Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp công ty thiết bị và chiếu sáng đô thị hà nội

Mục lụcMỞ ĐẦU1I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP2II. ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ51.Sơ đồ quy trình công nghệ thi công công trình chiếu sáng (sơ đồ 7a)62. Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất đèn chiếu sáng (sơ đồ 7b)7III. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH7IV. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ10V. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN135.1 Tổ chức bộ máy kế toán135.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống kế toán chứng từ trong Công ty chiếu sáng và thiết bị đô thị Hà Nội145.2.1 Danh mục chứng từ kế toán145.2.2. Thực hiện chế độ chứng từ trong công ty chiếu sáng và thiết bị đô thị Hà Nội155.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán165.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán215.5 Đặc điểm vận dụng Báo cáo tài chính kế toán235.6 Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu24KẾT LUẬN35Tài liệu tham khảo:36

MỞ ĐẦU

Từ khi đất nước ta chuyển sang cơ chế thị trường với quy luật cạch tranh khắcnghiệt, làm thế nào để tồn tại và phát triển là một vấn đề hết sức nan giải và phứctạp, có tính sống còn của các doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn tồn tại, pháttriển và đứng vững trên thị trường cần phải vạch ra được những phương hướng,chiến lược thực sự có hiệu quả nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường

Trước bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu như hiện nay, đặc biệt với sự kiện ViệtNam gia nhập vào tổ chức thương mại thế giới WTO, đánh dấu bước phát triển mớivới những thời cơ và thách thức to lớn Đứng trước tình hình đó các doanh nghiệpnói chung, Công ty thiết bị và chiếu sáng đô thị Hà nội nói riêng đã không ngừngnâng cao năng lực cạnh tranh của mình và có chiến lược phát triển phù hợp để nângcao hiệu quả sản xuất kinh doanh của mình Mà trước hết, đòi hỏi Phòng tài chính

kế toán cần phải củng cố và hoàn thiện dần công tác kế toán phù hợp với tình hìnhhiện nay và chế độ kế toán ban hành nhằm cung cấp thông tin về tình hình tài chính

và kết quả kinh doanh làm cơ sở cho ban Giám đốc ra quýêt định kinh doanh, cungcấp thông tin đầy đủ chính xác về cung ứng, dự trữ…từng loại tài sản để góp phầnquản lý tài sản đó đồng thời còn theo dõi việc thực hiện các hợp đồng kinh tế vớikhách hàng, lập kế hoạch đảm bảo tài chính

Và từ khi thành lập đến nay Công ty đã có những chiến lược và lối đi đúng đắn,không ngừng cải tiến và nâng cao năng lực sức sản xuất của mình khẳng định vị thếkhông những ở thị trường trong nước mà còn vươn ra thế giới

Với nhận thức đó, trong thời gian thực tập làm Báo cáo tổng hợp tại Công tythiết bị và chiếu sáng thiết bị đô thị Hà nội, em đã đi tìm hiểu về sự hình thành pháttriển công ty, quy trình công nghệ, tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý, đặc biệt là

tổ chức công tác kế toán Với sự giúp đỡ của các cô chú phòng kế toán cùng một sốphòng ban khác và thầy giáo hướng dẫn Trần Đức Vinh đã giúp em hoàn thành bảnBáo cáo thực tập này Do còn hạn chế về hiểu biết, năng lực cũng như thời giannghiên cứu nên bản báo cáo này không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mongđược sự góp ý và chỉ bảo của thầy để bản báo cáo này được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cám ơn thầy!

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP

- Tên giao dịch tiếng Việt Nam: Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Công ty Chiếu sáng và Thiết bị Đô thị HàNội

- Tên giao dịch quốc tế: Lighting and Urban equipment company Ltd

- Tên viết tắt: HAPULICO

- Trụ sở chính: 30 Phố Hai Bà Trưng - Quận Hoàn Kiếm - Hà Nội

- Nhà máy: Số 1 Nguyễn Huy Tưởng- Quận Thanh Xuân- Hà Nội

Năm 1954, sau khi tiếp quản Thủ đô, Hồ Chủ Tịch đã ký sắc lệnh thành lậpnhà đèn thuộc Sở Điện lực Hà Nội với nhiệm vụ sau: phát điện chiếu sáng dândụng, chiếu sáng đường phố công cộng Năm 1982, bộ phận chiếu sáng đường phốcông cộng thuộc Sở Quản lý Công trình Đô thị Hà Nội Khi đó Xí nghiệp chỉ có 23cán bộ công nhân viên, làm nhiệm vụ quản lý vận hành 40 Km đèn chiếu sángđường phố, dùng bóng đèn nung nóng, thiết bị duy nhất là một xe thang M22

Năm 1986, xí nghiệp đã quản lý vận hành một hệ thống đèn chiếu sángđường phố dài 80 Km và đã được trang bị thêm 2 xe thang, 1 máy hàn, 1 máykhoan Năm 1987, xí nghiệp đã nhận được viện trợ của Liên Xô, chuyên gia đã trựctiếp giúp đỡ trong các mặt như: đào tạo cán bộ và công nhân kỹ thuật vận hành theo

hệ thống chiếu sáng, đầu tư thiết bị thay thế đèn của một số tuyến chính từ đèn nungsáng thành đèn cao áp Vào cuối năm 1990, Công ty được Nhà nước cấp cho mộtkhu đất 2000m2 thuộc xã Nhân Chính - Từ Liêm - Hà Nội để làm kho và xưởng sửachữa Từ khu đất này Công ty đã nhanh chóng phát triển thành Nhà máy sản xuấtcác cấu kiện và thiết bị chiếu sáng, thiết bị đô thị như hiện nay

Ngày 28/4/1995, UBND Thành phố Hà Nội đã ký quyết định số 1033/QĐ

-UB về việc hợp nhất hai đơn vị Công ty Chiếu sáng công cộng và Xí nghiệp sửachữa ôtô thành Công ty Chiếu sáng và Thiết bị Đô thị Hà Nội, trực thuộc Sở Giaothông Công chính Hà Nội

Ngày 29/04/1996, Bộ XD cấp Chứng chỉ hành nghề tư vấn theo Số 92/BXDCSXD

Ngày 16/03/1998, Bộ GTVT cấp Giấy phép thiết kế cải tạo phương tiện cơgiới đường bộ để đóng mới thành xe ô tô chuyên dùng đô thị theo Số 402/1998/QĐ-GTVT

Ngày 29/08/1998, Quyết định sản xuất, đóng mới sản phẩm Công nghiệpchuyên nghành GTVT, theo số 2718/KHCN do Bộ GTVT cấp

Ngày 29/04/2005, có quyết định thành lập, chuyển đổi từ DNNN theo Quyếtđịnh số 64/2005/QĐ- UB của UBND Thành phố HN

Ngày 31/05/2005, Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp Giấy phép đăng ký KDtheo Số 0104000196

Công ty Chiếu sáng và Thiết bị Đô thị Hà Nội là một Doanh nghiệp côngích, hạch toán độc lập, có tài khoản tại ngân hàng (kể cả tài khoản ngoại tệ), có tưcách pháp nhân, được sử dụng con dấu riêng theo quy định của Nhà nước

Từ khi thành lập đến nay Công ty không ngừng xây dựng, đổi mới và đã đạtđược những thành tựu nhất định, cụ thể đó là:

Hệ thống đảm bảo chất lượng của Công ty đã được các tổ chức trong nước(QUACERT) và quốc tế (PSB Singapore:TQ Net tổ chức chứng nhận quốc tế vàDAC của Hà Lan) đánh giá và cấp chứng chỉ công nhận phù hợp với tiêu chuẩn ISO9001:2000 về lĩnh vực chiếu sáng và phương tiện vận tải chuyên dùng đô thị

Hệ thống quản trị chất lượng tại nhà máy sản xuất và lắp ráp đèn nội thất đãđược tổ chức SEMCO của Thuỵ điển chứng nhận chất lượng phù hợp để sản xuấthàng Xuất khẩu sang các thị trừơng Châu Âu và Mỹ

Sản phẩm xe chuyên dùng đô thị đã được tập đoàn ShinMăywa- Nhật Bảnchứng nhận sản phẩm sản xuất theo đúng Công nghệ đã chuyển giao của Nhật

Các sản phẩm đèn chiếu sáng đường phố đã được chứng nhận đạt tiêu chuẩn

XK sang các thị trường Châu Âu

Đất nước ta đang trong thời kỳ xây dựng CNH- HĐH, vận hành theo nềnkinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà Nước thì hoạt động của Công ty đã đónggóp không nhỏ trong sự phát triển chung của đất nước, đó là:

- Quản lý, duy trì, sửa chữa và khai thác toàn bộ hệ thống chiếu sáng côngcộng của Thành phố

- Xây dựng mới và cải tạo hệ thống chiếu sáng công cộng.

- Sản xuất, lắp ráp và cung ứng các thiết bị chiếu sáng công cộng, chiếu sángngoại thất, nội thất…

- Sản xuất và lắp ráp các loại xe chuyên dùng phục vụ đô thị

- Sản xuất và cung ứng các thiết bị phục vụ ngành giao thông đô thị

- Hợp tác, liên doanh, liên kết với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước

để sản xuất, làm tư vấn về các dịch vụ kỹ thuật chiếu sáng và thiết bị đô thị

- Nhập khẩu các thiết bị về chiếu sáng

- Cung cấp dịch vụ xăng dầu và kiểm định ô tô

Và từ khi thành lập đến nay Công ty không ngừng xây dựng, đổi mới và đãđạt được những thành tựu nhất định, cụ thể đó là:

Hệ thống đảm bảo chất lượng của Công ty đã được các tổ chức trong nước(QUACERT) và quốc tế (PSB Singapore:TQ Net tổ chức chứng nhận quốc tế vàDAC của Hà Lan) đánh giá và cấp chứng chỉ công nhận phù hợp với tiêu chuẩn ISO9001:2000 về lĩnh vực chiếu sáng và phương tiện vận tải chuyên dùng đô thị

Hệ thống quản trị chất lượng tại nhà máy sản xuất và lắp ráp đèn nội thất đãđược tổ chức SEMCO của Thuỵ điển chứng nhận chất lượng phù hợp để sản xuấthàng Xuất khẩu sang các thị trừơng Châu Âu và Mỹ

Sản phẩm xe chuyên dùng đô thị đã được tập đoàn ShinMăywa- Nhật Bảnchứng nhận sản phẩm sản xuất theo đúng Công nghệ đã chuyển giao của Nhật

Các sản phẩm đèn chiếu sáng đường phố đã được chứng nhận đạt tiêu chuẩn

XK sang các thị trường Châu Âu

Ngoài ra thông qua số liệu qua các năm ta thấy được sự phát triển, khẳngđịnh được vị thế của Công ty:

1 Giá trị sản lượng

_ Khối SX Công nghiệp

43.824.546.75619.834.367.376

58.436.466.21820.284.677.290

63.466.119.44521.333.653.909

2 Doanh thu:

_ Khối SX Công nghiệp

31.466.986.245 9.484.267.284

44.467.765.35617.046.765.546

53.346.478.34518.338.443.810

2.526.356.765 17.919.459 11.443.677 6.475.782 67.874.846

4.967.335.193 20.435.807 13.491.933 6.943.874 71.669.520

+Vốn cố định

+Vốn lưu động

25.782.937 26.518.763

23.190.579 44.689.267

26.558.900 45.110.620 Những kết quả đã đạt được như trên đã phản ánh sự nỗ lực, cố gắng hoạtđộng sản xuất kinh doanh của Công ty, đặc biệt là việc không ngừng đầu tư pháttriển nâng cao chất lượng, sản xuất ra nhiều sản phẩm đáp ứng được nhu cầu của thịtrường với quy mô sản xuất ngày càng lớn, sản phẩm cải tiến với mẫu mã đẹp hơn,chất lượng sản phẩm ngày càng uy tín hơn Công ty đã được cấp giấy chứng nhận

hệ thống quản lý chất lượng sản xuất đạt tiêu chuẩn ISO 9002

II ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ

Lĩnh vực kinh doanh của Công ty là tạo ra các thiết bị chiếu sáng Vì vậy

Công nghệ mà Công ty áp dụng mang tính chất đặc thù của nghành nghề, là nhân tốđầu vào quyết định chất lượng sản phẩm

Trong nền kinh tế thị trường, để nâng cao sức cạnh tranh và thu hút kháchhàng, vấn đề chất lượng sản phẩm là yếu tố cực kỳ quan trọng được Công ty rấtquan tâm Vì vậy, ngoài các công việc chung: gia công cơ khí, tạo phôi đúc, Công

ty đã đầu tư các công nghệ chuyên ngành nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch

Máy móc thiết bị sản xuất ở Công ty được chia làm 4 nhóm chính:

* Các thiết bị xây lắp: xe thang, xe nâng, xe chuyên dùng, xe cẩu, xe tải, máy nén

khí, máy đốt, trạm trộn, đầm dùi, máy cắt bê tông, xe tự hành kiểm tra kỹ thuật

* Các thiết bị phục vụ khảo sát, thiết kế kiểm tra: máy tính, máy in, máy vẽ, máy đo

lực lượng và phân loại giao thông bằng vi tính, máy chiếu sáng, các loại đồng hồ đođiện…

* Các thiết bị phục vụ sản xuất sản phẩm chiếu sáng: máy nén khí, máy tiện, máy

hàn, máy ép thuỷ lực, máy cắt tôn, máy bào, máy phay, máy hệ thống phun sơn

* Các thiết bị kiểm tra xe:

Sản phẩm của Công ty có nhiều loại khác nhau, rất đa dạng nên quy trìnhcông nghệ cũng khác nhau, tuỳ thuộc theo từng loại sản phẩm mà có quy trình côngnghệ sản xuất cụ thể Mỗi giai đoạn sản xuất của Công ty có một bộ phận công nhân

được phân công đảm nhiệm, được tổ chức thành phân xưởng, bộ phận chuyênngành cụ thể như sau:

- Bộ phận vận hành lưới đèn do các đội vận hành đảm nhiệm

- Bộ phận xây lắp công trình mới do các đội xây lắp đảm nhiệm

- Bộ phận sản xuất sản phẩm chiếu sáng do khối công nghiệp đảm nhiệm

+ Bộ phận đánh bóng, sơn do phân xưởng sơn đảm nhiệm

+ Bộ phận cắt gọt do phân xưởng đảm nhiệm

+ Bộ phận cắt uốn cột do phân xưởng gia công nóng đảm nhiệm

- Bộ phận sản xuất xe do phân xưởng sửa chữa đại tu ô tô đảm nhiệm

Giai đoạn cuối cùng trước khi nhập kho là kiểm tra chất lượng sản phẩm do phòngKCS đảm nhiệm Giai đoạn nhập kho sản phẩm của xí nghiệp nào do xí nghiệp đó

Vật liệu (SP

chiếu sáng)

Nghiệm thu nội bộ

Nghiệm thu hạng mục

Nghiệm thu

A – B – T - K

Nghiệm thu bàn giao

Lập và duyệt

dự toán

Công trình hoàn thành

Cấp vốn hoặc trả lại tiền

2 Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất đèn chiếu sáng (sơ đồ 7b)

III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH

Là đơn vị thực hiện các mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ và giao quyết định,Công ty Chiếu sáng và Thiết bị Đô thị Hà nội quản lý theo mô hình tập trung chịu

sự giám sát của Sở Giao thông Công chính Hà nội và các bộ phận trực thuộc Công

ty được quản lý theo chiều ngang Mỗi bộ phận thuộc Công ty có quyền hạn vàtrách nhiệm nhất định để thực hiện quản lý Với đặc điểm có nhiều loại sản phẩm vànhiều đặc điểm hoàn toàn khác nhau, mỗi bộ phận sản xuất có đặc thù riêng và căn

cứ vào hệ thống sản xuất kinh doanh đặt thù, Công ty đã được chia thành các khốisản xuất kinh doanh như sau:

- Khối dịch vụ kỹ thuật: có nhiệm vụ thiết kế chiếu sáng công cộng, chiếu sáng nội,

ngoại thất, chiếu sáng nút tín hiệu giao thông, thiết kế các thiết bị chiếu sáng quản

lý, sửa chữa, đại tu máy móc, gia công chế tạo khuôn mẫu Trong khối này gồm có:Xưởng thiết kế 1 và Xưởng thiết kế 2

- Khối vận hành - xây lắp: có nhiệm vụ quản lý và duy trì hệ thống chiếu sáng công

cộng, tín hiệu giao thông trong thành phố và trên phạm vi toàn quốc Khi vật liệuđem ra sản xuất (thi công công trình) ra sản phẩm (công trình) ngay, ở khâu nàykhông có bán thành phẩm Trong khối này gồm có:

+ Xí nghiệp xây lắp điện

+ Xí nghiệp duy trì, quản lý điện chiếu sáng

Xử lý bề mặt (bả

matex,sơn)

Đóng gói nhập kho

Kiểm tra KCS

Dán mác

Lắp ráp

- Khối sản xuất công nghiệp: có nhiệm vụ sản xuất, lắp ráp các sản phẩm chiếu

sáng, sản xuất các phụ kiện phục vụ các công trình chiếu sáng, đóng xe chuyêndùng, phục vụ ngành giao thông công chính, sửa chữa xe giao thông các loại…Trong khối này có:

+ Xí nghiệp ô tô

+ Xí nghiệp sản xuất thiết bị giao thông đô thị

+ Xí nghiệp sản xuất thiết bị chiếu sáng

- Khối đăng kiểm, dịch vụ: có nhiệm vụ kiểm định các phương tiện cơ giới đường

bộ, làm dịch vụ vận tải, cung cấp xe… Trong khối này có:

+ Cửa hàng bán xăng dầu

+Trạm đăng kiểm phương tiện đường

Sơ đồ Tổ chức kinh doanh của Công ty Chiếu sáng và Thiết bị Đô thị Hà Nộ

Quan hệ chỉ đạo

Quan hệ chuyên môn

Giám đốc Công ty

GĐ nhà máy chế tạo TBCSđ

ô thị thị

PGĐ phụ trách khối XL-VH

PGĐ phụ trách khối KĐ-DV

DVPG

D phụ trách khối DV-KT

Khối SXCN

Khối xây lắp vận hành

Khối dịch vụ kiểm định

Khối dịch vụ

kỹ thuật

Các xí nghiệp trong khối

Các trạm trong khối

Các xí nghiệp trong khối

Xí nghiệp ôtô

Xí nghiệp SXTB chiếu sáng

XNSX thiết bị giao thông

đô thịCác phân xưởng

của các XN

IV ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ

Để quản lý tốt tình hình hoạt động kinh doanh, Đảng ủy, Ban lãnh đạo Công

ty hàng năm đề ra “Pháp quy quản lý Công ty”, nhằm đảm bảo thiết chế dân chủtrong Công ty, phát huy năng lực lao động sáng tạo, đề ra trách nhiệm, đồng thờikhuyến khích các đơn vị hạch toán nội bộ trong Công ty đặt ra những quy định chặtchẽ từ tổ chức sản xuất, hạch toán, quan hệ thanh toán… đến công tác y tế, vệ sinhcủa cán bộ công nhân viên Công ty

Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến có phân cấp quản lýtới các đơn vị thành viên, đứng đầu là Giám đốc, là người trực tiếp chịu trách nhiệm

và chỉ đạo điều hành các phòng ban chức năng và các xí nghiệp sản xuất Đồng thờiGiám đốc được sự giúp đỡ của các phòng chức năng, các chuyên gia tìm ra các giảipháp tối ưu, nhưng quyền quyết định vẫn thuộc về Giám đốc

- Ban Giám đốc

Giám đốc: là người phụ trách chung, là đại diện của Công ty trước pháp luật,chịu trách nhiệm trước pháp luật và cấp trên về hoạt động của Công ty hoạch địnhphương hướng, mục tiêu dài hạn cũng như ngắn hạn cho cả Công ty Giám đốckiểm tra, đôn đốc chỉ đạo các đơn vị, trưởng các đơn vị trực thuộc kịp thời sửa chữanhững sai sót, hoàn thành tốt chức nặng và nhiệm vụ được giao

Phó giám đốc: là người giúp việc cho Giám đốc, làm giám đốc điều hành củatừng khối sản xuất kinh doanh, thực hiện nhiệm vụ cụ thể do Giám đốc giao hay ủyquyền khi vắng mặt

- Các phòng ban chức năng

Các phòng ban chức năng được phân công chuyên môn hóa theo các chức năngquản trị, có nhiệm vụ giúp Giám đốc (và các phó Giám đốc), chuẩn bị các quyếtđịnh theo dõi, hướng dẫn các phân xưởng, các bộ phận sản xuất kinh doanh cũngnhư cán bộ, nhân viên cấp dưới thực hiện đúng đắn, kịp thời những quyết định quản

lý Ngoài trách nhiệm hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, các phòng ban chức năngkết hợp chặt chẽ với các phòng khác nhằm bảo đảm cho tất cả các lĩnh vực công táccủa Công ty được tiến hành ăn khớp, đồng bộ, nhịp nhàng Các phòng ban chứcnăng không có quyền trực tiếp chỉ huy các phân xưởng, các bộ phận sản xuất

Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, tham mưu cho

Giám đốc về công tác nhân sự, tuyển lao động, đào tạo, kỷ luật lao động, giải quyếtchính sách chế độ tiền lương, tiền thưởng, phạt đối với các cán bộ công nhân viên,đảm bảo công tác hành chính văn thư, tiếp khách của Công ty, phục vụ ăn uống vàkhám bệnh

Phòng kế hoạch tổng hợp: thực hiện lập kế hoạch dài hạn, trung hạn, ngắn

hạn của công trình Giám đốc phê duyệt Theo dõi, kiểm tra, giám sát việc thực hiệncác kế hoạch đó Tổ chức phối hợp điều hành chung về công tác kế hoạch trongCông ty, đầu mối quan hệ với khách hàng của Công ty, tham mưu cho Giám đốc vềcông tác kế hoạch, chịu trách nhiệm về truyền đạt thông tin của Giám đốc với cácđơn vị trực thuộc, thanh toán các khoản lương, thưởng

Phòng Tài chính Kế toán: cung cấp thông tin về tình hình tài chính và kết

quả kinh doanh làm cơ sở cho Ban Giám đốc ra quyết định kinh doanh Ngoài ra,còn cung cấp đầy đủ, chính xác các tài liệu về cung ứng, dự trữ… từng loại tài sản

để góp phần quản lý tài sản đó Đồng thời, phòng Tài chính Kế toán còn theo dõiviệc thực hiện các hợp đồng kinh tế với khách hàng, lập kế hoạch đảm bảo tàichính

Xí nghiệp Xuất nhập khẩu (thị trường): có nhiệm vụ nhập khẩu vật tư, thiết

bị, mua các loại vật tư trong nước, tiêu thụ các sản phẩm của Công ty trực tiếp trênthị trường

Phòng Kiểm tra chất lượng (KCS): có nhiệm vụ giám sát và kiểm tra chất

lượng công trình, chất lượng bán thành phẩm trong quá trình sản xuất, giám sát,kiểm tra chất lượng sản phẩm, vật tư, nhiên liệu nhập vào

Phòng Quản lý vật tư thiết bị: có nhiệm vụ xuất nhập toàn bộ vật tư thiết bị

nhập kho của Công ty, quản lý bảo quản vật tư thiết bị được phân công

Phòng Bảo vệ: có nhiệm vụ đảm bảo công tác an toàn, đôn đốc, giám sát

việc thực hiện nội quy của Công ty, pháp lệnh của Nhà nước trong khu vực Công tyquản lý

Sơ đồ 8 Bộ máy quản lý của Công ty Chiếu sáng và Thiết bị Đô thị Hà Nội

Quan hệ chỉ đạo

Giám đốc Công ty

P

Kế hoạch tổng hợp

P

Tài chính

kế toán

P

Vật tư

P

KCS

P

Bảo vệ

GĐ nhà máy chế tạo TBCS

đô thị

PGĐ phụ trách khối XL-VH

PGĐ phụ trách khối KĐ-DV

VP khối SXCN

VP khối xây lắp vận hành

VP khối dịch

vụ kiểm định

VP khối dịch

vụ kỹ thuật

V ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

5.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán ở Công ty Chiếu sáng và Thiết bị Đô thị Hà Nội theo hìnhthức tập trung, công tác kế toán được thực hiện ở phòng kế toán của Công ty, cácđơn vị cấp dưới hạch toán phụ thuộc, ở các khối sản xuất đều có kế toán, được hạchtoán theo đơn vị cấp dưới, gửi tài liệu báo cáo về Công ty Các đơn vị thành viênhạch toán riêng, nhưng không có tài khoản và con dấu riêng

Phòng kế toán của Công ty có 8 người, chức năng và nhiệm vụ của từng bộphận như sau:

Kế toán trưởng: kiêm trưởng phòng Tài chính - Kế toán, có nhiệm vụ tổ

chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty, tham mưu cho Giám đốc vềhoạt động tài chính, thu chi tiền mặt, kế hoạch tìm nguồn vốn vay, tài trợ… choCông ty Nghiên cứu, vận dụng các chế độ, chính sách về tài chính kế toán của Nhànước với điều kiện cụ thể của Công ty Đồng thời, tham mưu cho Giám đốc bố trí,sắp xếp nhân sự phòng kế toán tài chính

Phó phòng Kế toán: là người giúp việc cho kế toán trưởng, có nhiệm vụ làm

kế toán TSCĐ, theo dõi khối kỹ thuật, dịch vụ, cơ điện Hàng năm, lập kế hoạchkhấu hao, kế hoạch tài sản cố định lớn của từng nguồn, từng TSCĐ và tính ra mứctính khấu hao của từng đối tượng, đồng thời giám sát và tổng hợp kết quả kiểm kêtài sản cố định theo định kỳ, trên cơ sở đó đề ra các biện pháp tăng cường quản lýtài sản cố định có hiệu quả, xử lý những trường hợp vi phạm gây thiệt hại cho Côngty

Kế toán tổng hợp: làm nhiệm vụ ghi sổ nhật ký chứng từ, bảng cân đối kế

toán, sổ chi tiết, sổ cái và lập báo cáo tài chính, theo dõi hạch toán Xí nghiệp Xuấtnhập khẩu và các chi nhánh, kế toán tiền lương và BHXH Theo dõi toàn bộ hoạtđộng của các xí nghiệp, các khoản phải thu, phải trả, thanh toán nội bộ, tổng hợp chiphí tính giá thành, tiêu thụ sản phẩm, tổng hợp số liệu lập báo cáo kế toán của Công

ty Cùng với kế toán trưởng phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn bộCông ty từ đó có ý kiến đề xuất và giải pháp hoàn thiện

Kế toán vật tư: có nhiệm vụ hạch toán chi tiết và tổng hợp vật tư, giám sát

tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu, dụng cụ công cụ trong kỳ, theo dõi thanh toáncông nợ với người bán Cuối tháng tập hợp chứng từ nhập, xuất vật liệu để ghi sổ kếtoán, đối chiếu giữa số liệu trên sổ sách với số liệu thực tế, phát hiện những sai lệch

để có biện pháp xử lý kịp thời

Sơ đồ 9 Bộ máy kế toán ở Công ty Chiếu sáng và Thiết bị Đô thị Hà Nội.

5.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống kế toán chứng từ trong Công ty chiếu sáng và thiết bị đô thị Hà Nội

5.2.1 Danh mục chứng từ kế toán

Lao động tiền lương:

1 Bảng chấm công (01a- LĐTL)

2 Bảng chấm công làm thêm giờ (01b- LĐTL)

3 Bảng thanh toán tiền lương (02- LĐTL)

Kế toán trưởng(trưởng phòng)

Phó phòng kế toán(Kiêm kế toán TSCĐ)

Kế toán

tiền

mặt

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Kế toán tổng hợp, tiêu thụ

Kế toán thanh toán công nợ

Kế toán vật tư

Thủ quỹ

Kế toán khối

sản xuất

công nghiệp

Kế toán vận hành xây lắp

Kế toán khối nhập khẩu

Kế toán khối dịch vụ

Kế toán khối kiểm kê

tổ cơ điện

4 Bảng thanh toán tiền thưởng (03- LĐTL)

5 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ (06- LĐTL)

6 Bảng kê trích nộp cáckhoản theo lương (10- LĐTL)

7 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (11- LĐTL)

8 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH

Hàng tồn kho:

1 Phiếu nhập kho (01- VT)

2 Phiếu xuất kho (02- VT)

3 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa ( 05- VT)

4 Hoá đơn bán hàng thông thường (02 GTGT- 3LL)

5 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (03 PXK- 3LL)

6 Bảng kê thu mua hànghoá mua vào không có hoá đơn (04/GTGT)

7 Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý (04/ HDL- 3LL)

Tài sản cố định:

1 Biên bản giao nhận TSCĐ (01- TSCĐ)

2 Biên bản thanh lý TSCĐ (02- TSCĐ)

3 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (03- TSCĐ)

4 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (06- TSCĐ)

Tiền tệ:

1 Phiếu thu (01- TT)

2 Phiếu chi (02- TT)

3 Giấy đề nghị tạm ứng (03- TT)

4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng (04- TT)

5 Bảng kiểm kê quỹ _dùng cho VNĐ (08a- TT)

6 Bảng kê chi tiền (09- TT)

5.2.2 Thực hiện chế độ chứng từ trong công ty chiếu sáng và thiết bị đô thị Hà Nội

* Việc thực hiện nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ thì công ty căn cứvào Luật Kế toán và Nghị định số 129/ 2004/ NĐ- CP ngày 31/5/2004 của Chínhphủ, và các quy định trong Quýêt định số 15/2006/QĐ- BTC ban hành ngày20/3/2006

* Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

- Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc ký duyệt

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

5.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty thực hiện Hệ thống tài khoản kế toán theo Quyết định số15/2006/QĐ- BTC ban hành ngày 20/03/2006

Một số tài khoản đặc trưng sử dụng tại công ty:

111: Tiền mặt

1111: Tiền Việt Nam

1112: Ngoại tệ

112: Tiền gửi ngân hàng

1121: Tiền Việt Nam

136: Phải thu nội bộ

1361: Nhà máy thiết bị chiếu sáng

1362: Xí nghiệp thiết kế

13631: Xưởng cơ điện

13632: Trung tâm phát triển sản phẩm mới

1364: Khối dịch vụ đăng kiểm

1365: Xí nghiệp kinh doanh phát triển thị trường

1521: Bán thành phẩm

1522: Nguyên liệu,vật liệu chính

1523: Nguyên liệu, vật liệu phụ

1562: Giá mua hàng hoá

159: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

161: Chi sự nghiệp

1611: Chi sự nghiệp năm trước

1612: Chi sự nghiệp năm nay

221: Đầu tư chứng khoán dài hạn

2211: Đầu tư chứng khoán dài hạn: Cổ phiếu2212: Đầu tư chứng khoán dài hạn: TráI phiếu

222: Góp vốn liên

228: Đầu tư dài hạn

229: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn

241: Xây dựng cơ bản dở dang

331: Phải trả cho người bán

333: Thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước

3331:Thuế GTGT phải nộp

33311: Thuế GTGT đầu ra hàng hoá, dịch vụ33312: Thuế GTGT hàng NK

3333: Thuế xuất, nhập khẩu

3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp

3336: Thuế nhà đất, tiền thuê đất

33631: Xưởng cơ điện

33632: Trung tâm phát triển sản phẩm mới3364: Khối dịch vụ đăng kiểm

3365: Xí nghiệp KD phát triển thị trường3366: Chi nhánh TP.HCM