báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ THỰC tế CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH HOÀNG lộc

LỜI CẢM ƠN Là sinh viên khoa kinh tế Trường Đại Học công nghiệp TP. Hồ Chí Minh. Sau khi học gần xong lý thuyết ở trường, chúng em được nhà trường tổ chức, hướng dẫn đi thực tập tại các doanh nghiệp. Và sau một thời gian thực tập ở Công ty TNHH Hoàng Lộc, nhóm chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích lũy thêm được một ít kinh nghiệm nhỏ trong công tác kế toán góp phần phục vụ cho công việc sau này của bản thân. Quá trình thực tập đã giúp chúng em làm quen dần với công việc kế toán, nắm vững hơn quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế trong doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Doanh Nghiệp, nhóm chúng em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị tại phòng kế toán đặc biệt là chị Trịnh Thu Hà kế toán của công ty, chú Trịnh Minh Hoàng Giám đốc công ty đã giúp đỡ chúng em trong quá trình thực tập tìm hiểu, thu thập thông tin về doanh Nghiệp, các nghiệp vụ, chế độ và chuẩn mực mà kế toán áp dụng. Nhóm chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể cán bộ công nhân viên của doanh Nghiệp, các Thầy, Cô trong bộ môn kế toán trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM và nhất là cô Võ Thị Minh đã giúp nhóm chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Tuy nhiên do đây là lần đầu tiên chúng em được tiếp xúc với công việc thực tế, thời gian thực tập có hạn và còn hạn chế về vốn kiến thức nên không tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong nhận được sự chỉ dạy, đóng góp của các Thầy Cô giáo trong trường. Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn   NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày ... tháng ... năm 2014 Giảng viên   MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 15 1.1. THÀNH LẬP 1 1.1.1. Tên công ty 1 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1 1.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2 1.1.3.1. Chức năng của công ty 2 1.1.3.2. Nhiệm vụ của công ty 2 1.1.4. Tình hình tài chính của công ty 2 1.1.5. Phương hướng phát triển công ty trong thời gian tới 3 1.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 4 1.2.1. Cơ cấu chung 4 1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán 6 1.3. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 8 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Chứng từ ghi sổ 8 1.3.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho 9 1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty 9 1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 10 1.3.5. Quy trình công nghệ 10 CHƯƠNG 2:THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 12 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12 2.1.1. Chứng từ sử dụng 12 2.1.2.Tài khoản sử dụng 12 2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 12 2.1.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 13 2.1.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 15 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 23 2.2.1. Chứng từ sử dụng 23 2.2.2. Tài khoản sử dụng 23 2.2.3. Sổ kế toán sử dụng 23 2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 23 2.2.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 26 2.3. KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 31 2.3.1. Chứng từ sử dụng 31 2.3.2. Tài khoản sử dụng 31 2.3.3. Sổ kế toán sử dụng 31 2.3.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu 32 2.3.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 33 2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 38 2.4.1. Chứng từ sử dụng 38 2.4.2.Tài khoản sử dụng 38 2.4.3. Sổ kế toán sử dụng 38 2.4.4.Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 39 2.4.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 39 2.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 45 2.5.1. Chứng từ sử dụng 45 2.5.2. Tài khoản sử dụng 45 2.5.3. Sổ kế toán sử dụng 45 2.5.4.Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khác 45 2.5.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 45 2.6. KẾ TOÁN TẠM ỨNG 51 2.6.1. Chứng từ sử dụng 51 2.6.2. Tài khoản sử dụng 51 2.6.3.Sổ kế toán sử dụng 51 2.6.4.Tóm tắt quy trình kế toán tạm ứng 51 2.6.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 53 2.7. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 57 2.7.1. Chứng từ sử dụng 57 2.7.2. Tài khoản sử dụng 57 2.73. Sổ kế toán sử dụng 57 2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 57 2.7.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 58 2.8. KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 67 2.8.1. Chứng từ sử dụng 67 2.8.2.Tài khoản sử dụng 67 2.8.3. Sổ kế toán sử dụng 67 2.8.2.4. Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 67 2.8.2.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 69 2.9. KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH 76 2.9.1. Chứng từ sử dụng 76 2.9.2 Tài khoản sử dụng. 76 2.9.3 Sổ kế toán sử dụng 76 2.9.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí SXKD DD 76 2.9.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 77 2.10. KẾ TOÁN THÀNH PHẨM 81 2.10.1. Chứng từ sử dụng 81 2.10.2. Tài khoản sử dụng 81 2.10.3. Sổ kế toán sử dụng 81 2.10.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán thành phẩm 81 2.10.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 82 2.11. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH 87 2.11.1. Chứng từ sử dụng 87 2.11.2. Tài khoản sử dụng 87 2.11.3. Sổ kế toán sử dụng: 88 2.11.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ 88 2.11.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 90 2.12. KẾ TOÁN KHẤU HAO TSCĐ 100 2.12.1. Hạch toán khấu hao TSCĐ 100 2.12.2. Chứng từ sử dụng 100 2.12.3. Tài khoản sử dụng 100 2.12.4. Sổ kế toán: 100 2.12.5 Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 101 2.12.6. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 101 2.13. KẾ TOÁN XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG 107 2.13.1. Chứng từ sử dụng 107 2.12.2. Tài khoản sử dụng 107 2.13.3. Sổ kế toán sử dụng 107 2.13.4. Tóm tắt quy trình kế toán xây dựng cơ bản dở dang 107 2.13.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 107 2.14. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 112 2.14.1. Chứng từ sử dụng 112 2.14.2.Tài khoản sử dụng 112 2.14.3.Sổ kế toán sử dụng 112 2.14.4.Tóm tắt quy trình ghi sổ chi phí trả trước dài hạn 112 2.14.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 113 2.15. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 117 2.15.1. Chứng từ sử dụng 117 2.15.2.Tài khoản sử dụng 117 2.15.3. Sổ kế toán sử dụng 117 2.15.4. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 117 2.15.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 119 2.16. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 123 2.16.1. Chứng từ sử dụng 123 2.16.2. Tài khoản sử dụng 123 2.16.3.Sổ kế toán sử dụng: 123 2.16.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 124 2.16.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 125 2.17. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 130 2.17.1. Chứng từ sử dụng 130 2.17.2. Tài khoản sử dụng 130 2.17.3. Sổ kế toán sử dụng 130 2.17.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 130 2.16.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 130 2.18. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 135 2.18.1. Nguyên tắc phân phối: 135 2.18.2. Chứng từ sử dụng 135 2.18.3 Tài khoản sử dụng 136 2.18.4. Sổ kế toán sử dụng 136 2.18.5. Quy trình ghi sổ kế toán 137 2.18.6. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 137 2.19. KẾ TOÁN CHI PHÍ PHẢI TRẢ 145 2.19.1. Chứng từ sử dụng 145 2.19.2. Tài khoản sử dụng 145 2.19.3. Sổ kế toán sử dụng 145 2.19.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí phải trả 145 2.19.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 145 2.20. KẾ TOÁN VAY DÀI HẠN 149 2.20.1. Chứng từ sử dụng 149 2.20.2. Tài khoản sử dụng 149 2.20.3. Sổ kế toán sử dụng 149 2.20.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán vay dài hạn 149 2.20.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 150 2.21. KẾ TOÁN PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN 154 2.21.1. Kế toán lợi nhuận chưa phân phối 154 2.21.1.1. Chứng từ sử dụng 154 2.21.1.2. Tài khoản sử dụng 154 2.21.1.3. Sổ kế toán sử dụng 154 2.21.1.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán lợi nhuận chưa phân phối 154 2.21.1.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 154 2.21.2. Qũy đầu tư phát triển và quỹ dự phòng tài chính 159 2.22.2.1. Chứng từ sử dụng 159 2.21.2.2. Tài khoản sử dụng 159 2.21.2.3. Sổ kế toán sử dụng 159 2.21.2.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán quỹ ĐTPT, DPTC 159 2.21.2.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 160 2.22. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 163 2.22.1. Chứng từ sử dụng 163 2.22.2. Tài khoản sử dụng 163 2.22.3. Sổ kế toán sử dụng 163 2.22.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 163 2.22.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 164 2.23. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 170 2.23.1. Chứng từ sử dụng 170 2.23.2. Tài khoản sử dụng 170 2.23.3. Sổ kế toán sử dụng 170 2.23.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán doanh thu hoạt động tài chính 170 2.23.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 170 2.24. KẾ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP 174 2.24.1. Chứng từ sử dụng 174 2.24.2. Tài khoản sử dụng 174 2.24.3. Sổ kế toán sử dụng 174 2.24.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 174 2.24.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 175 2.25. KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP 179 2.25.1. Chứng từ sử dụng 179 2.25.2. Tài khoản sử dụng 179 2.25.3. Sổ kế toán sử dụng 179 2.25.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí nhân công trực tiếp 179 2.25.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 180 2.26. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG 185 2.26.1. Chứng từ sử dụng 185 2.26.2. Tài khoản sử dụng 185 2.26.3. Sổ kế toán sử dụng 185 2.26.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí sản xuất chung 186 2.26.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 186 2.27. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 191 2.271. Chứng từ sử dụng 191 2.27.2. Tài khoản sử dụng 191 2.27.3. Sổ kế toán sử dụng 191 2.27.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 191 2.27.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 192 2.28. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 196 2.28.1. Chứng từ sử dụng 196 2.28.2. Tài khoản sử dụng 196 2.28.3. Sổ kế toán sử dụng 196 2.28.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính 196 2.28.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 197 2.29. KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG 201 2.29.1. Chứng từ sử dụng 201 2.29.2. Tài khoản sử dụng 201 2.29.3. Sổ kế toán sử dụng 201 2.29.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí bán hàng 201 2.29.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 201 2.30. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP 206 2.30.1. Chứng từ sử dụng 206 2.30.2. Tài khoản sử dụng 206 2.30.3. Sổ kế toán sử dụng 206 2.30.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 206 2.30.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 207 2.31. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 210 2.31.1. Chứng từ sử dụng 211 2.31.2. Tài khoản sử dụng 211 2.31.3. Sổ kế toán sử dụng 211 2.31.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán thu nhập khác 211 2.31.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 211 2.32. KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 216 2.32.1. Chứng từ sử dụng 216 2.32.2. Tài khoản sử dụng 216 2.32.3. Sổ kế toán sử dụng 216 2.32.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí khác 216 2.32.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 216 2.33. KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 220 2.33.1. Chứng từ sử dụng 220 2.33.2. Tài khoản sử dụng 220 2.33.3. Sổ kế toán sử dụng 220 2.33.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 220 2.33.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 221 2.34. XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 225 2.34.1. Chứng từ sử dụng 225 2.34.2. Tài khoản sử dụng 225 2.34.3. Sổ kế toán sử dụng 225 2.34.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán xác định kết quả kinh doanh 225 2.34.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 225 2.35. LẬP BCTC 228 2.35.1. Bảng cân đối kế toán: 228 2.35.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: 232 2.35.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 233 2.35.4. Thuyết minh báo cáo tài chính: 236 2.36. LẬP BC THUẾ GTGT 236 2.36.1. Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào ( Phụ lục 02) 236 2.36.2. Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra ( Phụ lục 02) 237 2.36.3. Tờ khai quyết toán thuế GTGT 237 2.37. LẬP BC THUẾ TNDN 238 2.37.1. Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 238 2.37.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN 238 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 239 3.1. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 239 3.1.1. Ưu điểm 239 3.1.2. Nhược điểm 241 3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 241 3.2.1. Hoàn thiện về công tác bảo quản và lưu trữ chứng từ kế toán 242 3.2.2. Hoàn thiện về bộ máy kế toán 243 3.2.3. Hoàn thiện về công tác tổ chức kế toán 244 3.2.4. Hoàn thiện về tổ chức kế toán quản trị 244 3.2.5. Trang bị thêm máy móc thiết bị 244 3.2.6. Tạo điều kiện cho nhân viên kế toán được nâng cao trình độ 245 3.2.7. Mở rộng thị trường tiêu thụ 245 3.2.8. Một số kiến nghị khác 245 KẾT LUẬN 247   DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Tình hình tài chính của công ty TNHH Hoàng Lộc 2 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quản lý doanh nghiệp 4 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán 7 Sơ đồ 1.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 8 Sơ đồ 1.4: Quy trinh công nghệ sản xuất 10 Sơ đồ 2.1: Quy trình ghi sổ thuế GTGT được khấu trừ 39 Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ tài khoản phải thu khác 45 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí SXKD DD 76 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán thành phẩm 82 Sơ đồ 2.5: Quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 101 Sơ đồ 2.6: Quy trình kế toán xây dựng cơ bản dở dang 107 Sơ đồ 2.7: Quy trình kế toán chi phí trả trước dài hạn 112 Sơ đồ 2.8: Quy trình ghi sổ thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 130 Sơ đồ 2.9: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương, các khoản phải trả phải nộp khác 137 Sơ đồ 2.10 :Quy trình ghi sổ kế toán chi phí phải trả 145 Sơ đồ 2.11: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối 154 Sơ đồ 2.12: Quy trình ghi sổ kế toán quỹ ĐTPT, DPTC 159 Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 163 Sơ đồ 2.14: Quy trình ghi sổ doanh thu hoạt động tài chính 170 Sơ đồ 2.15: Quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu trực tiếp 174 Sơ đồ 2.16: Quy trình ghi sổ chi phí nhân công trực tiếp 179 Sơ đồ 2.17: Quy trình ghi sổ chi phí sản xuất chung 186 Sơ đồ 2.18: Quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 191 Sơ đồ 2.19: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính 196 Sơ đồ 2.20: Quy trình ghi sổ chi phí bán hàng 201 Sơ đồ 2.21: Quy trình ghi sổ chi phí quản lý doanh nghiệp 206 Sơ đồ 2.22: Quy trình ghi sổ kế toán thu nhập khác 211 Sơ đồ 2.23: Quy trình kế toán chi phí khác 216 Sơ đồ 2.24:Quy trình ghi sổ thuế thu nhập doanh nghiệp 220 DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1: Kế toán chi tiền mặt 13 Lưu đồ 2.2: Kế toán thu tiền mặt 15 Lưu đồ 2.3: Kế toán chi TGNH 24 Lưu đồ 2.4: Kế toán thu TGNH 25 Lưu đồ 2.5: Kế toán nợ phải thu 32 Lưu đồ 2.6: Kế toán tạm ứng 52 Lưu đồ 2.7: Quy trình nguyên vật liệu, phụ liệu (nhiên liệu) 58 Lưu đồ 2.8: Quy trình kế toán CCDC 68 Lưu đồ 2.9: Quy trình kế toán TSCĐ tăng 89 Lưu đồ 2.10: Quy trình kế toán vay ngắn hạn 118 Lưu đồ 2.11: Quy trình kế toán phải trả cho nhà cung cấp 124 Lưu đồ 2.12.: Quy trình kế toán vay dài hạn 150   DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Nội dung viết tắt Ký hiệu chữ viết tắt 01 Tài sản cố định TSCĐ 02 Tài khoản TK 03 Bảo hiểm xã hội BHXH 04 Bảo hiểm y tế BHYT 05 Bảo hiểm thất nghiệp BHTN 06 Hóa đơn giá trị gia tăng HĐ GTGT 07 Quyết định QĐ 08 Bộ tài chính BTC 09 Trách nhiệm hữu hạn TNHH 10 Doanh nghiệp DN 11 Sản xuất kinh doanh dở dang SXKD DD 12 Chi phí quản lý doanh nghiệp CP QLDN 13 Nguyên vật liệu NVL 14 Kết quả hoạt động kinh doanh KQ HĐKD 15 Chi phí bán hàng CPBH 16 Phiếu chi PC 17 Phiếu thu PT 18 Thu nhập doanh nghiệp TNDN 19 Công cụ dụng cụ CCDC 20 Hàng hóa dịch vụ HHDV 21 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ DTBH CCDV   CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Tên công ty Tên tiếng việt: Công ty TNHH Hoàng Lộc Tên tiếng anh: Hoang Loc Limited company Trụ sở chính : Số 8A – Lam Sơn Ngọc Lặc Thanh Hóa Điện thoại : 0373.993.888 Fax : 0373.839.649 Web site : Hoangloc.com.vn Email: hoangloccompanygmail.com Mã số thuế : 2800745301 Giấy phép thành lập số 2603000894 Vốn điều lệ : 18.000.000.000 đồng Số tài khoản : 501.10.00.000007.4 tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Thanh Hóa 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Hoàng Lộc được thành lập vào ngày 09 tháng 10 năm 2006, theo giấy phép kinh doanh số: 2603000894 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 09 tháng 10 năm 2006. Công ty có số vốn đăng ký là 18 tỷ đồng, với sự tham gia góp vốn của 6 thành viên. Ban đầu việc kinh doanh còn khó khăn nhưng nhờ sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên nên công ty đã chuyển mình và đạt được những thành công nhất định trong quá trình kinh doanh. Tuy là một doanh nghiệp trẻ nhưng Công ty TNHH Hoàng Lộc đã không ngừng phấn đấu, sớm khẳng định vị thế của mình trên thị trường. Hằng năm doanh nghiệp luôn nhận được bằng khen do UBND TP Thanh Hóa trao tặng đối với tập thế, cá nhân có thành tích xuất sắc trong hoạt động sản xuất và kinh doanh. Đây chính là sự đánh giá đúng đắn đối với sự tiến bộ vượt bậc của tập thể cán bộ công nhân viên tại doanh nghiệp. Chắc chắn rằng trong tương lai Công ty TNHH Hoàng Lộc sẽ còn phát triển và vươn xa hơn nữa. 1.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của công ty

    !"#  $% $ &' ()*+,(-*./0*+12*3!456 .789(*.,(-*:.;<.(=*3.78>? @!A!4 4B ! 11013943 Trần Thị Hiền 0163627674 1 11011443 Hồ Thị Hường 0163632806 8 11012963 Đặng Văn Đông 0977865318 #C?D >?EF Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Võ Thị Minh 'G Là sinh viên khoa kinh tế - Trường Đại Học công nghiệp TP. Hồ Chí Minh. Sau khi học gần xong lý thuyết ở trường, chúng em được nhà trường tổ chức, hướng dẫn đi thực tập tại các doanh nghiệp. Và sau một thời gian thực tập ở Công ty TNHH Hoàng Lộc, nhóm chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích lũy thêm được một ít kinh nghiệm nhỏ trong công tác kế toán góp phần phục vụ cho công việc sau này của bản thân. Quá trình thực tập đã giúp chúng em làm quen dần với công việc kế toán, nắm vững hơn quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế trong doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Doanh Nghiệp, nhóm chúng em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị tại phòng kế toán đặc biệt là chị Trịnh Thu Hà - kế toán của công ty, chú Trịnh Minh Hoàng - Giám đốc công ty đã giúp đỡ chúng em trong quá trình thực tập tìm hiểu, thu thập thông tin về doanh Nghiệp, các nghiệp vụ, chế độ và chuẩn mực mà kế toán áp dụng. Nhóm chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể cán bộ công nhân viên của doanh Nghiệp, các Thầy, Cô trong bộ môn kế toán trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM và nhất là cô Võ Thị Minh đã giúp nhóm chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Tuy nhiên do đây là lần đầu tiên chúng em được tiếp xúc với công việc thực tế, thời gian thực tập có hạn và còn hạn chế về vốn kiến thức nên không tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong nhận được sự chỉ dạy, đóng góp của các Thầy Cô giáo trong trường. Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn ! Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Võ Thị Minh %HIJG4BKL Thanh Hóa, ngày tháng năm 2014 ()*+,(-* Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Võ Thị Minh '  Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Võ Thị Minh G 'M ! N(1O*+,(P::Q: R.(=O<.S,(P::Q: 01 Tài sản cố định TSCĐ 02 Tài khoản TK 03 Bảo hiểm xã hội BHXH 04 Bảo hiểm y tế BHYT 05 Bảo hiểm thất nghiệp BHTN 06 Hóa đơn giá trị gia tăng HĐ GTGT 07 Quyết định QĐ 08 Bộ tài chính BTC 09 Trách nhiệm hữu hạn TNHH 10 Doanh nghiệp DN 11 Sản xuất kinh doanh dở dang SXKD DD 12 Chi phí quản lý doanh nghiệp CP QLDN 13 Nguyên vật liệu NVL 14 Kết quả hoạt động kinh doanh KQ HĐKD 15 Chi phí bán hàng CPBH 16 Phiếu chi PC 17 Phiếu thu PT 18 Thu nhập doanh nghiệp TNDN 19 Công cụ dụng cụ CCDC 20 Hàng hóa dịch vụ HHDV 21 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ DTBH & CCDV Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Võ Thị Minh E KMTUM4V& ' EE'% EEE-*<W*+:X  Tên tiếng việt: Công ty TNHH Hoàng Lộc - Tên tiếng anh: Hoang Loc Limited company - Trụ sở chính : Số 8A – Lam Sơn- Ngọc Lặc - Thanh Hóa - Điện thoại : 0373.993.888 - Fax : 0373.839.649 - Web site : Hoangloc.com.vn - Email: hoangloccompany@gmail.com - Mã số thuế : 2800745301 - Giấy phép thành lập số 2603000894 - Vốn điều lệ : 18.000.000.000 đồng - Số tài khoản : 501.10.00.000007.4 tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Thanh Hóa EE>UOY:Z[*..[*.:.\*.,\].Y::Z(^*<_`<W*+:X Công ty TNHH Hoàng Lộc được thành lập vào ngày 09 tháng 10 năm 2006, theo giấy phép kinh doanh số: 2603000894 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 09 tháng 10 năm 2006. Công ty có số vốn đăng ký là 18 tỷ đồng, với sự tham gia góp vốn của 6 thành viên. Ban đầu việc kinh doanh còn khó khăn nhưng nhờ sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên nên công ty đã chuyển mình và đạt được những thành công nhất định trong quá trình kinh doanh. Tuy là một doanh nghiệp trẻ nhưng Công ty TNHH Hoàng Lộc đã không ngừng phấn đấu, sớm khẳng định vị thế của mình trên thị trường. Hằng năm doanh nghiệp luôn nhận được bằng khen do UBND TP Thanh Hóa trao tặng đối với tập thế, cá nhân có thành tích xuất sắc trong hoạt động sản xuất và kinh doanh. Đây chính là sự đánh giá đúng đắn đối với sự tiến bộ vượt bậc của tập thể cán bộ công nhân viên tại doanh nghiệp. Chắc chắn rằng trong tương lai Công ty TNHH Hoàng Lộc sẽ còn phát triển và vươn xa hơn nữa. Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 7 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Võ Thị Minh EEa.b<*c*+C*.(=8,d<_`<W*+:X 1.1.3.1. Chức năng của công ty Công ty TNHH Hoàng Lộc chuyên sản xuất hàng may mặc xuất bán rộng khắp thị trường trong nước.Ngoài ra doanh nghiệp còn nhận may gia công cho các đơn vị có yêu cầu. 1.1.3.2. Nhiệm vụ của công ty - Kinh doanh đúng nghề đã đăng ký. - Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty. - Bảo tồn và phát triển nguồn vốn. - Phát triển kinh doanh, mở rộng thị trường và phát triển đa dạng SP. - Bảo vệ môi trường và giữ vững an ninh, trật tự xã hội. - Đảm bảo việc làm, thu nhập, và đời sống cho người lao động. - Báo cáo tài chính trung thực, đúng thời hạn quy định. - Nâng cao tay nghề trình độ SX của công nhân để tạo ra SP có chất lượng. EED[*..[*.:\(<.e*.<_`<W*+:X Bảng 1.1: Tình hình tài chính của công ty TNHH Hoàng Lộc  .f:(-O c8>?E> c8>?Ea 1 Tổng Tài Sản 37.362.537.213 38.092.906.212 2 Tài Sản Ngắn Hạn 18.320.179.009 12.040.516.986 3 Tài Sản Dài Hạn 19.042.358.204 26.052.389.226 4 Nợ Ngắn Hạn 15.365.003.508 13.548.333.748 5 Nợ Dài Hạn 879.056.888 1.236.296.141 6 Tổng Nợ Phải Trả 16.244.060.396 14.784.629.889 7 Chi phí bán hàng 801.458.796 957.205.411 8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 984.563.992 1.163.387.588 9 Tổng doanh thu Bán hàng và CC dịch vụ 24.628.299.465 26.991.229.466 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 4.786.295.602 5.224.776.640 11 Tổng lợi nhuận trước thuế 4.750.230.446 5.120.113.200 12 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1.187.557.612 1.280.028.300 13 Lợi nhuận sau thuế 3.562.672.835 3.840.084.900 (Nguồn: Trích BCTC năm 2012 và 2013 của công ty TNHH Hoàng Lộc) Qua bảng trên ta nhận thấy: - Tài sản năm 2013 tăng 730.368.999đ so với năm 2012, tương ứng tăng 1,95% - Nợ ngắn hạn năm 2013 giảm 1.816.669.760đ so với năm 2012, tương ứng giảm 11,82%. Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 8 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Nợ dài hạn năm 2013 tăng 357.239.253đ so với năm 2012, tương ứng tăng 40,64%. - Doanh thu năm 2013 tăng 2.362.930.001đ so với năm 2012, tương ứng tăng 9,6% - Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 438.481.038đ , tương ứng tăng 9,16%. - Lợi nhuận trước thuế năm 2013 tăng 369.882.754đ so với năm 2012, tương ứng tăng 7,79%. - Lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng 277.412.065đ so với năm 2012, tương ứng tăng 7,79% EEF./g*+./0*+].Y::Z(^*<W*+:X:Zh*+:.i(+(`*:0( Năm 2012, Công ty đã phát huy thế mạnh truyền thống, với bản lĩnh và năng lực đã được tích lũy từ nhiều năm chủ động bám sát tình hình và có phản ứng nhanh trước các diễn biến của thị trường, kịp thời đưa ra các quyết định phù hợp nên đã hoàn thành toàn diện các mục tiêu đặt ra cho cả năm, giữ vững sự phát triển liên tục như định hướng đã hoạch định. Người lao động được bảo đảm các quyền về vật chất và tinh thần, bên cạnh đó công ty vẫn có đóng góp lớn cho ngân sách và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế cũng như các hoạt động tham gia bảo vệ môi trường, an sinh xã hội. Trên cơ sở dự đoán, phân tích những thuận lợi, khó khăn trong thực hiện kế hoạch kinh doanh năm 2013. Công ty chú trọng đến một số phương hướng phát triển trong điều hành hoạt động của công ty năm 2013: - Khai thác tốt hơn lợi thế của Công ty để giữ vững quy mô kinh doanh và tiết kiệm chi phí. - Giải pháp về nguồn nhân lực: Tuy môi trường vĩ mô ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của doanh nghiệp nhưng đó chỉ là yếu tố bên ngoài, chính nội lực của doanh nghiệp sẽ ảnh hưởng quyết định đến kết quả hoạt động của doanh nghiệp, cho nên nguồn nhân lực có ý nghĩa cực kỳ quan trọng, công ty sẽ thông qua hoạt động đào tạo, đào tạo lại, đào thải (nếu cần thiết) và thu hút thêm nguồn nhân lực để không ngừng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực để hoàn thành nhiệm vụ. Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 9 Giám đốc công ty P. Giám đốc kinh doanh P. Giám đốc tài chính Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng kế toánPhòng kế hoạch Phòng nhân sự Phân xưởng SX Tổ Cắt A Tổ Cắt B Thủ quỹ Hậu cầnĐội bảo vệ Thủ kho Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Giải pháp về quản trị điều hành công ty3 Trên cơ sở tiêu chí quản trị đã được xác định, Công ty thực hiện các biện phápđể nâng cao chất lượng quản trị. Hoạt động quản trị của công ty phải đặc biệt chú ý đến việc tận dụng các cơ hội kinh doanh cũng như quản lý và phòng ngừa các rủi ro có thể xảy ra, cụ thể : + Chú ý đến việc luân chuyển vốn nhanh để giảm bớt chi phí sử dụng vốn, chú ý đến xu hướng biến động của lãi suất để điều chỉnh quy mô kinh doanh và đưa ra biện pháp phù hợp. + Thông qua chất lượng sản phẩm, hình ảnh công ty, văn hóa công ty để quảng bá thương hiệu; đặc biệt chú ý đến trách nhiệm đối với toàn xã hội, với cộng đồng thông qua các hoạt động cụ thể… E>jjTkJ& E>Eg<lO<.O*+ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quản lý doanh nghiệp Ghi chú: : quan hệ chỉ đạo  .b<*c*+*.(=8,d<_`<Y<mN].n*oO)*pRq<W*+:X3 Ban giám đốc gồm có Giám đốc, Phó giám đốc có nhiệm vụ chỉ đạo trực tiếp và chịu trách nhiệm chung về hoạt động SXKD của công ty. Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 10 Thủ kho Thủ kho [...]... để ghi sổ kế toán tổng hợp là Chứng từ ghi sổ Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: - Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế. .. dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 14 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Võ Thị Minh ghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan (b) Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng... kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại thẻ kế toán chi tiết Sổ, CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú : + Ghi hằng ngày : + Ghi cuối tháng : + Đối chiếu, kiểm tra : (a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi. .. cáo quyết toán sổ quỹ tiền mặt - Thủ quỹ : Có nhiệm vụ, chi tiền mặt, quản lí tiền mặt, ngân phiếu, ghi chép quỹ và báo cáo sổ quỹ hàng ngày Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 13 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Võ Thị Minh 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Chứng từ ghi sổ Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: Căn cứ... được thống nhất, nhanh gọn Công ty đã tổ chức một phòng kế toán duy nhất Chính vì vậy công tác kế toán được tập trung và có hiệu quả 1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 12 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Võ Thị Minh Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán nguyên vật liệu Kế toán thanh toán công nợ Kế toán bán hàng Thủ quỹ Ghi chú: : quan hệ đối chiếu... bạc, đá quý tồn quỹ 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ tổng hợp : + Sổ cái TK 111 - Sổ chi tiết: + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt + Chứng từ ghi sổ Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 18 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Võ Thị Minh + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 2.1.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt - Kế toán chi tiền mặt : Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập giấy đề nghị và... ngân hàng: Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, ngân hàng sẽ gửi giấy báo có ,kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận được chứng từ của ngân hàng ,kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối... tháng 10 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trịnh Thu Hà Trang 24 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Võ Thị Minh Biểu số 03: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc Địa chỉ: : Số 8A-Lam Sơn-Ngọc Lặc-Thanh Hóa Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày 01/10 đến ngày 31/12/2013 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng... bằng tiền mặt Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Chứng từ: + Chứng từ gốc: HĐ GTGT số 0001412 (phụ lục 01) + Chứng từ dùng để ghi sổ: PC số 112 (phụ lục 01) - Định khoản: Nợ TK 152 (L4): 45.723.600 Nợ TK 1331: 4.572.360 Có TK 1111: 50.295.960  Sổ chứng từ ghi : Biểu số 01: Chứng từ ghi sổ số 111TM Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc Địa chỉ: Số 8A... hại trong công nghiệp, mặt bằng nhà xưởng thoáng mát, nhà xưởng rộng, đảm bảo thông gió, ánh sáng thông gió tốt có hệ thống máy làm mát trong xưởng Đảm bảo tốt công tác an toàn cháy nổ cho công ty nói chung và người lao động nói riêng Nhóm SV thực hiện: Nhóm 20 - Lớp ĐHKT7ATH Trang 17 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Võ Thị Minh CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 2.1 KẾ TOÁN TIỀN . của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là Chứng từ ghi sổ . Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: - Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng. ĐHKT7ATH Trang 13 Chứng từ kế toán Sổ quỹ CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loạiSổ, thẻ kế toán chi Eết Bảng tổng hợp chi Eết Sổ Cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối. chứng từ ghi sổ - Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.