giai đoạn công nghiệp hoá, hiện đại hoá, xây dựng một xã hội ngày càng giàu đẹp và văn minh. Nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước đã mở đường cho các doanh nghiệp phát triển, dần dần hoà nhập vào nền kinh tế thế giới và phần nào khẳng định được mình. Cùng với xu hướng đa phương hoá và quốc tế hoá nền kinh tế, nhu cầu thông tin ngày càng đòi hỏi một cách cấp thiết. Kế toán với tư cách là công cụ cung cấp thông tin hữu hiệu cho các nhà quản lý lại càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế, gắn liền với hoạt động quản lý và xuất hiện cùng với sự hình thành đời sống kinh tế xã hội loài người. Kế toán cũng là công cụ quan trọng để tính toán, xây dựng và kiểm tra việc chấp hành quản lý các hoạt động, tính toán và kiểm tra bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn nhằm đảm bảo việc chủ động trong sản xuất, kinh doanh và chủ động tài chính cho tổ chức, xí nghiệp… Qua quá trình học tập tại trường và thời gian thực tập thực tế tại công ty TNHH 1 thành viên Anh Linh, em nhận thấy công tác kế toán tại công ty giữ vai trò quan trọng, nó cung cấp toàn bộ thông tin về tài sản và sự vận động của tài sản, các hoạt động tài chính trong công ty, nhằm kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính của đơn vị. Do đó trên cơ sở lý luận trên và qua thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty, cùng với sự giúp đỡ tận tình của cán bộ nhân viên phòng kế toán và các phòng ban khác và sự hướng dẫn chu đáo của thầy cô, đặc biệt là cô giáo Lê Thị Hồng Hà em đã đi sâu vào tìm hiểu các nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH 1 thành viên Anh Linh. Em xin chân thành cảm ơn ! MỤC LỤC CHƯƠNG I: 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1 TV ANH LINH 1 1.1 Thành lập 1 1.1.1 Tên công ty 1 1.1.3 Quyết định thành lập 1 1.2 Tình hình tổ chức của công ty 1 1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty 1 1.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 3 1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 5 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 5 1.3.2 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 6 1.3.3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 6 1.3.4 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty: 6 CHƯƠNG II: 7 THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN 7 TẠI CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN ANH LINH 7 2.1 Kế toán tiền mặt 7 2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 4 2.3 Kế toán phải thu khách hàng 11 2.3.1 Chứng từ kế toán 11 2.3.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 11 2.3.3 Quy trình kế toán công nợ phải thu 11 2.5 Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 20 2.5.1 Chứng từ kế toán 20 2.5.2 Tài khoản và kế toán sử dụng 20 2.5.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 20 2.7 Kế toán TSCĐ 31 2.7.1 Những vấn đề chung và tình hình tăng, giảm TCSĐ 31 2.7.2 Các chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng 32 2.7.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán 32 2.7.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ kế toán 32 2.7.5 Kế toán khấu hao TSCĐ 39 2.8 Kế toán vay ngắn hạn 43 2.8.1 Chứng từ kế toán 43 2.8.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 43 2.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ kế toán 43 2.9 Kế toán phải trả cho người bán 46 2.9.1 Chứng từ kế toán 46 2.9.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 46 2.9.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán 48 2.10 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 52 2.10.1 Chứng từ kế toán 52 2.10.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 52 2.10.3 Quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 52 2.10.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ kế toán 53 2.11 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp 57 2.11.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 57 2.11.1.1 Chứng từ kế toán 57 2.11.2 Kế toán tính giá thành sản phẩm xây lắp 63 2.12 Kế toán vốn chủ sở hữu 66 2.12.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 66 2.13 Kế toán doanh thu 69 2.13.1 Chứng từ kế toán 69 2.13.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 69 2.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 69 2.16 Kế toán thu nhập khác và chi phí khác 80 2.16.1 Chứng từ sử dụng 80 2.16.2 Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 80 2.16.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 80 2.17 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp và xác định kết quả kinh doanh 85 2.17.1 Kế toán thuế TNDN hiện hành 85 2.17.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 88 Chương 3 92 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT 92 VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 92 3.1 Nhận xét chung 92 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện bộ máy kế toán 92 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT, KÝ HIỆU Ký hiệu Tên đầy đủ PT Phiếu thu PC Phiếu chi TSCĐ Tài sản cố định HĐ GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng PKT Phiếu kế toán PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho NVL Nguyên vật liệu CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1 TV ANH LINH 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty - Tên tiếng việt: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh - Tên giao dịch: Công ty Anh Linh - Giám đốc công ty: Ông Nguyễn Văn Thanh - Mã số thuế: 2801577106 - Trụ sở chính: Thôn Đồng Lòng, xã Hoằng Tân, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa. - Hình thức sở hữu: công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên 1.1.2 Vốn điều lệ Công ty có số vốn điều lệ : 5.000.000.000 VNĐ 1.1.3 Quyết định thành lập Công ty TNHH 1 thành viên Anh Linh được thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 2801577106 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 26/09/2010. 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh Nghành nghề sản xuất chính của công ty là xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi và các công trình dân dụng khác. 1.2 Tình hình tổ chức của công ty 1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty Để đảm bảo cho việc sản xuất, thi công được thực hiện một cách có hiệu quả, công ty Anh Linh đã tổ chức bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ: Đứng đầu là giám đốc, dưới giám đốc là một hệ thống các phòng ban chức năng và các đội sản xuất. Cơ cấu tổ chức của công ty được khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty Công ty giao nhiệm vụ cho từng bộ phận tạo ra một bộ máy hoạt động nhịp nhàng, đồng bộ. Nhiệm vụ của giám đốc và các phòng ban được phân biệt cụ thể như sau:
BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN ANH LINH Giảng viên hướng dẫn: Lê Thị Hồng Hà Nhóm sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ và tên Lớp THANH HÓA, THÁNG 04 – 2015 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Đất nước ta đang trong giai đoạn công nghiệp hoá, hiện đại hoá, xây dựng một xã hội ngày càng giàu đẹp và văn minh. Nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước đã mở đường cho các doanh nghiệp phát triển, dần dần hoà nhập vào nền kinh tế thế giới và phần nào khẳng định được mình. Cùng với xu hướng đa phương hoá và quốc tế hoá nền kinh tế, nhu cầu thông tin ngày càng đòi hỏi một cách cấp thiết. Kế toán với tư cách là công cụ cung cấp thông tin hữu hiệu cho các nhà quản lý lại càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế, gắn liền với hoạt động quản lý và xuất hiện cùng với sự hình thành đời sống kinh tế xã hội loài người. Kế toán cũng là công cụ quan trọng để tính toán, xây dựng và kiểm tra việc chấp hành quản lý các hoạt động, tính toán và kiểm tra bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn nhằm đảm bảo việc chủ động trong sản xuất, kinh doanh và chủ động tài chính cho tổ chức, xí nghiệp… Qua quá trình học tập tại trường và thời gian thực tập thực tế tại công ty TNHH 1 thành viên Anh Linh, em nhận thấy công tác kế toán tại công ty giữ vai trò quan trọng, nó cung cấp toàn bộ thông tin về tài sản và sự vận động của tài sản, các hoạt động tài chính trong công ty, nhằm kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính của đơn vị. Do đó trên cơ sở lý luận trên và qua thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty, cùng với sự giúp đỡ tận tình của cán bộ nhân viên phòng kế toán và các phòng ban khác và sự hướng dẫn chu đáo của thầy cô, đặc biệt là cô giáo Lê Thị Hồng Hà em đã đi sâu vào tìm hiểu các nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH 1 thành viên Anh Linh. Em xin chân thành cảm ơn ! Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC CHƯƠNG I: 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1 TV ANH LINH 1 1.1 Thành lập 1 1.1.1 Tên công ty 1 1.1.3 Quyết định thành lập 1 1.2 Tình hình tổ chức của công ty 1 1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty 1 1.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 3 1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 5 1.3.2 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 6 1.3.3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 6 1.3.4 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty: 6 CHƯƠNG II: 7 THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN 7 TẠI CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN ANH LINH 7 2.1 Kế toán tiền mặt 7 2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 4 2.3 Kế toán phải thu khách hàng 10 2.3.1 Chứng từ kế toán 10 2.3.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 10 2.3.3 Quy trình kế toán công nợ phải thu 10 2.5 Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 19 2.5.1 Chứng từ kế toán 19 2.5.2 Tài khoản và kế toán sử dụng 19 2.5.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 19 2.7 Kế toán TSCĐ 30 2.7.1 Những vấn đề chung và tình hình tăng, giảm TCSĐ 30 2.7.2 Các chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng 30 2.7.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán 31 2.7.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ kế toán 31 2 Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.8 Kế toán vay ngắn hạn 43 2.8.1 Chứng từ kế toán 43 2.8.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 43 2.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ kế toán 43 2.9 Kế toán phải trả cho người bán 46 2.9.1 Chứng từ kế toán 46 2.9.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 46 2.9.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán 48 2.10 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 52 2.10.1 Chứng từ kế toán 52 2.10.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 52 2.10.3 Quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 52 2.11 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp 57 2.11.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 57 2.11.1.1 Chứng từ kế toán 57 2.11.2 Kế toán tính giá thành sản phẩm xây lắp 63 2.12 Kế toán vốn chủ sở hữu 66 2.12.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 66 2.13 Kế toán doanh thu 69 2.13.1 Chứng từ kế toán 69 2.13.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng 69 2.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 69 2.16 Kế toán thu nhập khác và chi phí khác 80 2.16.1 Chứng từ sử dụng 80 2.16.2 Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 80 2.16.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 80 2.17 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp và xác định kết quả kinh doanh 85 2.17.1 Kế toán thuế TNDN hiện hành 85 2.17.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 88 3.1 Nhận xét chung 92 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện bộ máy kế toán 92 3 Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp 4 Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT, KÝ HIỆU Ký hiệu Tên đầy đủ PT Phiếu thu PC Phiếu chi TSCĐ Tài sản cố định HĐ GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng PKT Phiếu kế toán PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho NVL Nguyên vật liệu 5 Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1 TV ANH LINH 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty - Tên tiếng việt: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh - Tên giao dịch: Công ty Anh Linh - Giám đốc công ty: Ông Nguyễn Văn Thanh - Mã số thuế: 2801577106 - Trụ sở chính: Thôn Đồng Lòng, xã Hoằng Tân, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa. - Hình thức sở hữu: công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên 1.1.2 Vốn điều lệ Công ty có số vốn điều lệ : 5.000.000.000 VNĐ 1.1.3 Quyết định thành lập Công ty TNHH 1 thành viên Anh Linh được thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 2801577106 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 26/09/2010. 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh Nghành nghề sản xuất chính của công ty là xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi và các công trình dân dụng khác. 1.2 Tình hình tổ chức của công ty 1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty Để đảm bảo cho việc sản xuất, thi công được thực hiện một cách có hiệu quả, công ty Anh Linh đã tổ chức bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ: Đứng đầu là giám đốc, dưới giám đốc là một hệ thống các phòng ban chức năng và các đội sản xuất. Cơ cấu tổ chức của công ty được khái quát qua sơ đồ sau: Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty Công ty giao nhiệm vụ cho từng bộ phận tạo ra một bộ máy hoạt động nhịp nhàng, đồng bộ. Nhiệm vụ của giám đốc và các phòng ban được phân biệt cụ thể như sau: - Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm và giữ vai trò chỉ đạo chung về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, hỗ trợ công việc cho giám đốc có trưởng các phòng ban. 2 Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Giám đốc Phòng kế toán – tài vụ Phòng kỹ thuật – thi công Bộ phận phục vụ thi công Bộ phận thi công công trình Tổ lái xe Tổ máy thi công Đội thi công công trình I Đội thi công công trình II Bộ phận tư vấn thiết kế Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phòng kế toán – tài vụ: Tham mưu cho giám đốc tổ chức hệ thống kế toán trong công ty, quản lý mọi hoạt động kế toán của công ty. - Phòng kĩ thuật – thi công: Chịu trách nhiệm giám sát về kỹ thuật chất lượng công trình thi công, quản lý kiểm tra hồ sơ thi công các công trình đúng quy định, tổ chức thi công các công trình được giám đốc giao. - Các tổ đội: tổ chức điều hành và trực tiếp quản lý, sản xuất thi công các công trình được giao. Như vậy, mỗi phòng ban trong công ty đều có chức năng và nhiệm vụ riêng nhưng giữa chúng có mối quan hệ chặt chẽ dưới sự điều hành, chỉ đạo của giám đốc, mối quan hệ này giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao nhất. 1.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh như vây, công tác hạch toán kế toán giữ vai trò rất quan trọng. Công ty hạch toán và ghi chép sổ theo hình thức Nhật ký chung. Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán tập trung. Theo hình thức này toàn bộ công tác kế toán trong công ty được tiến hành tập trung tại phòng kế toán. Sử dụng hình thức kế toán này góp phần đảm bảo cho kế toán phát huy đầy đủ vai trò, chức năng của kế toán, giúp cho việc phân công lao động chuyên môn hóa nâng cao trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán. Phòng kế toán gồm 3 người, đứng đầu là kế toán trưởng, chỉ đạo hoạt động của các kế toán viên trong phòng. Các kế toán viên bao gồm: Kê toán phụ trách tiền mặt, tiền gửi, thủ quỹ, tiền lương và kế toán phụ trách công nợ, tài sản cố định, vật tư, giá thành. 3 Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bộ máy kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Chú thích: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ cung cấp tài liệu Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Mỗi nhân viên trong bộ máy kế toán có một nhiệm vụ cụ thể như sau: - Kế toán trưởng: Phụ trách chung toàn bộ công việc kế toán, phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại công ty, tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê của công ty, tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ tài chính, kế toán của nhà nước và các quy định của cấp trên, đồng thời phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và giám đốc công ty về tính chính xác, tính pháp lý về lĩnh vực kế toán tài chính của đơn vị. - Kế toán tiền mặt – tiền gửi ngân hàng – thủ quỹ - tiền lương: Theo dõi các khoản thu, chi tồn quỹ tiền mặt hằng ngày theo chế độ quy định, thường xuyên giao dịch với ngân hàng, theo dõi tình hình thu chi tài khoản tiền gửi ngân hàng. Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, duy trì lượng tiền mặt hợp lý tại quỹ, kiểm kê quỹ tiền mặt cuối kỳ. Quản lý tiền lương, thưởng, các khoản trích theo lương của nhân viên trong công ty. 4 Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp) Kế toán - Tiền mặt - Tiền gửi - Thủ quỹ - Tiền lương Kế toán - Công Nợ - TSCĐ - KT vật tư - KT giá thành [...]... 22 /11 22 /11 24 /11 24 /11 26 /11 26 /11 26 /11 26 /11 10 /12 10 /12 10 /12 10 /12 20 /12 20 /12 PT00208 PT00208 GBN023 GBN023 PNK00504 PNK00504 PNK00504 PNK00504 GBC030 GBC030 GBC030 GBC030 GBC058 GBC058 22 /11 22 /11 24 /11 24 /11 26 /11 26 /11 26 /11 26 /11 10 /12 10 /12 10 /12 10 /12 20 /12 20 /12 DIỄN GIẢI Ngày tháng D Số trang trước chuyển sang ………………… Rút tiền gửi về nhập quỹ Rút tiền gửi về nhập quỹ Thanh toán nợ công ty. .. 2 013 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày tháng C 15 /10 15 /10 15 /10 15 /10 27 /11 27 /11 27 /11 28 /11 28 /11 11 /12 11 /12 x PNK00482 PNK00482 GBN 3280 GBN 3280 HĐ000 018 5 HĐ000 018 5 HĐ000 018 5 PT 00296 PT 00296 PT 00335 PT00335 x 15 /10 15 /10 15 /10 15 /10 27 /11 27 /11 27 /11 28 /11 28 /11 11 /12 11 /12 x Đã ghi sổ cái E DIỄN GIẢI D Số trang trước chuyển sang ………………… G Số hiệu TK đối ứng H x 15 2... NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2 013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu A B C 09 /11 09 /11 09 /11 09 /11 22 /11 22 /11 25 /11 25 /11 30 /11 30 /11 25 /12 25 /12 PC00286 PC00286 PC00286 PC00286 PT00208 PT00208 PC00 318 PC00 318 PT00232 PT00232 PT00485 PT00485 09 /11 09 /11 09 /11 09 /11 22 /11 22 /11 25 /11 25 /11 30 /11 30 /11 25 /12 25 /12 X X x DIỄN GIẢI Ngày tháng D Số trang trước chuyển sang : ………………… Mua xi măng nhập... 62.400.000 2 62.400.000 15 2 11 1 13 31 111 11 1 11 2 3 31 111 11 1 13 1 11 1 13 1 x NỢ 16 .404.000 x 16 .404.000 1. 640.400 1. 640.400 230.000.000 230.000.000 19 .500.000 19 .500.000 15 .000.000 15 .000.000 12 .000.000 12 .000.000 356.944.400 356.944.400 Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vi: Công ty TNHH 1TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa Mẫu... x 15 2 13 31 112 3 310 1 13 103 511 33 31 111 13 1 11 1 13 1 x STT dòng Mua 5 tấn thép Hòa Phát của công ty Năm Hồng Tiền thuế 5 tấn thép Hòa Phát của công ty Năm Hồng Thanh toán 50% giá trị đơn hàng HĐ 00 018 45 Nợ lại 50% giá trị đơn hàng HĐ 00 018 45 Quyết toán CT GTNT xã Hoằng Phong Quyết toán CT GTNT xã Hoằng Phong Quyết toán CT GTNT xã Hoằng Phong Công ty Nam Anh trả nợ Công ty Nam Anh trả nợ Chị Thanh trả... 1 1.849.000.000 2 511 920.000.000 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong năm ……………………… 27 /11 HĐ000 018 5 27 /11 Quyết toán CT GTNT xã Hoằng Trạch 27 /11 HĐ000 018 5 27 /11 Quyết toán CT GTNT xã Hoằng Trạch 28 /11 PT 00296 28 /11 Công ty Nam Anh trả nợ 11 1 18 .000.000 11 /12 PT 00335 11 /12 Chị Thanh trả nợ 11 1 13 .000.000 x x x - Cộng số phát sinh năm x x - Số dư cuối năm x - Sổ này có .trang, đánh từ trang số 01. .. E G H 1 2 Số trang trước chuyển sang: ………………… 15 /10 PNK00482 15 /10 Mua 5 tấn thép Hòa Phát của công ty Năm Hồng 15 2 80.000.000 15 /10 PNK00482 15 /10 Tiền thuế 5 tấn thép Hòa Phát của công ty Năm Hồng 13 31 8.000.000 15 /10 PC 00268 15 /10 Thanh toán 50% giá trị đơn hàng HĐ 00 018 45 11 1 44.000.000 15 /10 PNK00482 15 /10 Nợ lại 50% giá trị đơn hàng HĐ 00 018 45 3 310 1 44.000.000 26 /11 PNK00504 26 /11 Thanh toán. .. 2 013 , số tiền 12 .000.000 Kế toán định khoản Nợ TK 11 1: 12 .000.000 Có TK 13 1: 12 .000.000 Chứng từ: - phiếu thu Nghiệp vụ 4: 25 /11 /2 013 , thanh toán công nợ cho công ty TNHH Đức Huy, địa chỉ thị trấn Bút Sơn, Hoằng Hóa, số tiền 19 .500.000 đồng Kế toán định khoản Nợ TK 3 31: 19 .500.000 Có TK 11 1: 19 .500.000 Chứng từ: Phiếu chi Nghiệp vụ 5: 30 /11 /2 013 , nhận được tiền khách hàng thanh toán nợ, số tiền 15 .000.000... (Ký, họ tên, đóng dấu) 2 Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa SỔ QUỸ TIỀN MẶT Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ A B 09 /11 09 /11 22 /11 09 /11 09 /11 22 /11 Số hiệu chứng từ Chi Thu C Diễn giải D PC00286 PC00286 PT00208 25 /11 25 /11 30 /11 25 /12 30 /11 25 /12 PT00232 PT00485 x x x PC00 318 x Thu E 1 … Mua xi măng nhập kho Tiền... thẳng - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 cùng năm - Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn - Đơn vị tiền tệ áp dụng trong công ty là VNĐ 6 Giáo viên : Lê Thị Hồng Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG II: THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN ANH LINH 2 .1 Kế toán tiền mặt Tiền mặt có tài khoản sử dụng là 11 1” Tài khoản này . 19 .500.000 25 /11 PC00 318 25 /11 Thanh toán công nợ Đức Huy 11 1 19 .500.000 30 /11 PT00232 30 /11 Khách hàng thanh toán nợ 11 1 15 .000.000 30 /11 PT00232 30 /11 Khách hàng thanh toán nợ 13 1 15 .000.000 25 /12 PT00485. TV ANH LINH 1 1 .1 Thành lập 1 1 .1. 1 Tên công ty 1 1 .1. 3 Quyết định thành lập 1 1.2 Tình hình tổ chức của công ty 1 1.2 .1 Cơ cấu tổ chức của công ty 1 1.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 3 1. 3. măng 11 1 1. 640.400 22 /11 PT00208 22 /11 Rút tiền gửi ngân hàng 11 1 230.000.000 22 /11 PT00208 22 /11 Rút tiền gửi ngân hàng 11 2 230.000.000 25 /11 PC00 318 25 /11 Thanh toán công nợ Đức Huy 3 31 19.500.000 25 /11