Tài khoản cấp 1 711 – “Thu nhập khác” 811 – “Chi phí khác” Sổ kế toán sử dụng - Sổ NKC
- Sổ cái TK 711, 811
2.16.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ2.16.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.16.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 5/11/2013 bán 1 máy ủi nguyên giá : 50.000.000 đồng, đã hao mòn 25.000.000 đồng. Giá bán chưa thuế là 15.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, thu bằng tiền mặt. Các khoản chi phí phát sinh từ việc bán tài sản này là 1.000.000 đồng, VAT 5% công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán định khoản
- Ghi giảm TSCĐ Nợ TK 811: 25.000.000 Nợ TK 214: 25.000.000 Có TK 211: 50.000.000 - Chi phí liên quan Nợ TK 811: 1.000.000 Nợ TK 133: 50.000 Có TK 111: 1.050.000 - Thu nhập từ nhượng bán TCSĐ Nợ TK 111: 16.500.000 Có TK 711: 15.000.000 Có TK 333: 1.500.000
Kế toán định khoản
- Ghi giảm TSCĐ Nợ TK 214: 30.000.000 Có TK 211: 30.000.000 - Chi phí thanh lí Nợ TK 811: 200.000
Có TK 111: 200.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 10/12/2013 hết hạn bảo hành công trình nhà lớp học trường
THCS Hoằng Tân nhưng không phát sinh chi phí bảo hành, số tiền 10.000.000đ. Biết công ty đã trích lập dự phòng tháng 08/2011.
Kế toán định khoản Nợ TK 352: 10.000.000
Có TK 711: 10.000.000
2.16.3.4 Trình tự ghi sổ kế toán - Sổ nhật ký chung
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm: 2013
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Đơn vị tính: Đồng
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
DIỄN GIẢI ghi sổĐã cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng SỐ PHÁT SINH Số hiệu thángNgày NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang :
………..
05/11 PKT 453 05/11 Giá trị còn lại của máy ủi 811 25.000.000
05/11 PKT 453 05/11 Giá trị còn lại của máy ủi 211 25.000.000
05/11 PKT 453 05/11 Giá trị còn lại của máy ủi 214 25.000.000
05/11 PKT 453 05/11 Giá trị còn lại của máy ủi 211 25.000.000
05/11 PC148 05/11 Chi phí nhượng bán 1 máy ủi 811 1.000.000
05/11 PC148 05/11 Chi phí nhượng bán 1 máy ủi 111 1.000.000
05/11 PC148 05/11 Tiền thuế chi phí nhượng bán 1 máy ủi 133 50.000
05/11 PC148 05/11 Tiền thuế chi phí nhượng bán 1 máy ủi 111 50.000
05/11 PT 1288 05/11 Tiền thu từ nhượng bán 1 máy ủi 111 15.000.000
05/11 PT 1288 05/11 Tiền thu từ nhượng bán 1 máy ủi 711 15.000.000
05/11 PT 1288 05/11 Tiền thuế thu từ nhượng bán 1 máy ủi 111 1.500.000
05/11 PT 1288 05/11 Tiền thuế thu từ nhượng bán 1 máy ủi 3331 1.500.000
28/12 PKT 9023 28/12 Công ty tiến hành thanh lí 1 máy cắt gạch 214 30.000.000
28/12 PKT 9023 28/12 Công ty tiến hành thanh lí 1 máy cắt gạch 211 30.000.000
28/12 PC 183 28/12 Chi phí thanh lý máy cắt gạch 811 200.000
28/12 PC 183 28/12 Chi phí thanh lý máy cắt gạch 111 200.000
10/12 PKT 311 10/12 hết hạn bảo hành công trình nhưng không phát sinh chi phíbảo hành 352 10.000.000
10/12 PKT 311 10/12 hết hạn bảo hành công trình nhưng không phát sinh chi phíbảo hành 711 10.000.000 ………..
x x x Cộng mang sang: x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
- Sổ cái tài khoản 711:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản : Thu nhập khác
Số hiệu : 711
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
………..
05/11 PT 1288 05/11 Tiền thu từ nhượng bán 1 máy ủi 111 15.000.000 10/12 PKT 311 10/12 hết hạn bảo hành công trình nhưng không phát sinh chiphí bảo hành 352 10.000.000 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển để xác định KQKD 911 35.450.300
X x x - Cộng số phát sinh năm x 35.450.300 35.450.300
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... Ngày 31 tháng 12.năm 2013.
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Sổ cái tài khoản 811:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản : Chi phí khác Số hiệu : 811
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D H 1 2 ………..
05/11 PKT 453 05/11 Giá trị còn lại của máy ủi 211 25.000.000 05/11 PC148 05/11 Chi phí nhượng bán 1 máy ủi 111 1.000.000 28/12 PC 183 28/12 Chi phí thanh lý máy cắt gạch 111 200.000
31/12 PKT 31/12 Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh 911 48.305.420 X x x - Cộng số phát sinh năm x 48.305.420 48.305.420
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... Ngày 31 tháng 12.năm 2013.
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)