kế toán khoản phải thu, phải trả tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thành nguyện vĩnh long

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VÕ THỊ NHƯ KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH NGUYỆN VĨNH LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 Cần Thơ, 08 - 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VÕ THỊ NHƯ MSSV: C1200249 KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH NGUYỆN VĨNH LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NGUYỄN THỊ HỒNG LIỄU Cần Thơ, 08 - 2014 LỜI CẢM ƠN Kiến thức thực tế phần vô quan trọng để bổ sung cho phần lý thuyết mà em học trường điều dễ dàng có được, : Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị Công ty TNHH Một thành viên Thành Nguyện Vĩnh Long tạo điều kiện thuận lợi cho em thời gian thực tập Công ty. Nhờ giúp đỡ quý báu mà em hoàn thành đề tài luận văn mình. Em vô biết ơn Quý Thầy, Cô trường Đại Học Cần Thơ trao dồi cung cấp kiến thức trình em học trường. Đặc biệt, em xin gửi lời cám ơn tới Cô Nguyễn Thị Hồng Liễu nhiệt tình hướng dẫn em thời gian làm luận văn vừa qua. Do lý thuyết thực tế có đôi chút khác biệt, kiến thức chuyên môn nhiều hạn chế nên báo cáo em nhiều thiếu sót. Em mong nhận góp ý, sửa đổi Thầy, Cô anh chị Công ty TNHH Một thành viên Thành Nguyện Vĩnh Long. Trân trọng kính chào ! Cần Thơ, Ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực (Ký ghi họ tên) i LỜI CAM ĐOAN  Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học nào. Cần Thơ, Ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực (ký ghi họ tên) ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Vĩnh Long, Ngày …. tháng …. năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (ký tên đóng dấu) iii MỤC LỤC . Trang Chương 1: GIỚI THIỆU . 01 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 01 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 02 1.2.1 Mục tiêu chung . 02 1.2.2 Mục tiêu cụ thể . 02 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU . 02 1.3.1 Phạm vi không gian . 02 1.3.2 Phạm vi thời gian . 02 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu . 02 Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 03 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN . 03 2.1.1 Khái quát khoản nợ phải thu 03 2.1.2 Khái quát khoản phải trả 05 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 10 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 10 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 11 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH NGUYỆN VĨNH LONG 18 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH . 18 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 18 3.1.2 Chức nhiệm vụ công ty . 19 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH . 19 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC . 19 3.3.1 Cơ cấu tổ chức . 19 3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ 20 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN . 21 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 21 3.4.2 Chế độ kế toán hình thức kế toán . 21 iv 3.5 SƠ LƯỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH . 24 3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG . .27 3.6.1 Thuận lợi 27 3.6.2 Khó khăn 27 Chương 4: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH NGUYỆN VĨNH LONG . 28 4.1 KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU . 28 4.1.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 28 4.2 KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI TRẢ . 33 4.2.1 Kế toán khoản phải trả người bán . 33 4.2.2 Kế toán phải trả người lao động 38 4.2.3 Kế toán khoản phải trả, phải nộp khác 41 4.3 PHÂN TÍCH KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ 42 4.3.1 Phân tích kế toán khoản phải thu 42 4.3.2 Phân tích kế toán khoản phải trả . 45 4.4 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ . 48 4.4.1 Phân tích khả toán 48 4.4.2 Phân tích tỷ số cấu tài 49 4.4.3 Phân tích tỷ số hiệu suất sử dụng vốn 50 Chương 5: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY 53 5.1 NHẬN XÉT CHUNG . 53 5.1.1 Nhận xét công tác kế toán khoản phải thu, phải trả công ty . 53 5.1.2 Nhận xét tình hình thu nợ, toán nợ . 54 5.2 CÁC GIẢI PHÁP VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ 54 5.2.1 Về công tác kế toán khoản phải thu, phải trả 54 5.2.2 Về công tác quản lý khoản phải thu, phải trả . 55 v Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ . 57 6.1 KẾT LUẬN . 57 6.2 KIẾN NGHỊ 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 PHỤ LỤC vi DANH SÁCH BẢNG . Trang Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2011-2013 26 Bảng Tổng hợp khoản phải thu khách hàng phát sinh tháng đầu năm 2014 30 Bảng Tổng hợp khoản phải trả người bán phát sinh tháng đầu năm 2014 36 Bảng Phân tích tình hình khoản phải thu công ty tháng đầu năm 2013 – 2014 43 Bảng Phân tích tình hình khoản phải thu theo khách hàng tháng đầu năm 2013 – 2014 44 Bảng Phân tích tình hình khoản phải trả công ty tháng đầu năm 2013 – 2014 45 Bảng Phân tích tình hình khoản phải trả theo người bán tháng đầu năm 2013 – 2014 . 47 Bảng Phân tích khả toán tháng đầu năm 2013 - 2014 48 Bảng Phân tích cấu tài tháng đầu năm 2013-2014 . 50 Bảng 10 Đánh giá khoản phải thu khách hàng dựa vào hệ số qua tháng đầu năm 2013 - 2014 . 50 Bảng 11 Đánh giá khaorn phải trả người bán dựa vào hệ số qua tháng đầu năm 2013 - 2014 . 51 Bảng 12 Đánh giá mối quan hệ khoản phải thu khách hàng khoản phải trả người bán tháng đầu năm 2013 - 2014 52 vii DANH MỤC HÌNH . Trang Hình Sơ đồ cấu tổ chức 19 Hình Sơ đồ tổ chức máy kế toán 21 Hình Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung 23 Hình Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính . 23 Hình Lưu đồ luân chuyển chứng từ bán hàng . 29 Hình Lưu đồ luân chuyển chứng từ mua hàng 35 Hình Lưu đồ luân chuyển chứng từ tính lương . 40 viii PHỤ LỤC 11 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long Mẫu số: 01-VT (Ban hành kèm theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Mã số thuế: 1500755321 ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Nợ: 152 Có: 331 PHIẾU NHẬP KHO Ngày 29 tháng 04 năm 2014 Số 04PNK030 Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH Trấu Vàng MEKONG Địa chỉ: Huyện Mang Thít, Tỉnh Vĩnh Long Theo chứng từ số 04MH030 ngày 29 tháng 04 năm 2014 Lý nhập: Củi trấu (10.760kg) Nhập kho: hình thức vận chuyển . Số lượng Số Thứ Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính B C D Tự A Củi trấu Theo chứng từ kg Thực nhập Đơn giá Thành tiền 10.760 1.238 Tổng Cộng 13.321.956 13.321.956 Tổng số tiền (viết chữ): (Mười ba triệu ba trăm hai mươi mốt ngàn chín trăm năm mươi sáu đồng). Người lập phiếu (Đã Ký, họ tên) Người giao hàng (Đã Ký, họ tên) Thủ kho (Đã Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Đã Ký, họ tên) PHỤ LỤC 12 Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long Mẫu số: 02-TT (Ban hành kèm theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Mã số thuế: 1500755321 ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Quyển số: 04 Số: 04PC031 PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Nợ: 3341 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, P2, TPVL Lý chi: Chi trả tiền lương tháng 4/2014 Số tiền: 216.306.026 đồng (Hai trăm mười sáu triệu ba trăm lẻ sáu ngàn không trăm hai mươi sáu đồng). Kèm theo: Bảng kê chi tiết lương tháng 4/2014 Chứng từ gốc. Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Thủ trưởng đơn Kế toán Người nhận Người lập vị trưởng tiền phiếu (Đã Ký, họ tên) (Đã Ký, họ tên) (Đã Ký, họ tên) (Đã Ký, họ tên) Thủ quỹ (Đã Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): (Hai trăm mười sáu triệu ba trăm lẻ sáu ngàn hai mươi sáu đồng). PHỤ LỤC 13 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long Mã số thuế: 1500755321 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm 2014 Đvt: Đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Đã ghi STT Số hiệu Sổ Cái dòng TK đối Số phát sinh Nợ Có ứng A B C 01/04/2014 04BH001 01/04/2014 01/04/2014 04BH001 01/04/2014 D E 1000H10 (4 cái) x 131 x 5112 x 131 x 3331 . . 1000H10 (4 cái) . . . . 04/04/2014 04MH001 04/04/2014 Đá 1x2 (50m3) mi bụi G H x 152 x 331 x 1331 x 331 x 331 x 1121 x 64225 x 1121 x 1331 x 1121 x 1121 x 131 15.822.545 15.822.545 1.582.255 1.582.255 . . 18.090.909 (30m3) 0x4 (5m3) 04/04/2014 04MH001 04/04/2014 Đá 1x2 (50m ) mi bụi 18.090.909 1.809.091 (30m3) 0x4 (5m3) 04/04/2014 04NH003 04/04/2014 Chuyển tiền DNTN 1.809.091 40.000.000 TM Thanh Quang 40tr 04/04/2014 04NH003 04/04/2014 Chuyển tiền DNTN 40.000.000 15.000 TM Thanh Quang 40tr 04/04/2014 04NH003 04/04/2014 Chuyển tiền DNTN 15.000 1.500 TM Thanh Quang 40tr 04/04/2014 04NH004 04/04/2014 Thu tiền bán cống Cty 1.500 30.000.000 Đoan Trang 30tr ……… ……… ……… ……… 11/04/2014 04NH020 11/04/2014 TT tiền xi măng ……… ……… x 331 x 1121 x 64225 x 1121 x 1331 30.000.000 ……… ……… 70.000.000 Xuân Giang 11/04/2014 04NH020 11/04/2014 TT tiền xi măng Xuân 70.000.000 12.727 Giang 11/04/2014 04NH020 11/04/2014 TT tiền xi măng Xuân 12.727 1.273 Giang Cộng dồn mang sang trang sau 1.418.604.279 1.418.603.006 A B C D E G H Trang trước mang sang x ……… ……… ……… ……… 24/04/2014 04MH028 24/04/2014 Đá 1x2 (103,4m3 ) 24/04/2014 04MH028 24/04/2014 Đá 1x2 (103,4m3 ) 25/04/2014 04BH021 25/04/2014 400H30 (92) ron 400 1.418.604.279 ……… 1121 ……… x 152 x 331 x 1331 x 331 x 131 x 5111 x 131 x 5112 x 131 x 3331 x 131 x 5112 x 131 x 3331 x 131 x 5111 x 131 x 5112 x 131 x 3331 1.418.603.006 1.273 ……… ……… 28.200.000 28.200.000 2.820.000 2.820.000 2.539.200 (92) gối 400 (70) 25/04/2014 04BH021 25/04/2014 400H30 (92) ron 400 2.539.200 123.593.591 (92) gối 400 (70) 25/04/2014 04BH021 25/04/2014 400H30 (92) ron 400 123.593.591 12.613.279 (92) gối 400 (70) 26/04/2014 04BH022 26/04/2014 400VH (127) 600VH 12.613.279 265.215.455 (104),… 26/04/2014 04BH022 26/04/2014 400VH (127), 600VH 265.215.455 26.521.545 (104),… 26/04/2014 04BH023 26/04/2014 600VH-2(8),600VH-3(6) 26.521.545 7.708.000 600H30(24) gối 400 (250),… 26/04/2014 04BH023 26/04/2014 600VH-2 (8) 600VH-3 7.708.000 65.108.493 (6) 600H30 (24) gối 400 (250),… 26/04/2014 04BH023 26/04/2014 600VH-2 (8) 600VH-3 65.108.493 7.281.649 (6) 600H30 (24) gối 400 (250),… ……… ……… ……… ……… 29/04/2014 04MH027 29/04/2014 Màu vàng (550kg) màu ……… ……… x 152 x 331 x 1331 x 331 x 152 x 331 x 1331 x 331 x 64221 x 3341 7.281.649 ……… ……… 27.725.000 đỏ (625kg) 29/04/2014 04MH027 29/04/2014 Màu vàng (550kg) màu 27.725.000 2.772.500 đỏ (625kg) 29/04/2014 29/04/2014 29/04/2014 04MH030 04MH030 04PKT01 29/04/2014 29/04/2014 29/04/2014 Củi trấu (10.760kg) Củi trấu (10.760kg) Lương phải trả VPQL 2.772.500 13.321.956 13.321.956 666.097 666.097 20.000.000 tháng 4/2014 20.000.000 Cộng dồn mang sang trang sau A B C D 6.526.460.994 E G H Trang trước mang sang 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 Lương phải trả VPQL 6.526.460.994 x 1547 x 3341 x 1547 x 3341 x 64211 x 3341 x 3341 x 3383 x 3341 x 3384 x 3341 x 3389 x 1542 x 3341 x 64221 x 3383 x 64221 x 3384 x 64221 x 3389 x 1547 x 3383 x 1547 x 3384 x 1547 6.526.460.994 6.526.460.994 15.583.000 tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 Lương phải trả 15.583.000 5.000.000 VPQL tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 Lương phải trả 5.000.000 4.000.000 VPQL tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 BHXH, BHYT, 4.000.000 4.344.480 BHTN trừ vào lương tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 BHXH, BHYT, 4.344.480 814.590 BHTN trừ vào lương tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 BHXH, BHYT, 814.590 543.060 BHTN trừ vào lương tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 Lương phải trả CNTT 543.060 80.422.428 SX tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 80.422.428 2.721.600 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 2.721.600 453.600 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 453.600 151.200 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 151.200 1.481.760 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 1.481.760 246.960 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 246.960 82.320 Cộng dồn mang sang trang sau A B C D E G H 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 6.642.223.672 6.642.305.992 Trang trước mang sang 29/04/2014 6.642.305.992 x 3389 x 1547 x 3383 x 1547 x 3384 x 1547 x 3389 x 1542 x 3383 x 1542 x 3384 x 1542 x 3389 x 811 x 3388 6.642.223.672 82.320 884.520 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 884.520 147.420 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 147.420 49.140 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 49.140 4.687.200 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 4.687.200 781.200 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 BHXH, BHYT phải 781.200 260.400 nộp tháng 4/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 Tiền chậm nộp 260.400 2.626.936 BHXH, BHYT, BHTN tháng 4/2014 ……… ……… ……… ……… ……… 30/04/2014 04PKT05 30/04/2014 Lương phải trả ……… x 1542 x 3341 2.626.936 ……… ……… 84.042.500 CNTTSX gạch tháng 4/2014 ……… ……… ……… ……… 30/04/2014 04PC031 30/04/2014 Chi TM trả lương ……… ……… x 3341 x 1111 84.042.500 ……… ……… 216.306.026 tháng 4/2014 ……… ……… ……… ……… ……… Cộng số phát sinh Người ghi sổ (Đã ký, họ tên) ……… 216.306.026 ……… ……… 13.431.017.283 13.431.017.283 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký, họ tên) (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 14 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2014 Tài khoản: 131 (Phải thu khách hàng) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số Dòng A B C 01/04/2014 04BH001 01/04/2014 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 1000H10 (4 cái) E …… 04/04/2014 …… 04NH004 …… 04/04/2014 …… Thu tiền bán cống Cty Đoan Trang G Số hiệu TK đối ứng H Số phát sinh Nợ Có 361.813.435 5112 15.822.545 …… 1121 …… …… 30.000.000 30tr …… 25/04/2014 …… 04BH021 …… 25/04/2014 …… 400H30(92) ron 400(92) gối 400(70) …… 5111 …… 2.539.200 …… 25/04/2014 04BH021 25/04/2014 400H30(92) ron 400(92) gối 400(70) 5112 123.593.591 25/04/2014 04BH021 25/04/2014 400H30(92) ron 400(92) gối 400(70) 3331 12.613.279 26/04/2014 04BH022 26/04/2014 400VH(127) 600VH(104),… 5112 265.215.455 26/04/2014 04BH022 26/04/2014 400VH(127) 600VH(104),… 3331 26.521.545 26/04/2014 04BH023 26/04/2014 600VH-2(8) 600VH-3(6) 600H30(24) 5111 7.708.000 5112 65.108.493 3331 7.281.649 …… …… 1.736.213.847 …… 1.387.898.582 710.128.700 4.952.659.689 5.166.975.531 gối 400(250),… 26/04/2014 04BH023 26/04/2014 26/04/2014 04BH023 26/04/2014 600VH-2(8) 600VH-3(6) 600H30(24) gối 400 (250),… 600VH-2(8) 600VH-3(6) 600H30(24) gối 400 (250),… …… …… …… …… Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Cộng số PS lũy kế từ đầu năm - Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ … Người lập biểu (Đã ký, họ tên) Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 16 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2014 Tài khoản: 3341 (Phải trả công nhân viên) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 29/04/2014 29/04/2014 29/04/2014 29/04/2014 29/04/2014 04PKT01 04PKT01 04PKT01 04PKT01 04PKT01 29/04/2014 29/04/2014 29/04/2014 29/04/2014 29/04/2014 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 30/04/2014 04PKT05 30/04/2014 30/04/2014 04PC031 30/04/2014 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số Dòng D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Lương phải trả VPQL tháng 4/2014 Lương phải trả VPQL tháng 4/2014 Lương phải trả VPQL tháng 4/2014 Lương phải trả VPQL tháng 4/2014 BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương tháng 4/2014 BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương tháng 4/2014 BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương tháng 4/2014 Lương phải trả CNTT SX tháng 4/2014 Lương phải trả CNTTSX gạch tháng 4/2014 Chi TM trả lương tháng 4/2014 Cộng số phát sinh kỳ E Số dư cuối kỳ Cộng số PS lũy kế từ đầu năm - G Số hiệu TK đối ứng H 64221 1547 1547 64211 3383 Số phát sinh Nợ Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) 12.960.228 20.000.000 15.583.000 5.000.000 4.000.000 4.344.480 3384 814.590 3389 543.060 1542 80.422.428 1542 84.042.500 1111 216.306.026 222.008.156 209.047.928 659.409.493 659.409.493 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ … Người lập biểu (Đã ký, họ tên) Có Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 20 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2014 Tài khoản: 3389 (Bảo hiểm thất nghiệp) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số Dòng D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 Cộng số phát sinh kỳ E G Số hiệu TK đối ứng H Số phát sinh Nợ 543.060 64221 151.200 1547 82.320 1547 49.140 1542 260.400 1.086.120 18.910.580 4.344.480 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ … Người lập biểu (Đã ký, họ tên) Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) 17.824.460 3341 Số dư cuối kỳ Cộng số PS lũy kế từ đầu năm - Có Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 19 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2014 Tài khoản: 3388 (Phải trả khác) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số Dòng D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Tiền chậm nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 4/2014 Cộng số phát sinh kỳ E G Số hiệu TK đối ứng H Số phát sinh Nợ 811 Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) 2.626.936 29.748.492 10.030.527 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ … Người lập biểu (Đã ký, họ tên) 27.121.556 2.626.936 Số dư cuối kỳ Cộng số PS lũy kế từ đầu năm - Có Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 18 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2014 Tài khoản: 3384 (Bảo hiểm y tế) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số Dòng D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 Cộng số phát sinh kỳ E G Số hiệu TK đối ứng H Số phát sinh Nợ 814.590 64221 453.600 1547 246.960 1547 147.420 1542 781.200 2.443.770 46.211.409 9.775.080 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ … Người lập biểu (Đã ký, họ tên) Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) 43.767.639 3341 Số dư cuối kỳ Cộng số PS lũy kế từ đầu năm - Có Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 17 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2014 Tài khoản: 3383 (Bảo hiểm xã hội) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 29/04/2014 04PKT01 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số Dòng D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 BHXH, BHYT phải nộp tháng 4/2014 Cộng số phát sinh kỳ E G Số hiệu TK đối ứng H Số phát sinh Nợ 4.344.480 64221 2.721.600 1547 1.481.760 1547 884.520 1542 4.687.200 14.119.560 252.954.856 56.478.240 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ … Người lập biểu (Đã ký, họ tên) Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) 238.835.296 3341 Số dư cuối kỳ Cộng số PS lũy kế từ đầu năm - Có Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 15 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 04 năm 2014 Tài khoản: 331 (Phải trả cho người bán) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số Dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số phát sinh Nợ Có 452.948.827 A B C …… 04/04/2014 …… 04MH001 …… 04/04/2014 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ …… Đá 1x2 (50m3 ) mi bụi (30m3) 0x4 (5m3) 04/04/2014 04MH001 04/04/2014 Đá 1x2 (50m3 ) mi bụi (30m3) 0x4 (5m3) 1331 04/04/2014 04NH003 04/04/2014 Chuyển tiền DNTN TM Thanh Quang 1121 40.000.000 …… 152 …… …… 18.090.909 1.809.091 40tr …… 11/04/2014 …… 04NH020 …… 11/04/2014 …… TT tiền xi măng Xuân Giang …… 1121 …… 70.000.000 …… 29/04/2014 …… 04MH030 …… 29/04/2014 …… Củi trấu (10.760kg) …… 152 …… …… 13.321.956 29/04/2014 04MH030 29/04/2014 Củi trấu (10.760kg) 1331 …… 30/04/2014 …… 04MH027 …… 29/04/2014 …… Màu vàng (550kg) màu đỏ (625kg) …… 152 …… …… 27.725.000 30/04/2014 04MH027 29/04/2014 Màu vàng (550kg) màu đỏ (625kg) 1331 2.772.500 30/04/2014 04MH028 24/04/2014 Đá 1x2 (103,4m3) 152 28.200.000 30/04/2014 04MH028 24/04/2014 Đá 1x2 (103,4m3) 1331 2.820.000 …… …… …… …… Cộng số phát sinh kỳ …… Số dư cuối kỳ Cộng số PS lũy kế từ đầu năm - 666.097 …… 620.497.500 …… 728.439.799 2.405.470.7 19 560.891.126 2.193.812.6 35 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ … Người lập biểu (Đã ký, họ tên) Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) …… Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 21 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S20b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 04 năm 2014 (Đối tượng: Công ty CP Đầu tư xây dựng Thái Quảng) Tài khoản: 131 (Phải thu khách hàng) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 01/04/2014 04BH001 01/04/2014 …… Người lập biểu (Đã ký, họ tên) Diễn giải Số phát sinh Số dư TK đối ứng Nợ Có H 01/04/2014 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 1000H10 (4 cái) 5112 15.822.545 04BH001 01/04/2014 1000H10 (4 cái) 3331 1.582.255 …… …… …… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ …… Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) …… …… 43.631.999 74.948.360 Nợ Có 186.098.040 …… …… 154.781.679 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 22 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S20b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 04 năm 2014 (Đối tượng: Công ty TNHH MTV VINA Xuân Giang) Tài khoản: 331 (Phải trả cho người bán) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C …… 11/04/2014 …… 04NH020 …… 11/04/2014 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ …… TT tiền xi măng Xuân Số phát sinh Số dư TK đối ứng Nợ Có Nợ Có H 289.750.000 …… 1121 …… 70.000.000 …… …… …… …… 240.000.000 295.050.000 …… …… …… …… Giang …… Người lập biểu (Đã ký, họ tên) …… …… …… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) 344.800.000 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) PHỤ LỤC 23 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thành Nguyện Vĩnh Long Địa chỉ: 95B, Nguyễn Huệ, Phường 2, TP Vĩnh Long MST: 1500755321 Mẫu số S20b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 04 năm 2014 Tài khoản: 3388 (Phải trả khác) Đvt: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 29/04/2014 04PKT02 29/04/2014 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Tiền chậm nộp BHXH, Số phát sinh Số dư TK đối ứng Nợ Có Nợ H 811 Có 27.121.556 2.626.936 BHYT, BHTN tháng 4/2014 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Đã ký, họ tên) Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) 2.626.936 29.748.492 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, họ tên) [...]... chung Kế toán khoản phải thu, phải trả tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thành Nguyện Vĩnh Long Từ đó, phân tích và đánh giá thực trạng công tác kế toán khoản phải thu, phải trả nhằm đưa ra biện pháp hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao khả năng thu hồi, thanh toán nợ tại Công ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Kế toán khoản phải thu, phải trả tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thành. .. viên Thành Nguyện Vĩnh Long; - Phân tích và đánh giá thực trạng công tác kế toán khoản phải thu, phải trả; - Phân tích các khoản phải thu, phải trả tại công ty; - Đưa ra giải pháp hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao khả năng thu hồi, thanh toán nợ tại Công ty 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian - Đề tài nghiên cứu tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thành Nguyện Vĩnh Long 1.3.2... sao cho hợp lý nhất, một là giúp doanh nghiệp tự chủ động nguồn vốn kinh doanh, hai là tạo cơ hội tạo ra uy tín, phát triển mối quan hệ tốt với các đối tác của mình Do đó, nhận thấy được tầm quan trọng trong việc tổ chức công tác kế toán khoản phải thu, phải trả nên em chọn đề tài: Kế toán khoản phải thu, phải trả tại Công ty 1 Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thành Nguyện Vĩnh Long để thực hiện nghiên... ngân hàng) 2.1.2 Khái quát về khoản phải trả a Các khoản phải trả Nợ phải trả là các khoản nợ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả, thanh toán cho các đơn vị Các khoản nợ của doanh nghiệp bao gồm: Nợ ngắn hạn và nợ dài hạn b Nguyên tắc hạch toán các khoản phải trả Kế toán các khoản phải trả theo dõi chi tiết theo từng đối tượng nợ phải trả, theo từng hợp đồng Phản ánh... phí trả trước theo quy định,… Cuối niên độ kế toán, doanh nghiệp phải căn cứ vào các khế ước vay dài hạn, nợ dài hạn, kế hoạch trả các khoản nợ dài hạn để xác định số nợ dài hạn đã đến hạn phải thanh toán trong niên độ kế toán tiếp theo và kết chuyển sang nợ dài hạn đến hạn trả Cuối niên độ kế toán, phải đánh giá lại số dư các khoản vay, nợ ngắn hạn và dài hạn có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình... thông báo giá thành chính thức của người bán 2.1.2.4 Kế toán phải trả khác a Khái niệm Phải trả khác là các khoản phải trả ngoài phạm vi phải trả khách hàng và phải trả nội bộ b Chứng từ hạch toán - Phiếu thu, phiếu chi 9 - Giấy báo nợ, giấy báo có - Các chứng từ khác có liên quan, … Tài khoản sử dụng Tài khoản 338 Phải trả khác” Khoản phải trả khác tồn đầu kỳ Kinh phí công đoàn chi tại đơn vị Trích... mạnh.” (Nguyễn Văn Công, 2010, trang 131) 17 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH NGUYỆN VĨNH LONG 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Quá trình hình thành: Công ty được thành lập và chính thức đi vào hoạt động ngày 23/5/2011 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số: 1500755321 do Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Vĩnh Long cấp Địa chỉ:... chịu trách nhiệm trước lãnh đạo về số liệu thực hiện Thủ quỹ: Có trách nhiệm nhận tiền, chi tiền, theo dõi tiền mặt, tiền cuối ngày tại công ty Kế toán công nợ: Hạch toán tất cả các khoản nợ phát sinh của công ty và dựa vào báo cáo chứng từ ghi nợ để hạch toán các khoản nợ vào sổ Kế toán tiền lương: tính lương, bảo hiểm cho cán bộ công nhân 3.4.2 Chế độ kế toán và hình thức kế toán 3.4.2.1 Chế độ kế toán. .. dài hạn đến hạn trả Số tiền giảm nợ dài hạn đến hạn trả do Số tiền tăng nợ dài hạn đến hạn trả do tỷ giá hối đoái tang khi đánh giá lại các tỷ giá hối đoái tang khi đánh giá lại các khoản nợ dài hạn đến hạn trả bằng khoản nợ dài hạn đến hạn trả bằng ngoại tệ ngoại tệ Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Số còn nợ về các khoản nợ dài hạn đã đến hạn hoặc quá hạn trả đầu kỳ Tài khoản 341 “Vay dài hạn ... theo thời hạn phát hành trái phiếu Các khoản phải trả bằng ngoại tệ phải hạch toán bằng tiền đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch c Nhiệm vụ kế toán các khoản phải trả Kế toán phải theo dõi chi tiết từng khoản nợ phải trả, từng đối tượng nợ phải trả, phải theo dõi chiết khấu và phụ trội cho từng loại trái phiếu phát hành và tình hình phân bổ từng khoản chiết khấu và phụ trội, theo dõi các chi phí trả trước . KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH NGUYỆN VĨNH LONG 28 4.1 KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU 28 4.1.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 28 4.2 KẾ TOÁN. việc tổ chức công tác kế toán khoản phải thu, phải trả nên em chọn đề tài: Kế toán khoản phải thu, phải trả tại Công ty 2 Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thành Nguyện Vĩnh Long để thực. chung Kế toán khoản phải thu, phải trả tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thành Nguyện Vĩnh Long. Từ đó, phân tích và đánh giá thực trạng công tác kế toán khoản phải thu, phải trả