giá tiền lương kế hoạch cho phù hợp với tình hình kinh doanh tại. Đẩy mạnh hình thức xử phạt thích đáng cá nhân, tổ chức cố tình chiếm dụng, làm hư hỏng công trình công cộng thuộc phần vốn Công ty làm mỹ quan đô thị thất thoát lượng tài sản lớn Công ty. Công ty phải tốn nhiều chi phí để tu, phục hồi. Nên định kỳ phân tích tình hình tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh toàn Công ty, nhằm phát khuyết điểm nhanh chóng khắc phục, giúp Công ty kinh doanh ngày hiệu hơn. Thường xuyên kiểm tra, đôn đốc đơn vị phụ thuộc, lãnh đạo phòng ban thực tốt nhiệm vụ giao, tình hình Công ty từ có biện pháp quản trị phù hợp. Luôn có hợp tác, trao đổi kinh nghiệm với Công ty công trình đô thị khác Công ty TNHH Một Thành Viên Môi trường đô thị Tp Hồ Chí Minh, Công ty TNHH Một Thành Viên Môi trường đô thị Sóc Trăng, …nhằm nâng cao hiệu hoạt động, kinh doanh Công ty. 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Nguyễn Tấn Bình, (2004). Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê. 2. Th.s Nguyễn Công Bình, Đặng Kim Cương, (2008). Phân tích báo cáo tài chính, NXB Giao thông vận tải. 3. TS. Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS. Ngô Thế Chi, (2002). Hướng dẫn thực hành kế toán phân tích tài doanh nghiệp vừa nhỏ, NXB Thống Kê, Hà Nội. 4. Trần Văn Chánh, Ngô Quang Huân, (2001). Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Đại học quốc gia TP. HCM. 5. Th.S Huỳnh Lợi, (2007). Kế toán quản trị, NXB Thống Kê. 6. PGS-TS Võ Thanh Thu, Nguyễn Thị My, (2004). Kế toán doanh nghiệp phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê. 73 [...]... Công trình đô thị Thành phố Cần Thơ, số 5, đường Võ Thị Sáu, phường An Hội, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ 1.3.2 Thời gian Thông tin và số liệu phân tích trong đề tài đƣợc thu thập trong giai đoạn 2011-2013 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu về lĩnh vực tài chính công ty, cụ thể là tình hình tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Công trình đô thị Thành phố Cần Thơ thông... trình đô thị Thành phố Cần Thơ để làm đề tài luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích tình hình tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Công trình đô thị Thành phố Cần Thơ từ năm 2011 đến năm 2013 1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Mục tiêu 1: Đánh giá chung tình hình tài chính trong 3 năm qua 2011, 2012, 2013 (dựa trên 3 bảng báo cáo tài chính) Mục tiêu 2: Phân tích các... đến tình hình tài chính của doanh nghiệp có thể biết được lợi nhuận, doanh thu, chi phí, khả năng sử dụng vốn và tài sản có hiệu quả không? Biết được khả năng thanh toán của doanh nghiệp, khả năng sinh lời của công ty Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính, tôi đã quyết đinh chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Công trình. .. khách công cộng, xí nghiệp sửa chữa ô tô và sản xuất xe chuyên dụng Thực hiên theo nghị định số 25/2010/NĐ-CP ngày 19/03/2010 của chính phủ về chuyển đổi Công ty nhà nước thành Công ty TNHH – MTV do Nhà nước làm chủ sở hữu, căn cứ tình hình thực tế, từ quý III năm 2010 đến nay Công ty Công trình Đô thị TP Cần Thơ được chuyển đổi thành Công ty TNHH – MTV Công trình đô thị Thành Phố Cần Thơ 3.2 QUYỀN HẠN,... của Công ty Căn cứ theo quyết định số 174/QĐ – UBND ngày 02/07/2010 của UBND TP Cần Thơ về việc chuyển đổi Công ty Công Trình Đô Thị TP Cần Thơ thành Công ty TNHH – MTV Công Trình Đô Thị TP .Cần Thơ và giấy phép kinh doanh số 5706000011 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh Cần Thơ (cũ) cấp ngày 10/12/2007 chức năng hoạt động của Công ty được phép kinh doanh các ngành nghề và thi công các công trình như sau: Công. .. về tình trạng quản lý kinh doanh của doanh nghiệp trước đó, biết được những khuyết điểm, những sai lầm thiếu sót mà doanh nghiệp đang có, từ đó đề xuất những biện pháp quản trị tài chính để khắc phục tình trạng trên 14 CHƢƠNG 3 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 3.1.1 Giới thiệu chung Tên Công ty: CÔNG TY. .. CỦA CÔNG TY TNHH MTV CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ 3.4.1 Thuận lợi Ít đối thủ cạnh tranh trong lĩnh vực kinh doanh chính: Hiện nay trên địa bàn TP Cần Thơ chỉ có một công ty hoạt động trong lĩnh vực môi trường đó là Công ty cồ phần môi trường Minh Tâm chỉ mới hoạt động tại Cần Thơ Được sự quan tâm chỉ đạo kịp thời của Thành ủy, UBND Thành Phố Cần Thơ, các sở, ban ngành và nhân dân trên địa bàn thành. .. 2001, UBND tỉnh Cần Thơ giao đơn vị trực thuộc Sở Xây Dựng tỉnh Cần Thơ, sau đó hình thành mạng lưới đội công trình đô thị ở các huyện trực thuộc Công ty 15 Đầu năm 2004, Công ty được chuyển giao từ Sở Xây dựng TP Cần Thơ về Sở Giao Thông Công Chính TP Cần Thơ và quyết định thành lập 5 xí nghiệp trực thuôc gồm: xí nghiệp môi trường đô thị, xí nghiệp công viên cây xanh, xí nghiệp chiếu sáng công cộng, xí... tại trong quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp Phân tích tài chính là việc ứng dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích đối với các báo cáo tài chính tổng hợp và mối liên hệ giữa các dữ liệu để đưa các dự báo và các kết luận hữu ích trong phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích tài chính còn là việc sử dụng các báo cáo tài chính để phân tích năng lực và vị thế tài chính của một công ty, và để đánh... thường của cơ quan chủ quan, tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của các báo cáo Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà Nước 3.2.4 Địa bàn kinh doanh Công ty TNHH – MTV Công trình Đô Thị Thành Phố Cần Thơ thành lập và có chức năng hoạt động trong các ngành nghề thuộc lĩnh vực dịch vụ công cộng tại địa bàn tỉnh Cần Thơ (cũ), nay hoạt động chính tại Thành Phố Cần Thơ Tại các đơn vị quận trung tâm: Ninh . 46 Bảng 4 .9: Bảng vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân 47 Bảng 4.10: Bảng phân tích tình hình công nợ phải trả 48 Bảng 4.11: Bảng phân tích các hệ số thanh toán 49 Bảng 4.12:. năng thanh toán 6 2.1.4.2. Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn 7 2.1.4.3. Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận 9 2.1.4.4. Chỉ tiêu cơ cấu tài chính 12 2.2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 12 2.2.1. Phƣơng pháp thu. 55 Bảng 4.17: Bảng tổng hợp các chỉ tiêu sinh lời 55 Bảng 4.18: Bảng phân tích ROE 60 Bảng 4. 19: Bảng chỉ tiêu cơ cấu tài chính 62 Bảng 4.20: Bảng tổng hợp 64 x DANH MỤC HÌNH