7. Kết luận ( Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu
3.3 KẾT QUẢ HOẠT ĐÔNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA
NĂM (2011 – 2013)
Nhìn chung doanh thu hàng năm của doanh nghiệp tăng, năm 2012 tăng 13.821 tr.đ (tăng 9,73 %) so với năm 2011, năm 2013 giảm 133 tr.đ (giảm 0,08 %) so với 2012. Mặc dù doanh thu tăng nhưng chí phí cũng khá. Năm 2012 chi phí tăng 4.621 tr.đ (tăng 3,4 %) so với năm 2011, nhưng năm 2013 giảm 1.023 tr.đ (giảm 0,73 %) so với năm 2012, do tình hình kinh tế chung của cả nước có nhiều biến động làm giá cả tăng, đồng thời công ty cũng đang mở rộng quy mô, tuy nhiên đến nắm 2013 chi phí đã giảm xuống nhanh hơn lợi nhuận giảm xuống nên vẫn đảm bảo cho lợi nhuận tăng qua các năm.
Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp trong năm 2011 lãi 6.122 tr.đ, sang năm 2012 nhờ vào sự nổ lực chung của toàn nhân viên tình hình kinh doanh của doanh nghiệp từng bước tăng thêm, lợi nhuận trong năm đạt 15.322 tr.đ, tăng lên cao là 150,27% so với năm 2011 . Năm 2013 lợi nhuận của doanh nghiệp tiếp tục tăng 890 tr.đ (tăng 5,80 %) so với năm 2012, tuy tăng không nhiều nhưng doanh nghiệp vẫn có lợi nhuận, cho thấy doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, biết tiết kiệm chi phí, tận dụng tối đa nguồn vốn sẳn có làm tăng khả năng sinh lời, có chiến lược kinh doanh phù hợp. Thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng theo lợi nhuận trước thuế.
Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng qua các năm, cho thấy doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả.
Bảng 3.1. Kết quả kinh doanh qua 3 năm của doanh nghiệp
Đvt: triệu đồng
(Nguồn: Bảng báo cáo Kết quả HĐKD)
3.4 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MTV CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ CẦN THƠ
3.4.1 Thuận lợi
Ít đối thủ cạnh tranh trong lĩnh vực kinh doanh chính: Hiện nay trên địa bàn TP. Cần Thơ chỉ có một công ty hoạt động trong lĩnh vực môi trường đó là Công ty cồ phần môi trường Minh Tâm chỉ mới hoạt động tại Cần Thơ.
Được sự quan tâm chỉ đạo kịp thời của Thành ủy, UBND Thành Phố Cần Thơ, các sở, ban ngành và nhân dân trên địa bàn thành phố
Nỗ lực, sáng tạo của ban lãnh đạo trong việc đổi mới phương pháp kinh doanh: Tiền thân là một doanh nghiệp Nhà Nước và hoạt động khá lâu trong lĩnh vực môi trường, Công ty có thế mạnh về thâm niên trong ngành chính vì vậy việc phân bổ, cắt giảm nhân sự một cách phù hợp, tập trung hoạt động các lĩnh vực chính và đem lại hiệu quả cao sao cho phù hợp với hình thức kinh doanh mới là Công ty trách nhiệm hữu hạn. Toàn thể cán bộ, nhân viên trong Công ty hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao
Triển khai thực hiện tốt cơ cấu tái cấu trúc Doanh nghiệp Nhà Nước, kiện toàn cơ cấu tổ chức, tập trung ngành nghề sản xuất kinh doanh chính, sắp xếp các ngành nghề kinh doanh không hệu quả
Chỉ tiêu Năm 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu 142.032 155.853 155.720 13.821 9,73 (133) (0,08) Chi phí 135.910 140.531 139.508 4.621 3,40 (1.023) (0,73) Lợi nhuận trước
thuế
6.122 15.322 16.212 9.200 150,27 890 5,80 Thuế thu nhập
doanh nghiệp
1.590 4.208 4.673 2.618 164,65 465 11,05
Lợi nhuận sau thuế
Đổi mới cơ chế làm việc bằng hình thức khoán việc cho người lao động hạn chế lỗ
3.4.2 Khó khăn
Ý thức của mỗi bộ phận người dân còn kém: thường xuyên vứt rác nơi công cộng, không giao rác đúng thời gian thu gom rác của nhân viên ảnh hưởng đến công tác thu gom rác làm tăng chi phí hoạt động của Công ty
Địa bàn kinh doanh bị thu hẹp trong năm 2010, 2011 đã bàn giao 2 phường An Hòa và An Khánh cho công ty cổ phần Minh Tâm, hoạt động xe buýt thường xuyên bù lỗ, các phương tiện vận tải như xe thu gom rác, xe buýt đã quá cũ không đáp ứng nhu cầu kinh doanh, chưa tận dụng hết năng suất của tài sản, giá cả nhiên liệu lien tục tang cao ảnh hưởng đến doanh thu
Do đặc thù hình thành và phát triển từ một Công ty Nhà Nước nên công tác đổi mới nhận thức, phân bổ chưa có hiệu quả không theo kịp nhu cầu thị trường
Một số khó khăn trong công tác kiến nghị, đổi mới thủ tục hành chính với Nhà Nước, phê duyệt các văn bản đề xuất còn kéo dài ảnh hưởng công tác đổi mới phương thức kinh doanh.
3.4.3 Định hƣớng và kế hoạch phát triển
Căn cứ để xây dựng kế hoạch
Theo kế hoạch tái cơ cấu, thu hẹp phạm vi sản xuất kinh doanh của Công ty theo phê duyệt công văn số 3892/UBND-KT ngày 04/10/2011 của chủ tịch UBND Thành Phố Cần Thơ, Công ty tiếp tục xây dựng mô hình hoạt động trong thời kỳ mới giai đoạn 2011 – 2015
Quyết định số 21/2007/QĐ-TTg của Thủ Tướng Chính phủ phê duyệt quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội Thành Phố Cần Thơ thời kỳ 2006 – 2020 mục tiêu Xây dựng Thành Phố Cần Thơ trở thành thành phố hiện đại và văn minh, là đô thị loại I trước 2010 và cơ bản trở thành thành phố công nghiệp trước 2020
Mục tiêu chung của toàn Thành phố: cơ bản đến năm 2030 Thành phố Cần Thơ trở thành “Đô thị tầm quốc tế”
Chỉ thị 03/CT-TTg ngày 17/01/2012 của Thủ Tướng Chính phủ về việc chỉ đạo thực hiện tái cơ cấu sản xuất, thu hẹp phạm vi kinh doanh, làm tiền đề cho việc cổ phần hóa công trình UBND Thành Phố Cần Thơ phê duyệt trong năm 2013.
Yêu cầu tổ chức
Ban giám đốc thường xuyên đôn đốc, kiêm tra, phân công trách nhiệm củ cán bộ công nhân viên trong Công ty
Tổ chức bộ máy hoạt động theo hướng TNHH dần dần xóa bỏ nhận thức cũ về Công ty Nhà Nước
Tăng cường làm việc với cơ quan Nhà Nước của ban lãnh đạo, nhanh chóng xem xét, giải quyết các vấn đề pháp lý, quyết định thi hành.
Định hướng phát triển
Luôn luôn tự đổi mới nâng cao trình độ, năng lực quản lý, trình độ chuyên môn nghiệp vụ, cải tiến công nghệ, đào tạo và tuyển dụng con người phù hợp với tính chất ngành nghề, xu hướng chung của xã hội trong thời gian tới. Từng bước khẳng định vị trí và thế mạnh của mình trong các công việc, nhiệm vụ được giao, giữ vững và duy trì hiệu quả kinh doanh, hiệu quả quản lý tài chính, tốc độ tăng trưởng phấn đấu đạt mức cao nhất có thể, hoàn thành tốt các chỉ tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tối thiểu hóa chi phí, phấn đấu lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước
Phương thức hoạt động trong thời gian tới
Tiếp tục phát huy thế mạnh độc quyền trong sản xuất kinh doanh
Giữ vững chất lượng sản phẩm, dịch vụ, cải tiến máy móc công nghệ, nâng cao kỹ thuật, chất lượng sản phẩm, rút ngắn thời gian thi công
Hạ giá thành, tiết kiệm tối đa chi phí, hoàn thành tốt các mục tiêu được Nhà nước giao và trách nhiệm với khách hàng
Trên cơ sở định mức quy định tiến hành điều chỉnh giá thành phù hợp tập trung chủ yếu vào 2 linh vực vệ sinh đô thị và công viên cây xanh
Đầu tư thêm máy móc cần thiết bị phục vụ lịnh vực kinh doanh chính, tập trung sản xuất cung cấp các sản phẩm, dịch vụ có chất lượng cao.
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ
THÀNH PHỐ CẦN THƠ
4.1 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN. CỦA CÔNG TY THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN.
4.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là tài liệu quan trọng giúp các nhà phân tích, các đối tượng liên quan có thể thấy được một cách tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp, tình hình sử dụng và phân bổ vốn, cũng như trình độ và năng lực quản lý thông qua việc phân bổ vốn vào tài sản, triển vọng phát triển trong tương lai, định hướng cho các quyết định trong các kỳ kinh doanh tiếp theo.
4.1.1.1. Phân tích tình hình tài sản
Tài sản của doanh nghiệp được công bố trên bảng cân đối kế toán thể hiện cơ sở vật chất, tiềm lực kinh tế doanh nghiệp dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Phân tích biến động các khoản mục doanh nghiệp cung cấp cho nhà quản trị nhìn về quá khứ sự biến động tài sản doanh nghiệp nhằm tìm kiếm một xu hướng, bản chất sự biến động tài sản của doanh nghiệp. Vì vậy phân tích tình hình tài sản thường được tiến hành bằng phương pháp so sánh theo chiều dọc và theo chiều ngang.
Bảng 4.1. Phân tích biến động tài sản theo thời gian
Đvt: triệu đồng
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2011, 2012, 2013)
Chỉ tiêu Năm 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 55.418 70.110 50.923 14.692 26,51 (19.187) (27,36) I- Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 39.325 43.619 27.252 4.294 10,92 (16.367) (37,52) II-Đầu tƣ tài chính ngắn hạn - - -
III- Các khoản phải thu ngắn hạn
1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu khác
4. Dự phòng các khoản thu khó đòi
4.190 2.475 2.448 85 (818) 11.492 9.582 1.919 169 (178) 21.111 19.998 854 480 (221) 7.302 7.107 (529) 84 640 174,27 287,15 (21,6) 98,82 (78,24) 9.619 10,416 (1065) 311 (43) 83,07 108,70 (55,50) 184,02 24,16 IV- Hàng tồn kho 10.615 14.026 1.713 3.411 32,13 (12.313) (87,78) V- Tài sản ngắn hạn khác 1. Chi phí trả trước ngắn hạn
2. Thuế và các khoản phải thu Nhà Nước 3. Tài sản ngắn hạn khác 1.288 598 69 621 973 84 - 889 847 - - 847 (315) (514) - 268 (24,45) (85,95) - 43,16 (126) - - (42) (12,95) - - (4,72) B. TÀI SẢN DÀI HẠN 45.625 57.004 77.668 11.379 24,94 20.664 36,25 I- Các khoản phải thu dài hạn - - -
II- Tài sản cố định
1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế 2. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế
3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
44.531 16.102 61.834 (45.732) 6.422 6.422 - 22.007 56.590 18.178 60.857 (42.679) 8.480 8.480 - 29.932 71.502 36.842 85.049 (48.207) 6.200 6.200 - 28.460 12.059 2.076 -977 3.053 2.058 2.058 7.925 27,08 12,89 (1,58) (6,67) 32,05 32,05 36,01 14.912 18.664 24.192 (5.528) (2.280) (2.280) (1.472) 26,35 102,67 39,75 12,95 (26,89) (26,89) (4,92) III- Bất động sản đầu tƣ - - - - - - - IV- Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn - - - -
V- Tài sản dài hạn khác 1.094 414 6.166 (680) (62,16) 5.752 1389,37
Qua bảng phân tích trên ta nhận thấy tình hình tài sản của doanh nhìn chung có xu hướng tăng dần qua các năm: năm 2012 tăng cao so với năm 2011 là 26.071tr.đ (tăng 25,8%), năm 2013 tăng so với năm 2012 là 1.477 tr.đ (tăng 1,16%). Tuy nhiên các khoản mục có sự tăng giảm khác nhau.
*Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp tăng cao qua các năm, năm 2012 tăng so với năm 2011 là 14.692 tr.đ (tăng 26,51%), sang năm 2013 chỉ tiêu này lại giảm là 19.187 tr.đ (giảm 27,36%) so với năm 2012 nguyên nhân chủ yếu là do tất cả các chi tiêu tài sản ngắn hạn đa số đều giảm:
Tiền và các khoản tương đương tiền: năm 2012 tăng so với năm 2011 là 4.294 tr.đ (tăng 10,92%) nhưng sang năm 2013 lại giảm mạnh là 16.367 tr.đ (giảm 37,52%) so với năm 2012. Năm 2012 khoản mục này tăng tăng nên đòi hỏi cần dự trữ hàng hóa, nguyên vật liệu để phục vụ yêu cầu kinh doanh. Lượng dự trữ ngày càng tăng đòi hỏi phỉ dùng tiền để mua hàng hóa và nguyên liệu; các khoản nợ đã dần dần đươc thanh toán bằng tiền cũng làm ảnh hưởng đến việc tiền tồn cuối năm của công ty. Năm 2013 lượng tiền giảm là do doanh nghiệp phải mở rộng quy mô,đưa lượng tiền vào quá trình hoạt động kinh doanh, đây là tín hiệu tốt đối với doanh nghiệp.
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng cao qua các năm cụ thể năm 2011 là 4.190 tr.đ, năm 2012 là 11.492 tr.đ, năm 2013 là 21.111 tr.đ, nguyên nhân chủ yếu là do chỉ tiêu Phải thu khách hàng tăng cao, cụ thể là năm 2012 tăng mạnh so với năm 2011 là 7.107 tr.đ (tăng 287,15%) sang năm 2013 lại tăng mạnh là 10,416 tr.đ (tăng 108,70%) so với năm 2012. Giá trị các khoản phải thu tăng là do đã hoàn thành các công trình lớn như đường Võ Văn Kiệt, cầu Rạch Ngỗng, tổ chức Kỷ niệm 10 năm Thành phố Cần Thơ trực thuộc trung ương, đầu tư và mở rộng thêm các tuyến đường mới như Nguyễn Văn Cừ, bờ kè rạch Xuân Khánh.. và đang chờ quyết toán của phòng quản lý đô thị, phòng tài nguyên môi trường của quận. Tuy nhiên, khoản phải thu khách hàng tăng cũng có thể bị đánh giá không tốt vì bị chiếm dụng vốn, khả năng thu hồi nợ của doanh nghiệp kém, doanh nghiệp cần tìm biện pháp thu nợ hiệu quả hơn.
Hàng tồn kho: hàng tồn kho của doanh nghiệp có xu hướng tăng qua năm 2012 tăng 3.411 tr.đ (tăng 32,13%) so với năm 2011, sang năm 2013 giảm 12.313 tr.đ (giảm 87,78%) so với năm 2012. Điều này cho thấy doanh nghiệp có lượng hàng hóa tích trữ có thể đáp ứng nhu cầu của khách hàng bất cứ lúc nào, tuy nhiên lượng hàng tồn kho quá cao cũng cho thấy doanh nghiệp còn tồn động vốn,
bỏ nhiều chi phí cho việc lưu trữ, bảo quản…Sang năm 2013 khoản mục này được Công ty đầu tư vào các công trình phục vụ kinh doanh, sửa sang cống thoát nước các tuyến đường và nâng cấp hẻm khu vực phường Hưng Lợi, xử lý nước thải kênh, rạch Xuân Khánh, hồ Xáng Thổi,…làm lượng hàng tồn kho giảm khá nhiều.
Tài sản ngắn hạn khác: giảm dần qua các năm nguyên nhân chủ yếu là chi phí trả trước ngắn hạn giảm từ năm 2011 đến 2012 là 514 tr.đ (giảm 85,95%), năm 2013 lại không có khoản mục này. Bên cạnh đó thuế và các khoản phải thu Nhà Nước chỉ có của năm 2011 là 69 tr.đ, năm 2012 và 2013 cũng không có khoản mục này. Mục tài sản ngắn hạn khác năm 2012 tăng 268 tr.đ (tăng 43,16%) so với năm 2011, năm 2013 giảm nhẹ, giảm 42 tr.đ (tăng 4,72%) so với năm 2012.
* Tài sản dài hạn của doanh nghiệp tăng dần qua các năm, năm 2012 tăng 11.379 tr.đ (tăng 24,94%) so với 2011, năm 2013 tăng lên 20.664 tr.đ (tăng 36,25%) so với năm 2012, sự thay đổi này là do:
Tài sản cố định tăng đều, năm 2012 tăng 12.059 tr.đ (tăng 27,08%) so với năm 2011, sang năm 2013 tăng 14.912 tr.đ (tăng 26,35%) so với năm 2012.
Nguyên nhân tăng chủ yếu là việc gía trị tài sản cố định hữu hình, một số công trình xây dựng cơ bản đã hoàn thành như: nhà nghỉ tổ quản trang Mỹ Khánh, bãi xe buýt VĨnh Thạnh, hệ thống xử lý rò rỉ rác, chính vì vây chi phí xây dựng cơ bản năm 2013 đã giảm đi so với năm 2012. Từ các số liệu trên ta thấy, việc đầu tư trang thiết bị vào xây dựng, sửa chữa các công trình trong năm thể hiện quy mô hoạt động ngày càng cao của Công ty, thêm vào đó đây là một biểu hiện tốt về việc dần dần nâng cao năng lực kinh doanh cũng như cạnh tranh với các đối thủ.
Tài sản cố định khác lại giảm năm 2012 so với năm 2011 là 680 tr.đ (62,16%) và năm 2013 tăng so với năm 2012 là 5.752 tr.đ (tăng 1389,37%).
Bảng 4.2: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của tài sản
Đvt: Triệu đồng
CHỈ TIÊU
NĂM CHÊNH LỆCH KẾT CẤU 2011 2012 2013 2012/ 2011 2013/ 2012
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 55.418 54,85 70.110 55,16 50.923 39,60 0,31 (15,56) I- Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 39.325 38,92 43.619 34,32 27.252 21,19 (4,60) (13,13) II-Đầu tƣ tài chính ngắn hạn - - - - - -
III- Các khoản phải thu ngắn hạn 4.190 4,15 11.492 9,04 21.111 16,42 4,89 7,38
1-Phải thu của khách hàng 2.475 2,45 9.582 7,54 19.998 15,55 5,09 8,01
2- Trả trước cho người bán 2.448 2,43 1.919 1,51 854 0,65 (0,92) (0,86)
3- Phải thu khác 85 0,08 169 0,13 480 0,37 0,05 0,24