báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ THỰC tế CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH HOÀNG lộc

LỜI CẢM ƠN Là sinh viên khoa kinh tế Trường Đại Học công nghiệp TP. Hồ Chí Minh. Sau khi học gần xong lý thuyết ở trường, chúng em được nhà trường tổ chức, hướng dẫn đi thực tập tại các doanh nghiệp. Và sau một thời gian thực tập ở Công ty TNHH Hoàng Lộc, nhóm chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích lũy thêm được một ít kinh nghiệm nhỏ trong công tác kế toán góp phần phục vụ cho công việc sau này của bản thân. Quá trình thực tập đã giúp chúng em làm quen dần với công việc kế toán, nắm vững hơn quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế trong doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Doanh Nghiệp, nhóm chúng em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị tại phòng kế toán đặc biệt là chị Trịnh Thu Hà kế toán của công ty, chú Trịnh Minh Hoàng Giám đốc công ty đã giúp đỡ chúng em trong quá trình thực tập tìm hiểu, thu thập thông tin về doanh Nghiệp, các nghiệp vụ, chế độ và chuẩn mực mà kế toán áp dụng. Nhóm chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể cán bộ công nhân viên của doanh Nghiệp, các Thầy, Cô trong bộ môn kế toán trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM và nhất là cô Võ Thị Minh đã giúp nhóm chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Tuy nhiên do đây là lần đầu tiên chúng em được tiếp xúc với công việc thực tế, thời gian thực tập có hạn và còn hạn chế về vốn kiến thức nên không tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong nhận được sự chỉ dạy, đóng góp của các Thầy Cô giáo trong trường. Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày ... tháng ... năm 2014 Giảng viên MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 15 1.1. THÀNH LẬP 1 1.1.1. Tên công ty 1 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1 1.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2 1.1.3.1. Chức năng của công ty 2 1.1.3.2. Nhiệm vụ của công ty 2 1.1.4. Tình hình tài chính của công ty 2 1.1.5. Phương hướng phát triển công ty trong thời gian tới 3 1.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 4 1.2.1. Cơ cấu chung 4 1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán 6 1.3. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 8 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Chứng từ ghi sổ 8 1.3.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho 9 1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty 9 1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 10 1.3.5. Quy trình công nghệ 10 CHƯƠNG 2:THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 12 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12 2.1.1. Chứng từ sử dụng 12 2.1.2.Tài khoản sử dụng 12 2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 12 2.1.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 13 2.1.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 15 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 23 2.2.1. Chứng từ sử dụng 23 2.2.2. Tài khoản sử dụng 23 2.2.3. Sổ kế toán sử dụng 23 2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 23 2.2.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 26 2.3. KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 31 2.3.1. Chứng từ sử dụng 31 2.3.2. Tài khoản sử dụng 31 2.3.3. Sổ kế toán sử dụng 31 2.3.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu 32 2.3.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 33 2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 38 2.4.1. Chứng từ sử dụng 38 2.4.2.Tài khoản sử dụng 38 2.4.3. Sổ kế toán sử dụng 38 2.4.4.Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 39 2.4.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 39 2.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 45 2.5.1. Chứng từ sử dụng 45 2.5.2. Tài khoản sử dụng 45 2.5.3. Sổ kế toán sử dụng 45 2.5.4.Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khác 45 2.5.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 45 2.6. KẾ TOÁN TẠM ỨNG 51 2.6.1. Chứng từ sử dụng 51 2.6.2. Tài khoản sử dụng 51 2.6.3.Sổ kế toán sử dụng 51 2.6.4.Tóm tắt quy trình kế toán tạm ứng 51 2.6.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 53 2.7. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 57 2.7.1. Chứng từ sử dụng 57 2.7.2. Tài khoản sử dụng 57 2.73. Sổ kế toán sử dụng 57 2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 57 2.7.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 58 2.8. KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 67 2.8.1. Chứng từ sử dụng 67 2.8.2.Tài khoản sử dụng 67 2.8.3. Sổ kế toán sử dụng 67 2.8.2.4. Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 67 2.8.2.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 69 2.9. KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH 76 2.9.1. Chứng từ sử dụng 76 2.9.2 Tài khoản sử dụng. 76 2.9.3 Sổ kế toán sử dụng 76 2.9.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí SXKD DD 76 2.9.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 77 2.10. KẾ TOÁN THÀNH PHẨM 81 2.10.1. Chứng từ sử dụng 81 2.10.2. Tài khoản sử dụng 81 2.10.3. Sổ kế toán sử dụng 81 2.10.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán thành phẩm 81 2.10.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 82 2.11. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH 87 2.11.1. Chứng từ sử dụng 87 2.11.2. Tài khoản sử dụng 87 2.11.3. Sổ kế toán sử dụng: 88 2.11.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ 88 2.11.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 90 2.12. KẾ TOÁN KHẤU HAO TSCĐ 100 2.12.1. Hạch toán khấu hao TSCĐ 100 2.12.2. Chứng từ sử dụng 100 2.12.3. Tài khoản sử dụng 100 2.12.4. Sổ kế toán: 100 2.12.5 Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 101 2.12.6. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 101 2.13. KẾ TOÁN XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG 107 2.13.1. Chứng từ sử dụng 107 2.12.2. Tài khoản sử dụng 107 2.13.3. Sổ kế toán sử dụng 107 2.13.4. Tóm tắt quy trình kế toán xây dựng cơ bản dở dang 107 2.13.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 107 2.14. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 112 2.14.1. Chứng từ sử dụng 112 2.14.2.Tài khoản sử dụng 112 2.14.3.Sổ kế toán sử dụng 112 2.14.4.Tóm tắt quy trình ghi sổ chi phí trả trước dài hạn 112 2.14.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 113 2.15. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 117 2.15.1. Chứng từ sử dụng 117 2.15.2.Tài khoản sử dụng 117 2.15.3. Sổ kế toán sử dụng 117 2.15.4. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 117 2.15.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 119 2.16. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 123 2.16.1. Chứng từ sử dụng 123 2.16.2. Tài khoản sử dụng 123 2.16.3.Sổ kế toán sử dụng: 123 2.16.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 124 2.16.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 125 2.17. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 130 2.17.1. Chứng từ sử dụng 130 2.17.2. Tài khoản sử dụng 130 2.17.3. Sổ kế toán sử dụng 130 2.17.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 130 2.16.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 130 2.18. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 135 2.18.1. Nguyên tắc phân phối: 135 2.18.2. Chứng từ sử dụng 135 2.18.3 Tài khoản sử dụng 136 2.18.4. Sổ kế toán sử dụng 136 2.18.5. Quy trình ghi sổ kế toán 137 2.18.6. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 137 2.19. KẾ TOÁN CHI PHÍ PHẢI TRẢ 145 2.19.1. Chứng từ sử dụng 145 2.19.2. Tài khoản sử dụng 145 2.19.3. Sổ kế toán sử dụng 145 2.19.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí phải trả 145 2.19.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 145 2.20. KẾ TOÁN VAY DÀI HẠN 149 2.20.1. Chứng từ sử dụng 149 2.20.2. Tài khoản sử dụng 149 2.20.3. Sổ kế toán sử dụng 149 2.20.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán vay dài hạn 149 2.20.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 150 2.21. KẾ TOÁN PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN 154 2.21.1. Kế toán lợi nhuận chưa phân phối 154 2.21.1.1. Chứng từ sử dụng 154 2.21.1.2. Tài khoản sử dụng 154 2.21.1.3. Sổ kế toán sử dụng 154 2.21.1.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán lợi nhuận chưa phân phối 154 2.21.1.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 154 2.21.2. Qũy đầu tư phát triển và quỹ dự phòng tài chính 159 2.22.2.1. Chứng từ sử dụng 159 2.21.2.2. Tài khoản sử dụng 159 2.21.2.3. Sổ kế toán sử dụng 159 2.21.2.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán quỹ ĐTPT, DPTC 159 2.21.2.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 160 2.22. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 163 2.22.1. Chứng từ sử dụng 163 2.22.2. Tài khoản sử dụng 163 2.22.3. Sổ kế toán sử dụng 163 2.22.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 163 2.22.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 164 2.23. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 170 2.23.1. Chứng từ sử dụng 170 2.23.2. Tài khoản sử dụng 170 2.23.3. Sổ kế toán sử dụng 170 2.23.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán doanh thu hoạt động tài chính 170 2.23.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 170 2.24. KẾ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP 174 2.24.1. Chứng từ sử dụng 174 2.24.2. Tài khoản sử dụng 174 2.24.3. Sổ kế toán sử dụng 174 2.24.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 174 2.24.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 175 2.25. KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP 179 2.25.1. Chứng từ sử dụng 179 2.25.2. Tài khoản sử dụng 179 2.25.3. Sổ kế toán sử dụng 179 2.25.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí nhân công trực tiếp 179 2.25.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 180 2.26. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG 185 2.26.1. Chứng từ sử dụng 185 2.26.2. Tài khoản sử dụng 185 2.26.3. Sổ kế toán sử dụng 185 2.26.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí sản xuất chung 186 2.26.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 186 2.27. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 191 2.271. Chứng từ sử dụng 191 2.27.2. Tài khoản sử dụng 191 2.27.3. Sổ kế toán sử dụng 191 2.27.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 191 2.27.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 192 2.28. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 196 2.28.1. Chứng từ sử dụng 196 2.28.2. Tài khoản sử dụng 196 2.28.3. Sổ kế toán sử dụng 196 2.28.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính 196 2.28.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 197 2.29. KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG 201 2.29.1. Chứng từ sử dụng 201 2.29.2. Tài khoản sử dụng 201 2.29.3. Sổ kế toán sử dụng 201 2.29.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí bán hàng 201 2.29.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 201 2.30. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP 206 2.30.1. Chứng từ sử dụng 206 2.30.2. Tài khoản sử dụng 206 2.30.3. Sổ kế toán sử dụng 206 2.30.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 206 2.30.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 207 2.31. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 210 2.31.1. Chứng từ sử dụng 211 2.31.2. Tài khoản sử dụng 211 2.31.3. Sổ kế toán sử dụng 211 2.31.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán thu nhập khác 211 2.31.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 211 2.32. KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 216 2.32.1. Chứng từ sử dụng 216 2.32.2. Tài khoản sử dụng 216 2.32.3. Sổ kế toán sử dụng 216 2.32.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí khác 216 2.32.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 216 2.33. KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 220 2.33.1. Chứng từ sử dụng 220 2.33.2. Tài khoản sử dụng 220 2.33.3. Sổ kế toán sử dụng 220 2.33.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 220 2.33.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 221 2.34. XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 225 2.34.1. Chứng từ sử dụng 225 2.34.2. Tài khoản sử dụng 225 2.34.3. Sổ kế toán sử dụng 225 2.34.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán xác định kết quả kinh doanh 225 2.34.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 225 2.35. LẬP BCTC 228 2.35.1. Bảng cân đối kế toán: 228 2.35.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: 232 2.35.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 233 2.35.4. Thuyết minh báo cáo tài chính: 236 2.36. LẬP BC THUẾ GTGT 236 2.36.1. Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào ( Phụ lục 02) 236 2.36.2. Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra ( Phụ lục 02) 237 2.36.3. Tờ khai quyết toán thuế GTGT 237 2.37. LẬP BC THUẾ TNDN 238 2.37.1. Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 238 2.37.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN 238 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 239 3.1. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 239 3.1.1. Ưu điểm 239 3.1.2. Nhược điểm 241 3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 241 3.2.1. Hoàn thiện về công tác bảo quản và lưu trữ chứng từ kế toán 242 3.2.2. Hoàn thiện về bộ máy kế toán 243 3.2.3. Hoàn thiện về công tác tổ chức kế toán 244 3.2.4. Hoàn thiện về tổ chức kế toán quản trị 244 3.2.5. Trang bị thêm máy móc thiết bị 244 3.2.6. Tạo điều kiện cho nhân viên kế toán được nâng cao trình độ 245 3.2.7. Mở rộng thị trường tiêu thụ 245 3.2.8. Một số kiến nghị khác 245 KẾT LUẬN 247 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Tình hình tài chính của công ty TNHH Hoàng Lộc 2 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quản lý doanh nghiệp 4 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán 7 Sơ đồ 1.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 8 Sơ đồ 1.4: Quy trinh công nghệ sản xuất 10 Sơ đồ 2.1: Quy trình ghi sổ thuế GTGT được khấu trừ 39 Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ tài khoản phải thu khác 45 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí SXKD DD 76 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán thành phẩm 82 Sơ đồ 2.5: Quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 101 Sơ đồ 2.6: Quy trình kế toán xây dựng cơ bản dở dang 107 Sơ đồ 2.7: Quy trình kế toán chi phí trả trước dài hạn 112 Sơ đồ 2.8: Quy trình ghi sổ thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 130 Sơ đồ 2.9: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương, các khoản phải trả phải nộp khác 137 Sơ đồ 2.10 :Quy trình ghi sổ kế toán chi phí phải trả 145 Sơ đồ 2.11: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối 154 Sơ đồ 2.12: Quy trình ghi sổ kế toán quỹ ĐTPT, DPTC 159 Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 163 Sơ đồ 2.14: Quy trình ghi sổ doanh thu hoạt động tài chính 170 Sơ đồ 2.15: Quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu trực tiếp 174 Sơ đồ 2.16: Quy trình ghi sổ chi phí nhân công trực tiếp 179 Sơ đồ 2.17: Quy trình ghi sổ chi phí sản xuất chung 186 Sơ đồ 2.18: Quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 191 Sơ đồ 2.19: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính 196 Sơ đồ 2.20: Quy trình ghi sổ chi phí bán hàng 201 Sơ đồ 2.21: Quy trình ghi sổ chi phí quản lý doanh nghiệp 206 Sơ đồ 2.22: Quy trình ghi sổ kế toán thu nhập khác 211 Sơ đồ 2.23: Quy trình kế toán chi phí khác 216 Sơ đồ 2.24:Quy trình ghi sổ thuế thu nhập doanh nghiệp 220 DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1: Kế toán chi tiền mặt 13 Lưu đồ 2.2: Kế toán thu tiền mặt 15 Lưu đồ 2.3: Kế toán chi TGNH 24 Lưu đồ 2.4: Kế toán thu TGNH 25 Lưu đồ 2.5: Kế toán nợ phải thu 32 Lưu đồ 2.6: Kế toán tạm ứng 52 Lưu đồ 2.7: Quy trình nguyên vật liệu, phụ liệu (nhiên liệu) 58 Lưu đồ 2.8: Quy trình kế toán CCDC 68 Lưu đồ 2.9: Quy trình kế toán TSCĐ tăng 89 Lưu đồ 2.10: Quy trình kế toán vay ngắn hạn 118 Lưu đồ 2.11: Quy trình kế toán phải trả cho nhà cung cấp 124 Lưu đồ 2.12.: Quy trình kế toán vay dài hạn 150 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Nội dung viết tắt Ký hiệu chữ viết tắt 01 Tài sản cố định TSCĐ 02 Tài khoản TK 03 Bảo hiểm xã hội BHXH 04 Bảo hiểm y tế BHYT 05 Bảo hiểm thất nghiệp BHTN 06 Hóa đơn giá trị gia tăng HĐ GTGT 07 Quyết định QĐ 08 Bộ tài chính BTC 09 Trách nhiệm hữu hạn TNHH 10 Doanh nghiệp DN 11 Sản xuất kinh doanh dở dang SXKD DD 12 Chi phí quản lý doanh nghiệp CP QLDN 13 Nguyên vật liệu NVL 14 Kết quả hoạt động kinh doanh KQ HĐKD 15 Chi phí bán hàng CPBH 16 Phiếu chi PC 17 Phiếu thu PT 18 Thu nhập doanh nghiệp TNDN 19 Công cụ dụng cụ CCDC 20 Hàng hóa dịch vụ HHDV 21 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ DTBH CCDV CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Tên công ty Tên tiếng việt: Công ty TNHH Hoàng Lộc Tên tiếng anh: Hoang Loc Limited company Trụ sở chính : Số 8A – Lam Sơn Ngọc Lặc Thanh Hóa Điện thoại : 0373.993.888 Fax : 0373.839.649 Web site : Hoangloc.com.vn Email: hoangloccompanygmail.com Mã số thuế : 2800745301 Giấy phép thành lập số 2603000894 Vốn điều lệ : 18.000.000.000 đồng Số tài khoản : 501.10.00.000007.4 tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Thanh Hóa 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Hoàng Lộc được thành lập vào ngày 09 tháng 10 năm 2006, theo giấy phép kinh doanh số: 2603000894 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 09 tháng 10 năm 2006. Công ty có số vốn đăng ký là 18 tỷ đồng, với sự tham gia góp vốn của 6 thành viên. Ban đầu việc kinh doanh còn khó khăn nhưng nhờ sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên nên công ty đã chuyển mình và đạt được những thành công nhất định trong quá trình kinh doanh. Tuy là một doanh nghiệp trẻ nhưng Công ty TNHH Hoàng Lộc đã không ngừng phấn đấu, sớm khẳng định vị thế của mình trên thị trường. Hằng năm doanh nghiệp luôn nhận được bằng khen do UBND TP Thanh Hóa trao tặng đối với tập thế, cá nhân có thành tích xuất sắc trong hoạt động sản xuất và kinh doanh. Đây chính là sự đánh giá đúng đắn đối với sự tiến bộ vượt bậc của tập thể cán bộ công nhân viên tại doanh nghiệp. Chắc chắn rằng trong tương lai Công ty TNHH Hoàng Lộc sẽ còn phát triển và vươn xa hơn nữa. 1.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của công ty

Trang 1

KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA



BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

Trang 2

Là sinh viên khoa kinh tế - Trường Đại Học công nghiệp TP Hồ Chí Minh Saukhi học gần xong lý thuyết ở trường, chúng em được nhà trường tổ chức, hướng dẫn

đi thực tập tại các doanh nghiệp Và sau một thời gian thực tập ở Công ty TNHHHoàng Lộc, nhóm chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích lũy thêm đượcmột ít kinh nghiệm nhỏ trong công tác kế toán góp phần phục vụ cho công việc saunày của bản thân Quá trình thực tập đã giúp chúng em làm quen dần với công việc

kế toán, nắm vững hơn quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh tế phátsinh thực tế trong doanh nghiệp

Trong thời gian thực tập tại Doanh Nghiệp, nhóm chúng em đã nhận được sựgiúp đỡ nhiệt tình của các anh chị tại phòng kế toán đặc biệt là chị Trịnh Thu Hà - kếtoán của công ty, chú Trịnh Minh Hoàng - Giám đốc công ty đã giúp đỡ chúng emtrong quá trình thực tập tìm hiểu, thu thập thông tin về doanh Nghiệp, các nghiệp vụ,chế độ và chuẩn mực mà kế toán áp dụng

Nhóm chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể cán bộ công nhânviên của doanh Nghiệp, các Thầy, Cô trong bộ môn kế toán trường Đại Học CôngNghiệp TP.HCM và nhất là cô Võ Thị Minh đã giúp nhóm chúng em hoàn thành bàibáo cáo này

Tuy nhiên do đây là lần đầu tiên chúng em được tiếp xúc với công việc thực

tế, thời gian thực tập có hạn và còn hạn chế về vốn kiến thức nên không tránh khỏinhững thiếu sót Kính mong nhận được sự chỉ dạy, đóng góp của các Thầy Cô giáotrong trường

Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn !

Trang 3

Thanh Hóa, ngày tháng năm 2014

Giảng viên

Trang 4

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH

HOÀNG LỘC 15

1.1 THÀNH LẬP 1

1.1.1 Tên công ty 1

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1

1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2

1.1.3.1 Chức năng của công ty 2

1.1.3.2 Nhiệm vụ của công ty 2

1.1.4 Tình hình tài chính của công ty 2

1.1.5 Phương hướng phát triển công ty trong thời gian tới 3

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 4

1.2.1 Cơ cấu chung 4

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán 6

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 8

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Chứng từ ghi sổ 8

1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 9

1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty 9

1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 10

1.3.5 Quy trình công nghệ 10

CHƯƠNG 2:THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 12

2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12

2.1.1 Chứng từ sử dụng 12

2.1.2.Tài khoản sử dụng 12

2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 12

2.1.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 13

2.1.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 15

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 23

2.2.2 Tài khoản sử dụng 23

Trang 5

2.3 KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 31

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu 32

2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 38

2.4.4.Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 39

2.4.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 39

2.5 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 45

2.5.4.Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khác 45

2.6 KẾ TOÁN TẠM ỨNG 51

2.6.3.Sổ kế toán sử dụng 51

2.6.4.Tóm tắt quy trình kế toán tạm ứng 51

2.6.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 53

2.7 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 57

2.73 Sổ kế toán sử dụng 57

2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 57

2.8 KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 67

Trang 6

2.8.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 67

2.8.2.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 69

2.9 KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH 76

2.9.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí SXKD DD 76

2.9.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 77

2.10 KẾ TOÁN THÀNH PHẨM 81

2.10.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán thành phẩm 81

2.11 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH 87

2.11.3 Sổ kế toán sử dụng: 88

2.11.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ 88

2.12 KẾ TOÁN KHẤU HAO TSCĐ 100

2.12.1 Hạch toán khấu hao TSCĐ 100

2.12.4 Sổ kế toán: 100

2.12.5 Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 101

2.13 KẾ TOÁN XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG 107

Trang 7

2.14 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 112

2.14.3.Sổ kế toán sử dụng 112

2.14.4.Tóm tắt quy trình ghi sổ chi phí trả trước dài hạn 112

2.15 KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 117

2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 117

2.16 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 123

2.16.3.Sổ kế toán sử dụng: 123

2.16.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 124

2.17 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC130 2.17.1 Chứng từ sử dụng 130

2.17.4 Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 130

2.18 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 135

2.18.1 Nguyên tắc phân phối: 135

Trang 8

2.19 KẾ TOÁN CHI PHÍ PHẢI TRẢ 145

2.19.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí phải trả 145

2.20 KẾ TOÁN VAY DÀI HẠN 149

2.20.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán vay dài hạn 149

2.21 KẾ TOÁN PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN 154

2.21.1 Kế toán lợi nhuận chưa phân phối 154

2.21.1.1 Chứng từ sử dụng 154

2.21.1.2 Tài khoản sử dụng 154

2.21.1.3 Sổ kế toán sử dụng 154

2.21.1.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán lợi nhuận chưa phân phối154 2.21.1.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 154

2.21.2 Qũy đầu tư phát triển và quỹ dự phòng tài chính 159

2.22.2.1 Chứng từ sử dụng 159

2.21.2.2 Tài khoản sử dụng 159

2.21.2.3 Sổ kế toán sử dụng 159

2.21.2.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán quỹ ĐTPT, DPTC 159

2.21.2.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 160

2.22 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 163

Trang 9

2.23 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 170

2.23.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán doanh thu hoạt động tài chính170 2.23.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 170

2.24 KẾ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP 174

2.24.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 174

2.25 KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP 179

2.25.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí nhân công trực tiếp 179

2.26 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG 185

2.26.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí sản xuất chung 186

2.27 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 191

2.271 Chứng từ sử dụng 191

2.27.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 191

Trang 10

2.28 KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 196

2.28.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính 196

2.29 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG 201

2.29.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí bán hàng 201

2.30 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP 206

2.30.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 206 2.30.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 207

2.31 KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 210

2.31.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán thu nhập khác 211

2.32 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 216

2.32.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí khác 216

2.33 KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 220

Trang 11

2.33.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 220

2.34 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 225

2.34.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán xác định kết quả kinh doanh 225 2.34.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 225

2.35 LẬP BCTC 228

2.35.1 Bảng cân đối kế toán: 228

2.35.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: 232

2.35.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 233

2.35.4 Thuyết minh báo cáo tài chính: 236

2.36 LẬP BC THUẾ GTGT 236

2.36.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào ( Phụ lục 02) 236

2.36.2 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra ( Phụ lục 02) 237

2.36.3 Tờ khai quyết toán thuế GTGT 237

2.37 LẬP BC THUẾ TNDN 238

2.37.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 238

2.37.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN 238

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 239

3.1 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 239

3.1.1 Ưu điểm 239

3.1.2 Nhược điểm 241

3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC 241

3.2.1 Hoàn thiện về công tác bảo quản và lưu trữ chứng từ kế toán 242

3.2.2 Hoàn thiện về bộ máy kế toán 243

3.2.3 Hoàn thiện về công tác tổ chức kế toán 244

Trang 12

3.2.5 Trang bị thêm máy móc thiết bị 244

3.2.6 Tạo điều kiện cho nhân viên kế toán được nâng cao trình độ 245

3.2.7 Mở rộng thị trường tiêu thụ 245

3.2.8 Một số kiến nghị khác 245

KẾT LUẬN 247

Trang 13

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH

HOÀNG LỘC

1.1 THÀNH LẬP

1.1.1 Tên công ty

- Tên tiếng việt: Công ty TNHH Hoàng Lộc

- Tên tiếng anh: Hoang Loc Limited company

- Trụ sở chính : Số 8A – Lam Sơn- Ngọc Lặc - Thanh Hóa

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH Hoàng Lộc được thành lập vào ngày 09 tháng 10 năm 2006,theo giấy phép kinh doanh số: 2603000894 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh ThanhHóa cấp ngày 09 tháng 10 năm 2006 Công ty có số vốn đăng ký là 18 tỷ đồng, với

sự tham gia góp vốn của 6 thành viên Ban đầu việc kinh doanh còn khó khănnhưng nhờ sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên nên công ty đã chuyểnmình và đạt được những thành công nhất định trong quá trình kinh doanh

Tuy là một doanh nghiệp trẻ nhưng Công ty TNHH Hoàng Lộc đã khôngngừng phấn đấu, sớm khẳng định vị thế của mình trên thị trường Hằng năm doanhnghiệp luôn nhận được bằng khen do UBND TP Thanh Hóa trao tặng đối với tậpthế, cá nhân có thành tích xuất sắc trong hoạt động sản xuất và kinh doanh Đâychính là sự đánh giá đúng đắn đối với sự tiến bộ vượt bậc của tập thể cán bộ công

Trang 14

nhân viên tại doanh nghiệp Chắc chắn rằng trong tương lai Công ty TNHH HoàngLộc sẽ còn phát triển và vươn xa hơn nữa.

1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.1.3.1 Chức năng của công ty

Công ty TNHH Hoàng Lộc chuyên sản xuất hàng may mặc xuất bán rộngkhắp thị trường trong nước.Ngoài ra doanh nghiệp còn nhận may gia công cho cácđơn vị có yêu cầu

1.1.3.2 Nhiệm vụ của công ty

- Kinh doanh đúng nghề đã đăng ký

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty

- Bảo tồn và phát triển nguồn vốn

- Phát triển kinh doanh, mở rộng thị trường và phát triển đa dạng SP

- Bảo vệ môi trường và giữ vững an ninh, trật tự xã hội

- Đảm bảo việc làm, thu nhập, và đời sống cho người lao động

- Báo cáo tài chính trung thực, đúng thời hạn quy định

- Nâng cao tay nghề trình độ SX của công nhân để tạo ra SP có chất lượng

1.1.4 Tình hình tài chính của công ty

Bảng 1.1: Tình hình tài chính của công ty TNHH Hoàng Lộc

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 4.786.295.602 5.224.776.640

11 Tổng lợi nhuận trước thuế 4.750.230.446 5.120.113.200

12 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1.187.557.612 1.280.028.300

13 Lợi nhuận sau thuế 3.562.672.835 3.840.084.900

(Nguồn: Trích BCTC năm 2012 và 2013 của công ty TNHH Hoàng Lộc)

Qua bảng trên ta nhận thấy:

- Tài sản năm 2013 tăng 730.368.999đ so với năm 2012, tương ứng tăng

Trang 15

- Nợ ngắn hạn năm 2013 giảm 1.816.669.760đ so với năm 2012, tương ứnggiảm 11,82%.

- Nợ dài hạn năm 2013 tăng 357.239.253đ so với năm 2012, tương ứng tăng40,64%

- Doanh thu năm 2013 tăng 2.362.930.001đ so với năm 2012, tương ứng tăng9,6%

- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 438.481.038đ , tương ứngtăng 9,16%

- Lợi nhuận trước thuế năm 2013 tăng 369.882.754đ so với năm 2012, tươngứng tăng 7,79%

- Lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng 277.412.065đ so với năm 2012, tươngứng tăng 7,79%

1.1.5 Phương hướng phát triển công ty trong thời gian tới

Năm 2012, Công ty đã phát huy thế mạnh truyền thống, với bản lĩnh và nănglực đã được tích lũy từ nhiều năm chủ động bám sát tình hình và có phản ứng nhanhtrước các diễn biến của thị trường, kịp thời đưa ra các quyết định phù hợp nên đãhoàn thành toàn diện các mục tiêu đặt ra cho cả năm, giữ vững sự phát triển liên tụcnhư định hướng đã hoạch định Người lao động được bảo đảm các quyền về vậtchất và tinh thần, bên cạnh đó công ty vẫn có đóng góp lớn cho ngân sách và thựchiện đầy đủ nghĩa vụ thuế cũng như các hoạt động tham gia bảo vệ môi trường, ansinh xã hội

Trên cơ sở dự đoán, phân tích những thuận lợi, khó khăn trong thực hiện kếhoạch kinh doanh năm 2013 Công ty chú trọng đến một số phương hướng pháttriển trong điều hành hoạt động của công ty năm 2013:

- Khai thác tốt hơn lợi thế của Công ty để giữ vững quy mô kinh doanh và tiết kiệm chiphí

- Giải pháp về nguồn nhân lực: Tuy môi trường vĩ mô ảnh hưởng đến kết quảhoạt động của doanh nghiệp nhưng đó chỉ là yếu tố bên ngoài, chính nội lực củadoanh nghiệp sẽ ảnh hưởng quyết định đến kết quả hoạt động của doanh nghiệp,cho nên nguồn nhân lực có ý nghĩa cực kỳ quan trọng, công ty sẽ thông qua hoạt

Trang 16

Giám đốc công ty

P Giám đốc kinh doanh P Giám đốc tài chính

Phòng kinh doanhPhòng kế hoạch Phòng kế toán Phòng nhân sự

Phân xưởng SX Thủ kho Thủ quỹ Đội bảo vệ Hậu cần

động đào tạo, đào tạo lại, đào thải (nếu cần thiết) và thu hút thêm nguồn nhân lực đểkhông ngừng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực để hoàn thành nhiệm vụ

- Giải pháp về quản trị điều hành công ty: Trên cơ sở tiêu chí quản trị đã được xác định, Công ty thực hiện các biện pháp để nâng cao chất lượng quản trị Hoạt

động quản trị của công ty phải đặc biệt chú ý đến việc tận dụng các cơ hội kinhdoanh cũng như quản lý và phòng ngừa các rủi ro có thể xảy ra, cụ thể :

+ Chú ý đến việc luân chuyển vốn nhanh để giảm bớt chi phí sử dụng vốn, chú ýđến xu hướng biến động của lãi suất để điều chỉnh quy mô kinh doanh và đưa ra biện phápphù hợp

+ Thông qua chất lượng sản phẩm, hình ảnh công ty, văn hóa công ty đểquảng bá thương hiệu; đặc biệt chú ý đến trách nhiệm đối với toàn xã hội, với cộngđồng thông qua các hoạt động cụ thể…

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 1.2.1 Cơ cấu chung

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quản lý doanh nghiệp

Ghi chú: : quan hệ chỉ đạo

 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận quản lý ở công ty:

Trang 17

Ban giám đốc gồm có Giám đốc, Phó giám đốc có nhiệm vụ chỉ đạo trực tiếp

và chịu trách nhiệm chung về hoạt động SXKD của công ty

- Giám đốc công ty: Là người đứng đầu công ty, đại diện cho quyền lợi và

nghĩa vụ của công ty Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của công ty trước cơquan quản lý cấp trên và trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty Là người phụtrách chung, chỉ đạo quản lý toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Phó Giám đốc kinh doanh: Phụ trách về kinh doanh, bán hàng đồng thời

trực tiếp chỉ đạo các phòng :

+ Phòng kế hoạch sản xuất+ Phòng kỹ thuật

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ nắm bắt nhu cầu thị trường, dự đoán nhu

cầu tiêu thụ sản phẩm trên thi trường, mở rộng và phát triển thị trường kinh doanh

- Phòng kế hoạch: Định kỳ phải cân đối nguyên liệu để sản xuất theo đơn đặt

hàng của khách hàng; lập kế hoạch sản xuất cho phân xưởng sản xuất theo đơn đặthàng của khách hàng Đồng thời trực tiếp chỉ đạo phân xưởng sản xuất

- Phòng kỹ thuật :

Chịu trách nhiệm toàn bộ về kỹ thuật trước Ban Giám đốc về kỹ thuật củacác lô hàng sản xuất tại công ty, thiết kế chế thử mẫu mã theo kế hoạch sản xuất,xây dựng các đường truyền công nghệ cho các đơn hàng sản xuất, chịu trách nhiệm

về chất lượng sản phẩm cuối cùng và kiểm soát quá trình sản xuất, kiểm soát vàquản lý các thiết bị của các phân xưởng

- Phòng kế toán: Chịu trách nhiệm về mặt tài chính, nguồn vốn hoạt động, lập

kế hoạch quản lý vốn, phản ánh chính xác đầy đủ, kịp thời, trung thực về tình hìnhtài chính của công ty Đồng thời lập báo cáo tài chính phục vụ tốt yêu cầu quản trịcủa ban lãnh đạo công ty và cơ quan chức năng

+ Lập phiếu thu chi hàng ngày

Trang 18

+ Theo dõi công nợ: phải thu, phải trả.

+ Có kế hoạch kinh phí chi trả công nợ, tiền lương cho nhân viên

+ Xuất nhập hàng

- Phòng nhân sự: Phụ trách các công việc về khối văn hóa- xã hội, đời sống

vật chất, xây dựng các định mức lao động, tiền lương của công nhân viên trongcông ty Lập kế hoạch lao động phục vụ sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm vềquản lý nhân sự, trợ giúp Giám đốc trong việc bổ nhiệm và tuyển dụng lao động củacông ty

- Tổ cắt:

Nhận nguyên phụ liệu từ kho nguyên liệu, kiểm tra khổ vải, xác định mặtvải trước khi cắt, viết phiếu thanh toán bàn cắt cho từng đơn, từng mã hàng, từngloại nguyên liệu theo đúng số lượng của phòng kế hoạch, cắt theo yêu cầu kỹ thuật,đánh số bó hàng, phối kiện để giao cho tổ sản xuất, thanh toán bàn trải

- Tổ sản xuất:

Nhận kế hoạch sản xuất các mã hàng theo kế hoạch phân công của quản đốcphân xưởng, quản lý lao động trong tổ, điều hành sản xuất phạm vi tổ, phân công bốtrí lao động theo đường truyền công nghệ, chịu trách nhiệm về thời gian giao hàng

và chất lượng sảm phẩm về đơn hàng mà tổ nhận sản xuất, nhắc nhở công nhân thựchiện nội quy, quy chế của công ty, đề xuất khen thưởng hoặc kỷ luật với các tổ viêntrong tổ

Với bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến, các bộ phận phòng ban đều chịu sựquản lý điều hành thống nhất từ trên xuống nên công việc được thống nhất, nhanhgọn Công ty đã tổ chức một phòng kế toán duy nhất Chính vì vậy công tác kế toánđược tập trung và có hiệu quả

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán

Trang 19

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán

Ghi chú:

: quan hệ đối chiếu: quan hệ chỉ đạo

 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:

- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Là người tổ chức chỉ đạo mọi mặt

công tác kế toán, tài chính của các công ty trong toàn công ty về hoạt động củacác nhân viên kế toán Kế toán trưởng có quyền đề xuất với giám đốc về cácquyết định tài chính phù hợp với SXKD của đơn vị, tổ chức, kiểm tra việc chấphành chế độ tài chính, tổ chức quản lí chứng từ kế toán, quy định kế toán lưuchuyển chứng từ, ghi chép sổ sách và lập báo cáo kế toán để cung cấp thông tinkịp thời cho Giám đốc trong việc điều hành SXKD của DN

- Kế toán nguyên vật liệu: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất, tồn

nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, thành phẩm Tổng hợp phiếu xuất kho chotừng đơn hàng để tính giá thành sản phẩm và có sự điều tiết hợp lí để không ảnhhưởng đến tiến độ kinh doanh

- Kế toán bán hàng: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình bán thành phẩm hàng

hóa, theo dõi chi tiết các nghiệp vụ bán hàng phản ánh doanh thu, và quá trìnhnhập xuất thành phẩm

- Kế toán thanh toán công nợ: Theo dõi và thanh toán tiền lương, bảo hiểm

và các khoản phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, theo dõi tình hình tạm ứng cáckhách hàng của công ty Ngoài ra còn lập phiếu thu, chi tiền mặt theo chứng từ

và cuối tháng lập báo cáo quyết toán sổ quỹ tiền mặt

Kế toán trưởng

Kế toán nguyên

vật liệu

Kế toán bán hàng

Kế toán thanh

Trang 20

- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ, chi tiền mặt, quản lí tiền mặt, ngân phiếu, ghi chép

quỹ và báo cáo sổ quỹ hàng ngày

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Chứng từ ghi sổ

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp đểghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp baogồm:

- Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái

Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng

hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế

Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

Sổ, thẻ

kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ Cái

Sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Trang 21

(a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kếtoán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đóđược dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

(b) Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tàichính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh

Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cáilập Bảng Cân đối số phát sinh

(c) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phátsinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằngTổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và Tổng số dư

Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từngtài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứngtrên Bảng tổng hợp chi tiết

1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế

- Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Kế toán chi tiết nguyên liệu tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song

- Phương pháp tính toán các khoản dự phòng,tình hình trích lập dựphòng:dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dựphòng

1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng

- Kì kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm

- Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn

Trang 22

- Đơn vị tiền tệ áp dụng trong công ty là VNĐ

1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:

Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính và các thông tư hướngdẫn, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính

Chính vì vậy ở công ty dây chuyền sản xuất được bố trí như sau:

Sơ đồ 1.4: Quy trinh công nghệ sản xuất

Ghi chú: : quan hệ chỉ đạo

 Quy trình công nghệ theo các bước sau:

- Cắt bán thành phẩm theo trình tự:

+ Kiểm tra nguyên liệu

+ Giác mẫu sơ đồ

Chuẩn bị kỹ thuật

May ,vắt ,sổ,thùa khuyết, dập cúc ,là chi tiết

Là ,đóng gói, thành phẩm

Trang 23

hệ thống máy làm mát trong xưởng Đảm bảo tốt công tác an toàn cháy nổ cho công

ty nói chung và người lao động nói riêng

Trang 24

+ Bảng thanh toán tiền lương

+ Biên lai thu tiền

+ Giấy đề nghị thanh toán

+ Bảng kiểm kê quỹ

- PS Nợ: + Các khoản tiền mặt, ngoại - PS Có: + Các khoản tiền mặt, ngoại tệ

tệ, vàng bạc, đá quý nhập quỹ vàng bạc, đá quý xuất quỹ

+ Số tiền mặt thừa ở quỹ phát + Số tiền mặt thiếu ở quỹ pháthiện khi kiểm kê hiện khi kiểm kê

- SDCK: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ

Trang 25

+ Chứng từ ghi sổ

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

2.1.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

- Kế toán chi tiền mặt :

Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập giấy đề nghị và sau đó trình giám đốc kýduyệt Că cứ vào giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Giám đốc, kế toán thanh toán

sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởnghay giám đốc ký duyệt Khi phiếu chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ

để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền Sau đó kế toán thanh toán phiếu chi này

Kế toán chi tiền mặt

Thủ quỹ

Kế toán trưởng và giám đốc

Kế toán thanh toán

đề nghị

Ký duyệt chi tiền

Phiếu Chi đã duyệt

Lên bảng kê

Trang 26

- Kế toán thu tiền mặt:

Dựa vào hóa đơn bán hàng.khi nhận tiền từ khách hàng,kế toán tiền mặt lập

phiếu thu (2 liên)hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thu quỹ nhận đu sốtiền, phiếu thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán liên quan 1liên và khách hàng sẽ 1 liên

Căn cứ vào Phiếu thu, Phiếu chi đã lập trong ngày báo cáo quỹ tiền mặt, thủquỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ.Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và

xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ phiếu thu, Phiếu chi kèm theo Báo Cáoquỹ tiền mặt cho kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau

đó chuyển cho kế toán trưởng và Giám đốc ký căn cứ vào đó, Hàng quý sẽ lập bẳng

kê chi tiết Báo cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ

Trang 27

Kế toán thu tiền mặt

Ký duyệt

Lưu đồ 2.2: Kế toán thu tiền mặt

2.1.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ

 Nghiệp vụ phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Ngày 01/10/2013, Bán hàng cho công ty TNHH Thuận Phát theo HĐ

GTGT số 0001401, số tiền hàng chưa VAT 52.600.000, VAT 10% , đã thu bằngtiền mặt

Trang 28

Nghiệp vụ 2: Ngày 02/10/2013 , Mua kim DP14 HQ số lượng 500 cái kim của

công ty Minh Phú theo HĐ GTGT số 0001409, đơn giá 22.000 đồng/cái,VAT 10% ,

Nghiệp vụ 3: Ngày 02/10/2013, Thu tiền hàng của công ty TNHH Thiên An có

MST 2801520011 theo số phiếu thu số 112 số tiền 50.000.000 đồng

- Chứng từ: + Chứng từ gốc: Giấy thanh toán công nợ số 122 (phụ lục 01)

+ Chứng từ dùng để ghi sổ: PT số 112 (phụ lục 01)

- Định khoản:

Có TK 131 (Thiên An): 50.000.000

Nghiệp vụ 4: Ngày 03/10/2013 , Mua vải lanh (L4) của công ty TNHH Tùng

Phương theo HĐ GTGT số 0001412 , số lượng 5.862 m, đơn giá 7.800 đồng/m,VAT 10% đã trả bằng tiền mặt

Trang 29

Biểu số 01: Chứng từ ghi sổ số 111TM

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc

Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc -

Thanh Hóa

Mẫu số: S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 111TM

Từ ngày 01/10 đến ngày 05/10 năm 2013

………

……

5113331131

……

52.600.0005.260.00050.000.000

Trang 30

Biểu số 02: Chứng từ ghi sổ số 112TM

Thanh Hóa

Số: 112TM

Chi tiền mua nguyên vật liệu

Chi tạm ứng cho anh Cường

………

152133141

………

……

111111111

……

56.723.6005.672.36020.000.000

Trang 31

Biểu số 03: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Địa chỉ: : Số 8A-Lam Sơn-Ngọc Lặc-Thanh Hóa

Mẫu số S02b-DN

(Ban hành theo QĐ số

15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Lũy kế từ đầu quý

Sổ này có 120 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 120

Trang 32

Biểu số 04: Sổ quỹ tiền mặt

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc

Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc - Thanh Hóa

Mẫu số S07 – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Tiền mặt

01/10 01/10 PT111 Bán hàng cho công ty TNHH Thuận Phát 57.860.000 407.860.000 02/10 02/10 PT112 Công ty TNHH Thiên An thanh toán 50.000.000 457.860.000 02/10 02/10 PC111 Mua kim DP14 HQ công ty Minh Phú 12.100.000 445.760.000

03/10 03/10 PC112 Mua vải lanh(L4) công ty TNHH Tùng Phương 50.295.960 395.464.040

Ngày 31 tháng12 năm 2013

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Trịnh Minh Hoàng

Trang 33

Biểu số 05 : Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc - Thanh Hóa Mẫu số S07a – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 1111 Loại quỹ: Tiền mặt Việt Nam đồng

Số hiệu chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

02/10 02/10

PC111 Mua kim DP14 HQ công ty Minh Phú

152 133

11.000.000 1.100.000 445.760.00003/10 03/10 PC112 Mua vải lanh(L4) công ty TNHH TùngPhương 152133 45.723.6004.572.360 395.464.040

Trang 34

Biểu số 06: Sổ cái TK 111

Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc - Thanh Hóa Mẫu số S02c1 – DN

( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

52.600.000 5.260.000 05/10 111TM 05/10

Thu tiền nợ công ty TNHH Thiên An 131 50.000.000 05/10 112TM 05/10 Chi tiền mua NVL 152133 56.723.6005.672.360

Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Trang 35

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

2.2.1 Chứng từ sử dụng

- Chứng từ gốc :

+ Ủy nhiệm thu

+ Ủy nhiệm chi

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

- SDDK: Số tiền gửi tại ngân hàng đầu

- Sổ chi tiết: + Sổ chứng từ ghi sổ

+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng

- Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:

Căn cứ vào phiếu nhập kho vật tư đã có đầy đủ chữ kí của cấp trên,kế toánTGNH sẽ lập ủy nhiệm chi gồm 4 liên chuyển lên cho giám đốc hoặc kế toántrưởng kí duyệt, sau đó kế toán TGNH sẽ gửi ủy nhiệm chi này cho ngân hàng để

Trang 36

ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó ngân hàng sẽ gửi giâý báo nợ vềcho công ty,căn cứ vào giấy báo nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.

Kế toán chi TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

KTT duyệt

UNC đã duyệt

Thanh toán cho KH

Lập Giấy báo Nợ

Giấy báo Nợ

Nhập liệu

N

Lưu đồ 2.3: Kế toán chi TGNH

Trang 37

-Kế toán thu tiền gửi ngân hàng:

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty,ngân hàng sẽ gửi giấy báo có,kếtoán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Khi nhận được chứng từ của ngân hàng,kế toán TGNH phải kiểm tra đốichiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toáncủa công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của ngân hàng thì kế toánphải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời

Kế toán thu TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

Bắt đầu

Giấy báo Có

Đối chiếu (X)

Bộ chứng từ (X)

(X) Hợp đồng (biên

No

Giấy Báo Có

Trang 38

2.2.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ

 Nghiệp vụ phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Ngày 06/10/2013 rút tiền gửi ngân hàng thanh toán tiền mua nguyên

vật liệu cho công ty TNHH Hùng Thanh số tiền 100.000.000 đã nhận được giấy báo

Nghiệp vụ 2 : Ngày 07/10/2013 Mua vải cotton (CT4) của công ty TNHH Hoàng

Đông theo HĐ GTGT số 0001419 ,số lượng 3.074 mét , đơn giá 7.100 đồng/ mét,VAT 10% ,thanh toán bằng chuyển khoản

Nghiệp vụ 3: Ngày 06/10/2013, gửi vào ngân hàng ĐT & PT Thanh Hóa

150.000.000, căn cứ giấy báo có của Ngân Hàng

Nghiệp vụ 4: Ngày 08/10/2013, Nhận được giấy báo có của ngân hàng do công ty

cổ phần Quảng Ngãi trả nợ số tiền 123.310.000

- Chứng từ : + Giấy báo có số 112 (phụ lục 01)

- Định khoản:

Nợ TK 1121: 123.310.000

Có TK 131: 123.310.000

Trang 39

 Sổ chứng từ ghi

Biểu số 07: Chứng từ ghi sổ số 111TGNH

Thanh Hóa

Số: 111TGNH

………

……

111131

……

150.000.000123.310.000

Trang 40

Biểu số 08: Chứng từ ghi sổ số 112TGNH

Thanh Hóa

Số: 112TGNH

Định dạng
Số trang	268
Dung lượng	2,13 MB