2.13.1 Chứng từ kế toán
- Hồ sơ dự thầu, hợp đồng xây dựng.
- Phiếu thu, Giấy báo Có.
- Biên bản nghiệm thu, bàn giao công trình, dự án. - Hoá đơn GTGT.
2.13.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng
Tài khoản cấp 1 : 511 – “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” Sổ kế toán - Sổ NKC
- Sổ cái TK 511
2.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ2.13.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.13.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Bàn giao, quyết toán giá trị công trình mương tiêu xã Hoằng
Đại.Số tiền: 3.500.000.000đ, thuế VAT đầu ra 10%.Công ty đã nhận được 80% số tiền của công trình đã được thanh toán qua ngân hàng, còn lại 20% chưa thanh toán
Kế toán định khoản
- Bút toán doanh thu Nợ TK 112: 3.080.000.000
Nợ TK 131: 770.000.000
Có TK 511: 3.500.000.000 Có TK 3331: 350.000.000 - Bút toán giá vốn Nợ TK 632: 2.639.025.650 Có TK 154: 2.639.025.650
Nghiệp vụ 2: Ngày 27/12/2013 quyết toán giá trị công trình đường giao thông
nội đồng xã Hoằng Trạch. Trị giá chưa thuế : 300.000.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Kế toán định khoản
- Bút toán doanh thu Nợ TK 131: 330.000.000
- Bút toán giá vốn Nợ TK 632: 218.308.340
Có TK 154: 218.308.340
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2013 kết chuyển doanh thu để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Kế toán định khoản Nợ TK 511: 11.308.392.403
Có TK 911: 11.308.392.403
- Sổ nhật ký chung
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm: 2013
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng SỐ PHÁT SINH Số hiệu thángNgày NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
………..
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 112 3.080.000.000
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 511 3.080.000.000 12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 131 420.000.000
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 511 420.000.000 12/12 HĐ 048 12/12 Tiền thuế GTGT công trình 131 350.000.000
12/12 HĐ 048 12/12 Tiền thuế GTGT công trình 3311 350.000.000 12/12 PKT228 12/12 Giá vốn CT mương tiêu 632 2.639.025.650
12/12 PKT228 12/12 Giá vốn CT mương tiêu 154 2.639.025.650 27/12 HĐ 050 27/12 Quyết toán giá trị công trình 131 300.000.000
27/12 HĐ 050 27/12 Quyết toán giá trị công trình 511 300.000.000 27/12 HĐ 050 27/12 Tiền thuế GTGT công trình 131 30.000.000
27/12 PKT230 27/12 Giá vốn CT giao thông nội đồng 632 218.038.340
27/12 PKT230 27/12 Giá vốn CT giao thông nội đồng 154 218.038.340 31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 11.308.392.403
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển doanh thu 911 11.308.392.403 ………..
X x x Cộng mang sang: x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ...
Người ghi sổ
- Sổ cái tài khoản 511:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S03b – DNN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng và cung cấp hịch vụ
Số hiệu: 511
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
……….. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 112 3.080.000.000
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 131 420.000.000
27/12 HĐ 050 27/12 Quyết toán giá trị công trình 131 300.000.000
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển doanh thu 911 11.308.392.403
x x x - Cộng số phát sinh năm x 11.308.392.403 11.308.392.403
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... Ngày 31 tháng 12.năm 2013.
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.14 Kế toán giá vốn hàng bán 2.14.1 Chứng từ kế toán
2.14.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng
Tài khoản cấp 1: 632 – “Giá vốn hàng bán” Sổ kế toán - Sổ NKC
- Sổ cái TK 632
2.14.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ
2.14.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 12/12/2013 quyết toán giá vốn công trình mương tiêu xã
Hoằng Đại, trị giá vốn 2.639.025.650
Kế toán định khoản
- Bút toán giá vốn Nợ TK 632: 2.639.025.650 Có TK 154: 2.639.025.650
Nghiệp vụ 2: Ngày 27/12/2013 quyết toán giá vốn công trình giao thông nội đồng
xã Hoằng Trạch, trị giá vốn 218.308.340
Kế toán định khoản
- Bút toán giá vốn Nợ TK 632: 218.308.340
Có TK 154: 218.308.340
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2013 kết chuyển giá vốn để xác định kết quả kinh
doanh.
Kế toán định khoản Nợ TK 911: 9.139.405.310 Có TK 632: 9.139.405.310
2.14.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S03a – DNN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng SỐ PHÁT SINH Số hiệu thángNgày NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
………..
12/12 PKT228 12/12 Giá vốn CT mương tiêu 632 2.639.025.650
12/12 PKT228 12/12 Giá vốn CT mương tiêu 154 2.639.025.650
27/12 PKT230 27/12 Giá vốn CT giao thông nội đồng 632 218.038.340
27/12 PKT230 27/12 Giá vốn CT giao thông nội đồng 154 218.038.340
31/12 PKT350 31/12 kết chuyển giá vốn để xác định kết quả kinh doanh 911 9.139.405.310
31/12 PKT350 31/12 kết chuyển giá vốn để xác định kết quả kinh doanh 632 9.139.405.310
………
X x x Cộng mang sang: x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ...
Người ghi sổ
- Sổ cái tài khoản 632:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S03b – DNN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán
Số hiệu : 632
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
- Số phát sinh trong năm
………..
12/12 PKT228 12/12 Giá vốn CT mương tiêu 154 2.639.025.650 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
27/12 PKT230 27/12 Giá vốn CT giao thông nội đồng 154 218.038.340
31/12 PKT350 31/12 kết chuyển giá vốn để xác định kết quả kinh doanh 911 9.139.405.310
x x x - Cộng số phát sinh năm x 9.139.405.310 9.139.405.310
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... Ngày 31 tháng 12.năm 2013.
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.15 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 2.15.1 Chứng từ kế toán
- Phiếu thu, phiếu chi - Hóa đơn GTGT…
2.15.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng
Tài khoản kế toán cấp 1 642 – “Chi phí quản lí doanh nghiệp” Sổ kế toán - Sổ NKC
- Sổ cái TK 642
2.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 2.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 30/10, phân bổ chi phí ngắn hạn giàn máy vi tính sử dụng ở phòng giám đốc tháng 10 là 400.000.
Kế toán định khoản
- Phân bổ tháng này Nợ TK 642: 400.000 Có TK 142: 400.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 25/11/2013 , nhận được hóa đơn tiền điện sử dụng ở bộ phận văn
phòng, giá trên hóa đơn 900.000, VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán định khoản Nợ TK 642: 900.000
Nợ TK 133: 90.000 Có TK 111: 990.000
Nghiệp vụ 3: 31/12/2013 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp để xác định
kết quả kinh doanh.
Kế toán định khoản Nợ TK 911: 682.304.900 Có TK 642: 682.304.900 2.15.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán
- Sổ nhật ký chung:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S03a – DNN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng SỐ PHÁT SINH Số hiệu thángNgày NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang :
………..
30/10 PKT224 30/10 Phân bổ chi phí ngắn hạn cho máy tính phòng giám đốc 642 400.000 30/10 PKT224 30/10 Phân bổ chi phí ngắn hạn cho máy tính
phòng giám đốc 142 400.000
25/11 PC0579 25/11 Trả tiền điện cho văn phòng 642 900.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
25/11 PC0579 25/11 Trả tiền điện cho văn phòng 111 900.000
25/11 HĐ000683
4 25/11 Tiền thuế điện cho văn phòng 133 90.000 25/11 HĐ000683
4 25/11 Tiền thuế điện cho văn phòng 111 90.000
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 682.304.900
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 682.304.900 ………..
X x x Cộng mang sang : x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
- Sổ cái tài khoản 642:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S03b – DNN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 642 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D H 1 2 ………..
30/10 PKT224 30/10 Phân bổ chi phí ngắn hạn cho máy tính phòng giám
đốc 142 400.000
25/11 PC0579 25/11 Trả tiền điện cho văn phòng 111 900.000
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 682.304.900
x x x - Cộng số phát sinh năm x 682.304.900 682.304.900
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... Ngày 31 tháng 12.năm 2013.
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)