2.17.2.1 Chứng từ kế toán
- Phiếu kế toán
- Bảng tổng hợp chứng từ kết chuyển…
2.17.2.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng
Tài khoản cấp 1 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”
Sổ kế toán - Sổ Nhật kí chung
- Sổ cái TK 911
2.17.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12/2013 kết chuyển doanh thu để xác định kết quả kinh doanh. Kế toán định khoản Nợ TK 511: 11.308.392.403
Nợ TK 711: 35.450.300 Có TK 911: 11.433.842.703
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2013 kết chuyển chi phí để xác định kết quả kinh doanh. Kế toán định khoản Nợ TK 911: 10.250.255.930
Có TK 632: 9.139.405.310 Có TK 642: 682.304.900 Có TK 811: 48.305.420 Có TK 821: 380.240.300
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2013 kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của
hoạt động kinh doanh.
Kế toán định khoản Nợ TK 911: 1.022.686.173
2.17.2.4 Trình tự ghi sổ - Sổ nhật ký chung:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng SỐ PHÁT SINH Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang : 80.304.300 80.304.300
………..
31/12 PKT347 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 711 35.450.300
31/12 PKT347 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 911 35.450.300
31/12 PKT348 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 682.304.900
31/12 PKT348 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 682.304.900
31/12 PKT349 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 11.308.392.403
31/12 PKT349 31/12 Kết chuyển doanh thu 911 11.308.392.403
31/12 PKT351 31/12 kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 911 380.240.300
31/12 PKT351 31/12 kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 821 380.240.300
31/12 PKT352 31/12 Kết chuyển chi phí khác 911 48.305.420
31/12 PKT352 31/12 Kết chuyển chi phí khác 811 48.305.420
31/12 PKT353 31/12 kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 911 1.022.686.173
31/12 PKT353 31/12 kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 421 1.022.686.173
X x x Cộng mang sang: x x x 22.732.539.406 22.732.539.406 Ngày ....tháng ....năm ... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Sổ cái tài khoản 911:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản : Xác định kết quả kinh doanh
Số hiệu: 911
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng Số tiền Số hiệu Ngày,tháng Nợ Có A B C D H 1 2 ……….. 31/12 PKT347 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 711 35.450.300
31/12 PKT348 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 682.304.900
31/12 PKT349 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 11.308.392.403
31/12 PKT350 31/12 kết chuyển giá vốn để xác định kết quả kinh doanh 632 9.139.405.310
31/12 PKT351 31/12 kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 821 380.240.300
31/12 PKT352 31/12 Kết chuyển chi phí khác 811 48.305.420
31/12 PKT353 31/12 kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 421 1.022.686.173
x x x - Cộng số phát sinh năm x 11.343.842.703 11.343.842.703
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... Ngày 31 tháng 12.năm 2013.
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Chương 3
MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP