báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán hệ đại học theo hình thức chứng từ ghi sổ CÔNG VIỆC kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH xây DỰNG TIẾN THỊNH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH Giảng viên hướng dẫn: TH.S. PHẠM VĂN CƯ Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 17 STT Mã số SV Họ và tên Lớp 1 11023033 Phạm Công Tuấn Anh DHKT7ATH 2 11011993 Lê Thu Hoài DHKT7ATH 3 11012903 Luyện Thị Ngân DHKT7ATH 4 11010393 Trần Thị Yến DHKT7ATH THANH HÓA, THÁNG 04 2015 LỜI CẢM ƠN Là sinh viên khoa kinh tế Trường Đại Học Công nghiệp TP. Hồ Chí Minh. Sau khi học gần xong lý thuyết ở trường, chúng em được nhà trường tổ chức, hướng dẫn đi thực tập tại các doanh nghiệp. Và sau một thời gian thực tập ở Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh nhóm chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích lũy thêm được một ít kinh nghiệm nhỏ trong công tác kế toán góp phần phục vụ cho công việc sau này của bản thân. Quá trình thực tập đã giúp chúng em làm quen dần với công việc kế toán, nắm vững hơn quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế trong Doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Doanh Nghiệp, nhóm chúng em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị tại phòng kế toán đặc biệt là chị Trịnh Thị Nhung kế toán của công ty, chú Lê Văn Cường Giám đốc công ty đã giúp đỡ chúng em trong quá trình thực tập tìm hiểu, thu thập thông tin về Doanh Nghiệp, các nghiệp vụ, chế độ và chuẩn mực mà kế toán áp dụng. Nhóm chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể cán bộ công nhân viên của Doanh Nghiệp, các Thầy Cô trong bộ môn kế toán trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM, đặc biệt là thầy Phạm Văn Cư đã giúp nhóm chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Tuy nhiên do đây là lần đầu tiên chúng em được tiếp xúc với công việc thực tế, thời gian thực tập có hạn và còn hạn chế về vốn kiến thức nên không tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong nhận được sự chỉ dạy, đóng góp của các Thầy Cô giáo trong trường. Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2015 Giảng viên DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Tình hình lao động trong công ty 5 Bảng 1.2: Bảng kê tài sản, máy móc trang thiết bị 6 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 7 Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 9 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán chứng từ ghi sổ 11 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ thuế GTGT được khấu trừ 54 Hình 2.5: Sơ đồ quy trình kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 63 Sơ đồ 2.10: Quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 128 Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 161 Sơ đồ 2.14:Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương 169 Sơ đồ 2.20: Quy trình ghi sổ kế toán vốn chủ sở hữu 189 Sơ đồ 2.21: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối 191 Sơ đồ 2.22 : Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 196 Sơ đồ 2.20: Quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 205 Sơ đồ 2.24: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính 213 Sơ đồ 2.27: Quy trình ghi sổ thuế thu nhập doanh nghiệp 239 Hình 37: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 244 DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1. Kế toán chi tiền mặt 14 Lưu đồ 2.2. Kế toán thu tiền mặt 15 Sơ đồ 2.3. Kế toán chi TGNH 27 Sơ đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH 28 Lưu đồ 2.6: Kế toán phải thu 40 Lưu đồ 2.6. Kế toán mua nvl về nhập kho 73 Lưu đồ 2.7: Kế toán xuất NVL 74 Lưu đồ: Kế toán mua công cụ, dụng cụ 90 Lưu đồ 2.8: Kế toán tăng TSCĐ do mua sắm 117 Lưu đồ 2.9: Kế toán giảm TSCĐ do điều chuyển 118 Lưu đồ 2.11: Vay ngắn hạn 136 Lưu đồ 2.12 : Kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 147 Lưu đồ 2.19: Kế toán vay dài hạn 180 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH 2 1.1 THÀNH LẬP 2 1.1.1 Tên công ty 2 1.1.2. Quyết định thành lập 2 1.1.3. Vốn điều lệ 2 1.1.4.Tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 2 1.1.5. Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty 3 1.1.5.1. Mục tiêu 3 1.1.5.2. Nhiệm vụ: 4 1.1.5.3. Định hướng phát triển: 4 1.1.6. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 4 1.1.6.1. Lĩnh vực kinh doanh 4 1.1.6.2. Nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty 5 1.1.6.3. Danh mục máy móc và thiết bị 5 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 7 1.2.1 Cơ cấu chung 7 1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty 8 1.2.3 Cơ cấu phòng kế toán 9 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 10 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ 10 1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 11 1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty 11 1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH 13 13 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 13 2.1.1. Chứng từ sử dụng: 13 2.1.2. Tài khoản sử dụng 13 2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 13 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt. 13 2.1.5 . Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 16 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 26 2.2.1. Chứng từ sử dụng: 26 2.2.2. Tài khoản sử dụng 26 2.2.3.Sổ kế toán sử dụng: 26 2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 26 2.2.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 29 2.3. KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 39 2.3.1. Chứng từ sử dụng: 39 2.3.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu 40 2.3.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 41 2.4.KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 53 2.4.1. Chứng từ sử dụng 53 2.4.2. Tài khoản sử dụng 53 2.4.3. Sổ sách kế toán sử dụng 53 2.4.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 53 2.4.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 54 2.5. Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 63 2.5.1. Chứng từ sử dụng: 63 2.5.2. Tài khoản sử dụng: 63 2.5.4. Tóm tắt quy trình kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 63 2.5.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 63 2.6. Kế toán nguyên vật liệu 71 2.6.1.Chứng từ sử dụng: 71 2.6.2 Tài khoản sử dụng: 72 2.6.3. Sổ kế toán sử dụng: 72 2.6.4.Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 72 2.6.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 74 2.7. Kế toán công cụ, dụng cụ: 89 2.7.1. Chứng từ sử dụng 89 2.7.2. Tài khoản sử dụng 89 2.7.3. Sổ kế toán sử dụng 89 2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 89 2.7.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 91 2.8. Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 105 2.8.1 Chứng từ sử dụng 105 2.8.2 Tài khoản sử dụng 105 2.8.3 Sổ kế toán sử dụng 105 2.8.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 105 2.8.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 105 2.9. Kế toán tài sản cố định 115 2.9.1.Đặc điểm của TSCĐ và công tác quản lý TSCĐ tại công ty. 115 2.9.2. Chứng từ sử dụng 115 2.9.3. Tài khoản sử dụng 116 2.9.4. Sổ kế toán sử dụng: 116 2.9.5. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ hữu hình 116 2.9.6.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán: 118 2.10. KẾ TOÁN HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 128 2.10.1. Hạch toán khấu hao TSCĐ 128 2.10.2. Chứng từ sử dụng 128 2.10.3. Tài khoản sử dụng : 128 2.10.4. Sổ kế toán: 128 2.10.5 Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 128 2.10.6. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 128 2.11. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 135 2.11.1.Chứng từ sử dụng 135 2.11.2.Tài khoản sử dụng 135 2.11.3. Sổ kế toán sử dụng 135 2.11.4. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 135 2.11.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 137 2.12. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 146 2.12.1. Chứng từ sử dụng: 146 2.12.2. Tài khoản sử dụng: 146 2.12.3.Sổ kế toán sử dụng: 146 2.12.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 146 2.12.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 148 2.13. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC 161 2.13.1. Chứng từ sử dụng 161 2.13.2. Tài khoản sử dụng 161 2.13.3. Sổ kế toán sử dụng 161 2.13.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 161 2.13.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 161 2.14. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 169 2.14.1. Chứng từ sử dụng 169 2.14.2 Tài khoản sử dụng 169 2.14.3 Sổ kế toán sử dụng 169 2.14.4 Quy trình ghi sổ kế toán 169 2.14.5 Phương pháp tính lương 169 2.14.6 Kế toán các khoản trích theo lương 170 2.14.7 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 171 2.16. KẾ TOÁN VAY, NỢ DÀI HẠN 179 2.16.1 . Chứng từ sử dụng 179 2.16.2.Tài khoản sử dụng 179 2.16.3. Sổ kế toán sử dụng 179 2.16.4.Tóm tắt quy trình kế toán vay dài hạn 179 2.16.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 180 2.17.KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 189 2.17.1. Chứng từ sử dụng 189 2.17.2 Tài khoản sử dụng 189 2.17.3. sổ kế toán sử dụng 189 2.17.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 189 2.18 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 191 2.18.1..Chứng từ sử dụng 191 2.18.2. Tài khoản sử dụng 191 2.18.3 Sổ kế toán sử dụng 191 2.18.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 191 2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 191 2.19. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 195 2.19.1. Chứng từ sử dụng 195 2.19.2. Tài khoản sử dụng 195 2.19.3. Sổ kế toán sử dụng 195 2.19.4. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 196 2.19.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 196 2.20. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 205 2.20.1 Chứng từ sử dụng 205 2.20.2 Tài khoản sử dụng 205 2.20.3 Sổ kế toán sử dụng 205 2.20.4 Tóm tắt quy trình kế toán Giá vốn hàng bán 205 2.20.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 205 2.21. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 213 2.21.1. Chứng từ sử dụng 213 2.21.2 Tài khoản sử dụng 213 2.21.3 Sổ kế toán sử dụng 213 2.21.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí hoạt động tài chính 213 2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 213 2.22 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 221 2.22.1 Chứng từ sử dụng 221 2.22.2 Tài khoản sử dụng 221 2.22.3 Sổ kế toán sử dụng 221 2.22.4.Tóm tắt quy trình kế toán chi phí quản lý kinh doanh 221 2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 221 2.23. XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 229 2.23.1. Chứng từ sử dụng: 229 2.23.2. Tài khoản sử dụng 229 2.23.3. Hạch toán Tài khoản xác định kết quả kinh doanh 229 2.24. KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 238 2.24.1. Chứng từ sử dụng 238 2.24.2. Tài khoản sử dụng: 238 2.24.3. Sổ kế toán sử dụng 238 2.24.3.Tóm tắt quy trình thuế thu nhập doanh nghiệp 239 2.24.4. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 239 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 244 2.25.1 Bảng cân đối số phát sinh thángquý năm. 244 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 276 2.26.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào. 276 2.26.1.1.Cách lập bảng kê: 276 2.26.1.2. Căn cứ để lập bảng kê: 276 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH 292 3.1 Nhận xét về tổ chức bộ máy kế toán 292 3.1.1. Ưu điểm 292 3.1.2. Hạn chế: 292 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 293 3.2.1. Ưu điểm: 293 3.2.2. Hạn chế: 293 3.3. Kiến nghị 293 3.3.1 Đối với kế toán tiền mặt 294 3.3.1 Đối với Kế Toán Tài Sản Cố Định: 294 3.3.2 Kế toán Tiền Lương 294 3.3.3. Kế toán các khoản phải thu khách hàng 295 KẾT LUẬN 296 TÀI LIỆU THAM KHẢO 297 LỜI MỞ ĐẦU Hoà chung xu thế phát triển mọi mặt, nền kinh tế nước ta không ngừng vươn lên để khẳng định vị trí của chính mình. Từ những bước đi gian nan, thử thách giờ đây nền kinh tế nước ta đã phát triển rất mạnh mẽ. Một công cụ không thể thiếu được để quyết định sự phát triển mạnh mẽ đó, đó là: Công tác hạch toán kế toán. Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kế toán tài chính không những có vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành và kiểm soát hoạt động kinh tế mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp. Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, nó phát huy tác dụng như một công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế như hiện nay. Xuất phát từ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất là có sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán công ty và cô giáo hướng dẫn em đã mạnh dạn nghiên cứu đề tài. “Công việc kế toán tại Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh . nhằm làm sáng tỏ những vấn đề vướng mắc giữa thực tế và lý thuyết để có thể hoàn thiện bổ sung kiến thức đã tích luỹ được ở lớp. Báo cáo thực tập gồm 3 chương: Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Tên công ty Tên tiếng việt: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh Mã số thuế: 2800670568 Trụ sở chính : 107 Phố Tây Ga – Phường Phú Sơn TP.Thanh Hóa Điện thoại : 0373.952.871 Fax : Web site : ctytienthinhthayahoo.com.vn Email: tienthinh107gmail.com Số tài khoản : 2638494900 tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Thanh Hóa 1.1.2. Quyết định thành lập Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2800670568 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 20122001 1.1.3. Vốn điều lệ Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng

Trang 1

KHOA KINH TẾ



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH

Giảng viên hướng dẫn: TH.S PHẠM VĂN CƯ

Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 17

THANH HÓA, THÁNG 04 - 2015

Trang 2

LỜI CẢM ƠN

Là sinh viên khoa kinh tế - Trường Đại Học Công nghiệp TP Hồ Chí Minh.Sau khi học gần xong lý thuyết ở trường, chúng em được nhà trường tổ chức, hướngdẫn đi thực tập tại các doanh nghiệp Và sau một thời gian thực tập ở Công ty TNHHxây dựng Tiến Thịnh nhóm chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích lũy thêmđược một ít kinh nghiệm nhỏ trong công tác kế toán góp phần phục vụ cho công việcsau này của bản thân Quá trình thực tập đã giúp chúng em làm quen dần với công việc

kế toán, nắm vững hơn quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh tế phátsinh thực tế trong Doanh nghiệp

Trong thời gian thực tập tại Doanh Nghiệp, nhóm chúng em đã nhận được sựgiúp đỡ nhiệt tình của các anh chị tại phòng kế toán đặc biệt là chị Trịnh Thị Nhung -

kế toán của công ty, chú Lê Văn Cường - Giám đốc công ty đã giúp đỡ chúng emtrong quá trình thực tập tìm hiểu, thu thập thông tin về Doanh Nghiệp, các nghiệp vụ,chế độ và chuẩn mực mà kế toán áp dụng

Nhóm chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể cán bộ công nhânviên của Doanh Nghiệp, các Thầy Cô trong bộ môn kế toán trường Đại Học CôngNghiệp TP.HCM, đặc biệt là thầy Phạm Văn Cư đã giúp nhóm chúng em hoàn thànhbài báo cáo này

Tuy nhiên do đây là lần đầu tiên chúng em được tiếp xúc với công việc thực tế,thời gian thực tập có hạn và còn hạn chế về vốn kiến thức nên không tránh khỏi nhữngthiếu sót Kính mong nhận được sự chỉ dạy, đóng góp của các Thầy Cô giáo trongtrường

Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn !

Trang 3

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2015

Giảng viên

Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH

Trang 4

DANH MỤC BẢNGBảng 1.1: Tình hình lao động trong công ty 5

Bảng 1.2: Bảng kê tài sản, máy móc trang thiết bị 6

Trang 5

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 7

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 9

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán chứng từ ghi sổ 11

Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ thuế GTGT được khấu trừ 54

Hình 2.5: Sơ đồ quy trình kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 63

Sơ đồ 2.10: Quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 128

Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 161

Sơ đồ 2.14:Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương 169

Sơ đồ 2.20: Quy trình ghi sổ kế toán vốn chủ sở hữu 189

Sơ đồ 2.21: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối 191

Sơ đồ 2.22 : Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ196 Sơ đồ 2.20: Quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 205

Sơ đồ 2.24: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính 213

Sơ đồ 2.27: Quy trình ghi sổ thuế thu nhập doanh nghiệp 239

Hình 37: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 244

Trang 6

DANH MỤC LƯU ĐỒ

Lưu đồ 2.1 Kế toán chi tiền mặt 14

Lưu đồ 2.2 Kế toán thu tiền mặt 15

Sơ đồ 2.3 Kế toán chi TGNH 27

Sơ đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH 28

Lưu đồ 2.6: Kế toán phải thu 40

Lưu đồ 2.6 Kế toán mua nvl về nhập kho 73

Lưu đồ 2.7: Kế toán xuất NVL 74

Lưu đồ: Kế toán mua công cụ, dụng cụ 90

Lưu đồ 2.8: Kế toán tăng TSCĐ do mua sắm 117

Lưu đồ 2.9: Kế toán giảm TSCĐ do điều chuyển 118

Lưu đồ 2.11: Vay ngắn hạn 136

Lưu đồ 2.12 : Kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 147

Lưu đồ 2.19: Kế toán vay dài hạn 180

Trang 7

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH 2

1.1 THÀNH LẬP 2

1.1.1 Tên công ty 2

1.1.2 Quyết định thành lập 2

1.1.3 Vốn điều lệ 2

1.1.4.Tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 2

1.1.5 Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty 3

1.1.5.1 Mục tiêu 3

1.1.5.2 Nhiệm vụ: 4

1.1.5.3 Định hướng phát triển: 4

1.1.6 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 4

1.1.6.1 Lĩnh vực kinh doanh 4

1.1.6.2 Nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty 5

1.1.6.3 Danh mục máy móc và thiết bị 5

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 7

1.2.1 Cơ cấu chung 7

1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty 8

1.2.3 Cơ cấu phòng kế toán 9

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 10

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ 10

1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 11

1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty 11

1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 12

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH 13

13

Trang 8

2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 13

2.1.1 Chứng từ sử dụng: 13

2.1.2 Tài khoản sử dụng 13

2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 13

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 13

2.1.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 16

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 26

2.2.3.Sổ kế toán sử dụng: 26

2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 26

2.2.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 29

2.3 KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 39

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu 40

2.4.KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 53

2.4.1 Chứng từ sử dụng 53

2.4.3 Sổ sách kế toán sử dụng 53

2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 53

2.4.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 54

2.5 Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 63

2.5.2 Tài khoản sử dụng: 63

2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 63

2.6 Kế toán nguyên vật liệu 71

2.6.1.Chứng từ sử dụng: 71

Trang 9

2.6.3 Sổ kế toán sử dụng: 72

2.6.4.Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 72

2.7 Kế toán công cụ, dụng cụ: 89

2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 89

2.8 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 105

2.8.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 105

2.8.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 105

2.9 Kế toán tài sản cố định 115

2.9.1.Đặc điểm của TSCĐ và công tác quản lý TSCĐ tại công ty 115

2.9.4 Sổ kế toán sử dụng: 116

2.9.5 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ hữu hình 116

2.9.6.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán: 118

2.10 KẾ TOÁN HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 128

2.10.1 Hạch toán khấu hao TSCĐ 128

2.10.3 Tài khoản sử dụng : 128

2.10.4 Sổ kế toán: 128

2.10.5 Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 128

Trang 10

2.10.6 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 128

2.11 KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 135

2.11.1.Chứng từ sử dụng 135

2.11.2.Tài khoản sử dụng 135

2.11.4 Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 135

2.12 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 146

2.12.3.Sổ kế toán sử dụng: 146

2.12.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 146

2.13 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC 161

2.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước161 2.13.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 161

2.14 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 169

2.14.4 Quy trình ghi sổ kế toán 169

2.14.5 Phương pháp tính lương 169

2.14.6 Kế toán các khoản trích theo lương 170

Trang 11

2.16 KẾ TOÁN VAY, NỢ DÀI HẠN 179

2.16.2.Tài khoản sử dụng 179

2.16.4.Tóm tắt quy trình kế toán vay dài hạn 179

2.17.KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 189

2.17.3 sổ kế toán sử dụng 189

2.18 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 191

2.19 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 195 2.19.1 Chứng từ sử dụng 195

2.19.4 Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 196 2.19.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 196

2.20 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 205

2.20.4 Tóm tắt quy trình kế toán Giá vốn hàng bán 205

Trang 12

2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 213

2.21.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí hoạt động tài chính 213

2.22 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 221

2.22.4.Tóm tắt quy trình kế toán chi phí quản lý kinh doanh 221

2.23 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 229

2.23.3 Hạch toán Tài khoản xác định kết quả kinh doanh 229

2.24 KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 238

2.24.3.Tóm tắt quy trình thuế thu nhập doanh nghiệp 239

2.25 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 244

2.25.1 Bảng cân đối số phát sinh tháng/quý / năm 244

2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 276

2.26.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào 276

2.26.1.1.Cách lập bảng kê: 276

2.26.1.2 Căn cứ để lập bảng kê: 276

Trang 13

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN

THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN

THỊNH 292

3.1 Nhận xét về tổ chức bộ máy kế toán 292

3.1.1 Ưu điểm 292

3.1.2 Hạn chế: 292

3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 293

3.2.1 Ưu điểm: 293

3.2.2 Hạn chế: 293

3.3 Kiến nghị 293

3.3.1 Đối với kế toán tiền mặt 294

3.3.1 Đối với Kế Toán Tài Sản Cố Định: 294

3.3.2 Kế toán Tiền Lương 294

3.3.3 Kế toán các khoản phải thu khách hàng 295

KẾT LUẬN 296

TÀI LIỆU THAM KHẢO 297

Trang 14

LỜI MỞ ĐẦU

Hoà chung xu thế phát triển mọi mặt, nền kinh tế nước ta không ngừng vươnlên để khẳng định vị trí của chính mình Từ những bước đi gian nan, thử thách giờ đâynền kinh tế nước ta đã phát triển rất mạnh mẽ Một công cụ không thể thiếu được đểquyết định sự phát triển mạnh mẽ đó, đó là: Công tác hạch toán kế toán

Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụquản lý kế toán tài chính không những có vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành

và kiểm soát hoạt động kinh tế mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động củadoanh nghiệp

Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật,

nó phát huy tác dụng như một công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lýkinh doanh trong điều kiện nền kinh tế như hiện nay

Xuất phát từ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất là

có sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán công ty và cô giáo hướng dẫn

em đã mạnh dạn nghiên cứu đề tài “Công việc kế toán tại Công ty TNHH xây dựng

Tiến Thịnh " nhằm làm sáng tỏ những vấn đề vướng mắc giữa thực tế và lý thuyết để

có thể hoàn thiện bổ sung kiến thức đã tích luỹ được ở lớp

Báo cáo thực tập gồm 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH xây dựng Tiến

Thịnh

Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại

Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Trang 15

CHƯƠNG 1:

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG

TIẾN THỊNH1.1 THÀNH LẬP

1.1.4.Tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 2.533.632.643 3.874.252.547

Qua bảng trên ta nhận thấy:

Trang 16

- Tài sản năm 2013 tăng 5.007.183.680đ so với năm 2012, tương ứng tăng13,929%

- Nợ ngắn hạn năm 2013 giảm 931.816.790đ so với năm 2012, tương ứng giảm6,855%

- Nợ dài hạn năm 2013 giảm1.969.000.000đ so với năm 2012, tương ứng giảm60,790%

- Doanh thu năm 2013 tăng 14.517.389.666đ so với năm 2012, tương ứng tăng41,365%.so với năm 2012

- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2013 tăng 1.340.619.904,tương ứng tăng 34,603% so với năm 2012

- Lợi nhuận trước thuế năm 2013 tăng 1.310.619.904 so với năm 2012, tươngứng tăng 33,829%

- Lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng 982.964.927đ so với năm 2012, tương ứngtăng 33,829%

1.1.5 Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty

1.1.5.1 Mục tiêu

+ Duy trì và phát triển cơ sở vât chất, kỹ thuật từng bước hiện đại hóa trang

thiết bị Không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh

+ Khai thác, tận dụng triệt để trang thiết bị và nguồn nhân lực một cách hiệuquả nhất để phục vụ tốt nhất cho quá trình kinh doanh của công ty Đáp ứng nhu cầucủa khách hàng

+ Đảm bảo thực hiện chiến lược kinh doanh lâu dài, giữ uy tín với KH Việctiêu thụ sản phẩm và thu hồi vốn phải tiến hành song song

+ Tạo điều kiện cho nhân viên đang làm việc tại công ty có cơ hội phát triểnbản than và nâng cao năng lực quản lý

+ Tập thể cán bộ, CNV làm việc năng động nhiệt tình không ngừng sang tạo

nỗ lực xây dựng và phát triển công ty

1.1.5.2 Nhiệm vụ:

+ Các kế hoạch và mục tiêu của công ty vạch ra đảm bảo hoàn thành đúngthời gian và đạt hiệu quả cao

Trang 17

+ Luôn tuân thủ nghiêm chỉnh các chính sách kinh tế và pháp luật, thực hiệnđầy đủ nghĩa vụ đối với đất nước Giữ vững định hướng của đảng và nhà nước về mặtđường lối, tuân thủ luật pháp kinh doanh, đảm bảo đầy đủ quyền lợi cho người laođộng, trung thành tuyệt đối với quyền lợi tập thể.

+ Luôn cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vạt chất lẫn tinh thần, đào tạo, bồidưỡng nâng cao trình độ văn hóa, khoa học kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ cho cán

bộ, CNV bằng những biện pháp cao nhất để phát huy năng lực sáng tạo tối đa củanhững tài năng trong đơn vị

+ Đảm bảo vệ sinh môi trường, giữ gìn an ninh trính trị, trật tự an toàn xã hội,tạo mối quan hệ tốt đối với chính quyền và nhân dân địa phương nơi đơn vị kinhdoanh

1.1.5.3 Định hướng phát triển:

+ Dựa trên những dự báo về tiềm năng phát triển của nền kinh tế nói chung vànghành xây dựng nói riêng trong những năm tới, định hướng phát triển nghành xâydựng cùng với đánh giá điểm mạnh, điểm yếu và vị thế của mình, công ty CP TNHHxây dựng Tiến Thịnh đã xây dựng phương hướng, nhiệm vụ cụ thể trong năm tới làxây dựng và phát triển công ty trở thành doanh nghiệp xây lắp hàng đầu việt nam, làmchủ được các công nghệ xây dựng tiên tiến, kỹ thuật phức tạp, song song với duy trìchiến lược đầu tư đa dạng hàng hóa sản phẩm

+ Tích cực đổi mới, tăng cường đoàn kết xây dựng đội ngũ cán bộ CNV có trithức vững tay nghề, có đời sống vật chất ổn định và đời sống tinh thần phong phú

1.1.6 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh

1.1.6.1 Lĩnh vực kinh doanh

- Xây dựng các công trình công nghiệp, giao thông, thủy lơi, hạ tầng kỹ thuật

- Thi công xây lắp đường dây tải điện và trạm biến thế

- Sản xuất kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng

- Đầu tư xây dựng, quản lý vận hành khai thác kinh doanh điện của các nhàmáy thủy điện vừa và nhỏ

- Đầu tư kinh doanh phát triển nhà

Bảng 1.1: Tình hình lao động trong công ty

Trang 18

Số lượng nhân viên 165

Phân loại theo trình độ chuyên môn

Phân loại theo thời hạn hợp đồng

1.1.6.2 Nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty

Với đặc thù là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây dựngvới các công trình xây lắp dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện nênsản phẩm sản xuất của công ty là những công trình lớn, có giá trị đầu tư cao, thời gianthi công cũng như thanh toán kéo dài, do vậy thị trường tiêu thụ cũng phụ thuộc lớnvào địa chất, thời tiết và cơ chế chính sách đầu tư của các cấp có thẩm quyền quyếtđịnh cũng như tại địa phương

Địa bàn kinh doanh của công ty khá rộng, thị trường xây lắp ở khắp tỉnh thanhhóa và nằm rải rác ở các tỉnh khác có dự án lớn như công trình thủy điên Cửa Đạt,thủy lợi Thạch Thành,……

Chính từ đặc điểm đó, Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh xác định mở rộng thị trường và nâng cao chất lượng sản phẩm là nhiêm vụ hàng đầu trong giai đoạn hiệnnay và trong tương lai

1.1.6.3 Danh mục máy móc và thiết bị

Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnhvực xây lắp Vì vậy đòi hỏi phải trang bị máy móc, thiết bị hiện đại và có trình độ côngnghệ cao Với những máy móc thiết bị hiện đại công ty đẵ và đang thi công nhữngcông trình lớn và khó khăn trên mọi miền tổ quốc Trong các năm vừa qua công tycũng không ngừng đổi mới trang thiết bị nhằm trang bị cho mình những điều kiện tốtnhất để tham gia thi công các công trình đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật cao, đến nay công tyđang sỡ hữu những thiết bị hiện đại ví dụ như:

Trang 19

Bảng 1.2: Bảng kê tài sản, máy móc trang thiết bị

- Đầu tư xây dựng, quản lý vận hành khai thác kinh doanh điện của các nhàmáy thủy điện vừa và nhỏ

- Đầu tư kinh doanh phát triển nhà

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY

1.2.1 Cơ cấu chung

Để tạo điều kiện cho sản xuất và quản lý, công ty đã tổ chức bộ máy quản lýtheo mô hình trực tuyến tham mưu Với mô hình này các đơn vị chức năng có nhiệm

Trang 20

vụ tham mưu cho các quyết định của giám đốc và ở mỗi cấp bậc có một người quyếtđịnh cao nhất để giải quyết công việc phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh và cáclĩnh vực chính trị-xă hội.

Cơ cấu tổ chức của công ty được khái quát qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty

- Giám đốc: chịu trách nhiệm quản lý về sự phát triển của công ty, thực hiện

đúng quyền và nghĩa vụ theo quy định điều lệ của công ty Giám đốc là người đại diệnhợp pháp trước pháp luật và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp

- Các phòng ban:

+ Phòng tổ chức- Hành chính: Có nhiệm vụ bố trí, tuyển dụng lao động theo

dõi, sắp xếp lại đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty để phù hợp với trình độnghiệp vụ, kỹ thuật và nhu cầu sản xuất kinh doanh Triển khai, hướng dẫn thực hiệncác chủ trương chính sách của đảng và nhà nước về công tác tổ chức lao động đếnngười lao động Đồng thời quản lý hồ sơ, văn thư lưu trữ…

+ Phòng tài chính – Kế toán: Có chức năng tập hợp các thông tin kinh tế quản

lý và tham mưu cho giám đốc về toàn bộ công tác tài chính của công ty Lập kế hoạchtài chính, tổ chưc chỉ đạo, thực hiện công tác hạch toán kế toán, quản lý thu hồi vốn,huy động vốn, tập hợp các khoản chi phí sản xuất, xác định kết quả kinh doanh củacông ty theo niên độ quý, năm Đồng thời theo dõi các khoản nộp ngân sách nhà nướcnhư thuế, phí, lệ phí phù hợp và đúng theo quy định của pháp luật, của nhà nước

Trang 21

+ Phòng tài chính- Kế hoạch: Có nhiệm vụ tham mưu cho tổng giám đốc quản

lý công tác kế hoạch sản xuất, cung cấp thông tin kinh tế, tham gia công tác đấu thầucông trình, ký kết các hợp đồng kinh tế Kiểm tra, xây dựng đơn giá khoán nội bộ, xácđịnh khối lượng hoàn thành công trình, bàn giao công trình và thanh lý các hợp đồngkinh tế đó khi hết hiệu lực hợp đồng Dồng thời chịu trách nhiệm về công tác kỹ thuật,xây dựng quy trình sản xuất, tiến độ thi công công trình, chất lượng công trình

+ Phòng quản lí vật tư: Triển khai nhiệm vụ đầu tư, xây dựng các dự án thuộc

dự án đầu tư,cùng với ban giám đốc và các phòng ban chức năng điều hành thi côngtrong nội bộ công ty một cách thống nhất với các xí nghiệp, đội trực thuộc trên cơ sổcác hợp đồng xây dựng

1.2.3 Cơ cấu phòng kế toán

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

KếToánVậtTưTSCDXDCB

KếToánNgânhàng

KếToánCôngNợ

KếToánGiáThànhDoanhthu

KếToánCácKhoảnNộpNgân

Trang 22

Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:

- Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung toàn bộ công tác tài chính kế toán

của công ty, quan hệ với các ngân hàng, các cơ quan và nhà nước có liên quan Chịutrách nhiệm trước ban quản lý công ty và nhà nước về mọi mặt hoạt động của công táctài chính kế toán

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi trả các khoản tiền mặt của công ty và ghi chép vào

sổ quỹ

- Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCD: kiểm tra tính lương, sản phẩm,

lương thời gian, lễ tết và các khoản phụ cấp, bảng kê tiền lương, bảng kê bảo hiểm.Xác định được tiền lương phải trả cho người lao động đồng thời số BHXH, BHYT,KPCD cần trích vào chi phí và khấu trừ vào lương của người lao động để nộp cho cơquan bảo hiểm

- Kế toán ngân hàng: Phản ánh đày đủ ,kịp thời, chính xác số hiện có và tình hình

biến động tiền gửi ngân hàng của công ty

- Kế toán giá thành doanh thu: chịu trách nhiệm tổng hợp đầy đủ các khoản

mục chi phí để tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh

- Kế toán thanh toán: phản ánh đầy đủ, kịp thời chính xác số hiện có và tình

hình biến động tiền mặt, theo dõi các khoản phải trả của công ty đối với khách hàng

- Kế toán vật tư, tài sản cố định: Chịu trách nhiệm theo dõi, phản ánh kịp thời

giá trị nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, TSCĐ hiện có và tình hình tăng giảm, tínhđúng, tính đủ số khấu hao TSCĐ, số lượng, chất lượng và giá trị thực tế của từng loạivật liệu, công cụ dụng cụ

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để dhi

sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

+ Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

+ Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái

Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợpchứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế

Trang 23

Ghi chú:

+ Ghi hằng ngày

+ Ghi cuối kỳ

+ Quan hệ kiểm tra đối chiếu

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán chứng từ ghi sổ

1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế

- Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng

- Kì kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm

Ch ng t k toánức ừ kế toán ế hoạch

B ng t ng h p ản lý ổ chức ợp

Ch ng t cùngức ừ kế toán

Lo iạch

S /Th kổ chức ẻ kế ế hoạchToán chi ti tế hoạch

Trang 24

- Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn

- Đơn vị tiền tệ áp dụng trong công ty là VNĐ

1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:

Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính và các thông tư hướng dẫn, bổ sungchế độ kế toán của Bộ tài chính

Trang 25

48/2006/QĐ-CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

XÂY DỰNG TIẾN THỊNH2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT

2.1.1 Chứng từ sử dụng:

Chứng từ gốc:

+ Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng

+ Giấy đề nghị tạm ứng

+ Bảng thanh toán tiền lương

+ Biên lai thu tiền

Số hiệu Tên tài khoản

Trang 26

Lưu đồ 2.1 Kế toán chi tiền mặt

Trang 27

- Thủ tục thu tiền:

Dựa vào Hóa đơn bán hàng Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lậpPhiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ sốtiền Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên

và khách hàng sẽ giữ 1 liên

Lưu đồ 2.2 Kế toán thu tiền mặt

Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹtiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán vàbáo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên

Trang 28

nhân và xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo BáoCáo quỹ tiên mặt cho kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau

đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lậpbảng kê chi tiết Báo cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký

2.1.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ

Nghiệp vụ phát sinh:

NV1: Ngày 03/10/2013 Mua dầu của công ty dịch vụ TM vận tải Phúc Lộc địa

chỉ 370 Nguyễn Trãi, Phường Phú Sơn, TP.Thanh Hóa, MST:2800716276 theo HĐ số

0012797, số lượng 1000 lít, đơn giá chưa thuế là 20.000 đồng/lít, thuế GTGT 10% Đãtrả bằng tiền mặt

NV2: Căn cứ vào Phiếu chi 501 (phụ lục số 01) ngày 15/11/2013, giấy đề nghị thanh

toán ngày 28/10/2013 thanh toán tiền thuê thiết bị của công ty Đoan Trang tháng 11 sốtiền 3.495.000 đồng

Trang 29

NV5 : Ngày 10/10/2013, Dự án thi công sửa chữa đường ống nước của công ty bia

Thanh Hóa hoàn thành và nghiệm thu Tổng trị giá công trình được quyết toán267.586.000 đồng, công ty Bia Thanh Hóa đã thanh toán bằng tiền mặt

Công ty: Công ty TNHH xây dựng Mẫu số: S02a – DNN

Trang 30

Tiến Thịnh

Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú

Sơn - TP.Thanh Hóa

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 01/2013 Ngày 07 tháng 11 năm 2013

Trang 31

Công ty: Công ty TNHH xây dựng

Tiến Thịnh

Mẫu số: S02a – DNN

Số: 02/2013 Ngày 10 tháng 10 năm 2013

Thu tiền của Dự án thi công sửa chữa

đường ống nước của công ty bia Thanh

Hóa

111111

5113331

243.260.00024.326.000

Giám đốc đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 32

Tiến Thịnh

Số: 03/2013 Ngày 03 tháng 10 năm 2013

111111

20.000.0002.000.000

Trang 33

Tiến Thịnh

Số: 04/2013 Ngày 15 tháng 11 năm 2013

Trang 34

Tiến Thịnh

Số: 05/2013 Ngày 09 tháng 12 năm 2013

3.000.000300.000

Trang 35

Công ty: Công ty TNHH xây dựng Tiến

Thịnh

Mẫu số: S02b – DNN

- Cộng lũy kế từ đầu quý

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Trang 36

Công ty: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S05a – DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

đường ống nước của công ty bia ThanhHóa

- Sổ này có trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến số trang

Thủ quỹ

Trang 37

Công ty: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa

Mẫu số: S02c1 – DNN

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ)

Năm 2013 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111 Ngày,

07/11 01 07/11 Nhận tiền ứng trước của công trình nhà nghỉ Mai Lan 131 50.000.000

10/10 02 10/10 Thu tiền của Dự án thi công sửa chữa đường ống nước của

công ty bia Thanh Hóa

5113331

243.260.00024.326.00003/10 03 03/10 Mua dầu của công ty dịch vụ TM vận tải Phú Lộc 1521331 20.000.0002.000.000

09/12 05 09/12 Thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Vũ Bảo 6422

1331

3.000.000300.000

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Trang 38

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 39

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG:

+ Ủy nhiệm thu

+ Ủy nhiệm chi

2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng:

- Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:

Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bảnthanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy NhiệmChi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kếtoán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiềncho người bán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp Căn cứvào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112

Số hiệu Tên tài khoản

Trang 40

Kế toán chi TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

Ủy nhiệm chi

KTT duyệt

UNC đã duyệt

Thanh toán cho KH

Lập Giấy báo Nợ

Giấy báo Nợ

Nhập liệu

N

Lưu đồ 2.3 Kế toán chi TGNH

- Kế toán thu tiền gửi ngân hàng

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kếtoán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Định dạng
Số trang	313
Dung lượng	4,33 MB