2.8.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tập hợp chứng từ
Nghiệp vụ 1: Ngày 02/10/2013 ngân hàng Agribank cho vay 50.000.000đ để trả nợ
cho công ty Trường Sơn.
Kế toán định khoản Nợ TK 331: 50.000.000 Có TK 311: 50.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 10/10/2013 công ty trả tiền vay ngắn hạn bằng tiền gửi ngân
hàng, số tiền 50.000.000đ, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng.
Kế toán định khoản Nợ TK 311: 50.000.000
Có TK 112: 50.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 10/11/2013 công ty vay ngắn hạn 50.000.000 của ngân hàng
chuyển vào tài khoản công ty.
Kế toán định khoản Nợ TK 112: 50.000.000
Có TK 311: 50.000.000
2.8.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán - Sổ nhật ký chung:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S03a – DNN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái STT Số hiệu TK đối ứng SỐ PHÁT SINH Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang :
………..
02/10 PKT 015 02/10 Vay ngân hàng Agribank trả nợ cho
công ty Trường Sơn 331 50.000.000
02/10 PKT 015 02/10 Vay ngân hàng Agribank trả nợ chocông ty Trường Sơn 311 50.000.000 10/10 PC.NH 024 10/10 Công ty trả tiền vay ngắn hạn bằng tiền
gửi ngân hàng 311 50.000.000
10/10 PC.NH 024 10/10 Công ty trả tiền vay ngắn hạn bằng tiền
gửi ngân hàng 112 50.000.000
10/11 GBN 0125 10/11 Vay ngân hàng Agribank 112 50.000.000
10/11 GBN 0125 10/11 Vay ngân hàng Agribank 311 50.000.000
x x x Cộng sang trang sau: x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ... Ngày ....tháng ....năm ... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Sổ cái tài khoản 311:
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản : Vay ngắn hạn
Số hiệu : 311
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
- Số dư đầu năm 632.124.796
- Số phát sinh trong năm
………..
02/10 PKT 015 02/10 Vay ngân hàng Agribank trả nợ cho công ty Trường Sơn 331 50.000.000 10/10 PC.NH 024 10/10 Công ty trả tiền vay ngắn hạn bằng tiền gửi ngân hàng 112 50.000.000
10/11 GBN 0125 10/11 Vay ngân hàng Agribank 112 50.000.000
………
x x x - Cộng số phát sinh năm x 580.459.171 590.816.783
x x x - Số dư cuối năm x 642.482.408
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... Ngày 31 tháng 12.năm 2013.
Người ghi sổ