2.9.1 Chứng từ kế toán
- HĐ GTGT, giấy đề nghị thanh toán;
- Phiếu thu, phiếu chi; - Giấy báo nợ ngân hàng…
2.9.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng- Tài khoản cấp I: - Tài khoản cấp I:
TK 331 - Phải trả cho người bán - Tài khoản cấp 2:
Nhà cung cấp
TK 33101 Công ty TNHH Năm Hồng
TK 33102 Công ty Dũng Chi
TK 33103 Công ty Đức Huy
TK 33104 Công ty cổ phần thương mại - dịch vụ
Hoằng Hóa
TK 33105 Công ty TNHH Tiên Sơn
TK 33106 Công ty TNHH Huy Hoàng
TK 33107 Công ty TNHH Chân Chính
……… Sổ kế toán sử dụng - Sổ nhật kí chung
- Sổ cái tài khoản 331
- Sổ tổng hợp TK 331
2.9.3 Quy trình kế toán phải trả cho người bán
Sau khi bộ phận mua hàng hoàn tất thủ tục mua hàng, nhà cung cấp sẽ chuyển toàn bộ chứng từ liên quan như hợp đồng, hóa đơn, biên bản kiểm kê hàng, giấy chứng nhận xuất xứ…. cho bộ phận mua hàng, bộ chứng từ này sẽ được chuyển sang cho phòng kế toán lập phiếu nhập kho, dựa vào điều kiện hợp đồng, kế toán sẽ tiến hành định khoản và ghi sổ, theo dõi công nợ người bán trên sổ chi tiết công nợ người bán. Đến hạn thanh toán, kế toán sẽ lập ủy nhiệm chi gửi cho ngân hàng làm thủ tục chi tiền, ngân hàng sẽ chuyển giấy báo nợ cho phòng kế toán, kế toán xem xét, đối chiếu, định khoản và ghi sổ, không theo dõi khoản nợ này trên sổ chi tiết công nợ nữa.
2.9.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 2.9.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 28/11/2013 trả nợ cho công ty Năm Hồng 18.000.000đ bằng
tiền mặt.
Kế toán định khoản Nợ TK 33101: 18.000.000
Có TK 111: 18.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 11/12/2013 mua 6 tấn thép của công ty TNHH Huy Hoàng,
xuất thẳng cho công trình công sở xã Hoằng Thành, giá chưa thuế 15.500.000/ tấn, VAT 10%, chưa thanh toán.
Kế toán định khoản Nợ TK 154: 93.000.000
Nợ TK 133: 9.300.000
Có TK 33106: 102.300.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 20/12/2013 trả nợ cho công ty Chân Chính 38.000.000đ bằng
chuyển khoản.
Kế toán định khoản Nợ TK 33101: 38.000.000
Có TK 112: 38.000.000