Trong doanh nghiệp khoản phải thu là một trong những tài sản quý giá phản ánh tình hình kinh doanh của mình. Khoản phải thu cũng thể hiện cho chúng ta thấy doanh nghiệp có bị chiếm dụng vốn hay không thông qua việc cho khách hàng nợ ngắn hạn hay dài hạn. Tại công ty thì không có khoản khoản phải thu khách hàng dài hạn mà chỉ có phải thu khách hàng ngắn hạn. Điều này cho thấy khả năng thu nợ cũng sẽ được đảm bảo, rủi ro về khoản nợ không thể thu hồi sẽ được hạn chế. Đây cũng là một trong những ưu điểm của doanh nghiệp, do sản phẩm công ty kinh doanh chủ yếu là cống bê tông ly tâm, các loại gạch lót đường nên về phần thanh toán cũng được đảm bảo vì thường các công trình bảo trì, sửa chữa đường, cống, lót gạch vỉa hè thực hiện trong khoản thời gian ngắn khoản một năm nên cuối kỳ khi quyết toán cho Nhà nước các công ty đã thanh toán nợ cho doanh nghiệp, bên cạnh đó nhìn vào phần tài sản này thấy được các hợp đồng doanh nghiệp chủ yếu là ngắn hạn, hợp đồng nhỏ nên vấn đề cần đặt ra là doanh nghiệp có thể tìm thêm các đối tác mới để mở rộng thêm quy mô của
44
mình. Một lý do khác dẫn đến doanh nghiệp thường ký hợp đồng nhỏ và ngắn hạn cũng vì các công trình công cộng khi thi công thường thì đấu thầu theo gói thi công, các công trình tại Thành Phố Vĩnh Long cũng không có nhiều công trình lớn nên các gói thầu thường là sửa chữa nhỏ các tuyến đường và lót gạch lại các vỉa hè, cải thiện khuôn viên đô thị.
Bảng 4: Phân tích tình hình khoản phải thu của Công ty 6 tháng đầu năm2013-2014
Đvt: đồng
CHỈ TIÊU 6T/Năm 2013 6T/Năm 2014
Chênh lệch 6 tháng 2014/2013
Số tiền %
Phải thu khách hàng 536.321.936 225.033.430 (311.288.506) (58,04)
Trả trước cho người bán 220.974.400 0 (220.974.400) (100)
Tổng Cộng 757.296.336 225.033.430 (532.262.906) (70,29)
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán - Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thành Nguyện Vĩnh Long)
Qua bảng 4 ta nhận thấy tình hình nợ phải thu của doanh nghiệp có sự biến động không ổn định trong 6 tháng đầu năm. Phân tích biến động của khoản phải thu trong 6 tháng đầunăm 2013 ta thấy cơ cấu khoản phải thu khách hàng chiếm khoảng 70,8% tương đương 536.321.936 đồng hơn gấp đôi so với khoản trả trước chongười bán, trong thời gian đầu khi thành lập công ty chưa có đủ uy tín trên thị trường nên phía đối tác yêu cầu công ty khi mua hàng thì phải ứng trước cho họ để đảm bảo hợp đồng được thực hiện, nhưng đến 6 tháng đầu năm 2013 thì khoản trả trước cho người bán không nhiều vì trong 6 tháng đầu năm công ty mua vật liệu đều thanh toán trong ngắn hạn hoặc đã tất toán hết giá trị của hợp đồng, chỉ có những hợp đồng chưa thực hiện xong mới còn khoản trả trước này. Bên cạnh đó, qua một thời gian phát triển thì công ty cũng đã có một số thành tích nhất định trên thương trường, các đối tác cũng dần trở thành đối tác quen thuộc nên có nhiều đối tác cũng đã giảm bớt khoản ứng trước đối với công ty do đó mà 6 tháng đầu năm 2014 khoản trả trước cho người bán không phát sinh.
45
Sang 6 tháng đầu năm 2014 khoản phải thu khách hàng chỉ còn 225.033.430 đồng, giảm so với6 tháng đầu năm 2013 là 311.288.506 đồng tương ứng với tốc độ là 58,04%. Nguyên nhân là do sản phẩm của công ty là cống bê tông ly tâm và gạch lót vỉa hè, đây là những sản phẩm tương đối đặc biệt chỉ sử dụng cho các công trình đô thị, công trình xây dựng nên trong 6 tháng đầu năm các công ty chưa được cấp kinh phí nên thực hiện công trình còn chậm chạp, không thể đẩy nhanh tiến độ do không có tiền vốn. Vì vậy, thường thì hoạt động của công ty trong 6 tháng đầu năm thường ít hơn 6 tháng cuối năm.
Bảng 5: Phân tích tình hình khoản phải thu theo khách hàng 6 tháng đầu năm 2013 - 2014 Đvt: đồng CHỈ TIÊU 6T/Năm 2013 6T/Năm 2014 Chênh lệch 6 Tháng 2014/2013 Số tiền % Công ty Thái Quảng 77.766.680 37.130.516 (40.636.164) (52,25) Công ty Xuyên Việt 114.772.894 50.407.488 (64.365.406) (56,08)
Công ty Phi Hải 65.055.850 32.629.848 (32.426.002) (49,84)
Công ty Thành Công 52.023.230 30.829.580 (21.193.650) (40,73)
Khác 226.703.282 74.035.998 (152.667.284) (67,34)
Tổng Cộng Khoản
Phải Thu Khách Hàng 536.321.936 225.033.430 (311.288.506) (58,04)
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán - Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thành Nguyện Vĩnh Long)
Qua bảng 5 ta thấy khoản phải thu khách hàng giảm từ 536.321.936 đồng trong 6 tháng đầu năm 2013 xuống còn 225.033.430 đồng trong 6 tháng đầu năm 2014 nguyên nhân là do khoản phải thu của từng công ty đang giảm xuống, cụ thể 6 tháng đầu năm 2014 khoản phải thu của các công ty có xu hướng giảm như khoản phải thu của Công ty Thái Quảng 6 tháng đầu năm 2013 là 77.766.680 đồng đã giảm đi 40.636.164 đồng tương ứng với 52,25% trong 6 tháng đầu năm 2014, còn công ty Xuyên Việt chiếm tỷ trọng khá cao nhưng cũng đã giảm đi một cách rõ rệt với tỷ lệ 56,08% tương đương với số tiền là 64.365.406 đồng, hai
46
công ty Phi Hải và công ty Thành Công cũng có mức giảm khoản 40% so với 6 tháng đầu năm 2013 điều này được lý giải bởi trong 6 tháng đầu năm 2014 các hợp đồng được kí kết đa phần là các hợp đồng có giá trị không lớn nên giá trị hợp đồng được khách hàng thanh toán nhanh chóng, trong 6 tháng đầu năm số công trình được thi công cũng tương đối ít hơn so với 6 tháng cuối năm, công trình thi công chủ yếu là nâng cấp, tu sửa vỉa hè hư hỏng.