báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán hoàn thiện công tác kế toán tại công ty thành công năm 2013 - 2015

Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY THÀNH CƠNG 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Tên cơng ty : Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Thành Công Khu công nghiệp Bắc Sơn - Bỉm Sơn - Thanh Hóa Điện thoại: 0373.776.668 Fax: 0373.776.669 Giám đốc công ty: Trịnh Xuân Ngự Cơng ty THÀNH CƠNG thành lập vào ngày 7/9/1992 Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng công thương Bỉm Sơn – Thanh Hóa Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất bia, sản xuất thức ăn chăn nuôi xây dựng dân dụng, giao thông, thủy lợi, san lấp mặt Từ tổ hợp mộc có người với cưa tay, đục chạm thủ công, nhà xưởng chưa có, chủ yếu làm việc ngồi sân nhà riêng, tạm bợ Sản xuất mặt hàng đơn giản : Giường tủ, bàn học sinh tiêu thụ chủ yếu vùng q khó khăn Cơng ty THÀNH CÔNG doanh nghiệp tư nhân, thành lập vào ngày 7/9/1992 theo định 838/TC_VBTH UBND tỉnh Thanh Hóa Cơng ty khơng lần gặp khó khăn tưởng chừng khơng thể trụ được, nhờ động nỗ lực vượt bậc tập thể cán công nhân viên công ty mà công ty bược củng cố, tăng trưởng số lượng, chất lượng, đội ngũ công nhân đặc biệt nắm bặt kịp thời sách đổi phát triển kinh tế nhà nước Biết khai thác triệt để mạnh nhanh chóng khắc phục nhược điểm, đồng thời coi trọng hợp tác với đối tác, phương châm hai bên có lợi, tạo tin cậy bạn hàng nên công ty tạo ổn định chỗ đứng thị trường nước 1.2.TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY THÀNH CƠNG 1.2.1.Cơ cấu xưởng sản xuất Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng Nguyên liệu dạng bột Nguyên liệu dạng hạt Vi lượng bổ sung Máy nghiền Cân định lượng Thùng trộn Máy ép viên Sản phẩm dạng viên Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ sản xuất sản phẩm Sản phẩm dạng bột Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng 1.2.1.Mạng lưới kinh doanh Cơng ty THÀNH CƠNG chủ yếu sản xuất kinh doanh mặt hàng : Bia thức ăn chăn nuôi, phục vụ nhu cầu kinh doanh tiêu dùng đại lý, nhà chăn nuôi địa bàn nước Không kinh doanh mặt hàng trên, công ty cịn nhận thầu cơng trình, trụ sở, đường giao thông trường học 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY THÀNH CÔNG 1.3.1.Bộ máy doanh nghiệp Công ty Thành Công đơn vị vừa sản xuất vừa hoạt động kinh doanh, cơng ty có máy quản lý tổ chức theo kiểu trực tuyến Chức ban lãnh đạo phòng ban trực thuộc: 1.3.1.1.Ban giám đốc: Có Giám Đốc Phó Giám Đốc phụ trách điều hành phụ trách kinh doanh Giám đốc: Là người đứng đầu, chịu trách nhiệm hoạt động công ty, quản lý, điều hành hoạt động liên quan đến công việc Phó Giám Đốc kinh doanh: Đóng vai trị tổ chức q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty Phó Giám Đốc điều hành: Là người đạo mặt hoạt động cơng ty 1.3.1.2.Các phịng ban chức năng: Phịng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm bảo vệ an tồn tải sản cơng ty, phụ trách bữa ăn ca cơng ty Phịng kế tốn: Có nhiệm vụ giám sát tiền tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phịng kế tốn: Có nhiệm vụ giám sát tiền tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Phịng thị trường: Chịu trách nhiệm tổ chức tiêu thụ sản phẩm Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật, quy trình cơng nghệ Xưởng sản xuất phận sản xuất, dịch vụ Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Công 1.3.2.Sơ đồ máy quản lý: Giám Đốc Phó Giám Đốc kinh doanh Phịng tổ chức hành Phịng thị trường Phịng kỹ thuật Phó Giám Đốc điều hành Phịng kế tốn Xưởng sản xuất Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.4.TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 1.4.1.Tổ chức máy kế tốn Do đặc điểm Cơng ty Thành Cơng doanh nghiệp có quy mơ nhỏ, tổ chức sản xuất kinh doanh nhiều phận, hình thức tổ chức máy kế tốn theo hình thức vừa nhỏ Nên việc lựa chọn hình thức tổ chức kế tốn nội dung quan trọng cơng ty định đến mơ hình tổ chức máy kế toán, đồng thời đảm bảo thực đầy đủ chức nhiệm vụ kế tốn Vì vậy, máy kế toán xếp hết đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với công ty Công tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng 1.4.2.Sơ đồ máy kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tổng hợp Kế toán tiêu thụ Kế toán toán Kế toán NVL CCDC Kế toán tập hợp chi Thủ quỹ NHÂN VIÊN KẾ TOÁN THỐNG KÊ PHÂN XƯỞNG VÀ CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ máy kế toán 1.4.3.Chức nhiệm vụ kế toán 1.4.3.1.Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung phịng kế tốn, kiểm tra đơn đốc cơng việc kế toán viên – người tham mưu cho GĐ hoạt động tài – kế tốn doanh nghiệp 1.4.3.2.Kế toán tổng hợp kiêm tài sản cố định: Là người kế tốn trưởng tổ chức cơng tác kế tốn kiểm tra, đơn đốc kế tốn viên 1.4.3.3.Kế tốn tốn: Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng Là người phải theo dõi khoản phải trả, phải trả kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng 1.4.3.4.Kế toán tiêu thụ: Tổng hợp bán cập nhật ngày vào sổ cuối năm tổng hợp lại 1.4.3.5.Kế tốn Ngun Vật Liệu: Theo dõi tình hình nhập kho, xuất kho tồn kho Nguyên Vật Liệu 1.4.3.6.Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp tất chi phí sản xuất phát sinh giá thành sản phẩm 1.4.3.7.Thủ quỹ: Là người theo dõi thu chi tiền mặt Tổ chức máy kế tốn khơng chia thành phận mà theo hình thức tập trung 1.4.4.Nhiệm vụ Công ty Mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, phục vụ nhu cầu người tiêu dùng Nâng cao chất lượng sản phẩm, từ đố cao giá trị hiệu sản xuất, giữ vững thương hiệu công ty 1.4.5.Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn 1.4.5.1.Hình thức kế tốn Là hình thức mà sổ kế tốn dùng để ghi chép hệ thống hóa tổng hợp số liệu, chứng từ kế tốn theo hình thức kế tốn hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán, bao gồm loại sổ chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, kết cấu sổ, mối liên hệ kiểm tra đối chiếu sổ sách kế tốn, trình tự, phương pháp ghi sổ kế tốn việc tổng hợp sổ để lập báo cáo 1.4.5.2.Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế tốn Là việc vận dụng hình thức sổ kế tốn Doanh nghiệp phải vào hệ thống tài khoản, chế độ điều lệ nhà nước, dựa quy mô đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ nghiệp vụ máy kế toán điều kiện trang thiết bị kỹ thuật để lựa chọn hình thức ghi sổ kế tốn thích hợp Cơng ty Thành Cơng vận dụng hình thức ghi sổ kế tốn theo hình thức “ CHỨNG TỪ GHI SỔ” Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng Đặc trưng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ + Ghi theo nội dung kinh tế Sổ Cái Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế tốn loại, có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục tháng năm (theo số thứ tự Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) có chứng từ kế tốn đính kèm, phải kế toán trưởng duyệt trước ghi sổ kế tốn Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ gồm có loại sổ kế tốn sau: - Chứng từ ghi sổ; - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; - Sổ Cái; - Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối năm, phải khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh năm sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài Công tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức “ CHỨNG TỪ GHI SỔ” Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.4.6.Các sách kế tốn khác 1.4.6.1.Chế độ kế tốn áp dụng Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng Cơng ty THÀNH CƠNG áp dụng chế độ kế tốn VN ban hành theo định 15/2006 kế toán ngày 20.3.2006 thay cho định 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 trưởng tài 1.4.6.2.Niên độ kế tốn Cơng ty áp dụng kế toán theo năm dương lịch ( 1/1/2007, kết thúc ngày 31/12/2007) 1.4.6.3.Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Việt Nam đồng (VNĐ) 1.4.6.4.Kỳ kế tốn Cơng ty áp dụng theo hình thức tháng 1.4.6.5.Hệ thống Báo Cáo Tài Chính Báo Cáo Bắt Buộc: + Bảng Cân Đối Kế Toán: Mẫu số B01_DN + Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh: Mẫu số B02_DN + Tình hình thực với Nhà Nước : Mẫu số T01_DN + Bảng Cân Đối Tài Khoản: Mẫu số F02_DN + Thuyết minh Báo Cáo Tài Chính Trách nhiệm Thời hạn lập gửi Báo Cáo Tài Chính : Cơng ty THÀNH CƠNG năm lập báo cáo lần, định kỳ theo năm dương lịch kế toán tổng hợp lập chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra ký, sau Giam Đốc gửi cho quan thuế thống kê 1.5.CÁC LOẠI CHỨNG TỪ - Hoá đơn GTGT (đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) - Hoá đơn bán hàng (đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp kinh doanh mặt hàng không thuộc đối tương chịu thuế GTGT) - Phiếu xuất kho hay Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý - Báo cáo bán hàng; Bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ; Bảng toán hàng đại lý (ký gửi) - Thẻ quầy hàng; Giấy nộp tiền; Bảng kê nhận hàng tốn hàng ngày 10 Cơng tác kế tốn Công ty TNHH MTV Thành Công NV5: Kết chuyển thu nhập khác Chứng từ kèm : Phiếu kế toán số 06 Kế toán định khoản : Nợ TK 711 : 4.891.102 Có TK 911 : 4.891.102 NV6: Kế tốn thuế TNDN LNTT= DT –CP = ∑ Có TK911 - ∑ Nợ TK911=384.641.146 Thuế TNDN= LNTT*25%= 96.160.286,50 Chứng từ kèm : Phiếu kế toán số 07 Kế toán định khoản : Nợ TK8211 : 96.160.286,50 Có TK3334: 96.160.286,50 Nợ TK911: 96.160.286,50 Có TK8211: 96.160.286,50 NV7: Kế tốn LNST LNST= LNTT- Thuế TNDN= 288.480.859,50 Chứng từ kèm : Phiếu kế toán số 08 Kế toán định khoản : Nợ TK911 : 288.480.859,50 Có TK 421: 288.480.859,50 118 Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng Đơn vi : Cty TNHH Thành Công Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: KCN Bắc Sơn- Bỉm Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 37 Ngày tháng năm 2012 Trích yếu A Kết chuyển doanh thu Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 511 911 x x Số tiền Ghi 47.448.494.788 D 47.448.494.788 x Ngày tháng năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 119 Cơng tác kế tốn Công ty TNHH MTV Thành Công Đơn vi:Công ty TNHH Thành Công Địa chỉ:KCN Bắc Sơn-Bỉm Sơn Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:38 Ngày tháng năm2012 A Kết chuyển giá vốn Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 911 632 40.845.637.200 Cộng x 40.845.637.200 Trích yếu x Số tiền Ghi D x Ngày tháng năm Người lập Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 120 Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng Đơn vi:Công ty TNHH Thành Công Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ:KCN Bắc Sơn-Bỉm Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:39 Ngày tháng năm2012 Trích yếu A Kết chuyển chi phí hoạt động tài Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 911 635 Số tiền Ghi 2.121.703.053 D 2.121.703.053 x Cộng x x Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 121 Cơng tác kế tốn Công ty TNHH MTV Thành Công Đơn vi:Công ty TNHH Thành Công Mẫu số: S02a – DNN Địa chỉ:KCN Bắc Sơn-Bỉm Sơn (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:40 Ngày tháng năm2012 Trích yếu A Kết chuyển chi phí quản lý doanh Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 911 642 Số tiền Ghi 4.101.404.491 D 4.101.404.491 x nghiệp Cộng x x Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 122 Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Công Đơn vi:Công ty TNHH Thành Công Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ:KCN Bắc Sơn-Bỉm Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:41 Ngày tháng năm2012 Trích yếu A Kết chuyển thu nhập khác Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 711 911 x x Số tiền Ghi 4.891.102 D 4.891.102 x Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 123 Công tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng Đơn vi:Cơng ty TNHH Thành Công Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ:KCN Bắc Sơn-Bỉm Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:42 Ngày tháng năm2012 A Chi phí thuế TNDN Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 8211 3334 96.160.286,50 911 Trích yếu 96.160.286,50 Số tiền Ghi D Kết chuyển chi phí thuế Cộng 8211 x x 96.160.286,50 x Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 124 Công tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng Đơn vi:Công ty TNHH Thành Công Mẫu số: S02c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ:KCN Bắc Sơn-Bỉm Sơn-Thanh Hóa Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm:2012 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu:911 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày, hiệu tháng B C Nợ Có E Diễn giải D Số dư đầu năm Số phát sinh năm - Kết chuyển doanh thu - Kết chuyển giá vốn - Kết chuyển chi phí hoạt động tài - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết chuyển thu nhập khác - Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp - Cộng số phát sinh năm - Số dư cuối năm - Cộng lũy kế Người ghi sổ (ký, họ tên) Số tiền Số hiệu tài khoản ĐƯ 511 632 635 642 711 8211 x x x Kế toán trưởng (ký, họ tên) 125 Ghi G 47.448.494.788 40.845.637.200 2.121.703.053 4.101.404.491 4.891.102 96.160.286,5 47.453.385.890 47.453.385.890 x x x Ngày tháng năm Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Cơng tác kế tốn Công ty TNHH MTV Thành Công 126 ... ty Công tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng 1.4.2.Sơ đồ máy kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tổng hợp Kế toán tiêu thụ Kế toán toán Kế toán NVL CCDC Kế toán tập hợp chi Thủ quỹ NHÂN VIÊN KẾ TOÁN... GTGT miễn giảm - Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng 12 Cơng tác kế tốn Công ty TNHH MTV Thành Công CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THÀNH CƠNG 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT...Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thành Cơng CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY THÀNH CƠNG 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Tên công ty : Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Thành Công Khu công