Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp về công ty xây dựng lũng lô

MỤC LỤC Lêi mở đầu 1 Phần một:Tổng quan về công ty xây dựng Lũng lô bộ quốc phòng 2 1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 2 2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 4 2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 4 2.2 Thị trường 4 2.3 Đăng ký kinh doanh 4 2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong một số năm gần đây. 4 3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 7 3.1 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm xây lắp: 7 3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 11 Phần hai: Tổ chức bộ máy và tổ chức công tác kế toán 13 1.Tổ chức bộ máy kế toán 13 1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán 13 1.2 Phân công lao động kế toán 15 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của phòng 15 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ cụ thể 16 2.Tổ chức công tác kế toán 21 2.1Chính sách kế toán chung 21 2.2 Áp dụng chế độ kế toán 22 2.2.1 Chế độ chứng từ 22 2.2.2 Hệ thống tài khoản sử dụng 22 2.2.3 Tổ chức sổ sách kế toán 22 2.2.4 Hệ thống báo cáo tài chính 23 2.3 Chế độ quản lý tài chính đối với các đơn vị thành viên 24 2.3.1 Quản lý, sử dụng vốn 24 2.3.2 Quản lý và sử dụng tài sản 26 2.3.3 Quản lý doanh thu, chi phí, thuế 26 2.3.4 Kê khai và thanh quyết toán thuế 27 2.3.5 Phân phối lợi nhuận, sử dụng các quỹ và chế độ thu nép 28 2.3.6 Công tác kế toán, kiểm tra kế toán và công khai tài chính 29 2.3.7 Chế độ báo cáo kế toán, kiểm tra kế toán 30 2.3.8 Chế độ quản lý tài chính đối với các đơn vị liên doanh, liên kết và công ty cổ phần 31 3.Mét số phần hành cơ bản 32 3.1 Tổ chức hạch toán tài sản cố định 32 3.1.1Đặc điểm của TSCĐ và nhiệm vụ hạch toán TSCĐ 32 3.1.2 Phân loại TSCĐ 33 3.1.3 Tổ chức hạch toán TSCĐ 33 3.2 Kế toán vốn bằng tiền 35 3.2.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ hạch toán 35 3.2.2 Tổ chức hạch toán 35 3.3 Tổ chức hạch toán tiền lương, các khoản trích theo lương và tình hình thanh toán với người lao động. 35 3.3.1 Ý nghĩa và nhiệm vụ hạch toán 35 3.3.2 Tổ chức hạch toán lao động, kết quả lao động 35 Phần Ba: Đánh giá khái quát về tổ chức bộ máy và tổ chức công tác kế toán tại công ty xây dựng lũng lô 35 1.Đánh giá 35 1.2 Những hạn chế còn tồn tại 35 2. Đề xuất, kiến nghị 35 kết luận 35 Danh mục tài liệu tham khảo 35 Nhận xét và xác nhận của cơ sở thực tập 35 Nhận xét của giáo viên hướng dẫn 35

sự bùng nổ của công nghệ thông tin là sự phát triển nhanh chóng trên tất cảcác mặt, các lĩnh vực của đời sống kinh tế - xã hội Nền kinh tế nớc ta đãchuyển từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thị trờng có

sự quản lý của Nhà nớc.Trong nền kinh tế thị trờng dới sự quản lý vĩ môcủa Nhà nớc nh hiện nay, các doanh nghiệp phải tự chủ động trong hoạt

động sản xuất kinh doanh và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp muốn tồn tại, phát triển đòi hỏi phải giải quyết đợc vấn đề đặt ra

là phải kinh doanh có lãi, sử dụng hiệu quả các nguồn vốn, đáp ứng đợc khảnăng thanh toán, tạo điều kiện sản xuất kinh doanh mở rộng, tăng cờng khảnăng cạnh tranh

Hoạt động trong mụi trường cạnh tranh gay gắt đú, nhiều doanh nghiệp

đó thớch ứng kịp thời, đó vượt qua khú khăn, bước đầu phỏt huy được tớnh chủđộng sỏng tạo trong hoạt động sản xuất kinh doanh, chất lượng sản phẩm dịch

vụ tăng rừ rệt

Tuy nhiờn, bờn cạnh những doanh nghiệp năng nổ đú cũn cú khụng ítnhững doanh nghiệp lỳng tỳng, làm ăn thua lỗ kộo dài, doanh thu khụng bựnổi chi phớ bỏ ra, vốn sản xuất kinh doanh mất dần sau mỗi chu kỳ sản xuất

Nước ta đang gấp rút chuẩn bị cho sự kiện gia nhập WTO, vấn đề cạnhtranh ngày càng trở nên gay gắt và quyết liệt Thực hiện tốt vấn đề hạch toán

kế toán là cơ sở cân đối sản xuất trong từng ngành nói riêng và của nền kinh

tế nói chung

Với ý nghĩa trên, qua quá trình tìm hiểu thực tế tại Công ty xây dựngLũng Lô- Bộ Quốc phòng, em đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp nàyvới 3 phần, như sau:

Phần I: Tổng quan về công ty Xây dựng Lũng Lô

Phần II: Tổ chức bộ máy và tổ chức công tác Kế toán.

Phần III: Đánh giá khái quát về tổ chức bộ máy và tổ chức công tác kế toán.

Phần mét:Tổng quan về công ty xây dựng

lũng lô -bộ quốc phòng

1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Tên đầy đủ : Công ty xây dựng Lũng Lô : C«ng ty x©y dùng Lòng L«

Tên tiếng Anh : Lung Lo Construction : Lung Lo

xö lý bom m×n

Tổng số cụng nhõn viờn: 1.694 người.

Trong đú, cỏn bộ kỹ thuật cú 294 người trong đú cú 2 tiến sỹ, 3 thạc sỹ,

180 kỹ sư xõy dựng, 40 kỹ sư cụng trỡnh ngầm, 25 kỹ sư cơ khớ, 8 kỹ sư điện,

12 kỹ sư mỏ địa chất, 16 kỹ sư hoỏ nổ, 20 kỹ sư kinh tế (trong đú cú 9 kinh tế tài chớnh), và 8 người thuộc cỏn bộ ngoại ngữ

Trụ sở chớnh của cụng ty đặt tại : 162 Trường Chinh – Hà Nội Trụ sở chínhcủa công ty đặt tại : 162 Trờng Chinh – Hà Nội

Hiện tại cụng ty cú 3 chi nhỏnh:

 Văn phũng đại diện tại Hải Phũng: Cảng Vật cỏch Hải Phũng

 Văn phũng đại diện tại miền Trung: Thị trấn Yaly

 Văn phũng đại diện tại miền Nam: 28C- đường 3/2 – Quận 10 thànhphố Hồ Chớ Minh

Cụng ty xõy dựng Lũng Lụ là một doanh nghiệp xõy dựng hạch toỏn kinh

tế độc lập, cú tư cỏch phỏp nhõn và chịu sự quản lý trực tiếp của Bộ tư lệnhcụng binh – Bộ quốc phũng

Tiền thõn của cụng ty xõy dựng Lũng Lụ là cụng ty xõy dựng cụng trỡnhLũng Lụ được thành lập vào ngày 16/11/1989 theo quyết định 294/QĐ - BQP.Lỳc này đất nước đó chuyển sang thời bỡnh, đang gắn mỡnh với CNH- HĐH,cỏc chiến sỹ của Cục cụng trỡnh thuộc Bộ Tư lệnh cụng binh trước đõy thamgia xõy dựng hầm, đào hào chiến đấu thỡ ngày nay chuyển sang làm cụng tỏckinh tế Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của cụng ty lỳc bấy giờ là nhận thầuquy hoạch, khảo sỏt thiết kế thi cụng cỏc cụng trỡnh ngầm trong cụng nghiệpdõn dụng, giao thụng, thủy lợi

Ngày 18/7/1990 Bộ quốc phũng cú Quyết định số 196 QĐ - QP về việcchuyển cụng ty xõy dựng cụng trỡnh ngầm Lũng Lụ thành Cụng ty khảo sỏt vàthiết kế xõy dựng cụng trỡnh ngầm Lũng Lụ

Công ty được Bộ Giao thông vận tải, Bộ Xây dựng, Bộ Quốc phòng cấpgiấy phép hành nghề, hình thành tư cách pháp nhân, được phép ký kết hợpđồng kinh tế trong cả nước Phương pháp hạch toán của công ty là các xínghiệp tự hạch toán, lập báo cáo rồi nép cho công ty Các xí nghiệp tự tìmviệc, công ty ký duyệt hoặc ủy quyền cho xí nghiệp ký sau đó xí nghiệp néplại lợi nhuận cho công ty theo tỷ lệ quy định trước.

Ngày 26/8/1993, Bé Quốc phòng có quyết định 577/- QP thành lập công tyxây dựng Lũng Lô theo Nghị định 388 – DNNN với vốn pháp định là 2.232,4triệu đồng Lúc này nhiệm vụ sản xuất của công ty không thay đổi nhưng cơcấu tổ chức thì không còn nh cò

Ngày 17/4/1996, Bé Quốc phòng có quyết định 466/QĐ - QP thành lậpcông ty xây dựng Lũng Lô trên cơ sở sáp nhập 3 công ty:

 Công ty xây dựng Lũng Lô (cũ)

 Công ty xây dựng 25/3

 Xí nghiệp khảo sát thiết kế và tư vấn xây dựng

Công ty có trụ sở tại 256 Thụy Khuê – Hà Nội Vốn pháp định của công ty

là 3.625 triệu đồng Đến tháng 7/1999, công ty chuyển trụ sở về 162 TrườngChinh - Đống Đa – Hà Nội

2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh

Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, cơ cấu ngành nghề của công ty là nhậnthầu quy hoạch khảo sát thiết kế, xây dựng, thi công các công trình ngầm, sânbay, cầu đường, xây dựng nhà xưởng công nghiệp dân dụng, sản xuất thiết bị,

xử lý ứng dụng vật liệu nổ công nghiệp, làm dịch vụ đầu tư xây dựng

Ngoài nhiệm vụ SXKD trên công ty còn tham gia xây dựng các công trìnhđiện hạ thế, kinh doanh bất động sản, được cấp đầy đủ giấy phép đăng kýhành nghề kinh doanh.

2.2 Thị trường

Công ty Xây dựng Lũng Lô có cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, phương thức hạchtoán giản đơn, công ty có giấy phép hành nghề và hoạt động chủ yếu ở phíaBắc

2.3 Đăng ký kinh doanh

Đăng ký kinh doanh sè 110753 do uỷ ban kế hoạch thành phố Hà Nộicấp ngày 25/06/1990

Chứng chỉ hành nghề XD sè 455 BXD/CSKD do Bộ Xây Dựng cấpngày 20/10/1997

Giấy phép hành nghề XD giao thông số 2417/CGĐ do Bé NN&PTNTcấp ngày 20/08/1996

Giấy phép hành nghề khảo sát, dò tìm, rà phá bom mìn, vật nổ số 1614/

QP do Bộ Quốc phòng cấp ngày 12/08/1996

2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong một số năm gần đây.

Theo đánh giá của Bộ Quốc phòng trong những năm gần đây công ty xâydựng Lũng Lô là một trong những doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả Để cóthể làm được điều đó cũng không phải là một việc đơn giản do tính chất hoạtđộng của toàn công ty cụ thể là trong 3 năm qua công ty đã tập trung thi côngvào những công trình trọng điểm của Nhà nước và Bộ quốc phòng, nhiềucông trình có tính chất phức tạp về kỹ thuật, khối lượng lớn, tiến độ gấp, thờitiết diễn biến phức tạp, thiết bị kỹ thuật của một số dự án còn chậm, thay đổiphát sinh nhiều như dự án đê chắn sóng, Nhà máy lọc dầu số 1 Dung Quất, dự

án Nhà máy thủy điện A Vương

Bên cạnh đó, công tác tìm kiếm việc làm trong cơ chế thị trường gặp nhiềukhó khăn, tính chất cạnh tranh cao, các công trình xây dựng cơ bản với ngânsách Nhà nước chậm được thanh toán, nợ đọng kéo dài dẫn đến vốn đầu tưcho SXKD và mua sắm thiết bị phục vụ thi công các công trình lớn cũng gặpkhông Ýt khó khăn.

Tuy vậy, công ty đã luôn giữ được uy tín trên thị trường tích cực chủ độngtìm kiếm việc làm cơ bản đảm bảo nguồn vốn cho các xí nghiệp thành viên vàcông ty trong quá trình hoạt động SXKD Đội ngò cán bộ, chuyên môn kỹthuật trong công ty Ýt nhiều tích lũy được kinh nghiệm nhất định trong tổchức quản lý, thi công các công trình lớn đáp ứng được nhịêm vụ SXKD vàtừng bước phát triển của công ty

BIỂU 01: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ

LN thuần từ hđ tài chính

- Chi phí hoạt động tài chính

- Thu nhập hoạt động tài chính

(2.409.630.000)

5.788.240.000 3.378.610.000

(204.207.693)

7.406.703.694 7.202.496.001

(9.285.535.322)

11.637.086.246 2.351.550.924

2.205.422.307

1.618.463.694 3.823.886.001

-91.53

27.96 113.18

-9.081.327.629

4.230.382.552 -4.850.945.077

4447.1

57.12 -67.35

10 Lợi nhuận khác- Thu nhập khác

- Chi phí khác

(4.677.080.000)

5.860.150.000 10.537.230.000

(817.781.601)

22.539.182.977 23.356.964.578

8.913.402.111

22.447.398.426 13.533.996.315

5.494.861.601

12.001.952.977 17.496.814.578

-117.48

113.90 298.57

9.731.183.712

-91.784.551 -9.822.968.263

1189

-0.41 -42.06

11 Tæng LN trước thuế 11.106.980.000 14.132.416.609 14.992.887.876 3.025.436.609 27.24 860.471.667 6.09

3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh

3.1 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm xây lắp:

Do sản phẩm của công ty là những công trình, nhà cửa xây dựng và sửdụng tại chỗ, sản phẩm mang tính đơn chiếc, có kích thước và chi phí lớn,thời gian xây dựng lâu dài…nên từ đặc điểm đó, quá trình sản xuất các loạisản phẩm chủ yếu của công ty xây dựng Lũng Lô nói riêng và các công ty xâydựng nói chung có đặc điểm là sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giaiđoạn khác nhau (điểm dừng kỹ thuật), mỗi công trình đều có dự toán và thiết

kế riêng và phân bổ rải rác ở các địa điểm khác nhau

Tuy vậy, hầu hết các công trình đều phải tuân theo mét quy trình sản xuấtcông trình sản xuất công nghệ như sau:

 Nhận thầu công trình thông qua đấu thầu hoặc giao thầu trực tiếp

 Ký hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư công trình(Bên A)

 Trên cơ sở thiết kế và hợp đồng xây dựng đã được ký kết, công ty tổchức quá trình thi công để tạo ra sản phẩm : giải quyết mặt bằng thi công, tổchức lao động, bố trí máy móc thiết bị thi công, tổ chức cung ứng vật tư, tiếnhành xây dựng và hoàn thiện

 Công trình được hoàn thành dưới sự giám sát của chủ đầu tư côngtrình về kỹ thuật và tiến độ thi công

 Bàn giao công trình và thanh quyết toán hợp đồng xây dựng với chủđầu tư

Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ sản xuất

Bộ máy quản lý của công ty:

Đứng đầu là ban giám đốc gồm:

 XN khảo sát thiết kế và tư vấn xây dựng

 XN xử lý môi trường và ứng dụng vật liệu nổ

Phßng chÝnh trÞ

Chi nh¸nh miÒn Trung

XN x©y l¾p miÒn B¾c

XN xö lý m«i tr êng vµ øng dông

VL næ

XN x©y dùng s©n - ® êng- c¶ng

XN x©y l¾p phÝa Nam

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty 3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh

* Phòng tài chính kế toán:

Có chức năng xây dựng theo dõi, kiểm soát, chỉ đạo hệ thống tái chính

kế toán của công ty của nhà nước, quân đội, tổ chức thực hiện công tác thống

kê, kế toán chính xác, đúng pháp luật, xây dựng ké hoạch khai thác thị trườngvốn có hiệu quả

* Phòng kế hoạch – vật tư trang thiết bị

Có chức năng xây dựng và quan lý kế hoạch SXKD tháng, quý, nămcủa toàn công ty, giúp Ban giám đốc dự thảo ban hành quy chế sửa đổi bổsung; nghiên cứu triển khai thực hiện công tác tuân thủ theo pháp luật tronghoạt động SXKD; quản lý và đảm bảo hồ sơ pháp lý trang thiết bị tài sản, kế

C¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc

chcchhcch

hoạch đầu tư, điều động trang thiết bị, quản lý đất đai toàn công ty, quản lýhợp đồng kinh tế và các hồ sơ có liên quan.

* Phòng Kinh tế – dự án - đối ngoại:

Có chức năng khai thác các dự án, xây dựng hồ sơ đấu thầu, lập hồ sơquản lý các dự án từ giai đoạn tiền khả thi đến ký hợp đồng xây dựng địnhmức lao động, đơn giá tiền lương cho các xí nghiệp công trường trực thuộcphù hợp với các quy định của Nhà nước, giúp Ban giám đốc làm việc với các

tổ chức kinh tế nước ngoài, quản lý các hoạt động liên kết trong và ngoàinước

* Phòng kỹ thuật – thi công

Có chức năng xây dựng phương án kỹ thuật thi công và kiểm tra chấtlượng công trình; kết hợp với phòng kinh tế dự án đối ngoại, lập hồ sơ kỹthuật chi tiết cho các dự án lớn, chỉ đạo thi công hồ sơ kỹ thuật thực hiệnđúng hợp đồng, nghiệm thu hoàn công, quản lý hồ sơ liên quan như: hồ sơthiết kế, hồ sơ nghiệm thu…

* Phòng chính trị

Có nhiệm vụ tham mưu giúp Đảng ủy – Ban giám đốc xây dựng kế hoạch

và tổ chức thực hịên công tác Đảng, công tác chính trị trong toàn công ty, xâydựng các tổ chức quần chúng hoạt động đúng chức năng, có hiệu quả, quan hệchặt chẽ với cấp ủy Đảng và chính quyền địa phương nơi đóng quân và các địa phương trên địa bàn làm vụ, thẩm định chất lượng chính trị đối với cán bộnhân viên toàn công ty

* Văn phòng công ty

Có chức năng quản lý con dấu công ty, lưu giữ thu phát công văn tàiliệu đúng nguyên tắc bảo mật, quản lý vật tư trang thiết bị phục vụ công tácvăn phòng, tổ chức thực hiện tiếp đón khách, đánh máy in Ên, gửi tài liệu theo

yêu cầu, quản lý hoạt động đôị xe văn phòng, tổ chức bảo vệ công ty và quản

lý cán bộ công ty khu nội trú

* Các phòng ban chức năng không trực tiếp quản lý xí nghiệp:nhưng

có nhiệm vụ theo dõi hướng dẫn, đôn đốc kiểm tra việc thực hiện kế hoạchtiến độ sản xuất, các quy trình tiêu chuẩn và định mức kinh tế kỹ thuật, cácchế độ quản lý tại xí nghiệp Tại các xí nghiệp có bộ máy quản lý theo hìnhthức trực tuyến

Phần hai: Tổ chức bộ máy và tổ chức công tác kế toán

tế của công ty về tổ chức sản xuất và quản lý sản xuất, công ty thực hiện tổcức công tác kế toán theo hình thức nửa tập trung, nửa phân tán, ở công ty cóphòng kế toán của công ty, ở các xí nghiệp trực thuộc có phòng kế toán của xínghiệp.Kế toán công trường làm nhiệm vụ ghi chép và theo dõi tập trung từban đầu ( chứng từ gốc) về toàn bộ chi phí thi công phát sinh tại công trình để

chuyển về phòng tài vụ công ty Phòng sẽ thực hiện tổng hợp tài liệu, lập sốliệu sổ sách để tính gía thành sản phẩm cuối cùng, chịu trách nhiệm thực hiệnnghĩa vụ của Nhà nước

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn

Trưởngưphòngưtàiưchínhưkếưtoán

Kế toán tr ởng

PHóưtrưởngưphòng

Kiêm tổng hợp

Khối nghiệp vụ

- Kế toán tổng hợp, Thanh toán,

giá thành công tr ờng trực thuộc

- Kế toán Ngân sách, Vật t , Tài

sản

- Kế toán ngân hàng

- Kế toán quỹ tiền mặt

Khối CQ C tr ờng trực thuộc

- KT chyên quản công tr ờng xây lắp

- KT chuyên quản công tr ờng bom mìn

- KT chuyên quản Liên doanh

Khối C quản Xí nghiệp

Kế toán chuyên quản nghiệp vụ và các công trình trực thuộc xí nghiệp

1.2 Phân công lao động kế toán

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của phòng

Chức năng:

Là cơ quan tham mưu cho Giám đốc công ty về công tác quản lý tài chính

kế toán, huy động và sử dụng có hiệu quả vốn trong kinh doanh của toàn côngty

Nhiệm vô:

 Đảm bảo vốn kịp thời cho các hoạt động sản xuất kinh doanh và cáchoạt động khác của toàn công ty theo đúng định của pháp luật và kế hoạchđược duyệt

 Thu thập, xử lý thông tin số liệu kế toán theo đối tượng và nội dungcông việc kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán

 Kiểm tra, giám sát các khoản thu chi tài chính; các nghĩa vụ thu,nép, thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thànhtài sản; phát hiện và ngăn ngõa các hành vi phạm pháp về luật tài chính, kếtoán

 Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu; đề xuất các giải phápcho Giám đốc công ty trong việc quản trị và quyết định kinh tế, tài chính củaDoanh nghiệp

 Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật

 Hướng dẫn, chỉ đạo nghiệp vụ tài chính kế toán đối với các đơn vịthành viên và các cơ quan trong toàn công ty

 Định kỳ tổ chức việc quyết toán tài chính, kiểm tra toán diện côngtác quản lý tài chính kế toán của các đơn vị các cơ quan trực thuộc công ty

 Thực hiện nhiệm vụ đột xuất khi được Giám đốc công ty giao

 Chỉ đạo và thực hiện nghiêm luật kế toán, các quy định về quản lýtài chính kế toán của Quân đội và Bộ tư lệnh Công binh

 Tổ chức và điều hành bộ máy kế toán tài chính theo quy định của Luật

kế toán, chỉ đạo công tác Tài chính - kế toán đối với cơ quan, đơn vị thànhviên

 Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty và pháp luật về nhiệm vụđược phân công ủy quyền

 Là người có quyền độc về chuyên môn nghiệp kế toán

Nhiệm vô:

 Chỉ huy phòng Tài chính - kế toán, chỉ đạo Cơ quan tài chính các đơn

vị thành viên đảm bảo vốn sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác trongtoán công ty theo quy định của pháp luật và kế hoạch được duyệt

 Tổ chức hướng dẫn thực hiện và kiểm tra thực hiện việc ghi chép, tínhtoán phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ Tài sản và cáchoạt động kinh tế Tài chính, việc thực hiện các chế độ tài chính kế toán củatoàn công ty

 Chỉ đạo cơ quan tài chính của các đơn vị thành viên thực hiện đúng cácnguyên tắc chế độ của ngành và Luật kế toán

 Tổ chức huấn luyện, bồi dưỡng nghiệp vụ tài chính kế toán cho độingò nhân viên tài chính trong toàn công ty.

 Tổ chức, chấp hành việc thực hiện các lệnh kiểm tra kế toán cảu cấptrên, kiểm kê tài sản, tiền vốn

 Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế tài chính trong doanh nghiệpnhằm đánh giá tình hình và đề xuất các giải pháp thúc đẩy Doanh nghiệp pháttriển

 Lập báo cáo tài chính kịp thời theo quy định,

 Sơ, tổng kết kinh nghiệm về công tác chuyên môn nghiệp vụ báo cáoGiám đốc và cơ quan Tài chính cấp trên

 Thực hiện nhiệm vụ đột xuất khi Giám đốc công ty giao

Phó trưởng phòng kiêm tổng hợp:

 Là người giúp Trưởng phòng quản lý,chỉ đạo các mặt công tác chuyênmôn của phòng và chịu trách nhiệm trước Trưởng phòng về từng mặt công tácđược phân công, là cấp trên của Quân nhân, CNV và người lao động cấp dướithuộc quyền

 Xây dựng kế hoạch, tổng hợp và đánh giá kết quả thực hiện Tuần,Tháng, Quý, Năm

 Thay Trưởng phòng điều hành nhiệm vụ khi Trưởng phòng đi vắnghoặc ủy quyền

 Cập nhật hàng ngày bằng phần mềm kế toán toàn bộ các chứng từ kếtoán đã được phê duyệt của Giám đốc và kế toán trưởng do các bộ phận chứcnăng chuyển sang.

 Kiểm tra đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết của các bộ phận

kế toán khác đã trình ký, cập nhật vào máy để phục vụ cho việc vào sổ và lậpbáo cáo kế toán

 Kiểm tra, đối chiếu số liệu với các Bộ phận kế toán nghiệp vụ khác vềcác số liệu liên quan phát sinh trong ngày( hoặc trong tháng)

 Ghi chép tập hợp chi phí SX và tính giá thành sản xuất của công trình,

dự án Lập các báo cáo nội bộ phục vụ yêu cầu quản trị chi phí và giá thànhsản phẩm( đối với công trường trực thuộc)

 Kiểm tra, ghi chép và phản ánh các hoạt động tài chính, hoạt động bấtthường

 Thực hiện các nghiệp vụ nội sinh và lập các bót toán cho việc khóa sổ

Bộ phận Kế toán Ngân sách, Tài sản cố định

 Chịu trách nhiệm trước Giám đốc, kế toán trưởng về toàn bộ hoạt độngliên quan đến Ngân sách Nhà nước, tình hình tăng giảm đầu tư mua sắm vật

tư tì sản trang thiết bị cảu Đơn vị

 Thực hiện kê khai, quyết toán thuế GTGT hàng tháng với Cục thuế địaphương( Công trình trực thuộc)

 Hàng tháng kiểm tra, rà soát việc kê khai, đăng ký và quyết toán thuếcủa các hợp đồng kinh tế với các Cục thuế tại địa phương có công trình thicông Phối hợp với Bộ phận kế toán giá thành Kế toán xí nghiệp kê khai cáckhoản thuế đầu vòa, đầu ra và theo dõi, đôn đốc thanh toán các khoản thuế.Theo dõi việc quản lý việc cấp phát hóa đơn GTGT của các đơn vi thành viên.Lập các báo cáo định kỳ độit xuất phục vô thanh kiểm tra việc thanh quyếttoán Ngân sách

 Tính lương, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế và kinh phí công đoànhàng tháng trong doanh nghiệp Quyết toán các chế độ chính sách, ra quân,chuyển công tác và thương tật Ghi chép tổng hợp BHXH, BHYT, và KPCĐ.Tính và quyết toán thuế thu nhập cao( nếu có)

 Cập nhật và ghi chép thường xuyên các khoản tăng giảm TSCĐ, cáckhoản phát sinh Nhập - Xuất - Tồn kho vật tư, Phụ tùng, Công cụ, Nguyênliệu,vật liệu

 Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ công cụ, dụng cụ, tính trị giá vốn vậtliệu xuất kho Lập các báo cáo kế toán nội bộ về tăng giảm tài sản cố định,báo cáo nguyên vật liệu tồn kho

 Theo dõi tài sản cố định và công cụ dụng cụ đang sử dụng ở các bộphận trong doanh nghiệp Tham gia hội đồng mua sắm, thanh lý và kiểm kê,chịu trách nhiệm về giá cả

 Định ký hàngTháng, Quý, Năm thực hiện đối chiếu với bộ phận kế toántổng hợp các bộ phận kế toán khác về các số liệu có liên quan

Bộ phận Kế toán ngân hàng

 Giúp Giám đốc và Kế toán trưởng xây dựng, thực hiện và quản lý cáchoạt động liên quan đến ngân hàng của doanh nghiệp ( tiền gửi, tiền vay, bảolãnh, ký quỹ )

 Ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động từng ngày của cáckhoản tiền gửi ngân hàng

 Ghi chép tổng hợp và chi tiết các khoản tiền vay ngân hàng,kiểm tracác khoản tiền lãi và lệ phí phát sinh

 Tính lãi tiền vay hàng tháng cho các xí nghiệp, theo dõi công nợ củacác xí nghiệp ( nếu có)

 Lập các báo cáo về các nghiệp vụ ngân hàng phát sinh, các báo cáophục vụ kiểm tra theo yêu cầu của Ngân hàng

 Định kỳ hàng Tháng, Quý, Năm thực hiện đối chiếu với bộ phận Kếtoán tổng hợp các Bộ phận kế toán khác về các số liệu liên quan

Kế toán quỹ tiền mặt

 Giúp Giám đốc và kế toán trưởng xây dựng và quản lý tiền mặt tại quỹcủa Đơn vị

 Ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động từng ngày của cáckhoản thu chi tiền mặt

 Chịu trách nhiệm về tính đúng đắn, hợp pháp và đầy đủ của chứng từthu, chi tiền mặt phát sinh hàng ngày

 Hàng ngày thực hiện đối chiếu số dư quỹ tiền mặt với kế toán máy.Định kỳ hàng Tháng, Quý, Năm đối chiếu số liệu với Kế toán tổng hợp, lậpcác Biên bản kiểm quỹ tiền mặt cuối tháng

 Chịu trách nhiệm trước Giám đốc, Kế toán trưởng và pháp luật về quản

lý cấp phát nhầm lẫn, thiếu hụt và mất mát vì mọi lý do

1.2.2.3 Khối chuyên quản công trường trực thuộc và liên doanh

 Giúp Giám đốc và Kế toán trưởng kiểm tra việc thực hiện chế độ chứng

từ kế toán ở các công trường xây lắp, dự án, văn phòng đại diện

 Ký duyệt chấp nhận chi phí váo từng chứng từ quyết toán, chịu tráchnhiệm về tính đúng đắn của chứng từ trước Giám đốc, Kế toán trưởng vàpháp luật

 Kiểm tra và trình ký kế hoạch thi công hàng tháng Lập các báo cáo vềtình hình đầu tư thi công các công trình xây lắp,dự án

 Theo dõi và lập các báo cáo về tình hình tham gia góp vốn đầu tư củađơn vị trong liên doanh, giúp Giám đốc lập các báo cáo tính toán hiệu quả đầutư

 Định kỳ hàng Tháng, Quý,Năm thực hiện đối chiếu với Bộ phận Kếtoán tổng hợp và các bộ phận kế toán khác về các số liệu có liên quan

1.2.2.4Khối chuyên quản các xí nghiệp thành viên

 Giúp Giám đốc và Kế toán trưởng chỉ đạo công tác kế toán ở các Xínghiệp

 Kiểm tra các khoản chi phí, quyết toán chi phí giá thành của các xínghiệp và công trường Chịu trách nhiệm trước Công ty và pháp luật về chứng

 Kiểm tra và chịu trách nhiệm về tính đúng đắn của các Báo cáo tàichính của các xí nghiệp trước khi trình Kế toán trưởng và Giám đốc công ty.

 Định kỳ hàng Tháng, Quý, Năm thực hiện đối chiếu với bộ phận kếtoán tổng hợp và các Bộ phận kế toán khác về các số liệu có liên quan

- Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo phương pháp đườngthẳng

lý cụ thể cụ thể và phục vụ yêu cầu quản trị của công ty

2.2.3 Tổ chức sổ sách kế toán

Với năng lực sẵn có, đội ngò cán bộ kế toán có trình độ nghiệp vụ vữngvàng, điều kiện trang bị kỹ thuật tính toán được máy tính hóa, phần mềm kế

toán máy mà công ty đang áp dụng là CADS2002 Công ty đã sử dụng hình

thức sổ “Nhật ký chung” là sổ kế toán tổng hợp được sử dụng bao gồm:

- Nhật ký chung: Là sổ tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát

sinh theo thời gian, là căn cứ để vào sổ cái các tài khoản liên quan

- Sổ cái: là sổ tổng hợp ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản

kế toán Số liệu ghi trên sổ cái để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên các

sổ thẻ kế toán chi tiết, đồng thời là cơ sở lập báo cáo tài chính cuối năm

- Sổ chi tiết: Là các sổ mở theo yêu cầu quản lý nhằm chi tiết hóa một đối

tượng cụ thể

Trình tù ghi sổ:

2.2.4 Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh

- Theo quyết định của Nhà nước: Hệ thống bỏo cỏo gồm

1.Bảng cõn đối kế toỏn2.Bỏo cỏo kết quả kinh doanh3.Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ4.Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnhNhật ký đặc biệt

Chứng từ gốc

Bảng cân đối

Số phát sinh

Báo cáo tài chính

Trong các báo cáo tài chính trên, báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ mangtính chất hướng dẫn, Bộ tài chính không bắt buộc nhưng khuyến khích cácdoanh nghiệp lập.

- Theo quyết định của công ty:

Theo quyết định hạch toán tài chính của công ty, ngoài những báo cáotài chính trên công ty còn lập thêm một số báo cáo khác như: Báo cáo công

nợ, báo cáo chi phí sản xuất và giá thành, báo cáo nhập xuất vàtồn kho…nhằm mục đích phục vụ cho công việc kế toán và cung cấp thông tin cho việcquản trị trong doanh nghiệp

2.3 Chế độ quản lý tài chính đối với các đơn vị thành viên

2.3.1 Quản lý, sử dụng vốn

Vốn của công ty bao gồm: vốn Nhà nước giao, vốn tự bỏ sung từ kếtquả sản xuất kinh doanh, vốn so công ty huy động, vốn góp trong các liêndoanh, côngty cổ phần và các nguồn vốn khác do nhà nước quy định

Công ty được huy động vốn để kinh doanh dưới hình thức phát hànhtrái phiếu tín phiếu, kỳ phiếu công ty; vay vốn của các ngân hàng, tổ chức tíndụng và các tổ chức tài chính khác, của cá nhân, tổ chức ngòai công ty và cáchình thức huy động khác theo quy định của pháp luật

Vay vốn Ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác:

Hàng năm, căn cứ vào kế hoạch sản xuất của năm tới, công ty và cácđơn vị thành viên lập nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nămtiếp theo và nép về Phòng tài chính công ty trước ngày 30/11( có mẫu kèmtheo) Công ty sẽ căn cứ vào nhu cầu đó để xem xét và phê duyệt hạn mứcvay cho từng đơn vị

Vay vốn cá nhân:

Trong trường hợp các đơn vị thành viên vay ngân hàng đủ theo nhu cầuvốn vay đã được duyệt, thì có thể vay các cá nhân trong và ngoài đơn vị

Việc sử dụng vốn, quỹ để đầu tư phải chấp hành đầy đủ các quy định cuảNhà nước, Bộ Quốc phòng, Bộ tư lệnh công binh về quản lý đầu tư.

2.3.1.1Quản lý và sử dụng vốn

Công ty và các đơn vị thành viên được phép sử dụng vốn và các quỹ củamình để phục vụ kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc bảotoàn và phát triển vốn

Trường hợp sử dụng vốn khác với mục đích quy định thì phải theo nguyêntắc hoàn trả

Việc sử dụng vốn, quỹ để đầu tư phải chấp hành đầy đủ quy định của Nhànước, Bộ Quốc phòng, Bộ tư lệnh công binh về quản lý đầu tư

2.3.1.2Quy định về việc sử dụng tài khoản của XN thành viên

Nguyên tắc chung:

Các tài khoản của đơn vị thành viên nhằm mục đích tạo điều kiện thuậnlợi cho các đơn vị thành viên chủ động giao dịch với ngân hàng phục vụ chohoạt động sản xuất kinh doanh

Các đơn vị thành viên là đơn vị hạch toán phụ thuộc, việc sử dụng cáctài khoản phải có sự giám của công ty

Quy định cụ thể:

Đăng ký chữ ký, mẫu dấu sử dụng tài khoản:Giỏm đốc xớ nghiệp vàTrưởng ban kế toỏn xớ nghiệp là chữ ký thứ nhất.Con dấu sử dụng là dấu của

xớ nghiệp

Quy trỡnh chi tiờu trờn tài khoản tiền gửi: Từ ngày 25 đến ngày30 hàng thỏng,

xớ nghiệp phải bỏo cỏo kế hoạch chi tiờu thỏng sau về phũng Tài chớnh cụngty.Việc chi tiờu trờn tài khoản tiền gửi của xớ nghiệp phải tuõn thủ theo kếhoạch chi tiờu hàng thỏng được Giỏm đốc và Kế toỏn trưởng cụng ty phờduyệt Từ ngày 01 đến 05 hàng thỏng, cỏc xớ nghiệp nộp bỏo cỏo tỡnh hỡnhthực hiện kế hoạch chi tiờu thỏng trước về phũng Tài chớnh cụng ty Quytrình chi tiêu trên tài khoản tiền gửi: Từ ngày 25 đến ngày30 hàng tháng,

xí nghiệp phải báo cáo kế hoạch chi tiêu tháng sau về phòng Tài chínhcông ty.Việc chi tiêu trên tài khoản tiền gửi của xí nghiệp phải tuân thủtheo kế hoạch chi tiêu hàng tháng đợc Giám đốc và Kế toán trởng công ty phêduyệt Từ ngày 01 đến 05 hàng tháng, các xí nghiệp nộp báo cáo tìnhhình thực hiện kế hoạch chi tiêu tháng trớc về phòng Tài chính công ty

2.3.1.3Quản lý cụng nợ

Cụng ty và cỏc đơn vị thành viờn tự chịu trỏch nhiệm, chủ động trong việcquản lý, theo dừi, đối chiếu, thu hồi cụng nợ, phõn tớch khả năng thu và trả nợcủa đơn vị mỡnh theo kế hoạch thanh toỏn cụng nợ hàng thỏng đó duyệt