Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp Công ty Cổ phần Hồng Hà

Báo cáo thực tập gồm thông tin chung, bộ số liệu, hạch toán kế toán chi tiết, chứng từ đặc trưng của một số nghiệp vụ, sổ sách kế toán (Tiền mặt, tiền gửi, chi tiết tài khoản, chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa,...) và Báo cáo tài chính

Trang 1

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG HÀ VIỆT NAM 1

I Thông tin chung 1

II Thông tin về quá trình hình thành, phát triển và chức năng hoạt động 1

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 1

2 Chức năng hoạt động của Công ty 2

III Thông tin về bộ máy quản lý và tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Hồng Hà 2

1 Bộ máy Quản lý 2

2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty 4

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 6

I Số dư đầu kỳ và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01/2016 6

1 Số dư đầu kì các tài khoản 6

2 Số dư chi tiết một số tài khoản 6

3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2016 9

4 Phản ánh vào sơ đồ tài khoản 25

II Xử lý số liệu kế toán tại Công ty Cổ phần Hồng Hà Việt Nam 29

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN HỒNG HÀ VIỆT NAM

Trang 2

BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHÓA

Tên pháp định: Công ty Cỏ phần Hồng Hà Việt Nam

Tên quốc tế: Hong Ha Vietnam Joint Stock Company

Tên viết tắt: Hồng Hà Việt Nam.,JSC

2 Địa chỉ: Số 161A Tô Hiệu, Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội

3 Số điện thoại: 043 554 0845

4 Mã số thuế: 0100109674

5 Số tài khoản ngân hàng:

Số 106 704 014 9964 tại ngân hàng HDBank

Số 1010 100 007 879 tại ngân hàng Techcombank

Số 1082 026 117 058 tại ngân hàng MaritimeBank

6 Website: http://www.pvchongha.vn

II Thông tin về quá trình hình thành, phát triển và chức năng hoạt động

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Công ty Cổ phần Hồng Hà Việt Nam được thành lập năm 1993 theo Quyết định thành lập số 6223 QĐ/UB ngày 29 tháng 11 năm 1993 của UBND Thành phố Hà Nội

Ngày đầu thành lập, công ty chỉ có 10 người với số vốn là 100 triệu đồng Bằng

sự nỗ lực cố gắng của toàn bộ công nhân viên, công ty đã phát triển một cách bền vững, tạo nguồn thu nhập ổn định cho người lao động và hoàn thành được các chỉ tiêu kinh doanh đã đề ra Trải qua quá trình hoạt động từ năm 1993 đến nay, công ty

đã và đang hoạt động theo hướng phát triển có hiệu quả, tạo dựng được các mối quan

hệ với khách hàng, nhà phân phối, Ngày một khẳng định được vị trí đầy uy tín trên thị trường kinh doanh

Trang 3

Page | 2

2 Chức năng hoạt động của Công ty

Công ty Cổ phần Hồng Hà Việt Nam hoạt động theo đúng quy định của pháp luật với chức năng chính là kinh doanh các loại vật liệu xây dựng, ngoài ra Công ty còn tham gia vào các lĩnh vực như:

+ Thiết kế quy hoạch chung, vùng, chi tiết đối với các khu đô thị

+ Thi công lắp đặt các thiết bị chuyên dùng cấp thoát nước, thang máy, hệ thống điện lạnh

+ Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, giao thông, thủy lợi (cầu, đường, bến cảng, đê, đập, kè, kênh, mương)

Công ty Cổ phần Hồng Hà Việt Nam luôn suy nghĩ và hành động một cách trung thực vì lợi ích khách hàng, cung cấp, phân phối những sản phẩm có chất lượng tốt nhất với tính chuyên nghiệp cao Ngoài ra, công ty luôn hướng tới việc tạo ra một môi trường làm việc tốt nhất, quan tâm đến mọi mặt trong đời sống công nhân viên

III Thông tin về bộ máy quản lý và tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Hồng Hà

1 Bộ máy Quản lý

Bộ máy quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Hồng Hà Việt Nam

Phó Giám đốc điều hành Phó Giám đốc kinh doanh

Giám đốc

Phòng Kinh

Doanh

Phòng Kinh Doanh dự án

Phòng Tài chính Kế toán

Phòng hành chính tổng hợp

Trang 4

Công ty tổ chức bộ máy quản lý thành các phòng ban, mỗi phòng ban thực hiện các nhiệm vụ chức năng nhất định

Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng phòng ban:

Giám đốc

Là người đứng đầu công ty, trực tiếp quản lý mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày, thực hiện các chiến lược, quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty trước pháp luật

Phó Giám đốc kinh doanh và Phó Giám đốc điều hành:

Giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của công ty Chủ động và tích cực triển khai thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạt động

Phòng Kế toán tài chính:

Cân đối các nguồn vốn để giải quyết vốn kinh doanh, quản lý các hoạt động chi tiêu của Công ty dựa trên sự ghi chép chính xác đầy đủ của các nghiệp vụ kế toán phát sinh và lập các chứng từ hoá đơn, xác định kết quả hoạt động của Công ty

Báo cáo trước Ban Giám đốc về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của công

ty Phòng kế toán phải phối hợp chặt chẽ với các phòng ban chức năng khác để có thể

thực hiện tốt công tác kế toán, cung cấp thông tin tài chính kịp thời, chính xác

Trang 5

2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty

Chế độ kế toán áp dụng

Chế độ Kế toán ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính

Mô hình tổ chức công tác kế toán

Bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty

Toàn bộ công việc xử lý thông tin hạch toán kế toán được thực hiện tập trung ở phòng Kế toán tài chính Các bộ phận khác chỉ thực hiện việc thu nhận, phân loại cũng như luân chuyển chứng từ cùng các báo cáo nghiệp vụ

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Hồng Hà Việt Nam

Kế toán trưởng

Là người tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán và chịu trách nhiệm phụ trách công việc chung của phòng Kế toán tài chính

Kế toán kho

Lập chứng từ thẻ kho hàng ngày, theo dõi lượng hàng hóa nhập xuất, đối chiếu

số lượng thực tế với số tồn trên sổ sách

Lên báo cáo kho khi có yêu cầu từ quản lý

Kế toán trưởng

Kế toán kho Kế toán bán hàng Thủ quỹ

Trang 6

Làm nhiệm vụ thu chi, tiền mặt khi có chứng từ hợp lệ

Nắm giữ, quản lý trực tiếp tiền mặt tại quỹ, phản ánh số hiện có, tình hình tăng giảm quỹ và lên báo cáo khi có yêu cầu của quản lý

Hình thức ghi sổ kế toán

Công ty ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung

Sổ sách chứng từ được xây dựng trên excel trên cơ sở các quy định ban hành, phù hợp với nhu cầu quản lý

Phương pháp tính giá xuất kho

Công ty áp dụng phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho

Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên

Phương pháp tính thuế GTGT

Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp tính thuế khấu hao TSCĐ

Phương pháp khấu hao đường thẳng

Trang 7

I Số dư đầu kỳ và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01/2016

1 Số dư đầu kì các tài khoản

2 Số dư chi tiết một số tài khoản

 Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

Trang 8

13103 Công ty TNHH SX&TM Minh Hưng Long 37.850.000

13106 Công ty TNHH xây dựng và TM Phú Xuân 176.285.200

13109 Công ty CP Kiến tạo không gian sống 285.864.447

 Tài khoản 156: Hàng hóa

1 Tấm ốp nhôm nhựa 3.0.21 OP1 Tấm 375 600,500 225,187,500

2 Tấm ốp nhôm nhựa 3.0.3 OP2 Tấm 298 1,130,000 336.740.000

3 Tấm ốp nhôm nhựa 3.0.06 OP3 Tấm 124 285,000 35,340,000

13 Nhôm thanh dài 3.7 NT1 Cây 104 90,000 9,360,000

14 Nhôm thanh dài 6 NT2 Cây 32 470,000 15,040,000

Trang 9

Page | 8

 Tài khoản 211: Tài sản cố định hữu hình

33109 Công ty TNHH TM&SX Nhôm kính Phong Phú 207.996.995

 Tài khoản 333: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

 Tài khoản 353: Quỹ khen thưởng, phúc lợi

Trang 10

Page | 9

3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2016 (Đvt: Đồng)

1 Ngày 01/01 Xuất bán Tấm ốp nhôm các loại cho Công ty Phát triển đô thị theo hóa đơn GTGT số 001601 và PXK 001 Công ty chưa thanh toán tiền hàng Chi tiết

Tổng tiền thanh toán: 298.361.250

2 Ngày 01/01 Thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước cho công ty TNHH Kinh Doanh

TM & DV Minh Hoàng theo GBN 0101, ngân hàng HĐBank, số tiền 350.000.000

Trang 11

Trang 12

8 Ngày 07/01 Nhập mua 100 tấm ốp nhôm nhựa 3.0.06 theo hóa đơn GTGT số

006601 của Công ty TNHH TMDV & SX Hữu Chiến Đơn giá chưa có thuế GTGT

là 280.000, thuế suất thuế GTGT 10% Hàng hóa nhập kho theo PNK 001 Công ty

chưa thanh toán tiền hàng

Cộng tiền hàng: 20.725.000

Trang 13

1 Tấm ốp nhôm nhựa 3.0.06 Tấm 50 405.000 20.250.000

Trang 14

15 Ngày 12/01 Xuất bán 50 cây Nhôm thanh dài 3.7 cho công ty CP Viên gạch nhỏ

Hà Nội Đơn giá bán chưa gồm thuế GTGT 10% là 129.500 PXK 006, HĐ GTGT

001606 Công ty đã nhận được toàn bộ số tiền hàng và tiền nợ kỳ trước của khách hàng, GBC 0204

Trang 15

0303 Chi tiết như sau:

Trang 16

Trang 17

23 Ngày 18/01 Nhập mua 1000 Kg Thép cây D14 theo hóa đơn GTGT số 006613

của Công ty TNHH TMDV & SX Hữu Chiến Đơn giá chưa có thuế GTGT là 12.500,

thuế suất thuế GTGT 10% PNK 003 Công ty chưa thanh toán tiền hàng

Trang 18

Trang 19

Page | 18

30 Ngày 24/01 Xuất bán 80 cây Nhôm thanh dài 6 cho công ty CP Nhà thép Đinh

Lê Đơn giá bán chưa gồm thuế GTGT 10% là 672.500 PXK 010, HĐ GTGT

001610 Công ty đã nhận được toàn bộ số tiền hàng bằng chuyển khoản GBC 0206

31 Ngày 24/01 Thanh toán tiền nước cho Công ty Nước sạch Hà Nội bằng tiền mặt

PC 008, HĐ GTGT 060617, chi tiết như sau:

- Số tiền chưa thuế GTGT: 580.000

- Thuế suất thuế GTGT 5%: 29.000

- Phí bảo vệ môi trường 10%: 58.000

Trang 20

34 Ngày 26/01 Mua một bộ máy tính của Công ty TV Liên Hoa, tổng giá thanh toán

bao gồm thuế GTGT 10% là 34.100.000, Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản

GBN 0307 hóa đơn GTGT 004317 TSCĐ chưa được đưa vào sử dụng, thời gian sử

Trang 21

39 Ngày 28/01 Mua hàng Công ty Compact HPL theo hóa đơn GTGT số 070767

và PNK 005 Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản GBN 0309 Chi tiết như sau:

Trang 22

Trang 23

45 Ngày 31/01 Nhận được chứng từ về tiền lãi tháng 01, cụ thể:

- GBC 0101 của ngân hàng HDBank, số tiền 47.813đ

- GBC 0209 của ngân hàng Hàng Hải, số tiền 62.739đ

- GBC 0301 của ngân hàng Techcombank, số tiền 16.826đ

Trang 24

50 Ngày 31/01 Xác định kết quả kinh doanh của Công ty trong tháng 01/2016 biết

thuế suất thuế TNDN là 20%

Trang 25

Trang 26

(16) 45,000,000 14,030,500 (10c) (5b) 2,000,000 (18) 2,365,000 23,331,000 (13c) (7) 10,120,000 (19) 10,000,000 14,030,500 (14) (17b) 68,376,000 (26) 1,980,000 223,273,100 (15c) (23) 63,152,071 (27) 6,000,000 683,760 (21) (25b) 97,057,125 (31) 667,000 37,850,000 (28) (32b) 16,500,000 (36) 3,123,860 37,850,000 (30c) (34b) 34,100,000 (40) 275,000 298,361,250 (38) (35) 34,249,130 (41) 9,020,000 204,637,700 (43) (39b) 305,899,000

47,812 (45)

16,826 (45) 134,150,500 (48)

Trang 27

180,000 (26) 45,090,000 (39a) (9a) 10,041,237 29,000 (31) 233,000,000 (39a) (10a) 14,138,393

(30a) 36,387,879 (33a) 93,097,276

(33a) 9,639,992 (37a) 15,152,692

Trang 28

(37b) 29,565,000 (42b) 13,830,000

Trang 29

Trang 30

- Sổ tiền gửi ngân hàng

- Sổ chi tiết tài khoản

- Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa

- Sổ chi phí sản xuất kinh doanh

- Sổ chi tiết bán hàng

- Sổ nhật ký chung

- Sổ cái

3 Báo cáo tài chính

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả kinh doanh

4 Hồ sơ khai báo và quyết toán thuế

- Tờ khai thuế GTGT

- Quyết toán thuế TNDN

Trang 31

Page | 30

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG HÀ VIỆT NAM

Sau quá trình thực tập tại công ty Cổ phần Hồng Hà Việt Nam, so sánh công tác

kế toán thực tế tại công ty với chế độ kế toán hiện hành, em xin đưa ra một số nhận xét và đề xuất như sau về công tác kế toán tại công ty:

+ Công tác kế toán nói chung và hạch toán nghiệp vụ nói riêng tại công ty được

tổ chức tương đối phù hợp với điều kiện thực tế của công ty Tuy nhiên một số tài khoản chưa được hạch toán chi tiết dẫn tới khó khăn khi lập báo cáo, rà soát sổ sách,

cụ thể:

- Các tài khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý trong quá trình hạch toán không

sử dụng tài khoản chi tiết nhưng khi lên sổ chi phí lại chia ra cụ thể chi phí nhân viên, chi phí đồ dùng,…

- Các khoản trích theo lương được thể hiện chi tiết từng loại nhưng lại hạch toán trên tài khoản 338 tổng hợp

+ Tài sản cố định không được theo dõi chi tiết cho từng loại mà chỉ theo dõi chung bằng cách phân loại tài sản, làm tăng khối lượng công việc khi muốn đối chiếu các khoản khấu hao do các loại tài sản có nguyên giá, thời gian sử dụng khác nhau

+ Là một đơn vị hoạt động kinh doanh thương mại, công ty luôn luôn phải tiến hành mua hàng hóa nhập kho sau đó mới đem đi bán do đó không tránh khổi sự tăng giảm giá thường xuyên của hàng tồn kho Tuy nhiên, công ty chưa tiến hành trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Những đề xuất trên là những ý kiến rất nhỏ của em nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Hồng Hà Việt Nam

Trang 32

PXK 004 GBC 0203

Trang 33

14 12/01 GBC 0205

HĐ 001606 GBC 0204

PNK 002 GBN 0303

Trang 34

30 24/01 PXK 010

HĐ 001610 GBC 0206

Trang 35

45 31/01 GBC 0101

GBC 0209 GBC 0301

Trang 36

Tổng cộng tiền thanh toán

Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm chín mươi tám triệu ba trăm sáu mươi mốt ngàn hai trăm năm mươi đồng chẵn.

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

271.237.500

27.123.750

298.361.250

187.500.000

Công ty Phát triển đô thị

Số 78 đường Phan Trọng Tuệ, Tam Hiệp, Thanh Trì,Hà Nội

Đào Việt Nga

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Ngày 01 tháng 01 năm 2016

Trang 37

Số 161A Tô Hiệu, Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội

Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Hữu Thắng Địa chỉ (bộ phận): Bán hàng

Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký tên, đóng dấu)

Lý do xuất kho: Xuất hàng bán

Thành tiền Theo

chứng từ

Thực xuất

PHIẾU XUẤT KHO

Trang 38

Mã khách hàng: 193076813

Nội dung: Chuyển trả nợ kỳ trước cho Công ty TNHH Kinh Doanh TM & DV Minh Hoàng

Trang 39

NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM

MST: 0100230800

Mã khách hàng: 348211

Nội dung: NGÔ NGỌC MAI RÚT SEC

Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:

Tài khoản ghi NỢ: 1010 100 007 879

Số tiền bằng chữ: Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn.

Trang 40

Số 161A Tô Hiệu, Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội

Kèm theo: 1 Chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Định dạng
Số trang	143
Dung lượng	7,15 MB