Để đánh giá tình hình thanh toán của công ty ta tiến hành phân tích một số chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán.
Bảng 8: Phân tích về khả năng thanh toán 6 tháng đầu năm 2013 - 2014 Đvt: Đồng
Chỉ tiêu 6T/Năm 2013 6T/Năm 2014
Tiền và các khoản tương đương tiền 857.287.323 1.049.132.364
Các khoản phải thu 757.296.336 225.033.430
Tổng tài sản 11.160.106.469 11.066.724.337
Tài sản ngắn hạn 4.945.705.028 4.108.307.616
Nợ ngắn hạn 2.091.325.700 1.555.157.976
Nợ phải trả 5.417.325.700 4.850.157.976
Hệ số thanh toán hiện hành (lần) 2,36 2,64
Hệ số thanh toán nhanh (lần) 1,29 1,71
Hệ số thanh toán bằng tiền (lần) 0,41 0,67
(Nguồn: Tổng hợp trên Báo cáo tài chính qua xử lý số liệu)
- Hệ số khả năng thanh toán hiện hành
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành cho biết khả năng của một công ty trong việc dùng các tài sản ngắn hạn như tiền mặt, đầu tư tài chính ngắn hạn, hàng tồn kho hay các khoản phải thu để chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn của mình.
Hệ số thanh toán hiện hành trong 6 tháng đầu năm 2013 là 2,36 lần đến 6 tháng đầu năm 2014 thì tăng lên là 2,64 lần. Nguyên nhân hệ số thanh toán trong 6 tháng năm 2014 tăng so với 6 tháng đầu năm 2013 là do công ty thu được tiền từ khách hàng, khoản thuế và các khoản phải thu nhà nước lại tăng lên do thuế nhà đất và tiền thuê đất được hoàn trả lại, nợ ngắn hạn cũng giảm. Hệ số này qua các 6 tháng đầunăm đều lớn hơn 1, chứng minh cho khả năng thanh toán hiện tại vẫn chấp nhận được. Hệ số này càng cao chứng tỏ công ty càng có nhiều khả năng sẽ hoàn trả được hết các khoản nợ. Tuy nhiên, nếu hệ số này quá cao cũng không phải là một dấu hiệu tốt bởi vì nó cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng tài sản chưa được hiệu quả.
50
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh cho biết liệu công ty có đủ các tài sản ngắn hạn để trả cho các khoản nợ ngắn hạn mà không cần phải bán hàng tồn kho hay không. Hệ số này phản ánh chính xác hơn hệ số khả năng thanh toán hiện hành.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh của công tytrong 6 tháng đầu năm 2014 cũng tăng so với 6 tháng đầu năm 2013, 6 tháng đầu năm 2014 hệ số này là 1,71 lần tăng lên 0,42 lần so với 6 tháng đầu năm 2013 là do công ty thực hiện bán hàng nên hàng tồn kho giảm. Hệ số này qua hai 6 tháng đầu năm đều lớn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn.
- Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền
Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền cho biết một công ty có thể trả được các khoản nợ của mình nhanh đến đâu, vì tiền và các khoản tương đương tiền là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất.
Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền tăng từ 0,41 lần trong 6 tháng đầu năm 2013 đến 0,67 lần trong 6 thángđầu năm 2014. Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền này phải lớn hơn hoặc bằng 0,5 thì khả năng thanh toán bằng tiền mới đảm bảo. Trong 6 tháng đầu năm 2013 thì khả năng thanh toán bằng tiền của công ty chưa đảm bảo vì hệ số này nhỏ hơn 0.5, nhưng sang 6 tháng đầu năm 2014 thì khả năng thanh toán bằng tiền của doanh nghiệp đã được đảm bảo. 6 tháng đầu năm 2014 hệ số này tăng do lượng tiền của công ty trong 6 tháng đầu năm 2014 dự trữ được dồi dào hơn so với 6 tháng đầu năm 2013, hoặc cuối năm công ty mới thu được tiền của khách hàng. Nhưng việc để lượng vốn trong công ty tồn tại dưới hình thức tiền lớn như vậy sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của công ty, do đó công ty nên đưa ra chính sách đầu tư hợp lý hơn để sử dụng nguồn vốn có hiệu quả.