Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp công ty cổ phần sông đà 11

MỤC LỤC Lời mở đầu 1 I. Quá trình hình thành và phát triển 2 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2 2.Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp 113 4 3. Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 5 II. Đặc điểm quy trình công nghệ 7 III.Đặc điểm tổ chức kinh doanh 8 1. Đặc điểm tổ chưc kinh doanh của công ty Sông Đà 11 8 2. Đặc đIểm tổ chức kinh doanh của Xí nghiệp 113 9 IV. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 10 1. Đặc đIểm tổ chức bộ máy của Công ty Cổ phần Sông Đà 11 10 1.1. Sơ đồ tổ chức 10 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp 113 12 2.1. Sơ đồ tổ chức 12 2.2. Chức năng, nhiệm vụ 12 V. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 15 1. Tổ chức công tác kế toán 15 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 15 1.2. Chức năng nhiệm của ban tài chính kế toán 15 1.3. Mối quan hệ trong hệ thống tàI chính kế toán công ty 18 1.4. Mối quan hệ giữa các phòng ban trong xí nghiệp 19 2. Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.1.Chứng từ vật tư 19 2.2. Chứng từ TSCĐ: 21 2.3. Chứng từ thanh toán: 23 2.4. Chứng từ vốn bằng tiền: 24 2.5. Chứng từ khác: 25 3. Đặc đểm tổ chức hệ thống tài khoản 25 4. Đặc đIểm hệ thống sổ kế toán 27 5. Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán 28 VI. Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu 30 1. Kế toán tài sản cố định 30 1.1. Nhiệm vụ hạch toán TSCĐ: 30 1.2. Tổ chức chứng từ kế toán 31 1.3. Tổ chức tăng, giảm TSCĐ trên hệ thống sổ kế toán: 32 1.4. Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ: 33 2. Kế toán vật tư công cụ dụng cụ: 33 2.1. Nhiệm vụ hạch toán vật liệu công cụ dụng cụ: 33 2.2. Tổ chức chứng từ : 34 2.3. Tổ chức hạch toán vật tư , công cụ dụng cụ trên hệ thống sổ kế toán 34 2.4. Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ: 37 3. Kế toán tiền lương 37 3.1. Nhiệm vụ hạch toán tiền lương 37 3.2. Tổ chức chứng từ 38 3.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 39 3.4. Hạch toán tiền lương, tiền thưỏng và thanh toán cho người lao động 40 4. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành 41 4.1. Tổ chức chứng từ: 41 4.2. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán: 41 4.3.Trình tự hạch toán 42 5. Kế toán doanh thu 42 5.1. Nhiệm vụ tổ chức hạch toán doanh thu 42 5.2. Tổ chức chứng từ 43 5.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 43 5.4. Trình tự hạch toán 44 6. Kế toán vốn bằng tiền 44 6.1. Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền 44 6.2. Tổ chức chứng từ 44 6.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 45 6.4. Trình tự hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 45 7. Kế toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 48 7.1. Nhiệm vụ hạch toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 48 7.2. Tổ chức chứng từ 48 7.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 48 7.4. Trình tự hạch toán 49 8. Hạch toán các khoản nợ phải thu, phải trả 49 8.1. Hạch toán các khoản nợ phải thu 49 8.2. Hạch toán nợ phải trả 51 9. Quá trình lập báo cáo kế toán 54 9.1. Quá trình lập Bảng cân đối kế toán 54 9.2. Quá trình lập báo cáo kết quả kinh doanh 55 Kết luận 57

Lời mở đầu

Ngành xây dựng là một ngành sản xuất giữ vai trò quan trọng trong nềnkinh tế quốc dân Nó tạo ra cơ sở ban đầu cho các ngành sản xuất khác vàđóng góp rất lớn vào sự phát triển của đất nước.Cũng như nhiều công ty xâydựng khác Công ty Cổ phần Sông Đà 11 còng kinh doanh trong lĩnh vực xâydùng Trong thời gian thực tập ở công ty với sự giúp đỡ của các cô chú trongphòng kế toán và các phòng ban của công ty cùng với sự hướng dẫn nhiệt tìnhcủa thầy Trần Đức Vinh em đã hoàn thành xong báo c`áo thực tập tổnghợp.Trong quá trình tìm hiểu về bộ máy kế toán và cơ cấu tổ chức của công ty

em đã kết hợp với các kiến thức đã học để hoàn thành báo cáo một cách tốtnhất Mặc dù vậy trong quá trình viết báo em vẫn còn nhiều sai sót em rấtmong được sự chỉ bảo của các thầy cô Em xin chân thành cảm ơn

Nội dung báo cáo thực tập của em bao gồm những phần chính sau:

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty

II Đặc điểm quy trình công nghệ, đặc điểm tổ chức kinh doanh, mối quan hệ nhiệm vụ chức năng của các bộ phận trong doanh nghiệp

III Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, tìm hiểu mối quan hệ, nhiệm vụ chức năng của ban giám đốc và các phòng ban trong công ty

IV Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

V Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu

I Quá trình hình thành và phát triển

1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty cổ phần Sông Đà 11 (trước đây là công ty Sông Đà 11) làdoanh nghiệp Cổ phần thành viên của Tổng công ty Sông Đà Được chuyểnđổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty Cổ phần theo quyết định số1332/QĐ - BXD ngày 17/8/2004 của Bộ trưởng Bộ xây dung

Tên giao dịch quốc tế là: Song Da N 11 Joint- Stocks Company.

Hình thức: Công ty Cổ phần Sông Đà 11 được thành lập trên cơ sở cổ

phần hoá doanh nghiệp Nhà nước theo hình thức giữ nguyên phần vốn hiện cótại doanh nghiệp, phát hành cổ phiếu thu hót thêm vốn để phát triển doanhnghiệp

Trụ sở và địa bàn hoạt động đặt tại: Km 10 đường Trần Phú, Phường

Văn Mỗ – Thị xã Hà Đông – Tỉnh Hà Tây

Tư cách pháp nhân: Công ty có:

 Con dấu riêng, độc lập về tài sản được mở tài khoản tại ngânhàng trong và ngoài nước Theo quy định của pháp luật

 Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty

 Chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối với các khoản nợ trongphạm vi vốn điều lệ

 Tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, được hạch toán kinh

tế độc lập, tự chủ về tài chính

 Bảng cân đối kế toán riêng, được độc lập các quỹ theo quy địnhcủa pháp luật và nghị quyết của đại hội đồng cổ đông

Hoạt động kinh doanh chính của công ty:

a Xây lắp đường dây tải điện, trạm biến áp đến cấp điện áp 500

KV Xây dựng các công trình thuỷ điện, thuỷ lợi, giao thông, bưu điện Quản

lý vận hành, phân phối điện năng do Tổng công ty Sông Đà quản lý

b Xây lắp hệ thống cấp thoát nước khu đô thị và khu côngnghiệp; xây lắp các kết cấu công trình Quản lý vận hành nhà máy thuỷ đIệnvừa và nhỏ, nhà máy nước tại các khu công nghiệp và đô thị

c Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm về cơ khí; quản lý và vậnhành kinh doanh bán đIện

d Mua bán phương tiện vận tải và cơ giới, chuyên chở hàng hoáđường bộ, vật tư thiết bị phục vụ thi công xây dựng, xuất nhập khẩu vật tư,thiết bị, phụ tùng cơ giới và công nghệ xây dựng, các công trình giao thông,thuỷ lời và bưu đIện.

e Xây lắp, thí nghiệm, hiệu chỉnh, bảo dưỡng, lắp giáp tủ bảngđiện công nghiệp cho đường dây nhà máy điện, trạm biến áp và các dâytruyền công nghệ có cấp điện áp đến 500 KV

f Bảo trì, bảo dưỡng định kỳ các nhà máy điện, trạm biến áp, sử lý

sự cố bất thường cho các công trình điện.Tư vấn chuyên ngành thiết kế hệthống điện - điện tử và tự động hoá

g Kinh doanh xây dựng các khu đô thị, nhà cao tầng và chung

cư, kinh doanh xây dựng khu công nghiệp

h Kinh doanh các ngành nghề khác được pháp luật cho phépphù hợp với mục tiêu và định hướng của công ty

Vốn điều lệ của Công ty: do các cổ đông tự nguyện tham gia đóng góp

bằng nguồn vốn họp pháp của mình Vốn điều lệ của Công ty tại thời điểmthành lập được xác định là: 20.000.000.000 (Hai mươI tỷ đồng).Cơ cấu vốnđược phân theo chủ sở hữu, cụ thể như sau:

Tổng giá trị cổ phần phát hành: 20.000.000.000 đồng

Cổ phần Nhà nước: 10.600.000.000 đồng, chiếm 53% vốn điều lệ.

Trong đó góp vốnbằng thương hiệu Sông Đà là 1.000.000.000 đồng, chiếm5% vốn điều lệ

Việc tăng (giảm) vốn điều lệ do đại hội đồng cổ đông quyết địnhvàđược cơ quan Nhà nước có thêm quyền chấp nhận, thủ tục xác nhận vốn đIều

lệ được thực hiện tại cơ quan Nhà nước có thẩm quyền

Công ty đã xây lắp nhiều công trình đường dây và trạm biến áp 500KVnhư trạm biến áp 500KV Hoà Bình; đường dây 500 KV Bắc – Nam, Pleiku –Phú Lâm, Pleiku – Thường Tín; trạm 220KV: Việt Trì, Tràng Bạch, NghiSơn, Sóc Sơn;trạm biến áp 110KV: Lạc Sơn, Thái Nguyên, Phú Thọ, …;đường dây 220KV: Phả Lại – Bắc Giang, Bắc Giang – Thái Nguyên, NaDương – Lạng Sơn…;đường dây 110 KV: TháI Bình – Thái Thụy, Huế -Đồng Hới, Bắc Cạn – Chợ Đồn…; thi công xây lắp hệ thống cấp thoát nước

như: hệ thống cấp thoát nứơc thành phố Hạ Long; bốn tỉnh Miền Trung(SP5); Thi công lắp đặt đIện nước cho công trình công nghiệp như : Hệ thốngđiện nước khách sạn Deawoo, Tây Hồ …; thi công và quản lý vận hành hệthống đIện nước cho các công trình thuỷ đIện : SêSan 3, SêSan 3A, SêSan 4,Sơn La, Thí nghiệm hiệu chỉnh các nhà máy thuỷ đIện : RyNinhll, Nà lơi ,Nậm Mu, Cần Đơn…

Qua hơn 40 năm phát triển và trưởng thành cùng Tổng công ty Sông

Đà, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đã tích luỹ được nhiều kinh nghiệm tronglĩnh vực thi công xây lắp và đIều hành sản xuất Hiện nay công ty có một độingò 1500 cán bộ kỹ thuật , cử nhân, công nhân lành nghề ( trong đó có gần

300 cán bộ kỹ thuật có trình độ đại học và trên đại học ) Chó trọng đầu tư đổimới trang thiết bị xe máy chủ yếu cho xây lắp đường dây và trạm, gia công cơkhí , thí nghiệm hiệu chỉnh đIện …

2.Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp 11-3

Xí nghiệp Sông Đà 11-3 là thành viên cuả công ty cổ phần Sông Đà 11,tiền thân là Xí nghiệp xây lắp điện nước số 1 Sau đổi tên thành chi nhánhCông ty xây lắp năng lượng Sông Đà 11 tại Hà Nội theo Quyết định số 66TCT- TCLĐ ngày 30/ 4/ 1993 của Tổng giám đốc Tổng công ty xây dựngSông Đà Tháng 12 /1998 sau khi công ty chuyển trụ sở từ Yaly ra Hà Đôngchi nhánh được đổi tên thành Xí nghiệp xây lắp năng lượng Sông Đà 11-3theo Quyết định số 19 TCT – TCLĐ ngày 16/12/1998 của Tổng công ty vàQuyết định số 267 QĐ - UB của Uỷ ban Nhân Dân thành phố Hà Nội

Các ngành nghề kinh doanh của Xí nghiệp cũng giống như Công ty.Nhưng Xí nghiệp 11-3 chủ yếu kinh doanh trên lĩnh vực xây lắp và nănglượng như :Xây dựng Trạm biến áp , đường dây tải điện, kinh doanh nướcđiện, kinh doanh nước,và lắp đặt các thiết bị máy móc phục vụ các nhà máy…

Trải qua hơn 10 năm xây dựng và phát triển , qua nhiều lần đổi tên, bổsung chức danh, nhiệm vô Xí nghiệp không ngừng lớn mạnh về quy mô, tổchức sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển, đời sống vật chất và tinh thầncủa người lao động ngày một nâng cao

3 Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 583.132.139 1.123.661.489

8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

[30 =20 +(21 – 22) –(24+25)] 30 71.979.950 264.829.243

11 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 0 (4.407.269)

12 Tổng lợi nhuận trước thuế(50 = 30 +40) 50 74.979.950 260.421.974

13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nép 51

14 Lợi nhuận sau thuế

II Đặc điểm quy trình công nghệ

Do đặc điÓm riêng có của ngành xây dựng là công trình được xâydựng thường kéo dài trong nhiều năm, quá trình hạch toán kế toán phức tạp

Vì vậy, Công ty Sông Đà 11 và Xí nghiệp 11- 3 thường áp dụng hình thức

khoỏn gọn, khoỏn 1 hoặc khoỏn một số khoản chi phớ đối với cỏc cụng trỡnhtrúng thầu hoặc giao thầu

Hợp đồng kinh tế ký A

Hợp đồng giao nhận khoán

ứng vốn thi công lần đầu (Tiến độ, kế hoạch sử dụng vốn)

Hoàn thành công trình Sau khi bàn giao toàn bộ công trình cho chủ đầu t , tiến hành quyết toán giá trị công trình

III Đặc điểm tổ chức kinh doanh CủA Xí NGHIệP 11-3

* Sơ đồ tổ chức

* Mèi quan hệ giữa Xí nghiệp với các đội trực thuộc

Các đội trực thuộc công ty hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi,đảm bảo có lãi, mức lãi sẽ được quy định theo từng Hợp đồng giao khoáncông trình, thực hiện hạch toán báo sổ theo quy định Công ty và pháp lệnh kếtoán – Thống kê Được bố trí nhân viên kế toán đội để thu thập chứng từ vàtheo dõi hạch toán tại xí nghiệp

* Mối quan hệ giữa xí nghiệp với Công ty

Xí nghiệp chịu sự kiểm tra, giám sát của Công ty và trực tiếp nhậnvốn từ Công ty để phục vụ cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của đơn vị.Trong phân cấp quản lý và hạch toán kinh doanh xí nghiệp có con dấu riêng

và được mở một tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, có bảng cân đối kế toánriêng Xí nghiệp có quyền tự chủ về kinh tế tài chính trong phạm vi phân cấpcủa Công ty, các quy định của Tổng công ty và Nhà nước Xí nghiệp là đơn vịhạch toán kinh tế nội bộ, hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi và đảm bảo

có lãi, mức tối thiểu phải bằng kế hoạch công ty giao

§éi x©y l¾p 2

§éi x©y l¾p 3

§éi x©y l¾p 4

§éi x©y l¾p 5

§éi x©y l¾p 6

X ëng c¬ khÝ 1

IV Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp 11-3

2 Chức năng, nhiệm vụ

2.1 Ban Kinh tế kế hoạch :

 Chức năng: Tham mưu cho giám đốc xí nghiệp :

 Hoạch định chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh của đơn vị

 Thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh trên cơ sở tuân thủđúng pháp luật và các quy định hiện hành của nhà nước , của ngành,của Tổng công ty, của công ty

 Đề ra các biện pháp hữu hiệu nhằm tiết kiệm chi phí , giá thành vàtừng bước nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên

 Nhiệm vô :

 Lập kế hoạch sản xuất và báo cáo việc thực hiện kế hoạch sản xuất

 Lập và ký kết các hợp đồng kinh tế

 Nghiệm thu, lên phiếu giá thanh quyết toán với chủ đầu tư

Lập dự toán khoán, thanh quyết toán với các đội, các chủ côngtrình

2.2 Ban kỹ thuật vật tư cơ giới :

 Cán bộ giám sát công trình :

 Chức năng : Giúp trưởng ban thực hiện công tác giám sát kỹ thuật hiện

truờng nhằm nâng cao chất lượng công trình thi công

 Nhiệm vô :

 Chuẩn bị thi công : nhận mốc giới , kiểm tra tính chínhxác của bản vẽ, so sánh khối lượng trong bản vẽ với hồ sơ tróngthầu, lập biện pháp thi công chi tiết

Công tác giám sát công trình : Kiểm tra các đội thi công theo bản

vẽ thiết kế, lập báo cáo thi công hàng tháng theo đIều khoản tronghợp đồng, nghiệm thu kỹ thuật, khối lượng của các đội

Giám sát an toàn công trình

Làm báo cáo

 Cán bộ tiết liệu vật tư :

 Chức năng : Giúp trưởng ban trong công tác tiếp nhận, vận chuyển vật

tư đến chân các công trình an toàn

 Nhiệm vô:

 Kiểm tra tiến độ cấp hàng theo hợp đồng

 Kiểm tra chất lượng khối lượng hàng theo hợp đồng trước khinhập kho

 Làm thủ tục xuất nhập kho theo quy định

2.3 Ban tổ chức hành chính:

 Công tác tổ chức tiền lương:

 Chức năng :

 Tham mưu cho giám đốc sắp xếp sơ đồ tổ chức của xí nghiệp

 Tham mưu cho giám đốc trong công tác lập kÕ hoạch nhân sự,sắp xếp cán bộ

 Nhiệm vô :

 Đề xuất hoạch định chiến lược đào tạo thay thế cán bé

 Đảm bảo việc thực hiện các chế độ chính đối với cán bộ côngnhân viên chức như: Chế độ BHXH

 Công tác nhân sự:

 Chức năng :

 Giúp giám đốc tổ chức nhân sự sắp xếp cơ cấu tổ chức, tuyểnchọn cán bộ công nhân viên phù hợp với từng nhiệm vụ sản xuấtkinh doanh trong từng thời kỳ

 Lập kế hoạch và cân đối nhân lực từng quý

 Nhiệm vô :

 Tiếp nhận và làm thủ tục cho cán bộ công nhân được đIều độngđến xí nghiệp và chuyển đi nơi khác

 Lập sổ trích ngang sổ theo dõi công nhân viên

 Lưu trữ hồ sơ, sổ sách, các quyết định đến, chuyển công tác

 Công tác hành chính :

 Chức năng :

 Giúp giám đốc thực hiện đầy đủ các chế độ chính sách đối với cán

bộ công nhân viên

 Quản lý con dấu theo đúng hướng dẫn của cấp trên

 Quản lý toàn bộ công văn giấy tờ và các hồ sơ lưu trữ của xínghiệp

 Lập sổ theo dõi công văn đến đi

 Làm công tác văn thư

 Làm công tác lưu trữ

V Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn

1 Tổ chức cụng tỏc kế toỏn

1.1 Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn

theo dõi sxkd đội

 Xõy dựng hệ thống cỏc kế hoạch tài chớnh, kế hoạch vốn lưu động,

dự toỏn chi phớ quản lý, kế hoạch thu vốn, kế hoạch vốn đầu tư tàichớnh tổng hợp, kế hoạch tổ chức cụng tỏc thu vốn và thu hồi cụngnợ

 Lập đầy đủ, đỳng hạn cỏc bỏo cỏo tỡa chớnhvà bỏo cỏo quản trị củađơn vị theo quy định của nhà nước và của Tổng cụng ty

 Nghiờn cứu cơ chế quản lý kinh tế của nhà nước và của Tổng cụng

ty, Cụng ty

 Tính toán chính xác các khoản phải nép Nhà nước, các khoản công

nợ phải thu, phải trả của khách hàng, phải trả của công nhân viên,các khoản phải trả nợ công ty và các tổ chức tín dụng

 Lập và thông báo công khai tài chính theo quy định của nhà nước

 Công tác hạch toán kế toán

 Chức năng

 Giám sát tinh tết kiệm, tính hiệu quả của việc tạo lập và sử dụngvốn thông qua các chỉ tiêu tài chính như: chỉ tiêu về số lượng vốn,kết cấu vốn, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời từ đó đánh giámột cách chính xác và toàn diện tình hình tài chínhvà tình hình sảnxuất kinh doanh của đơn vị

 Thực hiện công tác hạch toán kế toán thống kê và thông tin kinh tếnội bộ theo pháp lệnh kế toán và điều lệ kế toán

Nhiệm vô

 Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh của đơn vị cùng với việcnghiên cứu cơ chế quản lý kinh tế của nhà nước và Tổng công ty,Công ty để tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán cho phù hợpđảm bảo nguyên tắc:

1 Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo đúng với những quy địnhtrong điều lệ tổ chức kế toán nhà nước, trong chế độ thể lệ kế toán

do nhà nước ban hành và phù hợp chính sách, chế độ quản ký kinh

tế tài chính của nhà nước trong từng thời kỳ

2 Tổ chức công tác kế toán phải phù hợp với đặc điểm tổ chứckinh doanh, tổ chức quản lý doanh nghiệp

3 Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo tiết kiệm và hiệu quả

4 Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo kết hợp tốt giữa kế toántài chính và kế toán quản trị

 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kếtoán phương pháp tinh giảm phù hợp với đặc đIểm của từng đơn vị,lùa chọn hình thức kế toán phù hợp

 Lập và ghi chép phản ánh chính xác kịp thời đúng chế độ kết quảkiểm kê tài sản của đon vị

 Tổ chức công tác kiểm tra kế toán nội bộ doanh nghiệp

 Hướng dẫn thực hiện kịp thời các chế độ thể lệ tài chính, kế toánnhà nước của Tổng công ty và Công ty có liên quan đến công tác kếtoán thống kê trong doanh nghiệp

 Tổ chức bảo quản lưu giữ chứng từ kế toán, sổ sách kế toán và tàiliệu có liên quan đến công tác tài chính kế toán thông kê của doanhnghiệp

 Công tác theo dõi ngân quỹ

 Chức năng

 Theo dõi quản lý quỹ tiền mặt của toán đơn vị

 Giám sát việc cấp phát vốn

 Nhiệm vô

 Nhập và xuất tiền mặt theo phiếu thu và chi được duyệt

 Lập bảng kê quỹ theo từng ngày

 Lưu trữ chứng từ khi chưa giao nép cho bộ phận hạch toán kế toán

 Lưu trữ chứng từ kế toán ngoài niên độ kế toán

 Lưu trữ công ăn đi đến, hợp đồng kinh tế

 Công tác theo dõi đội, chủ công trình

 Chức năng

 Giám sát các hoạt động của đội, chủ công trình liên quan đến kinh

tế – tài chính của đơn vị

 Hướng dẫn các đội, chủ công trình làm theo cơ chế quản lý tàichính của Nhà nước, Tổng công ty, Công ty

 Nhiệm vô

 Hàng tháng cán bộ theo dõi đội, chủ công trình phải yêu cầu lậpchứng từ chi phí và nghiệm thu thanh toán nội bộ, đối chiếu công nợtheo đúng thời gian quy định

 Kiểm tra và hướng dẫn các chủ công trình làm theo quy định ứngvốn và thanh toán vốn

 Đôn đốc các đội chủ công trình nghiệm thu thanh toán các khốilượng đã thực hiện cho chủ đầu tư

 Kết thúc công trình phải quyết toán với chủ công trình, đội côngtrình

 Danh sách cán bộ ban tài chính kế toán

STT Họ và tên Giớitính

Công tác tài chính tín dụng

Công tác hạch toán

kế toán

Công tác ngân quỹ, lưu trữ

Công tác theo dõi đội, công trình

Nguyễn Hồng Minh: kế toán thanh toán, lương và theo dõi công trình

1.3 Mối quan hệ trong hệ thống tài chính kế toán công ty

 Với phòng tài chính kế toán công ty

 Chịu sự chỉ đạo về chuyên môn của kế toán trưởng công ty

 Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng Công ty về toàn bộ công táctài chính kế toán của đơn vị

 Thực hiện mọi quy định liên quan đến việc vay trả vốn ngắn hạn,trung hạn, dài hạn theo đúng quy định quản lý tài chính tín dụng,đầu tư của Tổng công ty và Công ty

 Tham gia các líp tập huấn, chương trình đào tạo về tài chính kếtoán- kế toán trưởng do Tổng công ty tổ chức

 Với bộ máy kế toán đơn vị

 Hưỡng dẫn các kế toán viên tại đơn vị thựuc hiện đúng các quyđịnh của Nhà nước, Tổng công ty và của Công ty về quản lý kinh

1.4 Mối quan hệ giữa các phòng ban trong xí nghiệp

 Căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của đơn vị, cùng bankinh tế kế hoạch, ban kỹ thuật vật tư cơ giới tham gia lập các dựtoán chi phísản xuất, dự toán mua hàng, xây dựng các phương ánkhoán

 Cùng các phòng ban trong xí nghiệp quản lý giá đầu vào của quátrình sản xuất kinh doanh

 Cùng các phòng ban trong xí nghiệp tổ chức phân tích hoạt đôngkinh tế nhằm đánh giá đúng thực trạng và kết quả hoạt động kinhdoanhcủa đơn vị

 Trong trường hợp phát hiện ra những tổn thất về tài sản, chuẩn bịđầy đủ thủ tục cho việc xử lý và đề xuất biện pháp cho hội đồng xử

lý giải quyết kịp thời và đúng chế độ

Thẻ TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (MS 04-TSCĐ-HD)

Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ cho các công trình

Bảng chi tiết trích khấu hao TSCĐ

Bảng phân bổ chi phí sửa chữa lớn, lãi vay, khấu hao TSCĐ cho cáccông trình

Bảng theo dõi TSCĐ

Phiếu chi

Giấy đề nghị tạm ứng

Hoá đơn GTGT

Hợp đồng kinh tế

Giấy báo giá

Biên bản nghiêm thu vật liệu, công cụ dụng cụ

Phiếu nhập kho

Bảng kê thanh toán tạm ứng

Giấy đề nghị hoàn chi phí

Phiếu xuất kho

Giấy yêu cầu nhận vật tư

Bảng kê luỹ kế nhập – xuất – tồn

Danh sách công nhân hợp đồng

Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thànhPhiếu giao khoán

Phiếu báo làm thêm giê

Biên bản kiểm tra chất lượng công việc hoàn thànhBảng chấm công

Bảng thanh toán tiền lương và BHXH

Bảng phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT và KPCĐBảng tổng hợp trích BHXH, BHYT, KPCĐ

Bảng phân bổ vật liệu và công cụ

Bảng phân bổ chi phí trả trước

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

Giấy báo Nợ của ngân hàng

Chứng từ hạch toán doanh thu

Bảng kê doanh số điện nước

Giấy đề nghị thanh toán (Phiếu báo nợ)

Phiếu xác nhận sử dụng điện, nước

3 Đặc đểm tổ chức hệ thống tài khoản

Danh mục tài khoản doanh nghiệp đang dùng

Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số1141/TC/QĐ/CĐTC ban hành ngày 1/11/1995 và có sự thay đổi theo quyếtđịnh số 167/2000/QĐ của Bộ Tài Chính

112101 Tiền gửi NH Đống Đa 211 Tài sản cố định hữu hình

112102 Tiền gửi NH ĐT& PT Hà Tây 212 Tài sản cố định thuê tài chính

113 Tiền đang chuyển 213 Tài sản cố định vô hinh

121 Đầu tư chứng khoán NH 214 Khấu hao tài sản cố định

128 Đầu tư ngắn hạn khác 221 Đầu tư dài hạn

129 DP giảm giá đầu tư NH 228 Đầu tư dài hạn khác

131 Phải thu của người mua 229 Dự phòng giảm giá đầu tư DH

1311 Phải thu của người giao thầu 311 Vay ngắn hạn

131101 Ban QLDA Phả Lại – Bắc Giang 315 Nợ ngắn hạn

131102 Ban QLCT điện Na Dương 331 Phải trả người bán

131103 CTĐZ 35 KV Xuân Hoà 3311 Nợ phải trả

131104 Ban QLCT Điện Bắc Giang 331101 TT máy tính truyền thông

133 Thuế GTGT được khấu trừ 331102 Công ty xây lắp Hà Tây

136 Phải thu nội bộ 331103 Phục vụ xưởng cơ khí

138 Phải thu khác 331104 Công trình chợ Đồn Bắc Cạn

138801 Xí nghiệp Sông Đà 12-2 331105 Công trình Việt Trì - Yên Bái

138802 Tiền đóng BHXH 331106 Công trình Bản Vẽ

138803 Tiền đóng BHYT 331107 Điện lực Hà Tây

138804 Tiền ủng hộ các quỹ 331108 Công trình Nghĩa Lé Yên Bái

138805 Thu gốc, lãi trên vốn mua cổ phần 3312 Trả trước cho người bán

138806 Phải thu của công ty 333 Thuế GTGT phải nép

14101 Ban tổ chức hành chính 3341 Lương

14102 Ban kỹ thuật 3342 Tạm ứng lương CNV

14103 Ban kinh tế kế hoach 335 Chi phí phải trả

14104 Ban tài chính kế toán 33501 Trích trước SC lớn TSCĐ

151 Hàng mua đi đường 33502 CTDZ Thiệu Yên – Bá Thước

152 Nguyên vật liệu 33508 CT ván dăm Thái Nguyên

153 Công cô dụng cụ 33509 CT Đèo Ngang

154 Chi phí kinh doanh dở dang 33526 Trích trước quỹ trợ cấp MVL

15401 Xưởng gia công cơ khí 336 Phải trả nội bộ

15402 Kinh doanh nước 33601 Vốn lưu động

15403 Kinh doanh điện 33602 Vốn cố định

15404 Công trình bản vẽ 337 Thanh toán theo tiến độ

15405 công trình chợ Đồn – Bắc Cạn 338 Phải trả khác

342 Nợ dài hạn 621 Chi phí NVL trực tiếp

411 Nguồn vốn kinh doanh 62123 Xưởng gia công Nhân Chính

4111 NVKD ngân sách cấp 62125 Kinh doanh nước

4112 NVKD tự bổ sung 62127 Kinh doanh điện

412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 62145 CT điện Nghĩa Lé – Yên Bái

413 Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ 62146 CTĐZ 110 kv Bắc Giang

415 Quỹ dự phòng tài chính 622 Chi phí nhân công trực tiếp

421 Lợi nhuận chưa phân phối 62223 Xưởng gia công nhân Chính

431 Quỹ khen thưởng, phóc lợi 62225 Kinh doanh điện

441 Nguồn vốn XDCB 62227 Kinh doanh nước

511 Doanh thu bán hàng 62246 CT Bản Vẽ

5112 Doanh thu bán sản phẩm 62247 CT Việt Trì - Yên Bái

511202 Kinh doanh nước 623 Chi phí máy thi công

511203 Kinh doanh điện 6231 Chi phí nhân công

511214 Kinh doanh điện Bản Vẽ 6232 Chi phí vật liệu

511215 Kinh doanh nước Bản Vẽ 6234 Chi phí khấu hao MTC

512 Doanh thu nội bộ 627 Chi phí sản xuất chung

5122 Doanh thu bán sản phẩm 635 Chi phí tài chính

515 Doanh thu hoạt động tài chính 63501 Lãi vay vốn lưu động

51501 Lãi tiền gửi ngân hàng 63502 Lãi vay vốn cố định

51503 Lãi vay của đội sản xuất 641 Chi phí bán hàng

521 Chiết khấu thương mại 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

531 Giảm giá hàng bán 711 Thu nhập khác

sổ quỹ

ghi hàng ngày ghi cuối kỳ quan hệ đối chiếu

hệ thống báo cáo kế toán

sổ kế toán chi tiết

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toỏn ghi vào nhật ký chung,trờn cơ sở nhật ký chung kế toỏn ghi vào sổ cỏi tài khoản liờn quan Với cỏcđối tượng cần mở chi tiết thỡ từ chứng từ gốc ghi vào sổ kế toỏn chi tiết Cuốithỏng cộng sổ kế toỏn chi tiết ghi vào sổ tổng hợp chi tiết Sổ này được đốichiếu với sổ cỏi tài khoản liờn quan Đối với chứng từ thu, chi tiền mặt hàngngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ Sổ này được đối chiếu với sổ cỏi tài khoản tiềnmặt ở cuối thỏng Cuối thỏng căn cứ vào sổ cỏi cỏc tài khoản để ghi vào bảngcõn đối số phỏt sinh Cuối quý từ bảng cõn đối số phỏt sinh, bảng tổng hợp chitiết kế toỏn ghi vào hệ thống bỏo cỏo kế toỏn

5 Đặc điểm hệ thống bỏo cỏo kế toỏn

Doanh nghiệp sử dụng hệ thống bỏo cỏo kế toỏn theo quyết định số1141/TC/QĐ/CĐTC ban hành ngày 1/11/1995 và cú sự thay đổi theo quyếtđịnh số 167/2000/QĐ của Bộ tài chớnh

Cỏc bỏo cỏo doanh nghiệp đang sử dụng:

* Bỏo cỏo quyết toỏn

- Bảng cõn đối kế toỏn

- Bỏo cỏo kết quả kinh doanh

- Bỏo cỏo thực hiện kế hoach tài chớnh

- Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ

- Báo cáo chi tiết doanh số bán hàng

- Bảng tổng hợp số dư chỉ tiết

* Báo cáo quản trị

- Báo cáo tồn quỹ tiền mặt

- Báo cáo số dư tiền gửi ngân hàng

- Báo cáo chi tiết tiền đang chuyển

- Báo cáo chi tiết các khoản đầu tư ngắn hạn khác

- Báo cáo chi tiết dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn khác

- Báo cáo chi tiết ứng trước của khách hàng

- Báo cáo chi tiết tài sản thiếu chờ xử lý

- Báo cáo chi tiết phải thu khác

- Báo cáo chi tiết chi phí trả trước

- Báo cáo chi tiết chi phí chờ kết chuyển

- Báo cáo chi tiết thế chấp, kỹ quỹ, ký cược ngắn hạn

- Báo cáo chi tiết hàng mua đi đường

- Báo cáo kiểm kê vật tư, công cụ dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá

- Báo cáo chi phí dở dang

- Báo cáo liên doanh

- Báo cáo chi tiết các khoản đầu tư dài hạn khác

- Báo cáo dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn

- Báo cáo chi tiết ký quỹ, ký cược dài hạn

- Báo cáo tổng hợp tăng, giảm TSCĐ

- Bảng kê tăng, giảm TSCĐ

- Báo cáo khấu hao TSCĐ

- Báo cáo TSCĐ bình quân cần tính khấu hao

- Báo cáo TSCĐ chưa phải tính khấu hao

- Báo cáo TSCĐ phải tính khấu hao

- Báo cáo thực hiện đầu tư XDCB

- Báo cáo chi tiết vay ngân hàng

- Báo cáo chi tiết nợ dài hạn đến hạn trả

- Báo cáo chi tiết phải trả khách hàng

- Báo cáo chi tiết ứng trước cho người bán

- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước

- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với cấp trên

- Báo cáo tình hinh sử dụng quỹ tiền lương

- Báo cáo quỹ BHXH và KPCĐ

- Báo cáo chi tiết phải trả phải nép khác

- Báo cáo chi tiết vay dài hạn

- Báo cáo chi tiết nợ dài hạn

- Báo cáo nhận ký quỹ, ký cược dài hạn

- Báo cáo chi tiết chi phí phải trả

- Báo cáo tài sản thừa chờ xử lý

- Báo cáo nguồn vốn kinh doanh

- Báo cáo nguồn vốn đầu tư XDCB

- Báo cáo các quỹ doanh nghiệp

- Báo cáo chi phí quản lý doanh nghiệp

- Báo cáo chi tiết lãi vay

- Báo cáo CPSX và giá thành sản phẩm

- Báo cáo kết quả kinh doanh theo công trình, sản phẩm

- Phân tích một số chỉ tiêu tài chính

- So sánh chi phí và sản lượng

- Báo cáo thu vốn

- Báo cáo chi tiết sửa chữa lớn TSCĐ

- Báo cáo quản lý vốn đầu tư trong hoạt động đầu tư nước ngoài

- Quyết toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

- Quyết toán chi phí tiền lương

- Kiểm kê giá trị khối lượng thi công dở dang

- Báo cáo kiểm kê TSCĐ

VI Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu

1 Kế toán tài sản cố định

1.1 Nhiệm vụ hạch toán TSCĐ:

Để cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin cho công tác quản lý TSCĐtrên cơ sở tuân thủ các nguyên tác nói trên, hạch toán TSCĐ trong các doanhnghiệp phải đảm bảo các nhiệm vụ chủ yếu sau:

Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐhiện có, tình hình tăng, giảm và hiện trạng của TSCĐ trong phạm vi toàndoanh nghiệp, cũng như từng bộ phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện cung cấpthông tin để kiểm tra, giám sát thường xuyên việc giữ gìn, bảo quản, bảodưỡng TSCĐ và kế hoạch đầu tư đổi mới TSCĐ trong từng doanh nghiệp

Tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sảnxuất – kinh doanh theo mức độ hao mòn của TSCĐ và chế độ tài chính quyđịnh

Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ, tậphợp chính xác và phân bổ hợp lý chi phí sửa chữa TSCĐ vào chi phí kinhdoanh

Thẻ TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (MS 04-TSCĐ-HD)

Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ cho các công trình

Bảng chi tiết trích khấu hao TSCĐ

Bảng phân bổ chi phí sửa chữa lớn, lãi vay, khấu hao TSCĐ cho cáccông trình

Bảng theo dõi TSCĐ

Bảng trích trước sửa chữa lớn, lãi vay vốn cố định cho các công trình

*Quy trình luân chuyển chứng từ

chøng tõ t¨ng gi¶m tsc® thÎ tsc® sæ chi tiÕt tsc®

b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao tsc® sæ kÕ to¸n tæng hîp

1.3 Tổ chức tăng, giảm TSCĐ trên hệ thống sổ kế toán:

* Quy trình ghi sổ:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối kỳĐối chiếu

+ Sổ cáI TK 211, TK 214, 213)

+ Bảng cân đối số phát sinh

Sổ kế toán chi tiết:

+ Sổ chi tiết TSCĐ chi tiết cho từng đội

+ Sổ chi tiết TSCĐ dùng cho xí nghiệp

+ Sổ chi tiết khấu hao TSCĐ

1.4 Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ:

Số liệu tháng 1 năm 2005

2 Kế toán vật tư công cụ dụng cụ:

2.1 Nhiệm vụ hạch toán vật liệu công cụ dụng cụ:

Để cung cấp đầy đủ, kịp thời và chính xác thông tin cho công tácquản lý nguyên vật liệu trong các doanh nghiệp, kế toán nguyên vật liệu phảithực hiện được các nhiệm vụ chủ yếu sau:

- Ghi chép, tinh toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời sốlượng, chất lượng và giá thành thực tế của nguyên vật liệu nhập kho

TK62710.840.000

788.280.000 47.000.000SD: 10.391.280.000

- Tập hợp và phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời số lượng và giá trịNVL xuất kho, kiểm tra tình hình chấp hành các định mức tiêu hao NVL.

- Phân bổ hợp lý giá trị NVL sử dụng vào các đối tượng tập hợp chiphí sản xuất kinh doanh

- Tính toán và phản ánh chính xác số lượng và giá trị NVL tồn kho,phát hiện kịp thời NVL thiếu, thừa, ứ đọng, kém phẩm chất để doanh nghiệp

có biện pháp xử lý kịp thời, hạn chế tối đa thiệt hại có thể xảy ra

Giấy báo giá

Biên bản nghiêm thu vật liệu, công cụ dụng cụ

Phiếu nhập kho

* Tạm ứng mua vật tư, công cụ dụng cụ:

Bảng kê thanh toán tạm ứng

Giấy đề nghị hoàn chi phí

Hoá đơn GTGT

Hợp đồng kinh tế

Giấy báo giá

Biên bản nghiệm thu vật tư, công cụ dụng cụ

Phiếu nhập kho

* Xuất dùng vật tư, công cụ dụng cụ:

Phiếu xuất kho

Giấy yêu cầu nhận vật tư

Bảng kê luỹ kế nhập – xuất – tồn

2.3 Tổ chức hạch toán vật tư , công cụ dụng cụ trên hệ thống sổ kế toán

2.3.1 Tổ chức hạch toán chi tiết:

Xớ nghiệp 11-3 hạch toỏn chi tiết vật tư, cụng cụ dụng cụ theo phươngphỏp thẻ song song:

* Trỡnh tự hạch toỏn chi tiết:

phiếu nhập

phiếu xuất

thẻ kho

sổ chi tiết vật tƯ

sổ tổng hợp NXT

kế toán tổng hợp

ghi hàng ngày

ghi cuối kỳ

quan hệ đối chiếu

* Sổ kế toỏn chi tiết gồm:

- Thẻ kho: Được sử dụng để phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập – xuất – tồn kho

về mặt số lượng Sổ này do thủ kho lập cho từng thứ vật tư Hàng ngày căn cứvào chứng từ nhập, xuất thủ kho ghi vào thẻ kho ( mỗi chứng từ được ghi 1dũng trờn thẻ kho ) Cuối ngày, cuối thỏng thủ kho tớnh ra số lượng tồn trờntừng thẻ

- Sổ chi tiết vật tư do kế toỏn chi tiết trờn phũng mở theo từng kho do

mỡnh phụ trỏch tương ứng với thẻ kho Sổ này theo dừi cả chỉ tiờu số lượng vàchỉ tiờu giỏ trị nhập – xuất – tồn cho từng thứ vật tư Cơ sở lập là cỏc phiếunhập, phiếu xuất ( mỗi chứng từ được ghi 1 dũng trờn sổ chi tiết ) Cuối thỏng

kế toỏn tớnh ra số lượng và giỏ trị tồn trờn từng sổ chi tiết ( cột số lượng tồntrờn sổ chi tiết phải khớp với số lượng tồn trờn từng thẻ kho của từng danhđiểm vật tư tương ứng)

- Sổ tổng hợp nhập – xuất- tồn do kế toỏn chi tiết lập vào cuối kỳ Cở

sỏ lập: Lấy dũng cộng nhập – xuất – tồn trờn sổ chi tiết để ghi vào sổ tổnghợp nhập – xuất – tồn Mỗi thứ vật tư được ghi một dũng trờn sổ theo cả chi