2.10.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ kế toán 2.10.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tập hợp chứng từ kế toán
Nghiệp vụ 1: Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013: bộ
phận văn phòng 62.400.000đ, bộ phận thi công 210.320.000đ.
Kế toán định khoản Nợ TK 154: 210.320.000
Nợ TK 642: 62.400.000 Có TK 334: 272.720.000
Nghiệp vụ 2: Tính các khoản trích theo lương 12/2011 theo tỉ lệ quy định hiện
hành. Kế toán định khoản Nợ TK 154: 48.373.600 (210.320.000*23%) Nợ TK 642: 14.352.000 (62.400.000 * 23%) Nợ TK 334: 25.908.400 (272.720.000*9,5%) Có TK 338: 88.634.000 2.10.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán
Bảng thanh toán lương
Bảng phân bổ tiền lương, BHXH
Bảng kê trích lập các khoản theo lương
Nhật ký chung
Sổ cái
Báo cáo TC Bảng CĐ SPS
Đơn vi: Công ty TNHH 1TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng SỐ PHÁT SINH Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang : 219.132.000 219.132.000
………..
30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 154 210.320.000
30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 334 210.320.000 30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 642 62.400.000
30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 334 62.400.000 30/11 PKT 242 30/11 Tính các khoản trích theo lương 11/2013 theo tỉ lệ quy định hiện
hành. 154 48.373.600
30/11 PKT 242 30/11 Tính các khoản trích theo lương 11/2013 theo tỉ lệ quy định hiện
hành. 338 48.373.600
30/11 PKT 242 30/11 Tính các khoản trích theo lương 11/2013 theo tỉ lệ quy định hiệnhành. 642 14.352.000 30/11 PKT 242 30/11 Tính các khoản trích theo lương 11/2013 theo tỉ lệ quy định hiện
hành. 338 14.352.000
Số mang sang: 554.577.600 554.577.600
30/12 PKT 843 30/12 Tính các khoản trích theo lương 12/2011 theo tỉ lệ quy định hiệnhành. 334 25.908.400 30/12 PKT 843 30/12 Tính các khoản trích theo lương 12/2011 theo tỉ lệ quy định hiện
hành. 338 25.908.400
……….. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
x x x Cộng mang sang: x x x 580.486.000 580.486.000
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ...
Người ghi sổ
- Sổ cái tài khoản 334
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản : Phải trả công nhân viên
Số hiệu : 334
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
- Số dư đầu năm 0
- Số phát sinh trong năm
………..
30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng11/2013 154 210.320.000 30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng
11/2013
642 62.400.000
30/12 PKT 843 30/12 Tính các khoản trích theo lương 12/2011 theo tỉ lệ quy
định hiện hành. 338 25.908.400
………
x x x - Cộng số phát sinh năm x 3.253.349.050 3.253.349.050 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
x x x x
- Số dư cuối năm 0
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... Ngày 31 tháng 12.năm 2013.