Nâng cao hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội - Chi nhánh Sài Gòn

Là một người đang công tác tại MB Sài Gòn và tiếp xúc nhiều với loại hình cho vay này, tác giả chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải th

LÊ THỊ TRANG

NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÍN DỤNG DỰA TRÊN BẢO ĐẢM BẰNG HÀNG TỒN KHO VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CN SÀI GÒN

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2013

LÊ THỊ TRANG

NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÍN DỤNG DỰA TRÊN BẢO ĐẢM BẰNG HÀNG TỒN KHO VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CN SÀI GÒN

Chuyên ngành : Tài chính – Ngân hàng

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LẠI TIẾN DĨNH

Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2013

của TS Lại Tiến Dĩnh và chưa được công bố trong bất cứ công trình khoa học nào

Các thông tin, số liệu để thực hiện đề tài chủ yếu dựa trên các số liệu đáng tin cậy

Tp Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 09 năm 2013

Nguời Cam Đoan

LÊ THỊ TRANG

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÍN DỤNG DỰA TRÊN BẢO ĐẢM BẰNG HÀNG TỒN KHO VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1

1.1 Tín dụng có tài sản bảo đảm 1

1.1.1 Khái niệm bảo đảm tiền vay bằng tài sản 1

1.1.2 Các hình thức bảo đảm tiền vay bằng tài sản 1

1.1.3 Đặc điểm của bảo đảm tiền vay bằng tài sản 2

1.1.4 Tín dụng có tài sản bảo đảm 2

1.2 Hàng tồn kho và khoản phải thu 3

1.2.1 Hàng tồn kho 3

1.2.1.1 Khái niệm 3

1.2.1.2 Đặc điểm 4

1.2.1.3 Phân loại 4

1.2.1.4 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho 5

1.2.2 Khoản phải thu 5

1.2.2.1 Khái niệm 5

1.2.2.2 Đặc điểm 6

1.2.2.3 Phân loại 7

1.2.2.4 Phương pháp tính giá trị khoản phải thu 8

1.3 Tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại ngân hàng thương mại 8

phải thu… 11

1.3.4 Một số đặc điểm phân biệt giữa tín dụng dựa trên bảo đảm là hàng tồn kho và khoản phải thu so với các loại hình tín dụng có tài sản bảo đảm khác 12

1.3.5 Mối quan hệ giữa tín dụng dựa trên hàng tồn kho và tín dụng dựa trên khoản phải thu 14

1.3.6 Ưu, nhược điểm của loại hình tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu đối với ngân hàng 15

1.3.7 Những rủi ro khi cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu đối với ngân hàng 16

1.3.8 Vai trò của tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu……… 17

1.3.8.1 Đối với doanh nghiệp 17

1.3.8.2 Đối với ngân hàng 17

1.3.8.3 Đối với nền kinh tế 18

1.4 Nâng cao hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu ……… 18

1.4.1 Khái niệm hiệu quả 18

1.4.2 Hiệu quả của tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu……… 20

1.4.2.1 Khái niệm 20

1.4.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu 22

1.4.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu 24

1.5 Thực tế hoạt động tín dụng dựa trên bảo đảm là hàng tồn kho và khoản phải thu trên thế giới và tại Việt Nam và bài học kinh nghiệm 25

tại Việt Nam 26

1.5.3 Bài học kinh nghiệm 28

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 31

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ TÍN DỤNG DỰA TRÊN BẢO ĐẢM BẰNG HÀNG TỒN KHO VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CN SÀI GÒN 32

2.1 Quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Quân đội – CN Sài Gòn.32 2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Quân đội – CN Sài Gòn 32

2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của MB Sài Gòn qua các năm 2010 – 2012…… 34

2.2 Thực trạng hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại MB Sài Gòn 39

2.2.1 Thực trạng tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại MB Sài Gòn 39

2.2.1.1 Cơ cấu dư nợ tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại MB Sài Gòn 39

2.2.1.2 Cơ cấu tài sản bảo đảm 43

2.2.1.3 Số lượng khách hàng 45

2.2.2 Hiệu quả tín dụng dựa trên hàng tồn kho và khoản phải thu đối với lợi nhuận của MB Sài Gòn 46

2.2.2.1 Đóng góp của tín dụng dựa trên hàng tồn kho và khoản phải thu đối với lợi nhuận của MB Sài Gòn 46

2.2.2.2 Tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu 49

2.2.2.3 Tốc độ và thời gian xử lý hồ sơ 51

2.2.2.4 Khả năng kiểm soát khoản vay, bảo lãnh và quản lý tài sản bảo đảm 51

2.2.3.2 Đối với công tác cấp tín dụng dựa trên khoản phải thu 53

2.2.4 Những thành tựu và hạn chế của hoạt động cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại MB Sài Gòn 53

2.2.4.1 Những thành tựu 53

2.2.4.1.1 Dư nợ cấp tín dụng dựa trên hàng tồn kho và khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao và góp phần lớn vào tăng trưởng dư nợ 53

2.2.4.1.2 Hoạt động cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu có đóng góp quan trọng trong lợi nhuận của MB Sài Gòn 54

2.2.4.1.3 Sản phẩm cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu làm tăng sức cạnh tranh của MB Sài Gòn 54

2.2.4.1.4 Công tác thẩm định 55

2.2.4.1.5 Quy trình quy định 56

2.2.4.2 Những hạn chế 56

2.2.4.2.1 Chất lượng thẩm định chưa cao 56

2.2.4.2.2 Khả năng kiểm soát khoản vay, bảo lãnh và các cam kết của khách hàng còn hạn chế 57

2.2.4.2.3 Công tác nhận và quản lý tài sản bảo đảm còn yếu 58

2.2.4.2.4 Quy trình, quy định của ngân hàng 62

2.2.4.2.5 Nợ quá hạn và nợ xấu của cho vay dựa trên bảo đảm bằng HTK hàng tồn kho và khoản phải thu có dấu hiệu gia tăng 63

2.2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế trong hoạt động cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại MB Sài Gòn 64

2.2.4.3.1 Yếu tố chủ quan 64

2.2.4.3.2 Yếu tố khách quan 66

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 69

3.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội 70

3.1.1 Thực trạng tình hình kinh tế và thực trạng ngành ngân hàng hiện nay 70

3.1.2 Định hướng kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quân đội 71

3.1.2.1 Chiến lược kinh doanh 2011-2015, tầm nhìn 2020 và chiến lược Khu vực phía Nam của Ngân hàng TMCP Quân Đội 71

3.1.2.2 Định hướng của Khu vực phía Nam và MB Sài Gòn năm 2013 và các năm tiếp theo 72

3.2 Những giải pháp nâng cao hiệu quả cấp tín dụng dựa trên hàng tồn kho và khoản phải thu tại MB Sài Gòn 74

3.2.1 Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng, rút ngắn thời gian thẩm định 74 3.2.2 Tăng cường và chú trọng công tác kiểm soát khoản vay và các cam kết của khách hàng 76

3.2.3 Tăng cường tính tuân thủ đối với quy định của MB 77

3.2.4 Giảm thiểu rủi ro tín dụng 80

3.2.5 Hoàn thiện quy định, quy trình 81

3.2.6 Đối với công tác nhân sự 82

3.2.7 Đối với công tác xử lý tài sản bảo đảm và nợ quá hạn, nợ xấu 83

3.3 Lộ trình thực hiện 83

3.3.1 Công tác lãnh đạo 83

3.3.2 Công tác nhân sự, đào tạo 84

3.3.3 Công tác vận hành 85

3.3.4 Công tác thẩm định hồ sơ 85

3.3.5 Công tác xử lý tài sản bảo đảm, nợ quá hạn, nợ xấu 86

3.4 Kiến nghị và đề xuất 86

3.4.1 Đối với Ngân hàng TMCP Quân đội 86

3.4.1.1 Triển khai chiến lược 2011 – 2015 86

3.4.1.5 Đối với MB AMC 89

3.4.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 89

3.4.3 Đối với Chính phủ 89

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 91

KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO

Phụ lục 1: Danh sách các điểm giao dịch trực thuộc MB Sài Gòn

Phụ lục 3: Một số chỉ tiêu về kinh doanh tại MB Sài Gòn qua các năm 2009 – 20125 Phụ lục 4: Dư nợ phân theo nhóm khách hàng năm 2010 – 2012

Phụ lục 5: Giá trị các loại tài sản đàm bảo năm 2010 – 2012

Phụ lục 6: Cơ cấu tài sản bảo đảm qua các năm 2010 – 2012

Phụ lục 7: Số liệu nhóm nợ qua các năm 2010 – 2012

viết tắt của 5 từ tiếng Nhật gồm: Seiri (Sàng lọc), Seiton (Sắp xếp), Seiso (Sạch sẽ), Seiketsu (Săn sóc), và Shitsuke (Sẵn sàng)

5S soft : Phương pháp 5S áp dụng đối với việc sắp xếp dữ liệu của máy tính

CV QHKH : Chuyên viên quan hệ khách hàng

ĐVKD : Đơn vị kinh doanh

HTK : Hàng tồn kho

ISO : Là viết tắt của từ International Organization for Standardization, có nghĩa là Tổ chức Tiêu chuẩn hóa Quốc tế

KHCN : Khách hàng cá nhân

KPT : Khoản phải thu

MB AMC : Công ty Quản lý nợ và Khai thác tài sản Ngân hàng thương mại cổ

phần Quân Đội

MB : Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội

SME : Khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ

T24 : Phần mềm ngân hàng T24

TCTD : Tổ chức tín dụng

TMCP : Thương mại cổ phần

TSBĐ : Tài sản bảo đảm

Bảng 2.2 Tốc độ tăng trưởng của một số chỉ tiêu về kinh doanh tại MB Sài Gòn 35

Bảng 2.3 Tốc độ tăng trưởng và tỷ lệ dư nợ cho vay bảo đảm bằng HTK & KPT/

Tổng dư nợ cho vay ……….………39

Bảng 2.4 Tốc độ tăng trưởng và Tỷ lệ dư nợ cho vay & bảo lãnh bảo đảm bằng

HTK & KPT/ Tổng dư nợ cho vay & bảo lãnh………40

Bảng 2.5 Tỷ trọng dư nợ cho vay bảo đảm bằng HTK & KPT/ Tổng dư nợ cho vay

& bảo lãnh bảo đảm bằng HTK & KPT………42

Bảng 2.6 Một số chỉ tiêu so sánh về dư nợ tín dụng và TSBĐ là HTK &

KPT……… 44

Bảng 2.7 Số lượng khách hàng……….45

Bảng 2.8 Tỷ lệ nợ nhóm 2, nợ xấu được bảo đảm bằng HTK & KPT trên tổng nợ

nhóm 2, nợ xấu……….49

Gòn……… ……… 35

Biểu đồ 2.2 Tăng trưởng dư nợ tín dụng CIB, SME, KHCN tại MB Sài Gòn … 36

Biểu đồ 2.3 Tỷ trọng nhóm nợ tại MB Sài Gòn……… ……… 37

Biểu đồ 2.4 Cơ cấu doanh thu tại MB Sài Gòn……… 37

Biểu đồ 2.5 Cơ cấu chi phí tại MB Sài Gòn………38

Biểu đồ 2.6 Tỷ lệ dư nợ cho vay bảo đảm bằng HTK & KPT/ Tổng dư nợ cho vay……….………39

Biểu đồ 2.7 Tỷ lệ dư nợ cho vay & bảo lãnh bảo đảm bằng HTK & KPT/ Tổng dư nợ cho vay & bảo lãnh……… 41

Biểu đồ 2.8 Giá trị các loại tài sản bảo đảm……… ………… 43

Biểu đồ 2.9 Cơ cấu tài sản bảo đảm ……… ……….44

Biễu đồ 2.10 Tăng trưởng lợi nhuận tại MB Sài Gòn ……….46

Biễu đồ 2.11 Thu nhập từ hoạt động tín dụng và hoạt động dịch vụ bảo lãnh tại MB Sài Gòn ……….47

Biểu đồ 2.12 Chi phí dự phòng và bảo hiểm tiền gửi, chi cho nhân viên tại MB Sài Gòn ……… ……….48

Biểu đồ 2.13 Tỷ lệ nợ nhóm 2, nợ xấu được bảo đảm bằng HTK & KPT trên tổng nợ nhóm 2, nợ xấu……….49

khoản phải thu ……… 14

Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức của MB Sài Gòn ……… 33

Hoạt động tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT hiện đang là loại hình tín dụng chiếm tỷ trọng lớn tại MB nói chung và MB Sài Gòn nói riêng, điều này cho thấy vai trò quan trọng của hoạt động tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK

& KPT trong công tác tín dụng tại MB Tuy nhiên gần đây, các phương tiện thông tin cũng đề cập khá nhiều các trường hợp vỡ nợ, nợ xấu của các khoản vay có tài sản bảo đảm là hàng hóa và quyền đòi nợ Là một người đang công tác tại MB Sài Gòn và tiếp xúc nhiều với loại hình cho vay này, tác giả chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Sài Gòn” với mong muốn tìm hiểu thấu đáo về loại hình tín dụng này nhằm phục vụ tốt hơn cho công việc của tác giả tại MB đồng thời đưa ra những đóng góp để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT tại MB Sài Gòn

Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài bao gồm các nội dung chính sau:

Tìm hiểu bản chất của tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT thông qua việc tìm hiểu khái niệm tín dụng dựa trên tài sản bảo đảm và khái niệm HTK & KPT

Đánh giá thực tiễn công tác tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT tại

MB Sài Gòn qua các năm 2010 – 2012 Phân tích những thành tựu, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế này trong hoạt động tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT tại MB Sài Gòn

Kiến nghị những giải pháp và lộ trình thực hiện nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT tại MB Sài Gòn

động tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT cũng như rút ra những bài học kinh nghiệm cho công việc thực tiễn

Đổi tượng và Phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Trong phạm vi của bài nghiên cứu này, tác giả trình bày công tác tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT dựa trên những chỉ tiêu

về dư nợ, dư bảo lãnh, lợi nhuận, tài sản bảo đảm, nợ xấu, những rủi ro và tồn tại phát sinh trong quá trình thực hiện tại MB Sài Gòn

Phạm vi của bài nghiên cứu là thực tiễn hoạt động kinh doanh trong 3 năm từ năm 2010 – 2012 tại MB Sài Gòn

Phương pháp nghiên cứu

Áp dụng phương pháp nghiên cứu lịch sử, phương pháp phân tích, tổng hợp, phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp nghiên cứu định tính

Kết cấu của Luận văn

Luận văn gồm 3 chương và 1 phần kết luận:

Chương 1: Tổng quan hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại ngân hàng thương mại Nội dung chủ yếu của

chương này là nghiên cứu khái niệm tín dụng có tài sản bảo đảm; khái niệm về hàng tồn kho và khoản phải thu; bản chất, quy trình nghiệp vụ, ưu, nhược điểm và những rủi ro của tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu; khái niệm hiệu quả và hiệu quả của tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và

Chương 2: Thực trạng hiệu quả tín dụng dưa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Sài Gòn Tại

chương này, Tác giả cung cấp một số thông tin về MB và MB Sài Gòn, phân tích tình hình và các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả công tác tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Sài Gòn; Phân tích những thành tựu, hạn chế và đưa ra các nguyên nhân của các hạn chế đó

Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Sài Gòn Tại chương

này, tác giả đưa ra các giải pháp và lộ trình thực hiện để nâng cao hiệu quả công tác tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT, những kiến nghị đối với MB, Ngân Hàng Nhà Nước và đối với Chính Phủ

Kết luận: Tóm lược những kết quả thu được từ bài nghiên cứu, trình bày các

hạn chế, thiếu sót của đề tài và khả năng áp dụng đề tài vào thực tiễn

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÍN DỤNG DỰA TRÊN BẢO ĐẢM BẰNG HÀNG TỒN KHO VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tín dụng có tài sản bảo đảm

1.1.1 Khái niệm bảo đảm tiền vay bằng tài sản

Bảo đảm tiền vay bằng tài sản là một phương thức bảo đảm tiền vay theo đó, nghĩa vụ trả nợ của khách hàng vay được cam kết bảo đảm thực hiện bằng tài sản cầm cố, thế chấp của bên vay hoặc bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba Trong trường hợp khách hàng vay vi phạm nghĩa vụ trả nợ và bên bảo lãnh không thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh thì tài sản bảo đảm tiền vay sẽ được xử lý để thu hồi nợ cho các tồ chức tín dụng

1.1.2 Các hình thức bảo đảm tiền vay bằng tài sản

Bảo đảm tiền vay bằng tài sản bao gồm các hình thức như sau:

Cầm cố, thế chấp bằng tài sản của khách hàng vay: Là việc khách hàng dùng tài sản thuộc sở hữu của chính mình để bảo đảm cho khoản vay của mình tại tổ chức tín dụng

Bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba: Là việc bên thứ ba (gọi là bên bảo lãnh) cam kết với tổ chức tín dụng cho vay về việc sử dụng tài sản thuộc sở hữu của mình để thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay cho khách hàng vay, nếu đến hạn trả nợ mà khách hàng vay không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ trả nợ

Bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay: Là việc khách hàng vay dùng tài sản hình thành từ vốn vay để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho chính khoản vay đó đối với tổ chức tín dụng

1.1.3 Đặc điểm của bảo đảm tiền vay bằng tài sản

Các biện pháp bảo đảm tiền vay bằng tài sản tồn tại bên cạnh nghĩa vụ mà nó bảo đảm (nghĩa vụ chính) với tư cách nghĩa vụ phụ: Các biện pháp bảo đảm tiền vay luôn tồn tại bên cạnh nghĩa vụ chính mà nó bảo đảm, không tồn tại độc lập mà phụ thuộc, gắn liền với nghĩa vụ được bảo đảm (nghĩa vụ trả nợ của khách hàng), chính vì vậy, các nghĩa vụ bảo đảm không thể xuất hiện trước nghĩa vụ chính

Các biện pháp bảo đảm tiền vay bằng tài sản đều có mục đích nhằm nâng cao trách nhiệm của các bên trong quan hệ nghĩa vụ

Các biện pháp bảo đảm tiền vay bằng tài sản là các biện pháp mang tính dự phòng

Phạm vi bảo đảm không vượt quá phạm vi nghĩa vụ đã xác định trong nội dung quan hệ chính

Biện pháp bảo đảm tiền vay bằng tài sản được áp dụng trên cơ sở thỏa thuận của các bên được thiết lập trong phạm vi các biện pháp được pháp luật quy định

Các biện pháp bảo đảm tiền vay bằng tài sản để bảo đảm nghĩa vụ chính chỉ

bị xử lý khi có hành vi vi phạm nghĩa vụ chính

1.1.4 Tín dụng có tài sản bảo đảm

Tín dụng có tài sản bảo đảm là hình thức cấp tín dụng được bảo đảm tiền vay bằng tài sản theo đó nghĩa vụ trả nợ của khách hàng vay được cam kết bảo đảm thực hiện bằng tài sản cầm cố, thế chấp của bên được cấp tín dụng hoặc bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba Nghĩa vụ trả nợ bao gồm cả số tiền vay vốn và số dư của các loại hình cấp tín dụng khác

Tín dụng có tài sản bảo đảm ít rủi ro hơn so với tín dụng không có tài sản bảo đảm do ý thức trả nợ của bên được cấp tín dụng được nâng cao Mặt khác trong

trường hợp nếu khách hàng không có ý thức hoặc không có khả năng trả nợ, ngân hảng có thể bán tài sản bảo đảm để thu hồi khoản tiền đã cho khách hàng vay

Tín dụng có tài sản bảo đảm có vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Thông qua việc nhận tài sản để bảo đảm cho nghĩa vụ của khách hàng, các ngân hàng mạnh dạn hơn trong việc cấp tín dụng, điều này làm cho hoạt động tín dụng ngày càng phát triển phục vụ cho sự phát triển chung của nền kinh tế

1.2 Hàng tồn kho và khoản phải thu

1.2.1 Hàng tồn kho

1.2.1.1 Khái niệm

Hàng tồn kho là một loại tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp Hàng tồn kho là những tài sản:

- Được giữ để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường

- Đang trong quá trình sản xuất, kinh doanh dở dang

- Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trong quá trình sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ

Hàng tồn kho bao gồm:

- Hàng hóa mua về để bán: Hàng hóa tồn kho, hàng mua đang đi trên đường, hàng gửi đi bán, hàng hóa gửi đi gia công chế biến

- Thành phẩm tồn kho và thành phẩm gửi đi bán

- Sản phẩm dở dang: Sản phẩm chưa hoàn thành và sản phẩm hoàn thành chưa làm thủ tục nhập kho thành phẩm

- Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho, gửi đi gia công chế biến và

đã mua đang đi trên đường

- Chi phí dịch vụ dở dang

Hàng tồn kho là những hàng hóa có số lượng lớn và chủng loại đa dạng, việc kiểm kê số lượng và kiểm định chất lượng hàng hóa vì thế cũng khá phức tạp Các doanh nghiệp do đó cần phải có phần mềm kế toán để theo dõi việc nhập xuất hàng hóa

Tùy tính chất của từng loại mặt hàng mà hàng hóa cần phải được bảo quản trong môi trường thích hợp Một số hàng tồn kho trong quá trình bảo quản có thể gặp tình trạng hư hỏng, hết hạn sử dụng

Một số hàng hóa tồn kho bị giảm giá trị nhanh do thị trường thường xuyên xuất hiện các mặt hàng mới thay thế như các mặt hàng điện tử, công nghệ thông tin…

1.2.1.3 Phân loại

Theo các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, HTK được phân loại như sau:

- HTK ở khâu dự trữ: nguyên vật liệu, hàng đi đường, công cụ dụng cụ

- HTK ở khâu sản xuất: giá trị sản phẩm dở dang

- HTK ở khâu lưu thông: thành phẩm, hàng hoá, hàng gửi bán…

Phân loại HTK theo phẩm chất:

- HTK phẩm chất tốt

- HTK kém phẩm chất

- HTK mất chất lượng

HTK ở doanh nghiệp thương mại và doanh nghiệp sản xuất cũng khác nhau:

- Tại doanh nghiệp sản xuất, hàng tồn kho chủ yếu bao gồm: Nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, sản phẩm dở dang, sản phẩm hoàn thành, thành phẩm

- Tại doanh nghiệp thương mại, hàng tồn kho chủ yếu bao gồm: Giá trị hàng

hóa mua vào và chi phí liên quan

1.2.1.4 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho

HTK được tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được Trong đó:

Giá gốc HTK bao gồm: Chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được HTK ở địa điểm và trạng thái hiện tại

Giá trị thuần có thể thực hiện được: Là giá bán ước tính của HTK trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường trừ (-) chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng

1.2.2 Khoản phải thu

1.2.2.1 Khái niệm

KPT là một loại tài sản của doanh nghiệp tính dựa trên tất cả các khoản nợ, các giao dịch chưa thanh toán hoặc bất cứ nghĩa vụ tiền tệ nào mà các con nợ hay

khách hàng chưa thanh toán cho doanh nghiệp Các KPT được kế toán của doanh nghiệp ghi lại và phản ánh trên bảng cân đối kế toán, bao gồm tất cả các khoản nợ công ty chưa đòi được, tính cả các khoản nợ chưa đến hạn thanh toán; bao gồm:

- Các KPT của khách hàng

- Các khoản ứng trước cho người bán

- Các khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

- Các KPT nội bộ: các khoản tạm ứng cho cán bộ nhân viên…

- Các KPT khác: Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ…

Các KPT của khách hàng là khoản mục chiếm tỷ trọng chủ yếu trong các KPT, gắn chặt với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp KPT của khách hàng là các giá trị của các hàng hóa, dịch vụ mà đối tác mua hàng mua của doanh nghiệp nhưng chưa thanh toán Trên bảng cân đối kế toán, KPT của khách hàng được ghi nhận ở tài khoản 131

Theo tính chất của đề tài nghiên cứu, bài nghiên cứu chỉ đi sâu phân tích KPT ở góc độ các KPT của khách hàng KPT được đề cập đến trong bài này là KPT của khách hàng

1.2.2.2 Đặc điểm

Khoản phải thu là một khoản mục trong tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp

có khả năng chuyển hóa nhanh thành tiền mặt

Có mối liên hệ giữa hàng tồn kho và khoản phải thu, việc tăng giá trị của một khoản mục này có thể làm giảm giá trị của khoản mục kia trên bảng cân đối kế toán và ngược lại

Sau một khoản thời gian hình thành, khoản phải thu phải được thu hồi, tức là doanh nghiệp sẽ thu lại được tiền bán hàng Khoảng thời gian đó có thể là 1, 3, hoặc

6 tháng… tùy từng doanh nghiệp Tuy nhiên, đối với một số khách hàng phát sinh

giao dịch mua hàng thường xuyên, bên bán có thể để cho bên mua duy trì một công

nợ tối đa, bên mua phải thanh toán số tiền vượt quá nếu để cho giá trị các khoản phải thu cao hơn mức này

Khoản phải thu có thu hồi được hay không và việc thu hồi có đúng hạn và đầy đủ như trong hợp đồng mua bán hay không phụ thuộc vào ý chí và khả năng thanh toán của đối tác mua hàng của doanh nghiệp Để có thể thu hồi khoản phải thu đầy đủ và đúng hạn, đòi hỏi doanh nghiệp phải có chính sách hiệu quả từ khâu chọn lựa đối tác mua hàng đến khâu thu hồi

Giữa đối tác mua hàng và doanh nghiệp có thể tự thỏa thuận cấn trừ công nợ hoặc chuyển tiền thanh toán về ngân hàng khác thay vì ngân hàng đã quy định trong hợp đồng mua bán

Việc thanh toán tiền hàng của đối tác mua hàng có thể tiến hành thành nhiều đợt và phụ thuộc vào tiến độ giao hàng hoặc thực hiện công việc của doanh nghiệp

1.2.2.3 Phân loại

Có nhiều cách phân loại KPT:

Theo thời hạn thanh toán

- KPT ngắn hạn: Có thời hạn thu hồi từ 01 năm trở xuống (hoặc trong một chu

kỳ hoạt động kinh doanh)

- KPT dài hạn: Có thời hạn thu hồi trên 01 năm (hoặc hơn 1 chu kỳ kinh doanh)

Theo tính chất của KPT

- KPT thương mại: Khoản phải thu thương mại xuất phát từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp cho khách hàng trong kỳ kinh doanh bình thường

- KPT phi thương mại: KPT xuất phát từ các loại giao dịch không phải là cung cấp hàng hoá, dịch vụ: các khoản tạm ứng cho nhân viên; các khoản hoàn lại như hoàn thuế, tiền bồi thường bảo hiểm, tiền đặt cọc; và các KPT tài chính như tiền lãi,

cổ tức

Theo đối tượng của KPT

- KPT nội bộ: Các KPT đối với nội bộ công ty như công nhân viên…

- KPT bên ngoài: KPT đối với các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp: khách hàng, cơ quan thuế…

1.2.2.4 Phương pháp tính giá trị khoản phải thu

Giá trị của KPT: Là giá bán hàng hóa dịch vụ được bên mua chấp nhận trừ đi phần chiết khấu, giảm giá, các khoản bên mua ứng trước và thanh toán trong kỳ

Căn cứ để tính giá trị KPT: Căn cứ vào giá bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hợp đồng, hóa đơn trừ đi phần chiết khấu, giảm giá, các khoản bên mua ứng trước

và thanh toán trong kỳ; biên bản đối chiếu công nợ tại thời điểm gần nhất của doanh nghiệp với bên mua; đối chiếu các số liệu ghi sổ sách kế toán của doanh nghiệp và các khoản tạm ứng trước theo hợp đồng đã ký kết của doanh nghiệp và bên mua có nghĩa vụ thanh toán (Áp dụng đối với KPT đã hình thành) Trường hợp KPT hình thành trong tương lai, khoản phải thu là giá trị hợp đồng sau khi đã trừ phần tạm ứng

1.3 Tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu tại

ngân hàng thương mại

1.3.1 Tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho

Tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK là việc ngân hàng thỏa thuận để các doanh nghiệp vay vốn, phát hành bào lãnh với tài sản để bảo đảm cho khoản tín dụng là HTK Mục đích của các khoản vay theo hình thức này là bổ sung vốn lưu

động với thời gian vay ngắn hạn, doanh nghiệp có thể vay theo món hay theo hạn mức

Phương thức cấp tín dụng này được chia làm 2 loại:

Cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK không luân chuyển HTK

không luân chuyển có nghĩa là hàng hóa mà bên bảo đảm chỉ được phép mua bán, chuyển nhượng trong thời hạn bảo đảm nếu được sự cho phép của bên nhận bảo đảm Hình thức cấp tín dụng này cũng được chia làm 02 nhánh nhỏ như sau:

- HTK vừa là tài sản bảo đảm, vừa là nguồn trả nợ: Ngân hàng sẽ cho vay và

doanh nghiệp cũng tham gia vốn tự có của mình với một tỷ lệ tối thiểu nhất định để mua hàng, hàng hóa sau khi mua sẽ là tài sản bảo đảm cho khoản vay Hàng hóa được dùng để bảo đảm sẽ được quản lý theo phương thức “tiền vào - hàng ra” Khi khách hàng nộp tiền trả nợ một phần, ngân hàng sẽ giải tỏa một phần hàng hóa tương ứng với số tiền khách hàng đã trả, việc giải tỏa hàng hóa phải đảm bảo tỷ lệ

dư nợ/ tài sản bảo đảm tuân thủ theo đúng phê duyệt cấp tín dụng và hợp đồng bảo đảm đã ký kết giữa ngân hàng và khách hàng

- HTK thế chấp không đồng thời là nguồn trả nợ vay: Bên vay cũng có thể

dùng tài sản bảo đảm là 01 lô hàng khác, không hình thành từ vốn vay để bảo đảm cho nghĩa vụ của mình tại ngân hàng Phương thức quản lý tài sản cũng giống như hình thức cấp tín dụng dựa trên HTK hình thành từ vốn vay, tuy nhiên nguồn trả nợ cho khoản vay không phải từ việc bán lô hàng thế chấp mà từ phương án vay

Cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK luân chuyển HTK luân chuyển

có nghĩa là hàng hóa lưu kho mà bên bảo đảm được phép xuất, nhập, mua bán, chuyển nhượng trong thời hạn bảo đảm mà không cần văn bản cho phép của bên nhận bảo đảm Tuy nhiên, quá trình xuất hàng phải đảm bào giá trị hàng hóa còn lại trong kho không thấp hơn một mức giá trị nhất định, hoặc làm cho tỷ lệ tổng nghĩa

vụ bảo đảm/giá trị HTK vượt quá mức cho phép quy định tại hợp đồng bảo đảm

Hàng hóa thế chấp là một phần hoặc toàn bộ hàng hóa trong kho của bên bảo đảm, bên bảo đảm được chủ động sử dụng hàng hóa trong kho trong phạm vi hoạt động kinh doanh thông thường

1.3.2 Tín dụng dựa trên bảo đảm bằng khoản phải thu

Tín dụng dựa trên bảo đảm bằng KPT việc ngân hàng thỏa thuận để các doanh nghiệp vay vốn, phát hành bào lãnh với tài sản để bảo đảm cho khoản tín dụng là KPT Mục đích của các khoản vay theo hình thức này là bổ sung vốn lưu động với thời gian vay ngắn hạn, doanh nghiệp có thể vay theo món hay theo hạn mức Hình thức cấp tín dụng này được chia làm 02 loại:

Cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng KPT không luân chuyển: KPT không

luân chuyển là KPT hình thành từ phương án vay vốn và chỉ hình thành 01 lần tương ứng với 01 hợp đồng hoặc đơn hàng với 01 đối tác nhất định Nghĩa vụ thanh toán của đối tác đối với hợp đồng hoặc đơn hàng sẽ giảm trừ tương ứng với số tiền

mà phía đối tác đã trả, nghĩa là KPT sẽ tự động giảm dần tương ứng Ngân hàng sẽ tiến hành thu nợ ngay khi có tiền từ KPT về tài khoản của khách hàng dù khoản vay

đã đến hạn thanh toán hay chưa

Cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng KPT luân chuyển: KPT luân chuyển

là các KPT hình thành từ các hợp đồng nguyên tắc giữa doanh nghiệp và các đối tác Đây là những đối tác thường xuyên của doanh nghiệp với nhiều giao dịch mua hàng trong 01 năm Các đối tác sẽ liên tục phát sinh những nghĩa vụ thanh toán đối với nhiều đơn hàng khác nhau Giữa doanh nghiệp và các đối tác thường xuyên này

sẽ duy trì một giá trị công nợ trung bình Ngân hàng có thể chọn ra một số các đối tác uy tín, xác định giá trị các KPT trung bình trong 01 năm của doanh nghiệp đối với các đối tác này và nhận các KPT này như một tài sản bảo đảm cho các nghĩa vụ vay vốn của doanh nghiệp Điều kiện để ngân hàng nhận các khoản phải thu này làm tài sản bảo đảm là việc thanh toán của các đối tác cho khách hàng phải được thực hiện qua tài khoản của khách hàng tại chính ngân hàng

1.3.3 Đặc điểm của tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu

Do tài trợ để phục vụ việc bổ sung vốn lưu động của doanh nghiệp nên thời gian vay thường là ngắn hạn, tương ứng với chu kỳ quay vòng hàng tồn kho, khoản phải thu tại doanh nghiệp (đối với phương thức tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT luân chuyển) hay thời gian thu hồi khoản phải thu hoặc thời gian hàng hóa tồn kho được tiêu thụ (đối với phương thức tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT không luân chuyển)

Ngân hàng trên cơ sở các nghiệp vụ của mình sẽ xác định mức cho vay tối đa

và thời hạn cho vay dựa trên thẩm định khách hàng, phương án vay vốn, tài sản bảo đảm…Đối với phương án vay vốn mà tài sản bảo đảm là hàng hóa hay KPT không luân chuyển, ngân hàng có thể yêu cầu bên được cấp tín dụng tham gia một tỷ lệ vốn nhất định vào phương án Thông thường, tỷ lệ cho vay/tổng nhu cầu vốn khoảng ~ 70%, 80%, và khoảng ~ 70%, 80% giá trị tài sản bảo đảm

Tài sản của khoản cấp tín dụng vừa là tài sản bảo đảm vừa là nguồn trả nợ Ngay cả đối với tài sản bảo đảm là hàng tồn kho hay khoản phải thu luân chuyển, một phần tài sản bảo đảm cũng được hình thành từ vốn vay và việc bán hàng hóa và thu hồi các KPT luân chuyển này cũng chính là nguồn trả nợ của doanh nghiệp Các khoản tín dụng mà tài sản bảo đảm là hàng hóa và KPT khác không hình thành từ phương án thường chiếm tỷ lệ nhỏ trong loại hình tín dụng này

Tài sản bảo đảm là HTK & KPT không luân chuyển có tính chắc chắn và dễ quản lý hơn HTK & KPT luân chuyển Đối với HTK: Thứ nhất, nếu HTK luân chuyển thế chấp tại nhiều ngân hàng khác nhau, trong trường hợp xảy ra tranh chấp, ngân hàng sẽ rất khó khăn trong việc phân định đâu là tài sản thế chấp tại ngân hàng mình Thứ hai, HTK luân chuyển là do khách hàng trực tiếp quản lý, do đó khả năng hàng hóa bị thất thoát và rút ruột, giá trị hàng hóa thực tế nhỏ hơn so với số liệu khách hàng cung cấp rất dễ xảy ra Thứ ba, tình trạng, chất lượng và giá trị của

hàng hóa là rất khó xác định do hàng hóa thường xuyên luân chuyển Đối với KPT, giá trị thực tế của KPT luân chuyển khó xác định và phụ thuộc vào mức độ chân thực trong các báo cáo khách hàng gửi cho ngân hàng

Đối với các nghiệp vụ khác của cấp tín dụng như mở L/C, chiết khấu, cho thuê tài chính, là những sản phẩm đặc thù riêng với tài sản bảo đảm là bộ chứng từ, máy móc thiết bị cho thuê, không thuộc phạm vi của nghiệp vụ cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT Riêng đối với bao thanh toán, các ngân hàng đã có quy trình riêng do đó bài viết cũng không nghiên cứu về loại hình cấp tín dụng này

Nghiệp vụ chủ yếu của hình thức tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT là cho vay, vì: thứ nhất hình thức tín dụng này chủ yếu dựa trên việc khách hàng mua bán hàng hóa và dùng nguồn tiền thu được từ việc bán hàng hóa này để trả nợ; thứ hai: nghiệp vụ cho vay vẫn chiếm tỷ trọng khá lớn tại các ngân hàng

1.3.4 Một số đặc điểm phân biệt giữa tín dụng dựa trên bảo đảm là hàng tồn kho và khoản phải thu so với các loại hình tín dụng có tài sản bảo đảm khác

Thời gian vay vốn của các khoản vay theo hình thức này là ngắn hạn: Thông thường thời hạn vay là từ 6 tháng trở xuống Thời hạn vay phải phù hợp với thời gian thu hồi KPT hay bán hàng hóa của khách hàng Đối với phương thức tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT luân chuyển, thời gian vay vốn chính là thời gian của một vòng quay HKT hay KPT của khách hàng Đối với phương thức tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT không luân chuyển, thời gian vay vốn chính là thời gian dự kiến khách hàng bán được hàng hóa và thu hồi được KPT để lấy tiền trả nợ ngân hàng

Mục đích vay vốn của các khoản vay theo hình thức tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT là để bổ sung vốn lưu động phục vụ hoạt động kinh doanh thường xuyên của khách hàng như: thanh toán chi phí nguyên vật liệu, nhân công… Hình thức cho vay này không áp dụng đối với các khoản vay đầu tư tài sản

cố định, cho vay trung dài hạn Do đặc tính tài sản bảo đảm cũng chính là nguồn trả

nợ trong khi các tài sản bảo đảm này đều là các tài sản ngắn hạn, nhanh chóng chuyển hóa thành tiền mặt nên không thể áp dụng hình thức bảo đảm bằng HTK & KPT cho các khoản vay trung dài hạn

Tài sản bảo đảm của hình thức cho vay này chủ yếu là tài sản hình thành trong tương lai được hình thành từ vốn vay Ngân hàng tài trợ cho khách hàng mua hàng hóa và khách hàng dùng chính hàng hóa và khoản phải thu từ việc bán hàng hóa này để bảo đảm cho nghĩa vụ trả nợ của mình tại ngân hàng

Nguồn trả nợ của khoản vay đến từ việc bán hàng hóa, thu hồi khoản phải thu đã thế chấp với ngân hàng Đối các hình thức tín dụng có bảo đàm bằng tài sản khác, nguồn trả nợ đến là dòng tiền từ phương án kinh doanh của khách hàng, việc bán tài sản bảo đảm để thu hồi nợ chỉ tiến hành khi khách hàng bị nợ quá hạn, không có khả năng trả nợ…Đối với hình thức cấp tín dụng này, việc bán tài sản bảo đảm được tiến hành trong phạm vi hoạt động kinh doanh thường xuyên của khách hàng và khách hàng dùng nguồn tiền thu đươc để trả nợ ngân hàng

Tài sản bảo đảm có nhiều biến động về giá trị, số lượng và chất lượng hàng hóa Do HTK & KPT là tài sản lưu động của doanh nghiệp do đó giá trị tài sản bảo đảm có sự thay đổi trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, tài sản bảo đảm là hàng hóa, do đó các nguy cơ như hàng hóa bị hư hỏng, lỗi mốt, giảm giá trị… trong quá trình lưu kho cũng có thể là nguyên nhân gây ra sự biến động trong giá trị tài sản bảo đảm Đối với các tài sản bảo đảm khác như giấy

tờ có giá, bất động sản, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải thì giá trị thường ổn định hơn

Tài sản bảo đảm có nhiều biến động do đó công tác kiểm tra tài sản bảo đảm cần phải được tiến hành thường xuyên Tuy nhiên công tác kiểm tra cũng gặp phải những trở ngại nhất định do việc kiểm tra tình trạng kho hàng gặp khó khăn

Việc nhận tài sản bảo đảm là HTK & KPT được xem là có rủi ro cao hơn so với tài sản bảo đàm khác, do đó hình thức cấp tín dụng này thường được ngân hàng

áp dụng với các khách hàng có năng lực tài chính tốt, có quan hệ lâu dài với ngân hàng, có uy tín, các đối tượng khách hàng mà ngân hàng đang cần thu hút, hạn chế

áp dụng với các khách hàng có quy mô nhỏ, năng lực tài chính không cao

1.3.5 Mối quan hệ giữa tín dụng dựa trên hàng tồn kho và tín dụng dựa trên khoản phải thu

Do có sự chuyển hóa từ HTK thành KPT nên 2 phương thức cấp tín dụng này có thể là hai quy trình nối tiếp nhau Khi ngân hàng cấp tín dụng, các HTK/KPT không luân chuyển cũng có thể chưa hình thành trong thực tế Cấp tín dụng dựa trện HTK & KPT có thể tóm lại thành 1 quá trình như sau: Ngân hàng cho khách hàng vay mua hàng hóa hình thành nên HTK, khách hàng bán HTK để hình thành KPT, sau đó KPT được thu hồi và trở thành tiền trả nợ ngân hàng

HTK

KPT

Tiền trả nợ Vốn vay

ngân hàng

Trong nhiều trường hợp 2 phương thức cấp tín dụng này cũng có thế đứng độc lập HTK có thể chuyển hóa thành tiền ngay nếu đối tác của doanh nghiệp thanh toán trả ngay, hoặc số tiền doanh nghiệp vay sẽ chuyển hóa KPT ngay nếu doanh nghiệp mua hàng trả chậm, hàng hóa đã được khách hàng bán cho bên thứ ba…

Hai phương thức cấp tín dụng này giống nhau ở chỗ: tài sản bảo đảm là tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, quay vòng thường xuyên và gắn chặt với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Đây đều là những tài sản hình thành từ vốn vay và đồng thời là nguồn trả nợ

1.3.6 Ưu, nhược điểm của loại hình tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu đối với ngân hàng

Ưu điểm:

Tài sản bảo đảm được hình thành từ vốn vay, do đó, ngân hàng qua việc kiểm soát quá trình hình thành tài sản đảm đảm có thể vừa kiểm soát và bảo đảm khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích

Thứ hai, nguồn trả nợ của khoản vay từ việc bán hàng hóa và thu hồi KPT được dùng làm tài sản bảo đảm, ngân hàng có thể theo dõi đồng thời tài sản bảo đảm và dòng tiền từ phương án về để thu hồi nợ ngay khi có nguồn tiền về, bảo đảm việc thu hồi vốn vay kịp thời, tránh thất thoát

Nhược điểm:

Việc quản lý khoản vay, tài sản bảo đảm của khách hàng phải được tiến hành một cách thường xuyên do đó đòi hỏi phải có nguồn lực và phương thức quản lý hiệu quả

Hàng hóa thế chấp nằm tại kho của khách hàng, KPT thì không phải là tài sản hữu hình nên việc quản lý các tài sản này gặp nhiều khó khăn và phụ thuộc

nhiều vào đạo đức của người đi vay Do đó, so với các tài sản bảo đảm khác như giấy tờ có giá, bất động sản, xe ô tô, máy móc thiết bị… HTK & KPT thường là đối tượng ưu tiên cuối cùng của các ngân hàng khi nhận làm tài sản bảo đảm

1.3.7 Những rủi ro khi cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu đối với ngân hàng

Đối với loại hình cấp tín dụng dựa trên hàng tồn kho

Hàng hóa dễ bị thất thoát, tẩu tán dẫn đến nguy cơ ngân hàng không có tài sản

để xử lý thu hồi nợ khi khách hàng không trả được nợ

Hàng hóa bị giảm giá, hư hỏng, hết hạn sử dụng, mất chất lượng, lỗi mốt dẫn đến HTK bị giảm giá trị, không đủ bảo đảm cho khoản vay

Hàng hóa bị khai khống, không có thực dẫn đến giá trị tài sản bảo đảm thực tế không đủ bảo đảm cho khoản vay

Hàng hóa được thế chấp tại nhiều ngân hàng khác nhau, có thể dẫn đến tranh chấp trong trường hợp khách hàng không trả được nợ khi tổng giá trị vay nợ của khách hàng lớn hơn tổng giá trị thực tế của HTK

Hàng hóa không thuộc sở hữu của doanh nghiệp Ngân hàng khó xác định đối tượng có quyền sở hữu đối với hàng hóa tại kho, trong khi đó để ký kết hợp đồng thế chấp hàng hóa, ngân hàng chỉ thông qua bộ hồ sơ với hóa đơn mua bán hàng, hóa đơn VAT, phiếu nhập kho

Đối với loại hình cấp tín dụng dựa trên KPT

Khách hàng không chuyển tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ về ngân hàng theo đúng cam kết, cung cấp báo cáo công nợ, bản đối chiếu công nợ sai sự thật làm cho việc theo dõi các KPT gặp khó khăn và việc thu hồi nợ không kịp thời, đối tác

đã thanh toán tiền cho khách hàng nhưng khách hàng vẫn chưa trả nợ

Việc quản lý HTK & KPT của ngân hàng lỏng lẻo làm tăng nguy cơ về rủi ro đạo đức của khách hàng vay

Tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT là hình thức tín dụng có tính rủi ro cao vì tài sản bảo đảm khó quản lý, dễ bị thất thoát, tẩu tán Khi rủi ro xảy ra, ngân hàng sẽ không có nguồn để xử lý thu hồi nợ và có nguy cơ mất vốn cao

1.3.8 Vai trò của tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu

1.3.8.1 Đối với doanh nghiệp

Cung cấp thêm một kênh tín dụng cho doanh nghiệp bổ sung vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong ngắn hạn, phát hành bảo lãnh dựa trên tài sản bảo đảm là HTK & KPT

Ngân hàng thông qua các nghiệp vụ quản lý khoản vay, bảo lãnh góp phần giúp doanh nghiệp quản lý tốt hơn hàng hóa và KPT, đồng thời tránh được những mất cân đối về tiền - hàng, nguồn vốn và tài sản

Đây là phương thức cấp tín dụng doanh nghiệp dễ tiếp cận do tài sản bảo đảm cho khoản tín dụng chính là lô hàng/KPT hình thành từ phương án Phương thức cấp tín dụng này phù hợp với các doanh nghiệp thương mại có nhu cầu vốn lưu động cao và số vòng quay HTK, KPT trong một năm lớn

Doanh nghiệp có khả năng vay số vốn lớn trong điều kiện không có nhiều nguồn lực về tài sản bảo đảm là bất động sản hay động sản khác

1.3.8.2 Đối với ngân hàng

Phương thức tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT góp phần làm đa dạng hóa sản phẩm và thu hút khách hàng đến với ngân hàng Phương thức tín dụng

này mang tính cạnh tranh cao do tính thuận tiện và phù hợp với nhu cầu của các doanh nghiệp, giúp ngân hàng lôi kéo khách hàng mới và giữ chân khách hàng cũ

Thúc đẩy ngân hàng tăng mạnh về dư nợ cấp tín dụng Vấn đề ngân hàng quan tâm khi cấp tín dụng là tài sản bảo đảm để bảo đảm cho khoản tín dụng, trong khi các tài sản như bất động sản, máy móc, phương tiện vận tải… của doanh nghiệp

là có hạn và chỉ đủ bảo đảm cho một phần nhu cầu vốn của khách hàng, thì HTK & KPT là tài sản có giá trị lớn và đủ bảo đảm cho nhu cầu vốn lớn và thường xuyên của doanh nghiệp

1.3.8.3 Đối với nền kinh tế

Tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT là một phương thức cấp tín dụng phù hợp đối với nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và thương mại, do đó giúp đẩy mạnh việc đi vay của các doanh nghiệp và việc cấp tín dụng của các ngân hàng, thúc đẩy quá trình luân chuyển vốn trong nền kinh tế, cung cấp nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tạo động lực cho tăng trưởng kinh tế

1.4 Nâng cao hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng hàng tồn kho và khoản phải thu

1.4.1 Khái niệm hiệu quả

Hiệu quả là phạm trù so sánh thể hiện mối tương quan giữa kết quả đạt được

và nguồn lực bỏ ra Yêu cầu của việc nâng cao hiệu quả là phải sử dụng các yếu tố đầu vào hợp lý nhằm đạt được kết quả tối đa và chi phí tối thiểu

Hiệu quả là sự so sánh kết quả đầu ra và yếu tố nguồn lực đầu vào Sự so sánh đó có thể là so sánh tương đối hoặc so sánh tuyệt đối

Hiệu quả tuyệt đối được xác định như sau : A = K – C

Trong đó :

A: Hiệu quả sản xuất kinh doanh

K: Kết quả thu được

C: Nguồn lực đầu vào

Nếu căn cứ vào nguồn lực bỏ ra để thu kết quả thì hiệu quả tương đối được xác định: A=K/C

Như vậy, muốn tăng A thì phải tăng K và/hoặc giảm C Hiệu quả có thể được thể hiện ở việc nâng cao lợi ích thu được trong khi chi phí là không đổi, hoặc giữ lợi ích không đổi và cắt giảm chi phí, hoặc tăng cả lợi ích và chi phí nhưng mức độ tăng của lợi ích cao hơn mức độ tăng của chi phí

Trong lĩnh vực kinh doanh, kết quả đầu ra thể hiện ở doanh thu, lợi nhuận…Các yếu tố nguồn lực đầu vào là lao động, quy trình công nghệ, trình độ quản lý, chi phí, tài sản, nguồn vốn…

Phạm trù kinh tế, hiệu quả được hiểu trên hai góc độ:

Định lượng: Hiệu quả kinh tế biểu hiện mối tương quan giữa kết quả thu

được với chi phí bỏ ra Nếu xét tổng hợp thì người ta chỉ thu lại được hiệu quả kinh

tế khi kết quả thu về lớn hơn chi phí bỏ ra, chênh lệch càng lớn thì hiệu quả càng cao

Định tính: Mức độ hiệu quả kinh tế thu được phản ánh trình độ năng lực

quản lý sản xuất kinh doanh

Hiệu quả luôn là một yếu tố được các doanh nghiệp quan tâm hàng đầu vì mục tiêu cuối cùng của họ là tối đa hóa lợi nhuận Để đạt được mục tiêu lợi nhuận các doanh nghiệp không còn cách nào khác là phải nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh để chi phí kinh doanh là thấp nhất nhưng lợi ích thu về là cao nhất

Hiệu quả không chỉ có ích cho từng doanh nghiệp riêng lẻ mà còn có ý nghĩa đối với toàn bộ nền kinh tế Bằng cách nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình các doanh nghiệp đã góp phần sử dụng có hiệu quả nguồn lực có hạn của toàn

Lợi ích của công tác cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT đem lại: doanh thu lãi cho vay, thu phí dịch vụ (bảo lãnh, chuyển tiền, thanh toán quốc tế…), thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ, ngoài ra còn những lợi ích khác như tăng số lượng khách hàng, khuyếch trương thương hiệu của ngân hàng, đây là những yếu tố quan trọng trong việc chiếm lĩnh thị phần của ngân hàng

Chi phí: Chi phí lãi huy động, chi phí cho cơ sở vật chất (chi phí hoạt động), nguồn lực nhân sự, chi dự phòng rủi ro…

Ở một số nước, người ta thường dùng mô hình CAMELS để đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng, mô hình này gồm 6 chỉ tiêu: C – Captial: Vốn của bản thân ngân hàng; A – Asset quality: Chất lượng tài sản có; M – Managerment ability: Năng lực quản lý; E – Earnning: Sinh lời; L – Liquidity: Khả năng thanh toán; S – Sensitivity to market risk: Độ nhạy với rủi ro thị trường

Các chỉ tiêu của mô hình CAMELS được dùng để đánh giá toàn diện hoạt động của ngân hàng Tín dụng là một trong số những nghiệp ngân hàng, do đó, chúng ta có thể dựa trên một số chỉ tiêu của mô hình CAMELS để xây dựng mô hỉnh đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng

Các chỉ tiêu để đo lường hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT bao gồm ba nhóm: Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận, Nhóm chỉ tiêu rủi ro, Nhóm chỉ tiêu năng lực quản lý

Chỉ tiêu về lợi nhuận

- Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận

Các chỉ tiêu về rủi ro

- Tỷ lệ nợ xấu, nợ nhóm 2 là HTK & KPT trên tổng dư nợ

Các chỉ tiêu phản ánh trình độ quản lý

- Tốc độ và thời gian xử lý hồ sơ

- Khả năng kiểm soát khoản vay, bảo lãnh và quản lý tài sản bảo đảm

+ Tỷ lệ nợ nhóm 2 là HTK & KPT

Tổng nợ xấu là HTK & KPT

Tổng dư nợ

Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận

Lợi nhuận năm t+1 – Lợi nhuận năm t

Lợi nhuận năm t

Xét ở góc độ lợi ích – chi phí, các lợi ích như doanh thu lãi cho vay, thu phí dịch vụ… Các chi phí lãi huy động, chi phí cơ sở vật chất… phụ thuộc chủ yếu vào chính sách chung của ngân hàng Do đó, để đánh giá hiệu quả công tác cấp tín dụng dựa trên HTK & KPT nội dung cần tập trung là rủi ro trong công tác tín dụng Việc nâng cao hiệu quả cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT ở đây đó là thực hiện các biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng, cải tiến quy định, quy trình để sử dụng hợp lý các nguồn lực và rút ngắn thời gian xử lý

hồ sơ nhằm tăng tính cạnh tranh của sản phẩm và thu hút khách hàng, trong đó vấn

đề giảm thiểu rủi ro tín dụng là mục tiêu chủ yếu

1.4.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả tín dụng dựa trên bảo đảm bằng

hàng tồn kho và khoản phải thu

Yếu tố khách quan:

Tốc độ tăng trưởng và phát triển của nền kinh tế: Nền kinh tế đang trên đà

phát triển các doanh nghiệp sẽ có nhu cầu đi vay và sử dụng dịch vụ của ngân hàng nhiều hơn, đồng thời, các doanh nghiệp hoạt động ổn định sẽ giảm thiểu rủi ro hệ thống trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng Nền kinh tế đang trong thời kỳ bất ổn và suy thoái sẽ làm sức đề kháng của các doanh nghiệp suy giảm, làm tăng rủi ro tín dụng của ngân hàng

Môi trường pháp lý trong lĩnh vực giao dịch bảo đảm và xử lý tranh chấp:

Môi trường pháp lý là một yếu tố quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng nói chung và hoạt động cấp tín dụng và cấp tín dụng dựa trên bảo đảm bằng HTK & KPT nói riêng Các quy định về bảo đảm, đăng ký giao dịch bảo đảm, các quy định

về pháp luật dân sự, tranh chấp và xử lý tranh chấp… là hành lang pháp lý quan trọng để ngân hàng và các tổ chức khác trong nền kinh tế thực hiện các hoạt động kinh doanh của mình Hành lang pháp lý càng bao quát và rõ ràng thì các chủ thể kinh tế càng dễ dàng thực hiện và tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật Các tranh chấp dân sự sẽ ít có cơ hội xảy ra và dễ dàng được xử lý Do vậy, hệ thống