báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán hệ đại học THỰC tế CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN xây lắp tâm PHÁT

BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP TÂM PHÁT Giảng viên hướng dẫn: ĐỖ THỊ HẠNH Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 07 STT Mã số SV Họ và tên Lớp 1 11011643 Mai Thị Liễu DHKT7ATH 2 11011883 Lê Thị Hiền DHKT7ATH 3 11013383 Phạm Thị Dịu DHKT7ATH 4 11009593 Nguyễn Đức Thọ DHKT7ATH THANH HÓA, THÁNG 04 NĂM 2015 LỜI CẢM ƠN Trong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó quên trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được trong thời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn về công việc kế toán. Để có những kết quả này chúng em chân thành biết ơn các thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường. Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói chung và cô giáo Đỗ Thị Hạnh nói riêng, người đã chỉ bảo chúng em và giúp chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Chúng em chân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát, đặc biệt là chị Lê Thị Huyền Trang đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và làm bài báo cáo thực tập. Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất Thanh Hóa, ngày 18 tháng 04 năm 2015 Nhóm 7 LỚP: DHKT7ATH   NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, Ngày … tháng … năm 2015 GIẢNG VIÊN   MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 25 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT 25 1.1. Thành lập 25 1.1.1. Tên công ty: Công ty CP Xây Lắp Tâm Phát 25 1.1.2. Quyết định thành lập 25 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động: 25 1.2. Những thuận lợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty: 25 1.2.1. Thuận lợi: 25 1.2.2. Khó khăn: 25 1.2.3. Định hướng phát triển: 25 1.3. Tình hình tổ chức của công ty 25 1.3.1. Cơ cấu chung 25 1.3.2. Cơ cấu phòng kế toán. 25 1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 25 CHUƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP TÂM PHÁT 25 2.1 Kế toán tiền mặt: 25 2.1.1. Chứng từ sử dụng: 25 2.1.2. Tài khoản sử dụng: 25 2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 25 2.1.4. Lưu đồ kế toán thu, chi tiền mặt. 25 2.1.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 25 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 25 2.2.1 Chứng từ kế toán 25 2.2.2 Tài khoản 25 2.2.3 Sổ sách kế toán 25 2.2.4 Lưu đồ kế toán thu chi tiền gửi ngân hàng 25 2.2.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 25 2.2.6. Tóm tắt quy trình kế toán: 25 2.3. Kế toán nợ phải thu khách hàng: 25 2.3.1. Chứng từ kế toán 25 2.3.2. Tài khoản sử dụng: 25 2.3.3. Sổ sách kế toán sử dụng và sơ đồ hạch toán tại công ty 25 2.3.4. Lưu đồ kế toán phải thu khách hàng. 25 2.3.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 25 2.3.6. Quy trình kế toán phải thu khách hàng: 25 2.4. Kế toán thuế GTGT được khấu trừ 25 2.4.1.Chứng từ sử dụng 25 2.4.2.Tài khoản sử dụng 25 2.4.3. Sổ sách kế toán sử dụng 25 2.4.4. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 25 2.4.5.Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 25 2.5. Kế toán nguyên vật liệu 25 2.5.1.Chứng từ sử dụng: 25 2.5.2. Tài khoản sử dụng: 25 2.5.3. Sổ kế toán sử dụng: 25 2.5.4. Lưu đồ kế toán nhập, xuất nguyên vật liệu 25 2.5.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 25 2.5.6.Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 25 2.6. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành 25 2.6.1 Chứng từ sử dụng 25 2.6.2. Tài khoản sử dụng 25 2.6.3 Sổ kế toán sử dụng 25 2.6.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 25 2.7. Kế toán tài sản cố định 25 2.7.1 Khái niệm 25 2.7.2.Chứng từ sử dụng 25 2.7.3. Tài khoản sử dụng 25 2.7.4 Sổ kế toán sử dụng. 25 2.7.5 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ hữu hình 25 2.7.6. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 25 2.7.7. Tóm tắt quy trình kế toán 25 2.8. Kế toán khấu hao tài sản cố định 25 2.8.1. Đặc điểm khấu hao tại công ty: 25 2.8.2. Chứng từ sử dụng 25 2.8.3. Tài khoản sử dụng: 25 2.8.4. Sổ kế toán: 25 2.8.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán. 25 2.8.6. Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 25 2.8. Kế toán vay ngắn hạn 25 2.9.1.Chứng từ sử dụng 25 2.9.2.Tài khoản sử dụng 25 2.9.3. Sổ kế toán sử dụng 25 2.9.4. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 25 2.9.5. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 25 2.10. Kế toán nợ phải trả người bán 25 2.10.1. Chứng từ sử dụng: 25 2.10.2. Tài khoản sử dụng: 25 2.10.3 Sổ kế toán sử dụng 25 2.10.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 25 2.10.5.Sơ đồ quy trình kế toán phải trả người bán 25 2.11. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước. 25 2.11.1. Chứng từ sử dụng 25 2.11.2. Tài khoản sử dụng 25 2.11.3. Sổ kế toán sử dụng 25 2.11.4. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 25 2.11.6. Sơ đồ quy trình kế toán thuế phải nộp 25 2.12.Kế toán phải trả người lao động. 25 2.12.1. Chứng từ sử dụng 25 2.12.2 Tài khoản sử dụng 25 2.12.3. Sổ kế toán sử dụng 25 2.12.4. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 25 2.12.4.Quy trình kế toán tiền lương 25 2.13. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 25 2.13.1. Chứng từ sử dụng 25 2.13.2. Tài khoản sử dụng 25 2.13.3. Sổ kế toán sử dụng 25 2.13.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 25 2.13.5. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 25 2.14. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 25 2.14.1. Tài khoản sử dụng: 25 2.14.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 25 2.14.4. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính 25 2.15. Kế toán giá vốn hàng bán: 25 2.15.1 Chứng từ sử dụng: 25 2.15.2. Tài khoản sử dụng: 25 2.15.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 25 2.15.5. Tóm tắt quy trình kế toán giá vốn hàng bán: 25 2.16. Kế toán chi phí hoạt động tài chính 25 2.16.1. Chứng từ sử dụng 25 2.16.2. Tài khoản sử dụng 25 2.16.3 Sổ kế toán sử dụng 25 2.16.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 25 2.16.6. Tóm tắt quy trình kế toán 25 2.17. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp. 25 2.17.1. Chứng từ sử dụng: 25 2.17.2. Tài khoản sử dụng: 25 2.17.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 25 2.17.6. Tóm tắt quy trình kế toán chi phí QLDN: 25 2.18. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 25 2.18.1. Chứng từ sử dụng 25 2.18.2. Tài khoản sử dụng: 25 2.18.3. Sổ kế toán sử dụng 25 2.18.4.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 25 2.19. Kế toán xác định kết quả sản xuất kinh doanh 25 2.19.1. Chứng từ sử dụng: 25 2.19.2. Tài khoản sử dụng 25 2.19.3. Sổ kế toán sử dụng 25 2.19.4. Hạch toán Tài khoản xác định kết quả kinh doanh 25 2.19.6 : Tóm tắt quy trình kế toán xác định kết quả kinhdoanh 25 2.20. Kế toán lợi nhuận chưa phân phối 25 2.20.1.Chứng từ sử dụng 25 2.20.2. Tài khoản sử dụng 25 2.20.3 Sổ kế toán sử dụng 25 2.20.4. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 25 2.20.5. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 25 2.21. Lập báo cáo tài chính. 25 2.21.1 Bảng cân đối số phát sinh 25 2.21.2. Bảng cân đối kế toán 25 2.21.2.1. Quy trình lập 25 2.21.2.2.Minh họa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm Phát 25 2.21.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 25 2.21.3.1. Quy trình lập 25 2.21.3.2.. Minh họa PP lập BCKQKD tại Công ty CP xây lắp Tâm Phát 25 2.22. Lập báo cáo thuế GTGT 25 2.23. Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào 25 2.24. Bảng kê HH –DV bán ra 25 2.25. Tờ khai thuế GTGT(Phụ lục 03) 25 2.26. Lập báo cáo thuế 25 2.26.1. Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 25 2.26.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN 25 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP TÂM PHÁT 25 3.1 Nhận xét về tổ chức bộ máy kế toán 25 3.1.1. Ưu điểm 25 3.1.2. Hạn chế: 25 3.2.1. Ưu điểm: 25 3.2.2. Hạn chế: 25 3.3. Kiến nghị 25 3.3.1 Đối với kế toán tiền mặt 25 3.3.2 Đối với Kế Toán Tài Sản Cố Định: 25 3.3.3 Kế toán Tiền Lương 25 KẾT LUẬN 25 TÀI LIỆU THAM KHẢO 25   DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Danh sách các thành viên góp vốn 25 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Cơ cấu chung của công ty 25 Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán trong công ty CP xây lắp Tâm Phát 25 Sơ đồ 1.3: Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 25 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ thuế GTGT được khấu trừ 25 Sơ đồ 2.14: Quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 25 Sơ đồ 2.23: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối 25 DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1: Kế toán chi tiền mặt 25 Lưu đồ 2.2: Kế toán thu tiền mặt 25 Lưu đồ 2.3– Kế toán thu TGNH 25 Lưu đồ 2.4: Kế toán chi TGNH 25 Lưu đồ 2.5: Kế toán phải thu khách hàng 25 Lưu đồ 2.7: Kế toán mua nguyên vật liệu về nhập kho 25 Lưu đổ 2.8: Kế toán xuất nguyên vật liệu 25 Lưu đồ 2.10: Quy trình kế toán Tài sản cố định 25 Lưu đồ 2.11: Kế toán giảm TSCĐ do điều chuyển 25 Lưu đồ 2.11: Kế toán vay ngắn hạn 25   LỜI MỞ ĐẦU Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân, hàng năm chiếm 30% vốn đầu tư của cả nước.Sản phẩm của ngành xây dựng cơ bản là công trình có giá trị lớn, thời gian sửdụng dài nên có ý nghĩa quan trọng về kinh tế. Bên cạnh đó sản phẩm của ngành xây dựng cơ bản còn thể hiện ý thức thẩm mỹ, phong cách kiến trúc nên còn có ý nghĩa quan trọng về mặt văn hoá xã hội. Trong thời đại ngày nay, khi Việt Nam đã bắt đầu gia nhập tổ chức WTO, thì công việc của một kế toán viên càng trở nên quan trọng, nó có thể là đòn bẩy đánh bật sự phát triển của một công ty song nó cũng có thể là một sức mạnh đè bẹp sự phát triển của chính công ty đó. Có thể nói rằng, một công ty hoạt động hiệu quả là một công ty biết chọn cho mình những kế toán viên có năng lực trong tất cả các công việc. Vì đây chính là một khoản mục quan trọng trong bước xác định kết quả kinh doanh của một công ty. Chính vì thế vai trò của bộ phận kế toán vốn đã là một phần hành căn bản của một doanh nghiệp lại càng có ý nghĩa quan trọng đối với công ty xây lắp nói riêng và xã hội nói chung. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán thực tế, nhóm chúng em đã chọn Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát thực tập và thực hiện bài báo cáo, nội dung bài báo cáo gồm 3 chương: Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát Chương 2: Thực tế Công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện Công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát   CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT 1.1. Thành lập 1.1.1. Tên công ty: Công ty CP Xây Lắp Tâm Phát Tên gọi: Công ty CP Xây Lắp Tâm Phát Địa chỉ trụ sở chính: Phố Sim, Hợp Thành, Triệu Sơn, Thanh Hóa Văn phòng đại diện: Số 19 Đường Nguyễn Trinh Tiếp Phường Ba Đình Tp. Thanh Hóa tỉnh Thanh Hóa Lĩnh vực hoạt động: Văn phòng đại diện công ty giao dịch và giới thiệu sản phẩm của công ty Điện thọai: 0982296690 Fax: 0982296690 Mã số thuế: 2801557075 Website Email: Vốn điều lệ: 7.000.000.000 (Bảy tỷ đồng chẵn) Bảng 1.1: Danh sách các thành viên góp vốn Số TT Tên thành viên Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú đối với cá nhân Giá trị vốn góp (VNĐ) Phần vốn góp (%) Số chứng minh nhân dân 1 Lê Đình Công Xã Hợp Thành, Huyện Triệu Sơn, Tỉnh Thanh Hóa 4.500.000.000 64.29 172311616 2 Nguyễn Thị Bích Xã Thiệu Vũ, Huyện Thiệu Hóa, Tỉnh Thanh Hóa 1.500.000.000 21.43 173088180 3 Lê Thanh Bình Xã Hợp Thành, Huyện Triệu Sơn, Tỉnh Thanh Hóa 500.000.000 7.14 173523750 4 Lê Thị Huyền Trang Xã Hợp Thành, Huyện Triệu Sơn, Tỉnh Thanh Hóa 500.000.000 7.14 172935562

THANH HÓA, THÁNG 04 NĂM 2015

LỜI CẢM ƠN

Trong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó quêntrong quãng đời sinh viên của chúng em Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hànhtrang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời Với những kiến thức nhận được trongthời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và những hiểu biếtthực tiễn có được qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát đã giúpchúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn về công việc kế toán Để có những kếtquả này chúng em chân thành biết ơn các thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.HồChi Minh đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng emtrong suốt thời gian học tập tại trường

Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết ơn sâusắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói chung và

cô giáo Đỗ Thị Hạnh nói riêng, người đã chỉ bảo chúng em và giúp chúng em hoàn

thành bài báo cáo này

Chúng em chân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh,

chị đang làm việc tại Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát, đặc biệt là chị Lê Thị

Huyền Trang đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt

thời gian thực tập và làm bài báo cáo thực tập

Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp TP.HồChi Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công ty Cổ phần xây lắp TâmPhát lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất

Thanh Hóa, ngày 18 tháng 04 năm 2015

Nhóm 7 LỚP: DHKT7ATH

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Thanh Hóa, Ngày … tháng … năm 2015

GIẢNG VIÊN

MỤC LỤC

L I M Đ U ỜI MỞ ĐẦU Ở ĐẦU ẦU 25

CH ƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT NG 1: GI I THI U T NG QUAN V CÔNG TY CP XÂY L P TÂM PHÁT ỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT Ề CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ẮP TÂM PHÁT 25

1.1 Thành l p ập 25

1.1.1 Tên công ty: Công ty CP Xây L p Tâm Phátắp Tâm Phát 25

1.1.2 Quy t đ nh ết định ịnh thành l pập 25

1.1.3 Lĩnh v c ho t đ ng:ực hoạt động: ạt động: ộng: 25

1.2 Nh ng thu n l i, khó khăn, đ nh h ững thuận lợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty: ập ợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty: ịnh hướng phát triển của Công ty: ướng phát triển của Công ty: ng phát tri n c a Công ty: ển của Công ty: ủa Công ty: 25

1.2.1 Thu n l i:ập ợi: 25

1.2.2 Khó khăn: 25

1.2.3 Đ nh hịnh ướng phát triển:ng phát tri n:ển: 25

1.3 Tình hình t ch c c a công ty ổ chức của công ty ức của công ty ủa Công ty: 25

1.3.1 C c u chungơ cấu chung ấu chung 25

1.3.2 C c u phòng k toán.ơ cấu chung ấu chung ết định .25

1.4 Chính sách k toán áp d ng t i công ty ế toán áp dụng tại công ty ụng tại công ty ại công ty 25

CHU NG 2: ƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT TH C T CÔNG TÁC K TOÁN T I CÔNG TY C PH N XÂY L P ỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ẦU ẮP TÂM PHÁT TÂM PHÁT 25

2.1 K toán ti n m t: ế toán áp dụng tại công ty ền mặt: ặt: 25

2.1.1 Ch ng t s d ng:ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.1.2 Tài kho n s d ng:ản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.1.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.1.4 L u đ k toán thu, chi ti n m t.ư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ền mặt ặt .25

2.1.5 Nghi p v kinh t phát sinh và ghi s k toán:ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.2 K toán ti n g i ngân hàng ế toán áp dụng tại công ty ền mặt: ửi ngân hàng 25

2.2.1 Ch ng t k toánứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ết định .25

2.2.2 Tài kho nản sử dụng: 25

2.2.3 S sách k toánổ kế toán sử dụng ết định .25

2.2.4 L u đ k toán thu chi ti n g i ngân hàngư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ền mặt ử dụng: 25

2.2.5 M t s nghi p v kinh t phát sinh và ghi s k toánộng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.2.6 Tóm t t quy trình k toán:ắp Tâm Phát ết định .25

2.3 K toán n ph i thu khách hàng: ế toán áp dụng tại công ty ợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty: ải thu khách hàng: 25

2.3.1 Ch ngứng từ sử dụng: t k toánừ sử dụng: ết định .25

2.3.2 Tài kho n s d ng:ản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.3.3 S sách k toán s d ng và s đ h ch toán t i công tyổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: ơ cấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ạt động: ạt động: 25

2.3.4 L u đ k toán ph i thu khách hàng.ư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ản sử dụng: 25

2.3.5 M t s nghi p v kinh t phát sinh và ghi sộng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng 25

2.3.6 Quy trình k toán ph i thu khách hàng:ết định ản sử dụng: 25

2.4 K toán thu GTGT đ ế toán áp dụng tại công ty ế toán áp dụng tại công ty ượi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty: c kh u tr ấu trừ ừ 25

2.4.1.Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.4.2.Tài kho n s d ngản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.4.3 S sách k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.4.4 Trích các nghi p v phát sinh và ghi sệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ổ kế toán sử dụng 25

2.4.5.Tóm t t quy trình k toán thu GTGT đắp Tâm Phát ết định ết định ượi:c kh u trấu chung ừ sử dụng: 25

2.5 K toán nguyên v t li u ế toán áp dụng tại công ty ập ệu 25

2.5.1.Ch ng t s d ng:ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.5.2 Tài kho n s d ng:ản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.5.3 S k toán s d ng:ổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.5.4 L u đ k toán nh p, xu t nguyên v t li uư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ập ấu chung ập ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 25

2.5.5 Trích các nghi p v kinh t phát sinh và ghi sệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng 25

2.5.6.Tóm t t quy trình k toán nguyên v t li uắp Tâm Phát ết định ập ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 25

2.6 K toán t p h p chi phí s n xu t và tính giá thành ế toán áp dụng tại công ty ập ợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty: ải thu khách hàng: ấu trừ 25

2.6.1 Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.6.2 Tài kho n s d ngản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.6.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.6.4 M t s nghi p v kinh t phát sinhộng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định .25

2.7 K toán tài s n c đ nh ế toán áp dụng tại công ty ải thu khách hàng: ố định ịnh hướng phát triển của Công ty: 25

2.7.1 Khái ni mệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 25

2.7.2.Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.7.3 Tài kho n s d ngản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.7.4 S k toán s d ng.ổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.7.5 Tóm t t quy trình ghi s k toán TSCĐ h u hìnhắp Tâm Phát ổ kế toán sử dụng ết định ữu hình 25

2.7.6 M t s nghi p v kinh t phát sinhộng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định .25

2.7.7 Tóm t t quy trình k toánắp Tâm Phát ết định .25

2.8 K toán kh u hao tài s n c đ nh ế toán áp dụng tại công ty ấu trừ ải thu khách hàng: ố định ịnh hướng phát triển của Công ty: 25

2.8.1 Đ c đi m kh u hao t i công ty:ặt ển: ấu chung ạt động: 25

2.8.2 Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.8.3 Tài kho n s d ng:ản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.8.4 S k toán:ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.8.5 Nghi p v kinh t phát sinh và ghi s k toán.ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.8.6 Tóm t t quy trình k toán hao mòn TSCĐắp Tâm Phát ết định .25

2.8 K toán vay ng n h n ế toán áp dụng tại công ty ắn hạn ại công ty 25

2.9.1.Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.9.2.Tài kho n s d ngản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.9.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.9.4 Trích các nghi p v kinh t phát sinh và ghi sệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng 25

2.9.5 Tóm t t quy trình k toán vay ng n h nắp Tâm Phát ết định ắp Tâm Phát ạt động: 25

2.10 K toán n ph i tr ng ế toán áp dụng tại công ty ợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty: ải thu khách hàng: ải thu khách hàng: ười bán i bán 25

2.10.1 Ch ng t s d ng:ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.10.2 Tài kho n s d ng:ản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.10.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.10.4 Nghi p v kinh t phát sinh và ghi s k toánệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.10.5.S đ quy trình k toán ph i tr ngơ cấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ản sử dụng: ản sử dụng: ười báni bán 25

2.11 Thu và các kho n ph i n p nhà n ế toán áp dụng tại công ty ải thu khách hàng: ải thu khách hàng: ộp nhà nước ướng phát triển của Công ty: 25 c. 2.11.1 Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.11.2 Tài kho n s d ngản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.11.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.11.4 Trích các nghi p v phát sinh và ghi s k toánệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.11.6 S đ quy trình k toán ơ cấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định thu ph i n pết định ản sử dụng: ộng: 25

2.12.K toán ph i tr ng ế toán áp dụng tại công ty ải thu khách hàng: ải thu khách hàng: ười bán i lao đ ng ộp nhà nước .25

2.12.1 Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.12.2 Tài kho n s d ngản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.12.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.12.4 Trích các nghi p v phát sinh và ghi s k toánệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.12.4.Quy trình k toán ti n lết định ền mặt ươ cấu chung 25ng 2.13 K toán doanh thu bán hàng và cung c p d ch v ế toán áp dụng tại công ty ấu trừ ịnh hướng phát triển của Công ty: ụng tại công ty 25

2.13.1 Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.13.2 Tài kho n s d ngản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.13.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.13.4 M t s nghi p v kinh t phát sinhộng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định .25

2.13.5 Tóm t t quy trình k toán doanh thu bán hàng và cung c p d ch v :ắp Tâm Phát ết định ấu chung ịnh ụng: 25 2.14 K toán doanh thu ho t đ ng tài chính ế toán áp dụng tại công ty ại công ty ộp nhà nước .25

2.14.1 Tài kho n s d ng:ản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.14.2 Nghi p v kinh t phát sinh và ghi s k toán:ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.14.4 Tóm t t quy trình k toán doanh thu ho t đ ng tài chínhắp Tâm Phát ết định ạt động: ộng: 25

2.15 K toán giá v n hàng bán: ế toán áp dụng tại công ty ố định 25

2.15.1 Ch ng t s d ng:ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.15.2 Tài kho n s d ng:ản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.15.3 Nghi p v kinh t phát sinh và ghi s k toán:ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.15.5 Tóm t t quy trình k toán giá v n hàng bán:ắp Tâm Phát ết định ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 25

2.16 K toán chi phí ho t đ ng tài chính ế toán áp dụng tại công ty ại công ty ộp nhà nước .25

2.16.1 Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.16.2 Tài kho n s d ngản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.16.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.16.4 M t s nghi p v kinh t phát sinhộng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định .25

2.16.6 Tóm t t quy trình k toánắp Tâm Phát ết định .25

2.17 K toán chi phí qu n lý doanh nghi p ế toán áp dụng tại công ty ải thu khách hàng: ệu 25

2.17.1 Ch ng t s d ng:ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.17.2 Tài kho n s d ng:ản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.17.4 Nghi p v kinh t phát sinh và ghi s k toán:ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.17.6 Tóm t t quy trình k toán chi phí QLDN:ắp Tâm Phát ết định .25

2.18 K toán chi phí thu thu nh p doanh nghi p ế toán áp dụng tại công ty ế toán áp dụng tại công ty ập ệu 25

2.18.1 Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.18.2 Tài kho n s d ng:ản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.18.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.18.4.Trích các nghi p v kinh t phát sinh và ghi sệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ết định ổ kế toán sử dụng 25

2.19 K toán x ế toán áp dụng tại công ty ác đ nh k t qu s n xu t kinh doanh ịnh hướng phát triển của Công ty: ế toán áp dụng tại công ty ải thu khách hàng: ải thu khách hàng: ấu trừ 25

2.19.1 Ch ng t s d ng:ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.19.2 Tài kho n s d ng ải thu khách hàng: ửi ngân hàng ụng tại công ty 25

2.19.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.19.4 H ch toán Tài kho n xác đ nh k t qu kinh doanhạt động: ản sử dụng: ịnh ết định ản sử dụng: 25

2.19.6 : Tóm t t quy trình k toán xác đ nh k t qu kinhắp Tâm Phát ết định ịnh ết định ản sử dụng: doanh 25

2.20 K toán l i nhu n ch a phân ph i ế toán áp dụng tại công ty ợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty: ập ư ố định 25

2.20.1.Ch ng t s d ngứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.20.2 Tài kho n s d ngản sử dụng: ử dụng: ụng: 25

2.20.3 S k toán s d ngổ kế toán sử dụng ết định ử dụng: ụng: 25

2.20.4 Trích các nghi p v phát sinh và ghi s k toánệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ụng: ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.20.5 Tóm t t quy trình ghi s k toánắp Tâm Phát ổ kế toán sử dụng ết định .25

2.21 L p báo cáo tài chính ập 25

2.21.1 B ng cân đ i s phát sinhản sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 25

2.21.2 B ng cân đ i k toánản sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ết định .25

2.21.2.1 Quy trình l pập 25

2.21.2.2.Minh h a phọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm ươ cấu chungng pháp l p BCĐKT t i Công ty CP xây l p Tâm ập ạt động: ắp Tâm Phát Phát 25

2.21.3 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanhết định ản sử dụng: ạt động: ộng: 25

2.21.3.1 Quy trình l pập 25

2.21.3.2 Minh h a PP l p BCKQKD t i Công ty CP xây l p Tâm Phátọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm ập ạt động: ắp Tâm Phát 25

2.22 L p báo cáo thu GTGT ập ế toán áp dụng tại công ty 25

2.23 B ng kê hàng hóa – d ch v mua vào ải thu khách hàng: ịnh hướng phát triển của Công ty: ụng tại công ty 25

2.24 B ng kê HH –DV bán ra ải thu khách hàng: 25

2.25 T khai thu GTGT(Ph l c 03) ời bán ế toán áp dụng tại công ty ụng tại công ty ụng tại công ty 25

2.26 L p báo cáo thu ập ế toán áp dụng tại công ty 25

2.26.1 T khai t m n p thu TNDNời bán ạt động: ộng: ết định .25

2.26.2 T khai quy t toán thu TNDNời bán ết định ết định .25

CH ƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT NG 3: M T S NH N XÉT VÀ KI N NGH NH M HOÀN THI N CÔNG ỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG Ố NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG ẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP Ị NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG ẰM HOÀN THIỆN CÔNG ỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT TÁC K TOÁN T I CÔNG TY C PH N XÂY L P TÂM PHÁT Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ẦU ẮP TÂM PHÁT 25

3.1 Nh n xét v t ch c b máy k toán ập ền mặt: ổ chức của công ty ức của công ty ộp nhà nước ế toán áp dụng tại công ty 25

3.1.1 u đi mƯu điểm ển: 25

3.1.2 H n ch :ạt động: ết định .25

3.2.1 u đi m:Ưu điểm ển: 25

3.2.2 H n ch :ạt động: ết định .25

3.3 Ki n ngh ế toán áp dụng tại công ty ịnh hướng phát triển của Công ty: 25

3.3.1 Đ i v i k toán ti n m tố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ớng phát triển: ết định ền mặt ặt .25

3.3.2 Đ i v i K Toán Tài S n C Đ nh:ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ớng phát triển: ết định ản sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ịnh .25

3.3.3 K toán Ti n Lết định ền mặt ươ cấu chung 25ng K T LU N Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG .25

TÀI LI U THAM KH O ỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ẢO 25

DANH MỤC BẢNG

B ng 1.1: Danh sách các thành viên góp v nản sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 25

DANH MỤC SƠ ĐỒ S đ 1.1: C c u chung c a công tyơ cấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ơ cấu chung ấu chung ủa công ty 25

S đ 1.2: B máy k toán trong công ty CP xây l p Tâm Phátơ cấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ộng: ết định ắp Tâm Phát 25

S đ 1.3: Hình th c k toán ch ng t ghi sơ cấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ứng từ sử dụng: ết định ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng 25

S đ 2.4: Quy trình ghi s thu GTGT đơ cấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ổ kế toán sử dụng ết định ượi:c kh u trấu chung ừ sử dụng: 25

S đ 2.14: Quy trình k toán hao mòn TSCĐơ cấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định .25

S đ 2.23: Quy trình ghi s l i nhu n ch a phân ph iơ cấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ổ kế toán sử dụng ợi: ập ư ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 25

DANH MỤC LƯU ĐỒ L u đ 2.1:ư ồ kế toán thu, chi tiền mặt K toán chi ti n m tết định ền mặt ặt .25

L u đ 2.2:ư ồ kế toán thu, chi tiền mặt K toán thu ti n m tết định ền mặt ặt .25

L u đ 2.3– K toán thu TGNHư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định .25

L u đ 2.4: K toán chi TGNHư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định .25

L u đ 2.5: K toán ph i thu khách hàngư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ản sử dụng: 25

L u đ 2.7: K toán mua nguyên v t li u v nh p khoư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ập ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ền mặt ập 25

L u đ 2.8: K toán xu t nguyên v t li uư ổ kế toán sử dụng ết định ấu chung ập ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 25

L u đ 2.10: Quy trình k toán Tài s n c đ như ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ản sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ịnh .25

L u đ 2.11: K toán gi m TSCĐ do đi u chuy nư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ản sử dụng: ền mặt ển: 25

L u đ 2.11: K toán vay ng n h nư ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định ắp Tâm Phát ạt động: 25

LỜI MỞ ĐẦU

Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật chonền kinh tế quốc dân, hàng năm chiếm 30% vốn đầu tư của cả nước.Sản phẩm củangành xây dựng cơ bản là công trình có giá trị lớn, thời gian sửdụng dài nên có ý nghĩaquan trọng về kinh tế Bên cạnh đó sản phẩm của ngành xây dựng cơ bản còn thể hiện

ý thức thẩm mỹ, phong cách kiến trúc nên còn có ý nghĩa quan trọng về mặt văn hoá

-xã hội Trong thời đại ngày nay, khi Việt Nam đã bắt đầu gia nhập tổ chức WTO, thìcông việc của một kế toán viên càng trở nên quan trọng, nó có thể là đòn bẩy đánh bật

sự phát triển của một công ty song nó cũng có thể là một sức mạnh đè bẹp sự phát triểncủa chính công ty đó Có thể nói rằng, một công ty hoạt động hiệu quả là một công tybiết chọn cho mình những kế toán viên có năng lực trong tất cả các công việc Vì đâychính là một khoản mục quan trọng trong bước xác định kết quả kinh doanh của mộtcông ty Chính vì thế vai trò của bộ phận kế toán vốn đã là một phần hành căn bản củamột doanh nghiệp lại càng có ý nghĩa quan trọng đối với công ty xây lắp nói riêng và

xã hội nói chung

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán thực tế, nhóm chúng

em đã chọn Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát thực tập và thực hiện bài báo cáo, nội dung bài báo cáo gồm 3 chương:

- Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát

- Chương 2: Thực tế Công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát

- Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện Công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây lắp Tâm Phát

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP

XÂY LẮP TÂM PHÁT 1.1 Thành lập

1.1.1 Tên công ty: Công ty CP Xây Lắp Tâm Phát

Tên gọi: Công ty CP Xây Lắp Tâm Phát

Địa chỉ trụ sở chính: Phố Sim, Hợp Thành, Triệu Sơn, Thanh Hóa

Văn phòng đại diện: Số 19- Đường Nguyễn Trinh Tiếp- Phường Ba Đình - Tp.Thanh Hóa- tỉnh Thanh Hóa

Lĩnh vực hoạt động: Văn phòng đại diện công ty giao dịch và giới thiệu sảnphẩm của công ty

Giá trị vốn góp (VNĐ)

Phần vốn góp (%)

Số chứng minh nhân dân

500.000.000 7.14 172935562

Địa bàn kinh doanh của công ty khá rộng, thị trường xây lắp ở khắp tỉnhthanh hóa và nằm rải rác ở các tỉnh khác

Chính từ đặc điểm đó, Công ty xác định mở rộng thị trường và nâng cao chấtlượng sản phẩm là nhiêm vụ hàng đầu trong giai đoạn hiện nay và trong tương lai

- Bao gồm hệ thống sản phẩm :

 Gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại

 Thi công xây dựng các công trình dân dụng, giao thông đường bộ, và cáccông trình kỹ thuật dân dụng khác

thủ quy định đề ra.

Có cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý phù với đặc điểm và quy mô hoạt động củacông ty, cơ cấu tổ chức có tính phân nhiệm cao phản ánh kịp thời thông tin phục vụcông tác quản lý, mang lại hiệu quả cao trong lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh

Bô máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, gọn nhẹ vàkhoa học phù hợp với tình hình thực tế công ty, đáp ứng được yêu cầu của công việc,phát huy được khả năng chuyên môn và sáng tạo của từng người theo kịp được nhữngthay đổi mới về các chế độ kế toán hiện hành, tham mưu đắc lực cho Ban Giám Đốc

Công tác kế toán được tiến hành cập nhật thường xuyên liên tục phản ánh kịpthời tình hình hoạt động sản xuất động kinh doanh, kiểm tra công tác kế toán chặt chẽ

và có hệ thống đã khẳng định tầm quan trọng và vai trò của kế toán trong Công ty

Cùng với những sự quan tâm của các cấp lãnh đạo công tác kế toán tại Công tyngày một hoàn thiện hơn đáp ứng được nhu cầu phát triển chung của nền kinh tế xãhội

Cán bộ kế toán tuổi đời còn trẻ có trình độ, năng lực, chịu khó học hỏi thườngxuyên cập nhật chế độ chính sách, các quy định mới về chế độ kế toán

1.2.2 Khó khăn:

Do chế độ kế toán tuổi đời còn non trẻ nên còn hạn chế trong kinh nghiệm thực

tế, công việc đôi lúc còn bị gián đoạn

Chưa sử dụng các phần mềm ứng dụng vào công tác kế toán nên công việc cònthủ công, mất thời gian

1.2.3 Định hướng phát triển:

Trong cơ chế thị trường mở rộng, để có thể tồn tại và đứng vững, Công ty đãkhông ngừng nỗ lực phấn đấu phát huy ưu thế của mình để từng bước phát triển,khẳng định chỗ đứng của mình trong nền kinh tế, khắc phục khó khăn, từng bước chủđộng trong sản xuất kinh doanh, nâng cao đời sống cán bộ nhân viên

Từng bước Công ty đang kiện toàn bộ máy kế toán một cách hợp lý, để giúpCông ty hoạt động có hiệu quả, chú trọng đào tạo chuyên môn cho đội ngũ kế toán, sắptới Công ty sẽ đưa các phần mềm ứng dụng vào phục vụ công tác kế toán hoàn thiện,giúp Công ty hoạt động ngày một hiệu quả

1.3 Tình hình tổ chức của công ty

1.3.1 Cơ cấu chung

Xuất phát từ đặc điểm của Công ty về thực tế, mạng lưới kinh doanh mà bộmáy quản lý được sắp xếp phù hợp với cơ cấu các phòng ban xí nghiệp trực thuộc vàyêu cầu đã đặt ra sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty và điều hành SXKD

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu chung của công ty

*Chức năng ban quản lý

o Giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của công ty , chịu trách nhiệm và giữ vaitrò chỉ đạochung về mọi hoat động sản xuất kinh doanh của công ty

o Ban kiểm soát: Là đại diện cho đại hội các thành viên có quyền với nhiệm vụ kiểm tra

tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ghi chép sổ kế toán và báocáo tài chính, kiến nghị biện pháp sửa đổi, bổ sung cải tiến cơ cấu tổ chức, quản lý điều hànhhoạt động sản xuất kinh doanh Công ty

o Công ty được điều hành hoạt động bởi Giám Đốc: được đại hội các thành viên

Đội nhân cơ giới Đội XD số 1 Đội XD số2 Đội gia công mộc

 Phòng tài chính kế toán: Có chức năng tổ chức bộ máy quản lý của công ty,

có chức năng tham mưu và tổ chức thực hiện các công tác tài chính kế toán theophương pháp luật của nhà nước và yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty nhằm khaithác, huy động, đáp ứng kịp thời và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có hiệu quả caonhất

 Phòng nhân sự (Phòng tổ chức cán bộ- lao động): Có chức năng tham mưu và

tổ chức thực hiện công tác tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương, chế độ chính sách,thanh tra pháp chế, thi đua khen thưởng, kỉ luật và một số vấn đề liên quan khác đếnngười lao động

 Phòng kĩ thuật: Là người hỗ trợ cho giám đốc, chịu trách nhiệm về phần kỹthuật của công ty, tham gia điều hành kỹ thuật của các công trình công ty nhận đấuthầu

1.3.2 Cơ cấu phòng kế toán.

Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung Ởcông ty có phòng kế toán đối với các đơn vị xí nghiệp, đội trực thuộc, kế toán tiếnhành ghi chép các chứng từ ban đầu, lập sổ sách kế toán các nghiệp vụ kinh tế phátsinh theo đúng sự hướng dẫn của kế toán trưởng công ty, định kỳ gửi lên phòng kếtoán công ty, phòng kế toán công ty thực hiện tổng hợp các số liệu cho các đơn vị báocáo tiến hành xác định lỗ lãi toàn Công ty

* Chức năng của bộ máy kế toán:

Phòng kế toán có chức năng thông tin và kiểm tra Giám Đốc, thu thập và xử lýtổng hợp một cách kịp thời, chính xác bằng hệ thống các phương pháp kế toán trên cơ

sở cung cấp rõ thông tin cần thiết chính xác cho việc ra quyết định các phương phápkinh doanh tối ưu của Ban lãnh đạo Công ty

* Nhiệm vụ của bộ máy kế toán:

Phòng kế toán có nhiệm vụ ghi chép phản ánh, cung cấp đầy đủ toàn bộ thôngtin về hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị nhằm giúp Giám Đốc Công ty điều hành

và quản lý hoạt động kinh tế tài chính có hiệu quả

Từ những chức năng nhiệm vụ như trên bộ máy kế toán của Công ty được tổchức theo sơ đồ sau:

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán trong công ty CP xây lắp Tâm Phát

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, xuấtphát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý phù hợp với yêu cầuquản lý và trình độ kế toán tại công ty Đây là một hình thức mà đơn vị kế toán chỉ mởmột bộ sổ kế toán, tổ chức một bộ máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn hạchtoán ở mọi phần hành

1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Chứng từ ghi sổ

Về hình thức tổ chức sổ kế toán xí nghiệp áp dụng hình thức sổ là hình thức:Chứng từ ghi sổ và kế toán máy với công tác kế toán

Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

THỦ QUỸ

KẾ TOÁNTỔNG HỢP

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Báo cáo tài chính

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.3: Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Nguyên tắc đánh giá: tính theo giá thành sản xuất

Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo giá mua, tính thuế giá trị giatăng theo phương pháp khấu trừ

-Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: thực tế đích danh

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng dựa trênthời gian sử dụng ước tính của tài sản cố định Tỷ lệ khấu hao hàng năm được thực hiệnphù hợp với các quy định theo thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 hướng dẫnchế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định

- Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn

- Đơn vị tiền tệ áp dụng trong công ty là VNĐ

*Niên độ kế toán:

Niên độ kế toán thống nhất áp dụng bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc 31/12 theonăm dương lịch, sử dụng đơn vị Việt Nam đồng để ghi chép, nếu có phát sinh bằngngoại tệ thì phải quy đổi ra Việt Nam đồng theo tỷ giá do Ngân hàng nhà nước ViệtNam công bố

*Chế độ chứng từ:

Các chứng từ kế toán của công ty được thực hiện theo đúng biểu mẫu do Bộ TàiChính quy định, theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởngBTCvà các văn bản sửa đổi bổ sung

*Chế độ tài khoản:

Hệ thống tài khoản công ty đang áp dụng được ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC cùng các văn bản sửa đổi bổsung Do công ty có những đặc điểm riêng nên trong quá trình vận dụng có một sốđiểm khác cho tiện sử dụng và đơn giản hơn

CHUƠNG 2:

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

XÂY LẮP TÂM PHÁT 2.1 Kế toán tiền mặt:

2.1.1 Chứng từ sử dụng:

 Ch ng t g c: ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

• Hóa đ n GTGT hàng bán ra;ơ cấu chung

• Hóa đ n GTGT hàng mua vào;ơ cấu chung

• B ng ki m kê quỹ – M u s 07a-TT/BB ản sử dụng: ển: ẫu số 07a-TT/BB ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

• B ng ki m kê quỹ – M u s 07b-TT/BBản sử dụng: ển: ẫu số 07a-TT/BB ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

• B ng thanh toán ti n lản sử dụng: ền mặt ươ cấu chungng;

• Biên lai thu ti n;ền mặt

 Ch ng t dùng đ ghi s :ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ển: ổ kế toán sử dụng

• Phi u thu;phi u chi;hóa đ n GTGT; ết định ết định ơ cấu chung

2.1.2 Tài khoản sử dụng:

S hi u ố định ệu Tên tài kho n ải thu khách hàng:

111 Ti n m t t i quỹ ền mặt: ặt: ại công ty

o Các kho n ti n m t xu t quỹ.ản sử dụng: ền mặt ặt ấu chung

o S ti n m t thi u h t quỹ phát hi n khi ki m kê.ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ền mặt ặt ết định ụng: ở quỹ phát hiện khi kiểm kê ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ển:

S d bên N : ố định ư ợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty:

o Các kho n ti n còn t n quỹ ti n m t.ản sử dụng: ền mặt ồ kế toán thu, chi tiền mặt ền mặt ặt

2.1.3 Sổ kế toán sử dụng

 S t ng h p:S đăng kí ch ng t ghi s , ch ng t ghi s , s cái TKổ kế toán sử dụng ổ kế toán sử dụng ợi: ổ kế toán sử dụng ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng ổ kế toán sử dụng111

 S chi ti t: S quỹ ti n m t, s chi ti t ti n m tổ kế toán sử dụng ết định ổ kế toán sử dụng ền mặt ặt ổ kế toán sử dụng ết định ền mặt ặt

2.1.4 Lưu đồ kế toán thu, chi tiền mặt

 Th t c chi ti n:ủa công ty ụng: ền mặt

Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giámđốc ký duyệt Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toánthanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kếtoán trưởng hay giám đốc ký duyệt Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đếncho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chinày

Kế toán chi tiền mặt

Thủ quỹ

Kế toán trưởng và giám đốc

Kế toán thanh toán

Bộ phận có nhu

cầu thanh toán (X)

Bắt đầu

Lập Giấy

đề nghị

Giấy đề nghị thanh toán

Duyệt giấy

đề nghị

Ký duyệt chi tiền

Phiếu Chi đã duyệt

Lên bảng kê

N

Phiếu Chi

đã duyệt

Lưu đồ 2.1: K toán chi ti n m t ế toán chi tiền mặt ền mặt ặt

 Th t c thu ti n:ủa công ty ụng: ền mặt

Dựa vào Hóa đơn bán hàng Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lậpPhiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ sốtiền.Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên

Kế toán thu tiền mặt

Ký duyệt

Lưu đồ 2.2: Kế toán thu tiền mặt

2.1.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1: Ngày 5/12/2013 mua dầu của công ty dịch vụ TM vận tải Phúc Lộc địa

chỉ 370 Nguyễn Trãi , Phường Phú Sơn , TP.Thanh Hóa, MST:2800716276 theo HĐ

số 0057972, số lượng 1000lít, đơn giá chưa thuế là 20.300 đồng/lít, thuế GTGT 10%

Có TK 111: 22.330.000

NV2: Ngày 06/12/2013 chi ti n m t, theo phi u chi s 103 đ tr ti nền mặt ặt ết định ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ển: ản sử dụng: ền mặt.mua d u máy cho công ty TNHH TM DV Trầu): 20.300.000 ười bánng Xuân , theo hóa đ n s 0202486,ơ cấu chung ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

s ti n là: 10.250.000 đ ng.ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ền mặt ồ kế toán thu, chi tiền mặt

 Ch ng t ghi s đi kèm:Phi u chi s 103(ph l c 1)ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng ết định ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ụng: ụng:

 K toán đ nh kho n:ết định ịnh ản sử dụng:

N TK 331: 10.250.000ợi:

Có TK 111: 10.250.000

NV3: Ngày 07/12/2013 nh n ti n ng trập ền mặt ứng từ sử dụng: ướng phát triển:c c a công trìnhủa công ty Nhà Ngh vàỉ và

h th ng s lý nệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ử dụng: ướng phát triển:c th i Công ty bia Thanh Hoá ản sử dụng: v i s ti n 150.000.000ớng phát triển: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ền mặt

đ ng Đã nh n b ng ti n m t.ồ kế toán thu, chi tiền mặt ập ằng tiền mặt ền mặt ặt

 Ch ng t ghi s đi kèm: phi u thu s 100 (ph l c s 01)ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng ết định ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ụng: ụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

 K toán đ nh kho n:ết định ịnh ản sử dụng:

N TK 111: 150.000.000ợi:

Có TK 131(bia TH): 150.000.000

NV4: Ngày 15/12/2013, bán v t li u xây d ng cho công ty xây d ng s III ,ập ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ực hoạt động: ực hoạt động: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

đ i l Lê L i, đông Hạt động: ộng: ợi: ươ cấu chungng, TP.Thanh Hóa, MST: 2800236966 theo hóa đ n s :ơ cấu chung ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

0000094 , ký hi u AB/10P, giá bán ch a thu 14.031.815 đ ng, thu GTGT 10%,ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ư ết định ồ kế toán thu, chi tiền mặt ết định giá xu t kho 11.025.000 đ ng Đã thu b ng ti n m t.ấu chung ồ kế toán thu, chi tiền mặt ằng tiền mặt ền mặt ặt

 Ch ng t ghi s đi kèm:ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng

- Phi u thu s 125ết định ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

- Phi u xu t kho sô 37ết định ấu chung

- Hóa đ n GTGT s 0000094 ơ cấu chung ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

 K Toán Đ nh Kho n:ết định ịnh ản sử dụng:

+ N TK 111:ợi: 15.434.995

Có TK 511: 14.031.814

Có TK 3331: 1.403.181+ N TK 632:ợi: 11.025.000

Có TK 156: 11.025.000

Đ n v : ơn vị: ịnh hướng phát triển của Công ty: công ty CP xây l p Tâm Phátắp Tâm Phát

Đ a ch : ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ: P.Ba Đình - Tp Thanh Hóa –

M u s : S02c1-DNN ẫu số: S02c1-DNN ố định

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ-ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

T nh Thanh Hóa ỉ và BTC

ngày 14/09/2006 c a B trủa công ty ộng: ưở quỹ phát hiện khi kiểm kê.ng BTC)

S CHI TI T QUỸ TI N M T ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP Ề CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ẶT

S phát sinh ố định

S t n ố định ồn

G h i c h ú

T

h

u

C h

Mua xăng d u ầu): 20.300.000công ty DVTM Phúc L cộng:

152133

20.300.0

002.030.00

tr ti n mua d u ản sử dụng: ền mặt ầu): 20.300.000máy cho công ty TNHH TM DV

Trười bánng Xuân

33

1 10.250.0

00 2.542.304.74707

, bán v t li u xây ập ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

d ng cho công ty ực hoạt động:

xây d ng s IIIực hoạt động: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

5113331

14.031

8141.430.1

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm K toán tr ế toán áp dụng tại công ty(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm ưởng ng

Đ n v : ơn vị: ịnh hướng phát triển của Công ty: công ty CP xây l p Tâm Phátắp Tâm Phát M u s : S02a-DNN ẫu số: S02c1-DNN ố định

Đ a ch : ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ: P.Ba Đình - Tp Thanh Hóa –

T nh Thanh Hóa ỉ và

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ-ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

BTCngày 14/09/2006 c a B trủa công ty ộng: ưở quỹ phát hiện khi kiểm kê.ng BTC)

CH NG T GHI S ỨNG TỪ GHI SỔ Ừ GHI SỔ ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT

công trình nhà ngh và hỉ và ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

th ng s lí nố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ử dụng: ướng phát triển:c th iản sử dụng:

công ty bia Thanh Hóa từ sử dụng:

t ng công ty (07/12)ổ kế toán sử dụng

………

152

133331

111

111

111111

131

20.300.000

2.030.00010.250.000

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

K toán tr ế toán áp dụng tại công ty ưởng ng

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

Đ n v : ơn vị: ịnh hướng phát triển của Công ty: công ty CP xây l p Tâm Phátắp Tâm Phát

Đ a ch : ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ: P.Ba Đình - Tp Thanh Hóa – T nhỉ và

- Thu ti n bán hàng theo Hóaền mặt

đ n s 000003.(15/12)ơ cấu chung ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

K toán tr ế toán áp dụng tại công ty ưởng ng

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

Đ n v : ơn vị: ịnh hướng phát triển của Công ty: công ty c ph n xây l p Tâm Phátổ kế toán sử dụng ầu): 20.300.000 ắp Tâm Phát

Đ a ch : ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ: P.Ba Đình- Tp Thanh Hóa – T nh Thanh Hóa ỉ và (Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ- BTCM u s : S02c1-DNN ẫu số: S02c1-DNN ố định ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

ngày 14/09/2006 c a B trủa công ty ộng: ưở quỹ phát hiện khi kiểm kê.ng BTC)

S CÁI ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT (Dùng cho hình th c k toán ch ng t ghi s ) ức của công ty ế toán áp dụng tại công ty ức của công ty ừ ổ chức của công ty

Năm: 2013 Tên tài kho n: Ti n m t ải thu khách hàng: ền mặt: ặt:

S hi u: 111 ố định ệu Ngày

- Chi ti n mua d u công ty d ch v TM Phúc L c ền mặt ầu): 20.300.000 ịnh ụng: ộng:

- Tr ti n mua d u máy cho công ty TNHH TM DV Trản sử dụng: ền mặt ầu): 20.300.000 ười bánng Xuân

…

15213333107/1

Ng ười bán ập i l p s ổ chức của công ty

(Ký, tên h ) ọ) K toán tr ế toán áp dụng tại công ty(Ký, tên h )ưởngọ) ng

Chứng từ

gốc

SỔ CÁI TK 111

Chứng từ ghi sổ

Sổ quỹ

(Thủ quỹ)

Sổ đăng ký CTGS

2.1.6 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

* Nội dung: Tài khoản tiền gửi ngân hàng phán ánh hiện có và tình hình biến

động tăng, giảm các khoản tiền gửi ngân hàng của DN tại các ngân hàng, kho bạc Nhànước hoặc các công ty tài chính

+ 1121 Ti n g i ngân hàng- Ti n vi t nam.: Ph n ánh s ti n g i vào, rút ền mặt ử dụng: ền mặt ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ản sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ền mặt ử dụng:

ra và h ên đang g i t i ngân hàng b ng đ ng Vi t Nam.ịnh ử dụng: ạt động: ằng tiền mặt ồ kế toán thu, chi tiền mặt ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

* Quan h v i các ngân hàng : ệu ớng phát triển của Công ty:

- Ngân hàng Nông Nghi p và Phát tri n Nông thôn AGRIBANK chi nhánh Thanh ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ển:Hóa

- Ngân hàng VIETTINBANK chi nhánh Thanh Hóa

- Ngân hàng đ u t và phát tri n Vi t Nam BIDV, CHI NHÁNH Thanh Hóaầu): 20.300.000 ư ển: ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

2.2.1 Chứng từ kế toán

 Ch ng t g c: ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

- y nhi m thuỦy nhiệm thu ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

- y nhi m chiỦy nhiệm thu ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

- Séc chuy n kho nển: ản sử dụng:

- Séc b o chiản sử dụng:

- Ch ng t ghi s : ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng

-Gi y báo nấu chung ợi:

-Gi y báo cóấu chung

-B n sao kêản sử dụng:

2.2.2 Tài khoản

S hi u ố định ệu Tên tài kho n ải thu khách hàng:

112 Ti n g i ngân hàng ền mặt: ửi ngân hàng

1121 Ti n g i ngân hàng – ti n Vi t Namền mặt ử dụng: ền mặt ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

1123 Ti n g i ngân hàng –vàng, b c, đá ền mặt ử dụng: ạt động:

quý

*K t c u ế toán áp dụng tại công ty ấu trừ

Bên N : ợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty:

- Các kho n ti n Vi t Nam g i vào ngân hàng ản sử dụng: ền mặt ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ử dụng:

Bên Có:

- Các kho n ti n Vi t Nam rút ra t ngân hàng.ản sử dụng: ền mặt ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ừ sử dụng:

S d Nố định ư ợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty::

- S ti n Vi t Nam hi n còn g i t i ngân hàngố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ền mặt ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ử dụng: ạt động:

2.2.3 Sổ sách kế toán

- Sổ tổng hợp: sổ cái tài khoản 112, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ

- Sổ chi tiết: Thẻ kế toán chi tiết, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

2.2.4 Lưu đồ kế toán thu chi tiền gửi ngân hàng

*Kế toán thu tiền gửi ngân hàng

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kếtoán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếuvới các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán củaDoanh nghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toánphải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời

Kế toán thu TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

Bắt đầu

Giấy báo Có

Giấy báo Có

Đối chiếu (X)

Bộ chứng từ (X)

(X) Hợp đồng (biên

No

Giấy Báo Có

Nhập liệu

N

Yes

Lưu đồ 2.3– Kế toán thu TGNH

* K toán chi ti n g i ngân hàng:ết định ền mặt ử dụng:

Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bảnthanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy NhiệmChi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kếtoán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền

cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp Căn cứvào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.

Kế toán chi TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

Ủy nhiệm chi

KTT duyệt

UNC đã duyệt

Thanh toán cho KH

Lập Giấy báo Nợ

Giấy báo Nợ

Nhập liệu

N

Lưu đồ 2.4: Kế toán chi TGNH

2.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

N i dung nghi p v ộp nhà nước ệu ụng tại công ty

NV1: Gi y báo có s GBC04 ngày 07/12/2013ấu chung ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán : nh n đập ượi:c lãi ti n g i v i s ti nền mặt ử dụng: ớng phát triển: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ền mặt.4.576.667đ ng TYAIJ t i ngân hàng Viettinbankồ kế toán thu, chi tiền mặt ạt động:

 Ch ng t ức của công ty ừ: - Ch ng t g c: Gi y báo có 01 (Ph l c 01 )ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ấu chung ụng: ụng:

- ch ng t ghi s : Phi u thu 101 (ph l c 01)ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng ết định ụng: ụng:

 Đ nh kho n ịnh hướng phát triển của Công ty: ải thu khách hàng: :

N Tk 112 : 4.576.667ợi:

Có Tk 515: 4.576.667

NV2 : Ngày 16/12/2013 mua 1 lô nguyên vật liệu thép Tisco Thái Nguyêntại

công ty Thương mại kim khí Tiến Hà có MST 2801583156 giá mua trên hóa đơn số

005896 là 250.000.000 đồng, thuế VAT 10% tất cả thanh toán bằng tiền gửi tại ngânhàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh TP Thanh hóa

 Ch ng t ức của công ty ừ : - Ch ng t g c: ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán Hóa đ n GTGT s 889(xem ph l c)ơ cấu chung ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ụng: ụng:

- Ch ng t ghi s : ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng Phi u nh p kho s 01 (xem ph l c 01).ết định ập ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ụng: ụng:

 Đ nh kho n ịnh hướng phát triển của Công ty: ải thu khách hàng: :

N TK 152ợi: : 250.000.000

N TK 1331ợi: : 25.000.000

Có TK 1121 : 275.000.000

NV3: Ngày 18/12/2013 , chuyển khoản trả nợ cho công ty TNHH XD & TM

Khánh Ngân theo hóa đơn GTGT sô 0001029 trị giá 18.159.652 đồng bằng tài khoảntiền gửi tại Ngân Hàng AGRIBANK Thanh Hóa

 Ch ng t ức của công ty ừ : - Ch ng t g c : gi y báo n ( xem ph l c 01 )ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ấu chung ợi: ụng: ụng:

 Đ nh kho n ịnh hướng phát triển của Công ty: ải thu khách hàng: :

N TK 331:ợi: 18.159.652

Có TK 112: 18.159.652

NV4: Ngày 22/12/2013 n p ti n vào TK ti n g i Ngân hàng t i Ngân hàngộng: ền mặt ền mặt ử dụng: ạt động:AGRIBANK Thanh Hóa, T nh Thanh Hóa – PGD s 6 S ti n 103.000.000đỉ và ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ền mặt

 Ch ng t ức của công ty ừ :- Ch ng t g c : gi y n p ti n ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ấu chung ộng: ền mặt

-Ch ng t ghi s : phi u chi s 56 ( xem ph l c 1 )ứng từ sử dụng: ư ổ kế toán sử dụng ết định ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ụng: ụng:

 Đ nh kho n ịnh hướng phát triển của Công ty: ải thu khách hàng: :

N TK 112:ợi: 103.000.000

Có TK 111: 103.000.000

Đ n v : ơn vị: ịnh hướng phát triển của Công ty: Công ty CPXL Tâm Phát

Đ a ch : p Ba Đình Tp Thanh Hóa ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ: (Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ - BTCM u s S06 – DNN ẫu số: S02c1-DNN ố định ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

ngày 14/9/2006 c a B trủa công ty ộng: ưở quỹ phát hiện khi kiểm kê.ng BTC)

S TI N G I NGÂN HÀNG ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT Ề CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ỬI NGÂN HÀNG

N i m tài kho n giao d ch: Ngân hàng AGRIBANK- ơ cấu chung ở quỹ phát hiện khi kiểm kê ản sử dụng: ịnh Thanh Hóa

S hi u tài kho n t i n i ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ản sử dụng: ạt động: ơ cấu chung

ố định

ức của công ty ng

S ti n ố định ền mặt: Gh

i ch ú

Thu (g i ửi ngân hàng vào)

Chi (rút ra) Còn l i ại công ty

…………

- Mua nguyên v t ập

li u thép Tiscoệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

-Tr n cho công ty ản sử dụng: ợi:

TNHHXD VÀ TM Khánh Ngân-N p ti n vào tài ộng: ền mặt

kho n ti n g iản sử dụng: ền mặt ủa công ty

843.841.348

…………

- C ng s phát ộp nhà nước ố định sinh 1.245.6 30.255 1.224.1 30.030

.225

- S này có trang, đánh t trang 01 đ n trang ổ kế toán sử dụng ừ sử dụng: ết định

- Ngày m s : ở quỹ phát hiện khi kiểm kê ổ kế toán sử dụng

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Ng ười bán i ghi s ổ chức của công ty

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm K toán tr ế toán áp dụng tại công ty(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm ưởng ng (Ký, h tên, đóng d u)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm Giám đ c ố định ấu chung

Đ n v : ơn vị: ịnh hướng phát triển của Công ty: Công ty CPXL Tâm Phát

Đ a ch : p Ba Đình Tp Thanh Hóa ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ: (Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ - BTCM u s S06 – DNN ẫu số: S02c1-DNN ố định ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

ngày 14/9/2006 c a B trủa công ty ộng: ưở quỹ phát hiện khi kiểm kê.ng BTC)

S TI N G I NGÂN HÀNG ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT Ề CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ỬI NGÂN HÀNG

N i m tài kho n giao d ch: Viettinbankơ cấu chung ở quỹ phát hiện khi kiểm kê ản sử dụng: ịnh

S hi u tài kho n t i n i ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ản sử dụng: ạt động: ơ cấu chung

ố định

ức của công ty ng

S ti n ố định ền mặt:

Ghi ch ú

Thu (g i ửi ngân hàng vào)

Chi (rút ra) Còn l i ại công ty

………

- Nh n lãi ti n g iập ền mặt ử dụng:

………

515

9.677

- S này có trang, đánh t trang 01 đ n trang ổ kế toán sử dụng ừ sử dụng: ết định

Ng ười bán i ghi s ổ chức của công ty

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm K toán tr ế toán áp dụng tại công ty(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm ưởng ng (Ký, h tên, đóng d u)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm Giám đ c ố định ấu chung

- Ngày m s : ở quỹ phát hiện khi kiểm kê ổ kế toán sử dụng

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Đ n vi: ơn vị: Công ty CPXL Tâm Phát

Đ a ch : p ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ: Ba Đình Tp Thanh Hóa.

M u s : S02a – DNN ẫu số: S02c1-DNN ố định

(Ban hành theo QĐ s : 48/2006/QĐ-ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

BTCNgày 14/9/2006 c a B trủa công ty ộng: ưở quỹ phát hiện khi kiểm kê.ng BTC)

CH NG T GHI S ỨNG TỪ GHI SỔ Ừ GHI SỔ ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

K toán tr ế toán áp dụng tại công ty ưởng ng

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

Đ n vi: ơn vị: Công ty CPXL Tâm Phát

Đ a ch : p Ba Đình Tp Thanh Hóa ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ:

M u s : S02a – DNN ẫu số: S02c1-DNN ố định

(Ban hành theo QĐ s : 48/2006/QĐ-ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

BTCNgày 14/9/2006 c a B trủa công ty ộng: ưở quỹ phát hiện khi kiểm kê.ng BTC)

CH NG T GHI S ỨNG TỪ GHI SỔ Ừ GHI SỔ ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT

S 06 ố định

T ngày 11 đ n ngày 20 tháng 12 năm 2013 ừ ế toán áp dụng tại công ty

Đ n v tính:VNĐ ơn vị tính:VNĐ ị tính:VNĐ

Trích y u ế toán áp dụng tại công ty Nợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty: S hi u TK ố định ệu Có S ti n ố định ền mặt: Ghi chú

331

………

11211121

112

………

250.000.000 25.000.000

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

K toán tr ế toán áp dụng tại công ty ưởng ng

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

Đ n vi: ơn vị: Công ty CPXL Tâm Phát

Đ a ch : p ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ: Ba Đình Tp Thanh Hóa.

M u s : S02a – DNN ẫu số: S02c1-DNN ố định

(Ban hành theo QĐ s : 48/2006/QĐ-ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

BTCNgày 14/9/2006 c a B trủa công ty ộng: ưở quỹ phát hiện khi kiểm kê.ng BTC)

CH NG T GHI S ỨNG TỪ GHI SỔ Ừ GHI SỔ ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

K toán tr ế toán áp dụng tại công ty ưởng ng

(Ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

Đ n vi: ơn vị: Công ty CPXL Tâm Phát

Đ a ch : p Ba Đình Tp Thanh Hóa ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ:

M u s : S02a – DNN ẫu số: S02c1-DNN ố định

(Ban hành theo QĐ s : 48/2006/QĐ-ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

BTCNgày 14/9/2006 c a B trủa công ty ộng: ưở quỹ phát hiện khi kiểm kê.ng BTC)

S CÁI ỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT (Dùng cho hình th c k toán ch ng t ghi s ) ức của công ty ế toán áp dụng tại công ty ức của công ty ừ ổ chức của công ty

Năm 2013 TÀI KHO N: TI N G I NGÂN HÀNG ẢO Ề CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT ỬI NGÂN HÀNG

S HI U: 112 Ố NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG ỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY LẮP TÂM PHÁT Ngày

- S này có trang, đánh s t trang sô 01 đ n trang ổ kế toán sử dụng ố nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán ừ sử dụng: ết định

- Ngày m s : ở quỹ phát hiện khi kiểm kê ổ kế toán sử dụng Ngày 31 tháng 12 năm2013

Ng ười bán i ghi s ổ chức của công ty

(ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

K toán tr ế toán áp dụng tại công ty ưởng ng

(ký, h tên)ọa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty CP xây lắp Tâm

2.3 Kế toán nợ phải thu khách hàng:

Nợ phải thu là một bộ phận quan trọng trong tài sản của doanh nghiệp, phải thukhách hàng là khoản tiền mà doanh nghiệp phải thu từ những khách hàng đã đượcdoanh nghiệp cung ứng hàng hóa, dịch vụ theo phương thức bán chịu ( bao gồm tiềnhàng chưa có thuế giá trị gia tăng hoặc đã có thuế giá trị gia tăng) hoặc bán hàng theophương thức trả trước

Doanh Nghi p quan h v i các khách hàng sauệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: ớng phát triển: :

STT Tên khách hàng Đ a Ch ịnh hướng phát triển của Công ty: ỉ: MST SĐT

Th i ời bán gian bán

ch u ịnh hướng phát triển của Công ty:

1

Nhà Hàng Lam

Quân

25B – P.Đông S n ơ cấu chung– TP.Thanh Hóa

2800531675

0912756832

5 năm k ển:

t ngày ừ sử dụng:nghi m ệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:thu công trình

2800530698

0903432156

12 tháng

k t ển: ừ sử dụng:

ngày giao hàng

2800589203

01235618621

12 tháng

k t ển: ừ sử dụng:

ngày giao