Đang tải... (xem toàn văn)
Xác định vai trò quan trọng của ngành Điện lực trong quá trình đẩy mạnh công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước, tại Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ IX Đảng ta đã khẳng định: “Phát triển năng lượng đi trước một bước đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội, bảo đảm an toàn năng lượng quốc gia; …”. Sự khẳng định của Đảng là có cơ sở vì: Điện năng có tác động trực tiếp đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, tới sự phát triển kinh tế xã hội, quốc phòng, an ninh và ảnh hưởng trực tiếp tới đời sống sinh hoạt của nhân dân vì vậy phải luôn duy trì, đảm bảo hệ thống năng lượng vận hành an toàn và liên tục, đảm bảo chất lượng điện năng trong sản xuất, truyền tải và phân phối điện năng đến khách hàng sử dụng điện.Là sinh viên chuyên ngành kinh tế thực tập tại Điện lực Cao Bằng, mặc dù chỉ có thời gian ngắn nghiên cứu về Điện lực Cao Bằng nhưng được sự giúp đỡ tận tình của các cô chú, anh chị làm việc tại các phòng ban đã cung cấp tài liệu về Điện lực Cao Bằng và hướng dẫn em để em có thể hiểu rõ hơn về vai trò quan trọng của ngành Điện lực trong nền kinh tế quốc dân, những thành công đã đạt được của cán bộ công nhân viên và lãnh đạo Điện lực Cao Bằng trong hiện tại, điều đó sẽ là tiền đề cho Điện lực Cao Bằng phát triển hơn nữa trong tương lai.Đồng thời trong quá trình nghiên cứu về Điện lực Cao Bằng em đã được tìm hiểu và hiểu rõ hơn về tầm quan trọng của công tác tài chính kế toán đối với quá trình phát triển của Điện lực trong nền kinh tế thị trường hiện nay và giúp em có cách nhìn tổng thể hơn về công việc của một kế toán, giúp em làm quen, tiếp cận với thực tế công tác tài chính kế toán khi thực tập tại phòng kế toán của Điện lực Cao Bằng đồng thời giúp em có thể chọn được đề tài thích hợp để viết chuyên đề thực tập cho phù hợp với khả năng của bản thân.Bài báo cáo thực tập tổng hợp nêu lên 2 nội dung lớn cần đề cập, ngoài lời mở đầu và kết luận, bài báo cáo gồm có 2 chương:Chương 1: Khái quát chung về Điện lực Cao Bằng.Chương 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Điện lực Cao Bằng.Em xin chân thành cảm ơn các thầy giáo, cô giáo trong khoa Kế toán của trường và các cô chú ở Điện lực Cao Bằng đã giúp đỡ tận tình để em hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập này.Mặc dù đã cố gắng nhiều nhưng do thời gian, khả năng và kinh nghiệm bản thân còn hạn chế, bài báo cáo thực tập của em không thể tránh khỏi có nhiều thiếu sót, rất mong được sự góp ý của các thầy cô giáo trong khoa Kế toán và các cô chú, anh chị làm việc tại Điện lực Cao Bằng . Sinh viên thực hiện: Trịnh Minh Thư
LỜI MỞ ĐẦU Xác định vai trò quan trọng ngành Điện lực q trình đẩy mạnh cơng nghiệp hoá, đại hoá đất nước, Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ IX Đảng ta khẳng định: “Phát triển lượng trước bước đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm an toàn lượng quốc gia; …” Sự khẳng định Đảng có sở vì: Điện có tác động trực tiếp đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, tới phát triển kinh tế xã hội, quốc phòng, an ninh ảnh hưởng trực tiếp tới đời sống sinh hoạt nhân dân phải ln trì, đảm bảo hệ thống lượng vận hành an toàn liên tục, đảm bảo chất lượng điện sản xuất, truyền tải phân phối điện đến khách hàng sử dụng điện Là sinh viên chuyên ngành kinh tế thực tập Điện lực Cao Bằng, có thời gian ngắn nghiên cứu Điện lực Cao Bằng giúp đỡ tận tình chú, anh chị làm việc phòng ban cung cấp tài liệu Điện lực Cao Bằng hướng dẫn em để em hiểu rõ vai trị quan trọng ngành Điện lực kinh tế quốc dân, thành công đạt cán công nhân viên lãnh đạo Điện lực Cao Bằng tại, điều tiền đề cho Điện lực Cao Bằng phát triển tương lai Đồng thời trình nghiên cứu Điện lực Cao Bằng em tìm hiểu hiểu rõ tầm quan trọng công tác tài kế tốn q trình phát triển Điện lực kinh tế thị trường giúp em có cách nhìn tổng thể cơng việc kế tốn, giúp em làm quen, tiếp cận với thực tế cơng tác tài kế tốn thực tập phịng kế tốn Điện lực Cao Bằng đồng thời giúp em chọn đề tài thích hợp để viết chuyên đề thực tập cho phù hợp với khả thân Bài báo cáo thực tập tổng hợp nêu lên nội dung lớn cần đề cập, lời mở đầu kết luận, báo cáo gồm có chương: Chương 1: Khái quát chung Điện lực Cao Bằng Chương 2: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Điện lực Cao Bằng Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, giáo khoa Kế tốn trường cô Điện lực Cao Bằng giúp đỡ tận tình để em hồn thành tốt báo cáo thực tập Mặc dù cố gắng nhiều thời gian, khả kinh nghiệm thân hạn chế, báo cáo thực tập em khơng thể tránh khỏi có nhiều thiếu sót, mong góp ý thầy giáo khoa Kế tốn chú, anh chị làm việc Điện lực Cao Bằng Sinh viên thực hiện: Trịnh Minh Thư CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐIỆN LỰC CAO BẰNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Điện lực Cao Bằng: Do đặc điểm tự nhiên, kinh tế xã hội lịch sử tỉnh Cao Bằng nên yếu tố ảnh hưởng nhiều tới q trình hình thành phát triển Điện lực Cao Bằng Cao Bằng tỉnh miền núi vùng cao biên giới, nằm phía Đơng bắc Bắc Bộ, xa trung tâm kinh tế lớn vùng Bắc Bộ nói riêng nước nói chung Kinh tế chủ yếu nông nghiệp, dân cư chủ yếu dân tộc người, trình độ dân trí cịn thấp không đồng vùng dân tộc, đời sống nhân dân gặp nhiều khó khăn Đặc điểm địa lý tự nhiên: địa hình bị chia cắt mạnh phức tạp nhiều dãy núi cao, xen kẽ sơng ngịi thung lũng hẹp, độ dốc lớn; khí hậu mang tính chất nhiệt đới gió mùa, lục địa núi cao, số vùng có khí hậu ơn đới, với đặc trưng riêng so với tỉnh miền núi khác thuộc vùng Đơng bắc Ngồi hệ thống giao thông tỉnh quốc lộ, tỉnh lộ tuyến đường liên xã khó khăn; lịch sử Cao Bằng chiến tranh sở vật chất bị phá huỷ nhiều Do đặc điểm nêu nên trình đổi Điện lực Cao Bằng ngành kinh doanh khác lên với xuất phát điểm thấp Điện lực Cao Bằng năm nay, với phát triển kinh tế đất nước ngày hoàn thiện tổ chức máy quản lý tổ chức hoạt động kinh doanh để góp phần đưa Điện lực Cao Bằng phát triển, không ngừng tăng trưởng điện phục vụ cho nghiệp cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước, nâng cao chất lượng sống cán cơng nhân viên từ góp phần vào công phát triển kinh tế, cải thiện đời sống nhân dân tỉnh Cao Bằng nói riêng đất nước nói chung Điện lực Cao Bằng thành lập ngày 09 tháng 03 năm 1968, tên gọi công ty Điện lực Cao Bằng Năm 1975 tách làm hai đơn vị Xí nghiệp xây lắp điện Xí nghiệp Điện lực I, đến tháng năm 1977 sát nhập hai xí nghiệp lại thành Sở Điện lực Cao Bằng trực thuộc Uỷ ban nhân dân tỉnh Tháng năm 1985 chuyển trực thuộc công ty Điện lực I - Bộ Năng lượng với tên gọi Điện lực Cao Bằng Ngày 30 tháng năm 1993 thành lập lại theo định số 496NL/TCCB-LĐ Bộ Năng lượng với tên gọi Điện lực Cao Bằng, ngành nghề kinh doanh sản xuất, quản lý lưới điện, kinh doanh điện năng, xây lắp cải tạo đường dây trạm điện, sửa chữa, đại tu thiết bị điện, thiết kế lưới điện phân phối Năm 1996 chuyển chức quản lý nhà nước sang cho Sở Công nghiệp quản lý, chức sản xuất, kinh doanh, tên gọi không thay đổi Giai đoạn đầu thành lập sở vật chất, kỹ thuật nghèo nàn có tổ Điêzen nhỏ đặt thị xã Cao Bằng số thị trấn phục vụ chiếu sáng sinh hoạt cho nhân dân Đến cuối năm thập kỷ 70 (từ năm 1975 đến năm 1978) sở vật chất kỹ thuật tăng cường tổ Điêzen với công suất lớn xây dựng số trạm thuỷ điện địa phương đáp ứng phần việc phát triển kinh tế xã hội tỉnh Nhưng đến tháng năm 1979 chiến tranh biên giới Việt – Trung xảy ra, toàn sở vật chất kỹ thuật ngành điện bị phá huỷ, sau năm 1979 phải khôi phục lại từ đầu Đến năm 1988 sở vật chất kỹ thuật Điện lực Cao Bằng quản lý xây dựng thị xã có trạm Điêzen, trạm thuỷ điện công suất 3000KW, cấp điện cho khu vực thị xã huyện Hoà An Tại huyện: Quảng Hoà, Trùng Khánh, Hà Quảng xây dựng trạm thuỷ điện có cơng suất từ 100 – 500KW Còn lại huyện dùng nguồn Điêzen nhỏ đặt thị trấn công suất từ 50 – 100 KW Một số kiện đổi làm sở cho phát triển kinh tế xã hội Cao BằngCao Bằng: Thực nghị 22 Đảng phát triển kinh tế văn hoá cho miền núi, cơng trình đường dây 110KV Thái Ngun - Cao Bằng trạm biến áp 16000KVA,110/35/10KV khởi công xây dựng đóng điện quốc gia trung tâm, tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế, văn hoá xã hội địa phương phát triển Năm 1991 với việc lưới điện quốc gia đến trung tâm tỉnh Cao Bằng đến năm 1998 hầu hết trung tâm huyện tỉnh sử dụng điện lưới quốc gia Đến điện lưới mở rộng đưa điện đến 80% số xã 60% số hộ có điện lưới quốc gia Hiện để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ điện ngày tăng xã hội, Điện lực Cao Bằng khẩn trương bước vào nhiệm vụ to lớn phát triển nguồn điện, lưới điện, xây dựng, cải tạo hệ thống trạm biến áp đường dây điện Có sách biện pháp tích cực, hữu hiệu để sử dụng điện hợp lý, tiết kiệm Phát triển nâng cấp mạng lưới, đảm bảo cấp điện an toàn, liên tục ổn định Ngoài sản xuất kinh doanh điện, năm gần Điện lực Cao Bằng cịn có thêm dịch vụ khác xây lắp điện, thông tin viễn thông, dịch vụ nhà khách, khách sạn,… Trong phải kể đến thông tin viễn thông, theo định số 66/CP-CN ngày 19/01/2001 thủ tướng phủ, Điện lực Cao Bằng đầu tư tham gia cung cấp dịch vụ viễn thông công cộng nước quốc tế Với nỗ lực công nhân viên Điện lực mà năm 2005 Điện lực Cao Bằng bắt đầu trang bị đầy đủ phương tiện vật chất kỹ thuật đến năm 2006 dịch vụ thông tin viễn thông Điện lực vào hoạt động đạt thành tựu đáng kể, với dịch vụ khác góp phần vào xây dựng Điện lực Cao Bằng ngày phát triển vững mạnh Trải qua trình hình thành phát triển Điện lực Cao Bằng Nhà nước tặng thưởng Huân chương Lao động hạng ba nhiều Cờ thi đua, Bằng khen Bộ ngành trung ương tỉnh 1.2 Chức nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh Điện lực Cao Bằng: 1.2.1 Chức hoạt động: Điện lực Cao Bằng đơn vị trực thuộc Công ty Điện lực - Tổng công ty Điện lực Việt Nam, Điện lực Cao Bằng có chức nhiệm vụ sản xuất, quản lý vận hành kinh doanh điện hệ thống điện địa bàn tỉnh Cao Bằng Điện lực Cao Bằng có chức kinh doanh chủ yếu: - Quản lý lưới điện - Kinh doanh điện - Xây lắp, cải tạo đường dây trạm điện - Sửa chữa, đại tu thiết bị điện - Tư vấn thiết kế xây dựng lưới điện đến cấp điện áp 35KV theo giấy phép hành nghề - Tư vấn giám sát thi cơng cơng trình đường dây trạm biến áp điện đến cấp điện áp 110KV - Kinh doanh nhà khách, khách sạn - Kinh doanh viễn thông 1.2.2 Nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh: Là đơn vị thành viên Công ty Điện lực 1, Điện lực Cao Bằng có nhiệm vụ kinh doanh bán điện cho hộ tiêu dùng, sở sản xuất, đồng thời có hoạt động truyền tải phân phối điện Nhiệm vụ cụ thể sau: - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn dài hạn sở nguồn lực Điện lực Cao Bằng tiêu giao Công ty; đồng thời đạo chi nhánh trực thuộc xây dựng, thực kế hoạch quý, năm nhằm thực có hiệu đồng kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn Điện lực Cao Bằng - Tổ chức thực dự án đầu tư phát triển theo kế hoạch Công ty, đồng thời đề xuất, tham gia quy hoạch dự án đầu tư phát triển thuộc phạm vi quản lý - Bảo toàn sử dụng có hiệu vốn giao, hồn thành nghĩa vụ tài Ngân sách Nhà nước - Thực bán điện theo biểu giá Nhà nước quy định - Tổ chức tốt công tác cán bộ, lao động, tiền lương đào tạo - Tổ chức tốt công tác quản lý lưới điện, đảm bảo cung cấp điện an toàn, liên tục, chất lượng, phấn đấu giảm chi phí truyền tải phân phối điện - Tổ chức tốt công tác phát triển điện nông thôn, miền núi 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Điện lực Cao Bằng: Để hiểu rõ trình hoạt động sản xuất kinh doanh Điện lực Cao Bằng cần phải xem xét tới số lượng, chất lượng lao động tìm hiểu tổ chức máy quản lý ban Điện lực Cao Bằng 1.3.1 Tình hình lao động: Lao động yếu tố quan trọng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp cần phải trọng đến vấn đề tuyển dụng, đào tạo nâng cao tay nghề người lao động Nhận thức vấn đề này, năm phòng tổ chức lao động Điện lực Cao Bằng trọng thực để đáp ứng nhu cầu sản xuất, kinh doanh - Tình hình số lượng trình độ chun mơn lao động đơn vị thể qua bảng sau: Đơn vị tính: Người Chênh lệch số lượng Số lượng Cơ cấu Số lượng Cơ cấu +/- % 725 100% 668 100% 57 8,53 624 86,07% 582 87,13% 42 6,28 101 13,93% 86 12,87% 15 2,25 Năm 2006 Chỉ tiêu Tổng lao động + Trực tiếp + Gián tiếp Trình độ lao động + Đại học + Cao đẳng, trung cấp + Công nhân kỹ thuật + Lao động phổ thông 132 181 365 47 18,21% 24,97% 50,34% 6,48% Năm 2004 108 120 397 43 16,17% 17,96% 59,43% 6,44% 24 61 -32 22,22 50,83 8,06 9,3 Bảng 1.1: TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA ĐIỆN LỰC CAO BẰNG - Tình hình tiền lương thu nhập người lao động thể bảng sau: Đơn vị tính: Nghìn đồng Chỉ tiêu Tổng quỹ tiền lương Các khoản thu nhập khác Tổng thu nhập Lao động bình quân năm Tiền lương BQ người/tháng Thu nhập BQ người/tháng Thực năm 2006 18.765.465 3.106.683 21.872.148 725 2.157 2.514 Chênh lệch Thực năm 2004 +/% 13.435.868 5.329.597 39,7 2.701.667 405.016 15 16.137.535 5.734.613 35,5 668 57 8,53 1.676 481 28,7 2.013 501 24,9 Bảng 1.2: TIỀN LƯƠNG VÀ THU NHẬP Qua nghiên cứu tình hình lao động thơng qua bảng trên, cho thấy từ năm 2004 đến năm 2006 Điện lực Cao Bằng có tăng lên số lượng, chất lượng lao động đời sống người lao động cải thiện từ cho thấy quy mơ Điện lực mở rộng, thể thông qua số liệu cụ thể sau: - Về số lượng lao động: Tổng lao động năm 2006 tăng 57 người (tăng 8,53%) so với năm 2004 số lượng lao động trực tiếp tăng 42 người chiếm 6,28% lao động gián tiếp tăng 12 người chiếm 2,25% Trong thành lập chi nhánh huyện Phục Hoà, Trà Lĩnh tách từ chi nhánh Quảng Hoà thành lập trung tâm viễn thông, lao động trực tiếp tăng lên nhiều lao động gián tiếp tăng lên hợp lý doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Về chất lượng lao động: Trình độ lao động năm 2006 tăng lên so với năm 2004 thể bậc đại học tăng 24 người (tăng 22,22%), cao đẳng, trung cấp tăng 61 người (tăng 50,83%), cơng nhân kỹ thuật giảm 32 người (giảm 8,06% số lao động đào tạo nâng cao) - Về thu nhập người lao động: Cả tiền lương bình quân (BQ) người lao động/tháng thu nhập bình quân người lao động/tháng năm 2006 tăng so với năm 2004 điều thể Điện lực trọng cải thiện, cao đời sống người lao động năm qua 1.3.2 Tổ chức máy quản lý: Mỗi doanh nghiệp dù doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hay doanh nghiệp thương mại, dù doanh nghiệp lớn hay nhỏ phải có máy tổ chức quản lý để doanh nghiệp trì hoạt động liên tục Điện lực Cao Bằng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nhiều năm hoạt động ngày hoàn thiện máy tổ chức quản lý với giai đoạn hoạt động, chế quản lý khác tổ chức máy quản lý Điện lực lại có khác Trong giai đoạn tổ chức máy quản lý Điện lực Cao Bằng bao gồm phịng ban, phịng ban có chức năng, nhiệm vụ khác có quan hệ với Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Điện lực Cao Bằng: 1.3.2.1 Ban giám đốc: Ban giám đốc gồm người Giám đốc Phó giám đốc - Giám đốc: Có trách nhiệm tổ chức hoạt động theo phân cấp, uỷ quyền công ty Điện lực Chịu trách nhiệm trực tiếp trước công ty Điện lực 1, trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh Điện lực Quản lý tồn người, phương tiện máy móc, tài sản sở vật chất kỹ thuật Điện lực Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Điện lực - Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Là người giúp việc cho giám đốc, điều hành hoạt động kinh doanh Điện lực, đảm bảo chế độ sách Nhà nước - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: Là người giúp việc cho giám đốc, điều hành hoạt động kỹ thuật Điện lực, đảm bảo cấp điện an toàn liên tục Thay mặt giám đốc vắng uỷ quyền giải cơng việc nội để điều hành hoạt động Điện lực 1.3.2.2 Khối phòng chức năng: Khối phòng chức bao gồm nhiều phịng phịng có chức năng, nhiệm vụ khác nhau: * Phịng hành quản trị (HCQT): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực Cao Bằng quản lý lĩnh vực cơng tác hành chính, văn thư lưu trữ, tổng hợp, theo dõi tình hình hoạt động công tác phục vụ điều kiện làm việc phòng ban đơn vị Điện lực Cao Bằng - Nhiệm vụ: + Lập lịch công tác tuần cho lãnh đạo phòng Điện lực Cao Bằng Giúp Giám đốc đôn đốc thực phối hợp chương trình, kế hoạch cơng tác đồng chí lãnh đạo phịng Điện lực Cao Bằng đồng + Xử lý văn đến, Điện lực Cao Bằng kịp thời nhanh chóng đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ, kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn Điện lực Cao Bằng + Đảm bảo công tác hành chính, văn thư, lưu trữ, ấn lốt, thơng tin liên lạc quan theo quy chế hành chính, kịp thời, khoa học, nếp Tham gia ý kiến với văn gửi cho pháp chế hành luật pháp hành + Tổ chức tiếp đón, bố trí làm việc, chỗ ăn, cho khách ngành, cán lãnh đạo cấp đến làm việc Điện lực Cao Bằng + Bố trí xếp nơi làm việc, trang bị dụng cụ, phương tiện, không ngừng cải thiện môi trường làm việc cho cán viên chức quan + Phối hợp tổ chức thực công tác, đời sống vật chất, tinh thần cho cán công nhân viên toàn quan Tham gia tổ chức khám sức khoẻ định kỳ hàng năm cho cán nhân viên + Tổ chức phục vụ ăn, nghỉ cho đối tượng khách Điện lực Cao Bằng cán công nhân viên đơn vị sở trực thuộc đến làm việc Điện lực Cao Bằng Cho phép Nhà nghỉ phục vụ đối tượng khác có nhu cầu ăn, nghỉ Nhà nghỉ, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc pháp luật * Phòng kế hoạch đầu tư (KH&ĐT): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực Cao Bằng công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh đầu tư xây dựng, cung ứng quản lý vật tư, báo cáo thống kê - Nhiệm vụ: + Công tác kế hoạch: Làm đầu mối nghiên cứu, xây dựng, tổng hợp, lập trình duyệt, tổ chức triển khai thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, sửa chữa lớn, …; Quản lý kiểm tra, theo dõi việc thực kế hoạch; Kịp thời phát khâu yếu, khơng phù hợp, có biện pháp xử lý điều chỉnh kịp thời + Công tác cung ứng quản lý vật tư: Cung ứng vật tư, quản lý vật tư, thiết bị, tài sản, kiểm tra việc thực chế độ bảo quản, sử dụng, kiểm kê sổ sách theo dõi vật tư, thiết bị đơn vị trực thuộc + Các công tác khác: Công tác thống kê, báo cáo, công tác hợp đồng, … * Phòng tổ chức lao động (TCLĐ): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực Cao Bằng quản lý lĩnh vực công tác tổ chức máy, quản lý cán nhân lực, tổ chức lao động tiền lương, đào tạo, thi đua khen thưởng, kỷ luật - Nhiệm vụ: + Về công tác tổ chức quản lý: Nghiên cứu, xây dựng phương án xếp tổ chức sản xuất, mơ hinh tổ chức quản lý nhằm hồn thiện hệ thống tổ chức quản lý; biên soạn ban hành hệ thống hố văn có tính chất quy phạm quản lý nội bộ, theo dõi kết thực hiện; theo dõi, nghiên cứu, phân tích hoạt động tổ chức quản lý nhằm phát ưu, khuyết điểm hoạt động quản lý, đề xuất cho Giám đốc điều chỉnh, bổ xung sửa đổi, phổ biến kịp thời + Về công tác cán nhân lực: Lập kế hoạch tuyển dụng, bố trí sử dụng, theo dõi nhận xét, đề bạt miễn nhiệm, điều động, thuyên chuyển, nâng bậc, đào tạo, bồi dưỡng, khen thưởng, kỷ luật, thực sách bảo hộ lao động, bảo hiểm xã hội, chế độ bảo vệ sức khoẻ vấn đề xã hội; lập kế hoạch hàng năm dài hạn nhu cầu nhân lực toàn Điện lực Cao Bằng + Về công tác tổ chức lao động tiền lương: Nghiên cứu, lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, kiểm tra, thống kê phân tích tình hình thực việc tổ chức lao động cho khoa học, việc trả lương hình thức khuyến khích vật chất + Về công tác đào tạo, bồi dưỡng: Lập kế hoạch, tổ chức việc thực cho đào tạo, bồi dưỡng cho cán công nhân viên Điện lực Cao Bằng để nâng cao tay nghề, nâng cao trình độ kỹ thuật nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu quản lý, sản xuất theo kịp với tiến độ khoa học kỹ thuật khoa học quản lý + Công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật: Nghiên cứu đề xuất hình thức, biện pháp thi đua khen thưởng tổ chức theo dõi phong trào thi đua để tổ chức việc xét chọn, bình bầu, chấm điểm để kịp thời khen thưởng vật chất, tinh thần cho tổ chức, cá nhân theo tiêu chuẩn chung theo quy định riêng có hình thức, biện pháp xử lý trường hợp vi phạm kỷ luật lao động * Phịng tài kế toán (TCKT): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực quản lý cơng tác kinh tế tài cơng tác hạch tốn kế tốn tồn Điện lực Cao Bằng - Nhiệm vụ: + Về công tác tài giá cả: Tham gia phối hợp lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tư xây dựng Điện lực Cao Bằng, lập kế hoạch cân đối tài tín dụng Điện lực Cao Bằng trình Cơng ty Điện lực phê duyệt triển khai thực hiện; tổ chức quản lý sử dụng nguồn vốn Điện lực; làm đầu mối quản lý việc thực công tác giá Điện Lực; tham gia dự thảo hợp đồng kinh tế, tổ chức thực điều khoản có liên quan đến tài chính, giá cả;… + Về cơng tác hạch tốn kế tốn: Tổ chức cơng tác hạch tốn, lập báo cáo tài tồn Điện lực nộp Cơng ty thời gian quy định; thực công tác hạch tốn kế tốn tồn Điện Lực đảm bảo việc ghi chép, tính tốn, phản ánh trung thực, xác kịp thời tình hình hoạt động kinh tế, tài Điện lực theo quy định; tổ chức kiểm tra cơng tác kế tốn đơn vị trực thuộc; tổ chức lưu trữ, bảo quản hồ sơ chứng từ, tài liệu theo quy định Nhà nước, cung cấp thơng tin số liệu tài kế tốn cho đối tượng theo quy định * Phòng kinh doanh điện (KDĐN): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực quản lý công tác kinh doanh điện công tác điện nông thôn Điện lực Cao Bằng - Nhiệm vụ: + Tham gia lập kế hoạch ngắn hạn, dài hạn điện thương phẩm, phát triển khách hàng, giá bán điện, doanh thu, thu nộp tiền điện tổn thất để trình Cơng ty duyệt tổ chức thực + Tổ chức quản lý hướng dẫn, kiểm tra thực công tác phát triển khách hàng, hợp đồng mua bán điện, quản lý khách hàng, chế độ giao tiếp với khách hàng Chi nhánh điện theo quy định + Hướng dẫn kiểm tra thực giá bán điện đảm bảo đối tượng sách giá Nhà nước Kiểm tra, theo dõi quản lý việc thu, nộp công nợ tiền điện Chi nhánh điện Điện lực Cao Bằng * Phòng kỹ thuật (KT): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực quản lý cơng tác kỹ thuật tồn Điện lực Cao Bằng - Nhiệm vụ: + Công tác quản lý lưới điện: Lập kế hoạch công tác quản lý kỹ thuật lưới điện, đường dây, trạm biến áp, nguồn điezel thuỷ điện; biên soạn quản lý quy trình, định mức, tiêu chuẩn kỹ thuật, trình vận hành lưới điện, thiết bị, quản lý tiêu chuẩn kỹ thuật nguồn điện, lưới điện cấp Điện Lực; quản lý công tác nghiên cứu khoa học, tiến kỹ thuật, đổi công nghệ + Công tác sửa chữa lớn: Làm đầu mối lập hướng dẫn lập danh mục sửa chữa lớn hàng năm; lập dự tốn hạng mục cơng trình sửa chữa lớn theo quy chế phân cấp quản lý; theo dõi tiến độ, chất lượng, khối lượng công việc, kiểm tra, đôn đốc thực hạng mục + Công tác khác: Xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nhiên liệu, lượng, tiêu kỹ thuật, thời gian vận hành cho thiết bị phục vụ công tác vận hành, đại tu sửa chữa; làm đầu mối xây dựng quy chế, quy định, quy trình liên quan lĩnh vực cơng tác phịng quản lý; thực lĩnh vực tư vấn, khảo sát thiết kế, giám sát thi cơng cơng trình điện; tham gia tổ chức thi, sát hạch trình độ, nâng bậc cơng nhân kỹ thuật theo quy chế phân cấp quản lý * Phòng an toàn lao động (ATLĐ): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực quản lý công tác an toàn, bảo hộ lao động toàn Điện lực Cao Bằng - Nhiệm vụ: Phối hợp với phòng tổ chức lao động xây dựng nội quy, quy chế, quản lý công tác bảo hộ lao động Lập kế hoạch bảo hộ lao động hàng năm Phối hợp với phòng nghiệp vụ đôn đốc đơn vị, phận thực biện pháp đề kế hoạch bảo hộ lao động Phối hợp với phòng kỹ thuật, lãnh đạo đơn vị xây dựng quy trình, biện pháp an tồn vệ sinh lao động, phịng chống cháy nổ, quản lý theo dõi việc kiểm định, xin giấy phép sử dụng phương tiện, thiết bị có yêu cầu nghiêm ngặt an toàn vệ sinh lao động Phổ biến sách, quy trình quy phạm an tồn vệ sinh lao động đến phịng ban, đơn vị người lao động Quản lý theo dõi sức khoẻ cán cơng nhân viên * Phịng điều độ (ĐĐ): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực công tác vận hành lưới điện 110/35/10KV khu vực Điện lực Cao Bằng quản lý; trực tiếp huy vận hành lưới điện tỉnh Cao Bằng theo kế hoạch chung toàn hệ thống điện quốc gia kế hoạch riêng Điện lực Cao Bằng, nhằm đảm bảo lưới điện vận hành an toàn, liên tục, ổn định, chất lượng đảm bảo kinh tế - Nhiệm vụ: Chấp hành huy cấp điều độ A1 việc huy điều độ lưới điện phân phối thuộc quyền điều khiển, huy vận hành lưới điện phân phối nhằm mục đích cung cấp điện an toàn, liên tục, ổn định, chất lượng đảm bảo kinh tế, lập phương thức vận hành hàng ngày, tính tốn tổn thất điện nằn đề biện pháp giảm tổn thất điện lưới điện phân phối thuộc quyền điều khiển, theo dõi tình hình vận hành lưới điện phân phối, tham gia phòng ban chức báo cáo với Công ty Điện lực đường dây, trạm biến áp bị tải để đưa chương trình chống tải, chủ trì tham gia biên soạn chỉnh lý tài liệu, quy trình liên quan đến cơng tác điều độ lưới điện phân phối * Phòng quản lý xây dựng (QLXD): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc thực công tác quản lý đầu tư xây dựng cơng trình, quản lý cơng tác xây dựng nguồn vốn đầu tư xây dựng - Nhiệm vụ: Tham gia phòng chức Điện lực lập kế hoạch trình duyệt, bảo vệ kế hoạch đầu tư, soạn thảo, ký kết, tổ chức thực hiện, giám sát theo dõi thực hợp đồng kinh tế công tác đầu tư xây dựng công trình, lựa chọn đơn vị thi cơng xây lắp dự án tổ chức triển khai, giám sát kỹ thuật thi cơng… * Phịng cơng nghệ thơng tin viễn thông (CNTT-VT): - Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc Điện lực công tác quản lý, vận hành kinh doanh viễn thông công nghệ thông tin - Nhiệm vụ: + Về cơng tác cơng nghệ thơng tin: Có nhiệm vụ trang thiết bị phần cứng, chương trình phần mềm, quản trị mạng toàn Điện lực Cao Bằng + Về cơng tác viễn thơng: Có nhiệm vụ công tác quản lý tài sản kỹ thuật vận hành, công tác kinh doanh dịch vụ viễn thơng * Phịng tra bảo vệ pháp chế (TTBV-PC): - Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực quản lý lĩnh vực: Tuyên truyền phổ biến tổ chức thực chủ trương sách, pháp luật, chế độ quy định chức nhiệm vụ, quyền hạn hoạt động tra, bảo vệ, pháp chế hành Thanh tra giúp Giám đốc Điện lực việc tổ chức công tác tra, bảo vệ, pháp chế nội Điện lực Bảo vệ quyềdoanh nghiệp, lợi ích hợp pháp Điện lực vụ tranh chấp theo quy định pháp luật Nhà nước, tư vấn luật có yêu cầu; tham mưu giúp Giám đốc Điện lực việc tổ chức thực công tác bảo vệ, công tác quân sự, quản lý huấn luyện lực lượng tự vệ lực lượng bảo vệ Điện lực Cao Bằng - Nhiệm vụ: + Công tác tra: Giúp Giám đốc giải vụ khiếu nại, tố cáo cán công nhân viên, thực công tác tiếp dân, giải vụ việc khiếu nại, tố cáo thuộc trách nhiệm Điện lực, hướng dẫn, kiểm tra việc tiếp dân chi nhánh điện theo quy định pháp luật + Công tác pháp chế: Triển khai tuyên truyền, phổ biến việc thực pháp luật, sách Đảng, Nhà nước, quy định ngành văn có tính chất quy phạm quản lý nội bộ, theo dõi kết thực phạm vi Điện lực + Công tác bảo vệ: Chỉ đạo, hướng dẫn kiểm tra đơn vị trực thuộc cơng tác bảo vệ an tồn sản xuất, bảo vệ tài sản an ninh trật tự đơn vị + Bảng tổng hợp khoản phải nộp bảo hiểm xã hội - Hàng tồn kho: + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho + Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá + Bảng kê mua hàng - Tiền tệ: + Phiếu thu + Phiếu chi + Giấy đề nghị tạm ứng + Giấy đề nghị toán + Giấy toán tiền tạm ứng + Bảng kê chi tiền - Tài sản cố định: + Biên giao nhận tài sản cố định + Biên lý tài sản cố định + Biên bàn giao tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành + Biên kiểm kê tài sản cố định + Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định - Các chứng từ khác: + Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng bảo hiểm xã hội + Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản + Hoá đơn giá trị gia tăng 2.2.6 Danh mục sổ sử dụng trình hạch toán: Do đặc thù ngành Điện lực khác biệt so với ngành kinh tế khác nên để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Điện lực mà áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp cho việc áp dụng kế toán máy vi tính vào cơng tác kế tốn Điện lực, thực chương trình Quản lý vật tư, Quản lý tài sản cố định phục vụ cho cơng tác quản lý Điện lực Vì hệ thống sổ Điện lực Cao Bằng bao gồm sổ tổng hợp sổ chi tiết theo quy định Tổng Công ty Điện lực Việt Nam Công ty Điện lực 1: 2.2.6.1 Danh mục sổ tổng hợp: - Chứng từ ghi sổ - Nhật ký chung - Nhật ký đặc biệt tài khoản: + Tài khoản 111- Tiền mặt + Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng + Tài khoản 1521 - Nguyên liệu, vật liệu - Nhiên liệu + Tài khoản 1522 - Nguyên liệu, vật liệu - Vật liệu phụ + Tài khoản 1523 - Nguyên liệu, vật liệu - Phụ tùng + Tài khoản 1524 - Nguyên liệu, vật liệu - Vật liệu, thiết bị xây dựng + Tài khoản 1525 - Nguyên liệu, vật liệu - Phế liệu + Tài khoản 1528 - Nguyên liệu, vật liệu - Vật liệu khác + Tài khoản 153 - Công cụ dụng cụ - Sổ tổng hợp tài khoản - Sổ tài khoản - Bảng cân đối số phát sinh 2.2.6.2 Danh mục sổ chi tiết: - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Thẻ kho - Sổ tài sản cố định - Sổ theo dõi tài sản cố định công cụ, dụng cụ nơi sử dụng - Thẻ tài sản cố định - Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) - Sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng - Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng hoãn lại - Các sổ chi tiết tài khoản 2.2.6.3 Trình tự ghi sổ kế tốn: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ: Chứng từ gốc Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế tốn Sơ đồ 2.2: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày vào chứng từ gốc kiểm tra đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp chứng từ, kế toán nhập liệu vào máy vi tính, theo chương trình cài đặt Các chứng từ liên quan đến tiền mặt thủ quỹ ghi vào sổ quỹ sau chuyển cho kế toán nhập liệu vào máy Máy sử lý theo chương trình lập Cuối tháng kế toán in bảng cân đối số phát sinh sổ tài khoản Kế toán đối chiếu, kiểm tra số liệu nhập 2.2.7 Danh mục báo cáo toán: - Các báo cáo tài sử dụng bắt buộc theo chế độ chuẩn mực kế toán Việt Nam quy định: + Mẫu sổ B 01-DN: Bảng cân đối kế toán + Mẫu sổ B 02-DN: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Mẫu sổ B 03-DN: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Mẫu sổ B 09-DN: Bản thuyết minh báo cáo tài - Các báo cáo khác theo yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh: + Mẫu sổ 01/THKT: Báo cáo sản lượng điện + Mẫu sổ 02/THKT: Báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh điện + Mẫu sổ 02B/THKT: Báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh viễn thơng + Báo cáo chi phí bán hàng + Báo cáo chi phí quản lý + Mẫu sổ 04/THKT: Bảng tổng hợp tiêu thụ điện + Mẫu sổ 05B/THKT: Báo cáo khoản phải thu công ty + Mẫu sổ 06B/THKT: Báo cáo khoản phải nộp công ty + Mẫu sổ 07/THKT: Báo cáo thuế khoản phải nộp Nhà nước + Mẫu sổ 08/THKT: Báo cáo khấu hao tài sản cố định + Mẫu sổ 09/THKT: Báo cáo tăng giảm tài sản cố định + Bảng chi tiết tăng giảm tài sản cố định + Mẫu sổ 09B/THKT: Báo cáo tăng,giảm tài sản cố định theo nhóm tài sản + Mẫu sổ 10/THKT-1: Báo cáo cơng trình sửa chữa lớn + Mẫu sổ 11/THKT: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh theo loại hình + Mẫu sổ 12/THKT: Báo cáo thu chi quỹ + Mẫu sổ 13/THKT: Báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh điện theo yếu tố + Mẫu sổ 13B/THKT: Báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh viễn thông theo yếu tố + Mẫu sổ 13C/THKT: Báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh khác dịch vụ theo yếu tố + Mẫu sổ 16/THKT: Báo cáo tình hình tăng giảm nguồn vốn kinh doanh 2.3 Hạch toán số phần hành chủ yếu Điện lực Cao Bằng: Trong doanh nghiệp phần hành kế tốn quan trọng phần hành phụ trách nhiệm vụ khác phần hành có mối quan hệ với tạo nên hệ thống kế tốn hồn chỉnh doanh nghiệp Điện lực Cao Bằng có nhiệm vụ cung cấp điện cho toàn thị xã Cao Bằng nên có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, liên quan tới nhiều phần hành Nhưng giới hạn báo cáo thực tập nên em trình bày số phần hành kế toán chủ yếu Điện lực Cao Bằng phần hành: Kế toán tiền mặt, kế toán tiền gửi ngân hàng, kế toán vật tư, kế toán tài sản cố định, kế toán tiền lương Mỗi phần hành kế tốn nêu trình bày phần chủ yếu: Chứng từ sử dụng, tài khoản sử dụng, trình tự ghi sổ 2.3.1 Phần hành kế toán tiền mặt: 2.3.1.1 Chứng từ sử dụng: Từ chứng từ giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, giấy đề nghị toán, bảng kê chi tiền nhu cầu cán công nhân viên nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh cấp duyệt chi kế tốn tiền mặt viết phiếu chi, có chữ ký kế tốn trưởng người có liên quan sau chuyển phiếu chi cho thủ quỹ chi tiền Dựa vào hoá đơn giá trị gia tăng nhu cầu nộp tiền khách hàng kế toán tiền mặt viết phiếu thu, thủ quỹ thu tiền Phiếu thu phiếu chi để ghi sổ kế toán 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 - Tiền mặt: Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ quỹ doanh nghiệp - Tài khoản 111 - Tiền mặt có tài khoản cấp 2: Tài khoản 1111 - Tiền mặt - Tiền Việt Nam - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 111 - Tiền mặt: + Bên nợ: Các khoản tiền mặt nhập quỹ Số tiền mặt thừa quỹ phát kiểm kê + Bên có: Các khoản tiền mặt xuất quỹ Số tiền mặt thiếu hụt quỹ phát kiểm kê + Số dư bên nợ: Số tiền mặt tồn quỹ - Một số quy định Điện lực hạch toán tài khoản 111: + Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 “Tiền mặt” số tiền mặt thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt + Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập, xuất quỹ đính kèm + Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở số kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ thời điểm + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch 2.3.1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn: Phiếu thu, phiếu chi Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ TK 111 Bảng cân đối số phát sinh Nhật ký chung, Nhật ký đặc biệt TK 111, Sổ tổng hợp TK 111 Báo cáo kế tốn Sơ đồ 2.3: TRÌNH TỰ GHI SỔ CỦA PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TIỀN MẶT Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 2.3.2 Phần hành kế toán tiền gửi ngân hàng: 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng: Kế toán tiền gửi ngân hàng vào chứng từ gốc uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi có chữ ký người liên quan để ghi sổ kế toán 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng: Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp - Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng có tài khoản cấp 2: Tài khoản 1121 Tiền gửi ngân hàng - Tiền Việt Nam - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng: + Bên Nợ: Các khoản tiền Việt Nam gửi vào ngân hàng + Bên Có: Các khoản tiền Việt Nam rút từ ngân hàng + Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam gửi ngân hàng - Quy định Điện lực hạch toán tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng: + Căn để hạch toán tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu) + Kế toán tiền gửi ngân hàng phải thường xuyên đối chiếu số dư nợ với ngân hàng Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân hàng đơn vị phải thơng báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh sử lý kịp thời Cuối tháng chưa xác định ngun nhân chênh lệch kế tốn ghi sổ theo số liệu ngân hàng Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ tài khoản 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu kế toán lớn số liệu ngân hàng) ghi vào bên Có tài khoản 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu kế toán nhỏ số liệu ngân hàng) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ + Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo tài khoản ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu 2.3.2.3 Trình tự ghi sổ kế toán: Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Chứng từ ghi sổ Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ TK 112 Bảng cân đối số phát sinh Nhật ký chung, Nhật ký đặc biệt TK 112, Sổ tổng hợp TK 112 Báo cáo kế toán Sơ đồ 2.4: TRÌNH TỰ GHI SỔ CỦA PHẦN HÀNH KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 2.3.3 Phần hành kế toán vật tư: 2.3.3.1 Chứng từ sử dụng: Căn vào biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá, bảng kê mua hàng, nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ nhập kho thủ kho viết phiếu nhập kho sau chuyển cho kế toán vật tư làm ghi sổ kế toán Khi có định cấp cho phép xuất kho nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ dùng cho sản xuất kinh doanh sử dụng cho nội bộ, thủ kho viết phiếu xuất kho sau chuyển cho kế tốn vật tư làm ghi sổ kế toán 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng: * Tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu: Tài khoản phản ánh trị giá có, tình hình biến động tăng, giảm loại nguyên, vật liệu kho - Tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu có tài khoản cấp 2: + Tài khoản 1521 - Nguyên liệu, vật liệu - Nhiên liệu + Tài khoản 1522 - Nguyên liệu, vật liệu - Vật liệu phụ + Tài khoản 1523 - Nguyên liệu, vật liệu - Phụ tùng + Tài khoản 1524 - Nguyên liệu, vật liệu - Vật liệu, thiết bị xây dựng + Tài khoản 1525 - Nguyên liệu, vật liệu - Phế liệu + Tài khoản 1528 - Nguyên liệu, vật liệu - Vật liệu khác - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu: + Bên Nợ: Trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu nhập kho mua ngoài, tự chế, th ngồi gia cơng, chế biến, nhận góp vốn từ nguồn khác Trị giá nguyên liệu, vật liệu thừa phát kiểm kê Kết chuyển trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ + Bên Có: Trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu xuất kho dùng vào sản xuất, kinh doanh, để bán, th ngồi gia cơng chế biến, đưa góp vốn Trị giá nguyên, vật liệu trả lại người bán giảm giá hàng mua Chiết khấu thương mại nguyên, vật liệu mua hưởng Trị giá nguyên, vật liệu hao hụt, mát phát kiểm kê Kết chuyển trị giá thực tế nguyên, vật liệu tồn kho đầu kỳ + Số dư bên Nợ: Trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ * Tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ: tài khoản dùng để phản ánh trị giá có tình hình biến động tăng, giảm loại công cụ, dụng cụ Điện Lực - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ: + Bên nợ: Trị giá thực tế công cụ, dụng cụ nhập kho mua ngoài, tự chế, thuê ngồi gia cơng chế biến, nhận góp vốn Trị giá thực tế công cụ, dụng cụ phát thừa kiểm kê Kết chuyển trị giá thực tế công cụ, dụng cụ tồn kho đầu kỳ + Bên có: Trị giá thực tế cơng cụ, dụng cụ xuất kho sử dụng cho sản xuất kinh doanh, cho thuê góp vốn Chiết khấu thương mại mua công cụ, dụng cụ hưởng Trị giá công cụ, dụng cụ trả lại cho người bán người bán giảm giá Trị giá công cụ, dụng cụ thiếu phát kiểm kê Kết chuyển trị giá thực tế công cụ, dụng cụ tồn kho cuối kỳ + Số dư bên Nợ: Trị giá thực tế công cụ, dụng cụ tồn kho * Một số quy định Điện lực hạch toán tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu, tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ - Một số quy định hạch toán tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu: + Kế toán nhập, xuất, tồn kho nguyên liệu, vật liệu tài khoản 152 phải thực theo nguyên tắc giá gốc quy định chuẩn mực 02 “Hàng tồn kho” Bộ Tài ban hành, nội dung giá gốc nguyên liệu, vật liệu xác định tuỳ theo nguồn nhập quy định cụ thể + Việc tính giá nguyên liệu, vật liệu tồn kho, thực theo phương pháp kiểm kê định kỳ quy định Chuẩn mực kế tốn số 02 “Hàng tồn kho” phương pháp tính đảm bảo quán niên độ kế toán + Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu phải thực theo kho, loại, nhóm, thứ nguyên liệu, vật liệu - Một số quy định hạch tốn tài khoản 153 - Cơng cụ, dụng cụ: + Kế toán nhập, xuất, tồn kho công cụ, dụng cụ tài khoản 153 thực theo giá gốc Nguyên tắc giá gốc quy định chuẩn mực số 02 “Hàng tồn kho” + Việc tính giá trị cơng cụ, dụng cụ tồn kho thực theo phương pháp kiểm kê định kỳ quy định Chuẩn mực 02 “Hàng tồn kho” phương pháp tính đảm bảo quán niên độ kế tốn + Cơng cụ, dụng cụ xuất dùng cho sản xuất, kinh doanh, cho thuê phải theo dõi vật giá trị sổ kế toán chi tiết theo nơi sử dụng, theo đối tượng thuê người chịu trách nhiệm vật chất Đối với cơng cụ, dụng cụ có giá trị lớn, q thức bảo quản đặc biệt + Các cơng cụ, dụng cụ có giá trị nhỏ xuất dùng cho sản xuất kinh doanh phải ghi nhận toàn lần vào chi phí sản xuất kinh doanh + Các cơng cụ, dụng cụ có giá trị lớn có thời gian sử dụng vào sản xuất kinh doanh năm giá trị cơng cụ, dụng cụ xuất dùng ghi vào Tài khoản 142 “Chi phí trả trước ngắn hạn” phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh cho kỳ kế tốn tháng q năm + Các cơng cụ, dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn có thời gian sử dụng vào sản xuất kinh doanh năm giá trị cơng cụ, dụng cụ xuất dùng ghi vào Tài khoản 242 “Chi phí trả trước dài hạn” phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh 2.3.3.3 Trình tự ghi sổ kế toán: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Chứng từ ghi sổ Thẻ kho, Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng Sổ TK 152,153 Bảng cân đối số phát sinh Nhật ký chung, Nhật ký đặc biệt TK 152,153, Sổ tổng hợp TK 152,153 Báo cáo kế tốn Sơ đồ 2.5: TRÌNH TỰ GHI SỔ CỦA PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VẬT TƯ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 2.3.4 Phần hành kế toán tài sản cố định: 2.3.4.1 Chứng từ sử dụng: Căn vào biên giao nhận tài sản cố định, biên lý tài sản cố định, biên bàn giao tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành, bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định kế toán tài sản cố định sử dụng làm chứng từ gốc để ghi sổ kế toán 2.3.4.2 Tài khoản sử dụng: * Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình: Tài khoản dùng để phản ánh giá trị có tình hình biến động tăng, giảm tồn tài sản cố định hữu hình Điện Lực theo nguyên giá - Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình có tài khoản cấp 2: + Tài khoản 2111 - Tài sản cố định hữu hình - Nhà cửa, vật kiến trúc + Tài khoản 2112 - Tài sản cố định hữu hình - Máy móc thiết bị + Tài khoản 2113 - Tài sản cố định hữu hình - Phương tiện vận tải, truyền dẫn + Tài khoản 2114 - Tài sản cố định hữu hình - Thiết bị, dụng cụ quản lý - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 211 - Tài sản cố định: + Bên Nợ: Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tăng xây dựng hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, mua sắm, nhận vốn góp, cấp, tài trợ,… Điều chỉnh tăng nguyên giá tài sản cố định hữu hình xây lắp, trang bị thêm cải tạo nâng cấp,… Điều chỉnh tăng nguyên giá tài sản cố định hữu hình đánh giá lại + Bên Có: Nguyên giá tài sản cố định hữu hình giảm điều chuyển cho đơn vị khác, nhượng bán, lý đem góp vốn,… Nguyên giá tài sản cố định hữu hình giảm tháo bớt phận Điều chỉnh giảm nguyên giá tài sản cố định hữu hình đánh giá lại + Số dư bên Nợ: Nguyên giá tài sản cố định hữu hình có Điện Lực * Tài khoản 214 - Hao mịn tài sản cố định hữu hình: Tài khoản dùng để phản ánh tình hình tăng, giảm giá trị hao mòn giá trị hao mòn luỹ kế loại tài sản cố định hữu hình trình sử dụng trích khấu hao tài sản cố định hữu hình khoản tăng, giảm hao mịn khác tài sản cố định hữu hình - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 214 - Hao mòn tài sản cố định: + Bên Nợ: Giá trị hao mịn tài sản cố định hữu hình giảm tài sản cố định hữu hình lý, nhượng bán, … + Bên Có: Giá trị hao mịn tài sản cố định hữu hình tăng trích khấu hao tài sản cố định hữu hình + Số dư bên Có: Giá trị hao mịn luỹ kế tài sản cố định hữu hình có * Một số quy định Điện lực hạch toán tài khoản 211 - Tài sản cố định, tài khoản 214 - Hao mòn tài sản cố định: - Một số quy định hạch toán tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình: + Tài sản cố định hữu hình tài sản có hình thái vật chất Điện lực nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định hữu hình + Một tài sản thoả mãn đồng thời tiêu chuẩn coi tài sản cố định hữu hình: Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy Có thời gian sử dụng từ năm trở lên Có giá trị theo quy định hành (từ 10.000.000 đồng trở lên) + Giá trị tài sản cố định hữu hình phản ánh Tài khoản 211 theo nguyên giá Kế toán phải theo dõi chi tiết nguyên giá tài sản cố định hữu hình Tuỳ thuộc vào nguồn hình thành, nguyên giá tài sản cố định hữu hình xác định theo chuẩn mực kế toán số 04 “Tài sản cố định” + Chỉ thay đổi nguyên giá tài sản cố định hữu hình trường hợp: Đánh giá lại tài sản cố định hữu hình theo định Nhà nước Xây lắp, trang bị thêm tài sản cố định hữu hình Thay đổi phận tài sản cố định hữu hình làm tăng thời gian sử dụng hữu ích làm tăng cơng suất sử dụng tài sản Cải tiến phận tài sản cố định hữu hình làm tăng đáng kể chất lượng sản phẩm sản xuất Áp dụng quy trình cơng nghệ sản xuất làm giảm chi phí hoạt động tài sản so với trước Tháo dỡ phận tài sản cố định hữu hình + Mọi trường hợp tăng, giảm tài sản cố định hữu hình phải lập biên giao nhận, biên lý tài sản cố định hữu hình phải thực thủ tục quy định Kế tốn có nhiệm vụ lập hồn chỉnh hồ sơ tài sản cố định hữu hình mặt kế tốn + Tài sản cố định hữu hình phải theo dõi chi tiết cho đối tượng ghi tài sản cố định hữu hình, theo loại tài sản cố định hữu hình địa điểm bảo quản, sử dụng, quản lý tài sản cố định hữu hình - Một số quy định hạch toán tài khoản 214 - Hao mòn tài sản cố định: + Mọi tài sản cố định hữu hình có Điện Lực có liên quan đến sản xuất kinh doanh (gồm tài sản chưa dùng, không cần dùng, chờ lý) phải trích khấu hao theo quy định hành Khấu hao tài sản cố định hữu hình dùng sản xuất kinh doanh hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳl; khấu hao tài sản cố định hữu hình chưa dùng, khơng cần dùng, chờ lý hạch tốn vào chi phí khác + Căn vào sách tài chuẩn mực kế tốn hành, vào yêu cầu quản lý Điện Lực lựa chọn phương pháp khấu hao theo đường thẳng tính, trích khấu hao phù hợp cho tài sản cố định hữu hình nhằm kích thích phát triển sản xuất kinh doanh, đảm bảo việc thu hồi vốn nhanh, đầy đủ phù hợp với khả trang trải chi phí Điện Lực Phương pháp khấu hao theo đường thẳng áp dụng cho tài sản cố định hữu hình thực quán niên độ kế toán + Thời gian khấu hao phương pháp khấu hao tài sản cố định hữu hình phải xem xét vào cuối năm tài + Đối với tài sản cố định hữu hình khấu hao hết (đã thu hồi đủ vốn) sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh khơng tiếp tục trích khấu hao 2.3.4.3 Trình tự ghi sổ kế toán: Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Thẻ TSCĐ, Sổ TSCĐ, Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng, Sổ chi tiết TK 214 Sổ TK 211,214 Bảng cân đối số phát sinh Nhật ký chung, sổ tổng hợp TK 211,214 Báo cáo kế tốn Sơ đồ 2.6: TRÌNH TỰ GHI SỔ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 2.3.5 Phần hành kế toán tiền lương: 2.3.5.1 Chứng từ sử dụng: Từ bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ, phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành, bảng kê trích nộp khoản theo lương kế toán tiền lương lập bảng toán tiền lương, bảng toán tiền thưởng, bảng tốn tiền làm thêm sau lập bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội để làm ghi sổ kế toán 2.3.5.2 Tài khoản sử dụng: * Tài khoản 334 - Phải trả người lao động: Tài khoản dùng để phản ánh khoản phải trả tình hình tốn khoản phải trả cho người lao động Điện lực tiền lương, tiền công, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội khoản phải trả khác thuộc thu nhập người lao động - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 334 - Phải trả người lao động: + Bên Nợ: Các khoản tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội khoản khác trả, đả chi, ứng trước cho người lao động Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công người lao động + Bên Có: Các khoản tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội khoản khác phải trả, cho người lao động + Số dư bên Có: Các khoản tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng có tính chất lương khoản khác phải trả cho người lao động * Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác: Tài khoản dùng để phản ánh tình hình tốn bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn - Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác có tài khoản cấp 2: + Tài khoản 3382 - Phải trả, phải nộp khác - Kinh phí cơng đồn + Tài khoản 3383 - Phải trả, phải nộp khác - Bảo hiểm xã hội + Tài khoản 3384 - Phải trả, phải nộp khác - Bảo hiểm y tế - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác: + Bên Nợ: Bảo hiểm xã hội phải trả cho cơng nhân viên Kinh phí cơng đồn chi đơn vị Số bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn nộp cho quan quản lý quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn + Bên Có: Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn vào chi phí sản xuất kinh doanh Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế khấu trừ vào lương cơng nhân viên Kinh phí cơng đồn vượt chi cấp bù Số bảo hiểm xã hội chi trả công nhân viên quan bảo hiểm xã hội toán + Số dư bên Có: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn trích chưa nộp cho quan quản lý kinh phí cơng đồn để lại cho đơn vị chưa chi hết 2.3.5.3 Trình tự ghi sổ kế tốn: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK 334,338 Sổ TK 334,338 Bảng cân đối số phát sinh Nhật ký chung, Sổ tổng hợp TK 334,338 Báo cáo kế toán Sơ đồ 2.7: TRÌNH TỰ GHI SỔ CỦA PHẦN HÀNH KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra KẾT LUẬN Ngành điện trải qua chặng đường phát triển gần nửa kỷ, với phát triển đất nước, ngành điện phục vụ có hiệu nhiệm vụ trị, kinh tế xã hội, góp phần xứng đáng vào cơng cơng nghiệp hố, đại hố kinh tế đất nước Hiện nay, tình hình đổi đất nước kinh tế, ngành Điện lực trình cải tiến tổ chức quản lý, đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, khắc phục khó khăn, đồng thời đề xuất biện pháp, ý kiến thay đổi chế sách vĩ mơ, vi mơ để chủ động hoạt động Thực phương châm Đảng đề cho ngành Điện lực thực tốt nhiệm vụ ngành đề ra, tồn thể cơng nhân viên lãnh đạo Điện lực Cao Bằng phấn đấu nhằm phục vụ ngày tốt để góp phần vào phát triển chung tồn xã hội Chính nhiều năm qua Điện lực Cao Bằng cố gắng đổi ngày hoàn thiện trình cải tiến tổ chức quản lý, đặc biệt trọng công tác tổ chức công tác kế toán để thực tốt nhiệm vụ mà cấp đặt phấn đấu cho phát triển Điện lực Cao Bằng tương lai Trong q trình hình thành phát triển, cơng tác kế tốn cơng tác ln đánh giá cao kế tốn có thực tốt cơng việc giúp cho nhà quản lý đưa định đắn cho phát triển Điện lực Qua thời gian ngắn thực tập phịng tài kế tốn Điện lực Cao Bằng giúp đỡ, dẫn cô giáo hướng dẫn, cô phịng ban nên em hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp Bài báo cáo thực tập trình bày nội dung cụ thể là: - Giới thiệu khái quát Điện lực Cao Bằng, cụ thể là: Trình bày q trình hình thành phát triển Điện lực Cao Bằng, trình bày chức nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh, cấu tổ chức quản lý Điện lực Cao Bằng, đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh đặc điểm quy trình cơng nghệ Điện lực Cao Bằng - Trình bày cơng tác kế toán Điện lực Cao Bằng, cụ thể nêu lên: Đặc điểm tổ chức máy kế tốn, tình hình vận dụng chế độ kế tốn Điện lực Cao Bằng hạch toán số phần hành chủ yếu Điện lực Cao Bằng phần hành kế toán tiền mặt, phần hành kế toán tiền gửi ngân hàng, phần hành kế toán vật tư, phần hành kế toán tài sản cố định, phần hành kế toán tiền lương Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy giáo, giáo khoa Kế tốn trường Điện lực Cao Bằng để em hồn thành tốt báo cáo thực tập ... phịng tài kế tốn thực tốt công việc theo quy định đề Sơ đồ tổ chức máy kế toán Điện lực Cao Bằng thể hiện: Kế tốn trưởng Phó phịng kế tốn kiêm kế tốn tổng hợp Kế tốn tiền mặt Kế toán TGNH Kế toán. .. số phần hành kế toán chủ yếu Điện lực Cao Bằng phần hành: Kế toán tiền mặt, kế toán tiền gửi ngân hàng, kế toán vật tư, kế toán tài sản cố định, kế toán tiền lương Mỗi phần hành kế toán nêu trình... lực Qua thời gian ngắn thực tập phịng tài kế tốn Điện lực Cao Bằng giúp đỡ, dẫn cô giáo hướng dẫn, phịng ban nên em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Bài báo cáo thực tập trình bày nội dung