báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ hệ đại học CÔNG tác kế TOÁN tại DOANH NGHIỆP tư NHÂN THƯƠNG mại TRƯỜNG HẰNG

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẰNG GV hướng dẫn: TH.S. LÊ THỊ HỒNG SƠN Nhóm sinh viên thực hiện: 16 Mã số SV Họ và tên Lớp 11012223 Trịnh Thị Huế DHKT7ATH 11012213 Nguyễn Thị Huệ DHKT7ATH 11010423 Nguyễn Thị Nhàn DHKT7ATH 11012013 Nguyễn Thị Kim DHKT7ATH THANH HÓA, THÁNG 04 2015 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2015 Giảng viên MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẰNG 1 1.1. Thành lập: 1 1.1.1. Tên công ty: 1 1.1.2. Vốn điều lệ: 1 1.1.3. Quyết định thành lập: 1 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh: 1 1.2. Tình hình tổ chức của doanh nghiệp 1 1.2.1. Cơ cấu chung: 1 1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán: 2 1.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: 4 1.3.1. Hình thức kế toán 4 1.3.2 Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: 6 1.3.3. Phương pháp nộp thuế GTGT: 6 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẰNG 7 2.1 Kế toán tiền mặt: 7 2.1.1 Chứng từ sử dụng: 7 2.1.2 Tài khoản sử dụng: 7 2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 7 2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 11 2.1.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 11 2.1.4.2 Sổ kế toán sử dụng 12 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 20 2.2.1 Chứng từ sử dụng: 20 2.2.2 Tài khoản sử dụng: 20 2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 20 2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 23 2.2.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 23 2.2.4.2 Sổ kế toán sử dụng: 24 2.3 Kế toán các khoản phải thu: 31 2.3.1 Chứng từ sử dụng: 31 2.3.2 Tài khoản sử dụng: 31 2.3.3 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng: 31 2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 33 2.3.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 33 2.3.4.2 Sổ kế toán sử dụng: 34 2.4 Kế toán hàng tồn kho: 44 2.4.1 Kế toán công cụ dụng cụ: 44 2.4.1.1 Chứng từ sử dụng: 44 2.4.1.2 Tài khoản sử dụng: 44 2.4.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ: 44 2.4.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 46 2.4.2.4.1 Nhiệp vụ kinh tế phát sinh: 46 2.4.2.4.2 Ghi sổ kế toán: 48 2.5 Kế toán tài sản cố định: 58 2.5.1 Chứng từ sử dụng: 58 2.5.2 Tài khoản sử dụng: 58 2.5.3. Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định: 58 2.5.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 61 2.5.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 61 2.5.4.2 Quy trình ghi sổ kế toán: 63 2.6 Kế toán khấu hao tài sản cố định: 68 2.6.1 Chứng từ sử dụng: 68 2.6.2 Tài khoản sử dụng: 68 2.6.3 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: 68 2.6.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 68 2.6.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 68 2.6.4.2 Ghi sổ kế toán: 69 2.7. Kế toán các khoản vay: 73 2.7.1. Chứng từ sử dụng: 73 2.7.2. Tài khoản sử dụng: 73 2.7.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 73 2.7.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 73 2.7.3.2. Ghi sổ kế toán: 74 2.8. Kế toán phải trả cho người bán 80 2.8.1. Chứng từ sử dụng 80 2.8.2. Tài khoản sử dụng: 80 2.8.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 80 2.8.4. Sổ kế toán sử dụng 81 2.9. Kế toán thuế GTGT: 91 2.9.1. Chứng từ sử dụng: 91 2.9.2. Tài khoản sử dụng: 91 2.9.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 91 2.9.3.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 91 2.10. Kế toán tiền lương: 100 2.10.1. Nguyên tắc phân phối: 100 2.10.2. Chứng từ sử dụng: 100 2.10.3. Tài khoản sử dụng: 100 2.10.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 100 2.10.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 100 2.10.4.2. Ghi sổ kế toán: 101 2.11. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 106 2.11.1. Chứng từ sử dụng: 106 2.11.2. Tài khoản sử dụng: 106 2.11.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 106 2.11.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 106 2.11.3.2. Ghi sổ kế toán: 107 2.13. Kế toán giá vốn hàng bán: 111 2.13.1. Chứng từ ghi sổ: 111 2.13.2. Tài khoản sử dụng: 111 2.13.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 111 2.13.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 111 2.13.3.2 Ghi sổ kế toán: 112 2.14 Kế toán chi phí tài chính. 117 2.14.1 Chứng từ ghi sổ 117 2.14.2 Tài khoản sử dụng. 117 2.14.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán. 117 2.14.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh. 117 2.14.3.2 Ghi sổ kế toán 118 2.15. Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 123 2.15.1 Chứng từ sử dụng: 123 2.15.2 Tài khoản sử dụng. 123 2.15.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng như sau. 123 2.15.4. Ghi sổ kế toán 124 2.16. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh. 128 2.16.1. Chứng từ sử dụng. 128 2.16.2. Tài khoản sử dụng. 128 2.16.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán. 128 2.16.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh. 128 2.16.3.2: Sổ kế toán sử dụng: 129 2.17. Kế toán lợi nhuận chưa phân phối. 135 2.17.1. Chứng từ sử dụng 135 2.17.2. Tài khoản sử dụng 135 2.17.4. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 135 2.18. Kế toán thu nhập khác 139 2.18.1. Chứng từ sử dụng: 139 2.18.2. Tài khoản sử dụng: 139 2.18.3. Sổ sách sử dụng: 139 2.18.4. Tóm tắt quy trình kế toán thu nhập khác 139 2.18.5. Ví dụ minh họa: 139 2.19 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 144 2.19.1 Khái niệm và phương pháp tính 144 2.19.2 Chứng từ kế toán 144 2.19.3 Tài khoản sử dụng 144 2.19.4 Sổ kế toán 144 2.19.5 Ví dụ minh họa 144 2.20. Lập báo cáo tài chính năm 148 2.20.1. Lập bảng cân đối số phát sinh 148 2.20.1.1. Sơ đồ bảng cân đối số phát sinh 148 2.20.1.2. Diễn giải sơ đồ : 148 2.20.2. Bảng cân đối kế toán 148 2.20.2.1. Quy trình lập 148 2.20.2.2. Minh họa phương pháp lập 149 2.21. Lập báo cáo thuế GTGT 152 2.21.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (phụ lục 03) 152 2.21.3 Cách lập từng chỉ tiêu trong mẫu 01GTGT; 011GTGT; 012GTGT 152 2.21.3.2 Mẫu 011 GTGT 152 2.31.3.2 Mẫu 012 GTGT 156 2.22. Lập báo cáo thuế TNDN 159 2.22.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN (Phụ lục 03) 159 2.22.1.1 Cách lập Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 159 2.22.1.2 Ví dụ minh họa 162 2.22.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Phụ lục 03) 163 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 166 3.1. Nhận xét, đánh giá thực trạng kế toán tại doanh nghiệp tư nhân thương mại Trường Hằng 166 3.1.1 Ưu điểm. 166 3.1.2 Tồn tại chủ yếu 167 3.2. Một số ý kiến góp phần hoàn thiện tổ chức kế toán của doanh nghiệp 167 TÀI LIỆU THAM KHẢO 169 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 2 Sơ đồ 1.2 : Bộ máy kế toán 3 Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ 5 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình kế toán khấu hao tài sản cố định 69 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ quy trình kế toán vay ngắn hạn 74 Sơ đồ 2.3 Quy trình kế toán phải trả người bán 81 Sơ đồ 2.4: Quy trình kế toán thuế GTGT 92 Sơ đồ 2.5: Quy trình kế toán lương 101 Sơ đồ 2.6: Quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 107 Sơ đồ 2.7: Quy trình kế toán giá vốn hàng bán 112 Sơ đồ 2.8: Quy trình kế toán chi phí tài chính. 118 Sơ đồ 2.9: Quy trình kế toán 124 Sơ đồ 2.10: Quy trình ghi sổ 129 Sơ đồ 2.11: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối 135 Sơ đồ 2.12: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 148 DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt 8 Lưu đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt 10 Lưu đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH 21 Lưu đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH 22 Lưu đồ 2.5 – Kế toán Nợ phải thu 32 Lưu đồ 2.6 – Quy trình kế toán CCDC 45 Lưu đồ 2.7. Quy trình TSCĐ giảm do điều chuyển: 59 Lưu đồ 2.8 Quy trình giảm TSCĐ do điều chuyển 60 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẰNG 1.1. Thành lập: 1.1.1. Tên công ty: Tên tiếng Việt: Doanh nghiệp tư nhân thương mại Trường Hằng Địa chỉ: Tiểu khu 6, Thị trấn Tĩnh Gia, Huyện Tĩnh Gia, Tỉnh Thanh Hóa Đại diện pháp luật: Lê Đình Trường Mã số thuế: 2801049145 Giấy phép số: 2601000606 Ngày cấp giấy phép: 23052007 Ngày hoạt động: 01062007 (tới nay đã hoạt động được 8 năm) 1.1.2. Vốn điều lệ: 3.600.000.000 đồng (ba tỷ sáu trăm triệu đồng) 1.1.3. Quyết định thành lập: Doanh nghiệp tư nhân thương mại Trường Hằng được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 2800123572 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 23052007. 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh, đại lý bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa 1.2. Tình hình tổ chức của doanh nghiệp 1.2.1. Cơ cấu chung: GIÁM ĐỐC

Trang 1

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA



BÁO CÁO THỰC TẬP

TƯ NHÂN THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẰNG

GV hướng dẫn: TH.S LÊ THỊ HỒNG SƠN

Nhóm sinh viên thực hiện: 16

Trang 2

Báo cáo thực tập

GVHD: Th.s Lê Thị Hồng Sơn

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2015

Giảng viên

Nhóm thực hiện: 16 – Lớp: DHKT7ATH

Trang 3

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN

THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẰNG 1

1.1 Thành lập: 1

1.1.1 Tên công ty: 1

1.1.2 Vốn điều lệ: 1

1.1.3 Quyết định thành lập: 1

1.1.4 Ngành nghề kinh doanh: 1

1.2 Tình hình tổ chức của doanh nghiệp 1

1.2.1 Cơ cấu chung: 1

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán: 2

1.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: 4

1.3.1 Hình thức kế toán 4

1.3.2 Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: 6

1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: 6

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẰNG 7

2.1 Kế toán tiền mặt: 7

2.1.1 Chứng từ sử dụng: 7

2.1.2 Tài khoản sử dụng: 7

2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 7

2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 11

2.1.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 11

2.1.4.2 Sổ kế toán sử dụng 12

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 20

2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 20

2.2.4.2 Sổ kế toán sử dụng: 24

Trang 4

2.3 Kế toán các khoản phải thu: 31

2.3.3 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng: 31

2.3.4.2 Sổ kế toán sử dụng: 34

2.4 Kế toán hàng tồn kho: 44

2.4.1 Kế toán công cụ dụng cụ: 44

2.4.1.1 Chứng từ sử dụng: 44

2.4.1.2 Tài khoản sử dụng: 44

2.4.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ: 44

2.4.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 46

2.4.2.4.1 Nhiệp vụ kinh tế phát sinh: 46

2.4.2.4.2 Ghi sổ kế toán: 48

2.5 Kế toán tài sản cố định: 58

2.5.3 Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định: 58

2.5.4.2 Quy trình ghi sổ kế toán: 63

2.6 Kế toán khấu hao tài sản cố định: 68

2.6.3 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: 68

2.6.4.2 Ghi sổ kế toán: 69

2.7 Kế toán các khoản vay: 73

Trang 5

2.7.3.2 Ghi sổ kế toán: 74

2.8 Kế toán phải trả cho người bán 80

2.8.1 Chứng từ sử dụng 80

2.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 80

2.8.4 Sổ kế toán sử dụng 81

2.9 Kế toán thuế GTGT: 91

2.9.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 91

2.9.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 91

2.10 Kế toán tiền lương: 100

2.10.1 Nguyên tắc phân phối: 100

2.10.4.2 Ghi sổ kế toán: 101

2.11 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 106

2.11.3.2 Ghi sổ kế toán: 107

2.13 Kế toán giá vốn hàng bán: 111

2.13.1 Chứng từ ghi sổ: 111

Trang 6

2.13.3.2 Ghi sổ kế toán: 112

2.14 Kế toán chi phí tài chính 117

2.14.1 Chứng từ ghi sổ 117

2.14.2 Tài khoản sử dụng 117

2.14.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 117

2.14.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 117

2.14.3.2 Ghi sổ kế toán 118

2.15 Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 123

2.15.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng như sau 123

2.15.4 Ghi sổ kế toán 124

2.16 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh 128

2.16.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 128

2.16.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 128

2.16.3.2: Sổ kế toán sử dụng: 129

2.17 Kế toán lợi nhuận chưa phân phối 135

2.17.4 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 135

2.18 Kế toán thu nhập khác 139

2.18.3 Sổ sách sử dụng: 139

2.18.4 Tóm tắt quy trình kế toán thu nhập khác 139

2.18.5 Ví dụ minh họa: 139

2.19 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 144

2.19.1 Khái niệm và phương pháp tính 144

Trang 7

2.19.2 Chứng từ kế toán 144

2.19.4 Sổ kế toán 144

2.19.5 Ví dụ minh họa 144

2.20 Lập báo cáo tài chính năm 148

2.20.1 Lập bảng cân đối số phát sinh 148

2.20.1.1 Sơ đồ bảng cân đối số phát sinh 148

2.20.1.2 Diễn giải sơ đồ : 148

2.20.2 Bảng cân đối kế toán 148

2.20.2.1 Quy trình lập 148

2.20.2.2 Minh họa phương pháp lập 149

2.21 Lập báo cáo thuế GTGT 152

2.21.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (phụ lục 03) 152

2.21.3 Cách lập từng chỉ tiêu trong mẫu 01/GTGT; 01-1/GTGT; 01-2/GTGT 152

2.21.3.2 Mẫu 01-1/ GTGT 152

2.31.3.2 Mẫu 01-2/ GTGT 156

2.22 Lập báo cáo thuế TNDN 159

2.22.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN (Phụ lục 03) 159

2.22.1.1 Cách lập Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 159

2.22.1.2 Ví dụ minh họa 162

2.22.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Phụ lục 03) 163

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 166

3.1 Nhận xét, đánh giá thực trạng kế toán tại doanh nghiệp tư nhân thương mại Trường Hằng 166

3.1.1 Ưu điểm 166

3.1.2 Tồn tại chủ yếu 167

3.2 Một số ý kiến góp phần hoàn thiện tổ chức kế toán của doanh nghiệp 167

TÀI LIỆU THAM KHẢO 169

DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 2

Trang 8

Sơ đồ 1.2 : Bộ máy kế toán 3

Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ 5

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình kế toán khấu hao tài sản cố định 69

Sơ đồ 2.2 Sơ đồ quy trình kế toán vay ngắn hạn 74

Sơ đồ 2.3 Quy trình kế toán phải trả người bán 81

Sơ đồ 2.4: Quy trình kế toán thuế GTGT 92

Sơ đồ 2.5: Quy trình kế toán lương 101

Sơ đồ 2.6: Quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 107

Sơ đồ 2.7: Quy trình kế toán giá vốn hàng bán 112

Sơ đồ 2.8: Quy trình kế toán chi phí tài chính 118

Sơ đồ 2.9: Quy trình kế toán 124

Sơ đồ 2.10: Quy trình ghi sổ 129

Sơ đồ 2.11: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối 135

Sơ đồ 2.12: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 148

Trang 9

DANH MỤC LƯU ĐỒ

Lưu đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt 8

Lưu đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt 10

Lưu đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH 21

Lưu đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH 22

Lưu đồ 2.5 – Kế toán Nợ phải thu 32

Lưu đồ 2.6 – Quy trình kế toán CCDC 45

Lưu đồ 2.7 Quy trình TSCĐ giảm do điều chuyển: 59

Lưu đồ 2.8- Quy trình giảm TSCĐ do điều chuyển 60

Trang 32

Trang 10

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN

THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẰNG

1.1 Thành lập:

1.1.1 Tên công ty:

Tên tiếng Việt: Doanh nghiệp tư nhân thương mại Trường Hằng

Địa chỉ: Tiểu khu 6, Thị trấn Tĩnh Gia, Huyện Tĩnh Gia, Tỉnh Thanh Hóa

Đại diện pháp luật: Lê Đình Trường

1.1.4 Ngành nghề kinh doanh:

Kinh doanh, đại lý bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa

1.2 Tình hình tổ chức của doanh nghiệp

1.2.1 Cơ cấu chung:

Trang 1

Trang 11

PHÒNGHÀNH CHÍNH

PHÒNG KẾTOÁN

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

Nhiệm vụ của các phòng ban:

Giám đốc: Là người ra quyết định và chịu trách nhiệm chung, chỉ đạo toàn bộhoạt động kinh doanh và là người đại diện hợp pháp của công ty

Phòng kinh doanh: Khai thác mở rộng thị trường kinh doanh trong và ngoài tỉnh,chịu trách nhiệm toàn bộ việc giao dịch , tìm đơn hàng trình GĐ phê duyệt và phối hợpvới các phòng ban khác thực hiện tốt các hợp đồng đã ký

Phòng Kỹ thuật: Chức năng tham mưu cho Ban giám đốc trong việc đưa ranhững chính sách và quyết định, tổ chức thực hiện, giám sát và báo cáo đến Ban giámđốc về hoạt động lắp đặt, dịch vụ hỗ trợ, bảo hành và dịch vụ khách hàng

Phòng kế toán : Giúp công ty sử dụng vốn và tài sản một cách hài hòa, cân đốilập BCTC, thực hiện các chức năng giám sát bằng tiền trong hoạt động kinh doanh củacông ty

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán:

Doanh nghiệp tư nhân thương mại Trường Hằng tổ chức bộ máy tập trung, thunhập xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toánđồng thời phân tích hoạt động kinh tế và kiểm tra kế toán

Phòng kế toán tài vụ tổ chức hạch toán kế toán các hoạt động kinh doanh theođúng quy định của Nhà nước, thực hiện nghĩa vụ của Công ty đối với nhà nước thôngqua các khoản nộp ngân sách Cụ thể như sau:

Ghi chép phản ánh, giám sát việc bảo quản,sử dụng tài sản, phục vụ cho sản xuất

Trang 2

Trang 12

Thực hiện việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, cung cấp chứng

từ, tài liệu kế toán phục vụ cho việc kiểm tra của Nhà nước

Bộ máy kế toán của Công ty gọn nhẹ nhưng vẫn đảm bảo tính chặt chẽ Dù mỗi

bộ phận đều có chức năng riêng, nhưng vẫn có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợnhau để tham mưu cho Giám đốc Công ty có những quyết định quản trị đúng đắn,nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển

Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

KẾ TOÁNTRƯỞNG

KẾ TOÁN

BÁN HÀNG

KẾ TOÁNTHANHTOÁN

kế toán do Nhà nước ban hành

Kế toán bán hàng :Là phần hành kế toán rất quan trọng trong bộ máy kế toán.Các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong khâu bán hàng nhiều và phức tạp Hàng ngày kế

Trang 3

Trang 13

toán phải thường xuyên theo dõi tình hình Xuất Nhập Tồn kho của từng loại hàng hóa,báo cáo tình hình tiêu thụ hàng hóa cho kế toán với các nhà cung cấp, hiện có, tìnhhình biến động tài chính của công ty Nắm vững được các khoản vay nợ của nhà cungcấp, khách hàng, ngân hàng và đối tác kinh doanh

Thủ kho : Quản lý, theo dõi hàng hóa, sản phẩm bán thành phẩm, tài sản củacông ty Theo dõi các nghiệp vụ Xuất Nhập Tồn kho của từng loại hàng hóa, tài sảnkết hợp cùng với kế toán bán hàng theo dõi từng loại hàng hóa và báo cáo tình hìnhxuất kho tiêu thụ cho kế toán trưởng

Thủ quỹ : Quản lý quỹ thương mại của công ty trong việc thu chi cho các hoạtđộng khi có chứng từ hợp lệ, cấp phát lương cho cán bộ công nhân viên khi đến kỳ

1.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:

1.3.1 Hình thức kế toán

Chế độ kế toán đang áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Theo QĐ48/2006/ QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài Chính

 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ

Việc ghi sổ kế toán bao gồm:

 Ghi theo trình tự thời gian trên đăng ký chứng từ ghi sổ

 Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái

Trang 4

Trang 14

Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ

Sổ (thẻ)

kế toán chi tiết

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Trang 15

(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ

kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đóđược dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan

(2) Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài

chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh

Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cáilập Bảng Cân đối số phỏt sinh

(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng sốphát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằng nhau vàbằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và Tổng

số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dưcủa từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằng số dư của từng tài khoảntương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

1.3.2 Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho:

- Phương pháp khấu hao: Đường thẳng (Theo năm sử dụng)

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá và giá trị còn lại

- Nguyên tắc đánh giá hàng hoá: Tính giá theo phương pháp nhập trước xuấttrước, kiểm kê thực tế (đối chiếu sổ sách)

- Giá thành đơn vị sản phẩm: Tính riêng cho từng loại sản phẩm trong mỗi kỳquyết toán

- Ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng được ghi nhận trên cơ sở hoá đơn đãphát hành và được người mua chấp nhận thanh toán

1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT:

Theo phương pháp khấu trừ

Trang 6

Trang 16

CHƯƠNG 2:

THỰC TẾ CÔNG TÁC TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN

THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẰNG

 Biên lai thu tiền

 Bảng thanh toán tiền lương

 Bảng kiểm kê quỹ

 Chứng từ dùng để ghi sổ:

 Phiếu thu

 Phiếu chi

2.1.2 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản cấp 1: 111-Tiền mặt tại quỹ

Tài khoản cấp 2: 1111-Tiền mặt VNĐ

2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

Kế toán chi tiền mặt

Trang 7

Trang 17

Kế toán thanh toán

đề nghị

Ký duyệt chi tiền

Phiếu Chi đã duyệt

Lên bảng kê

Trang 18

và khách hàng sẽ giữ 1 liên.

Căn cứ vào Phiếu thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹkiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ Nếu cóchênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý.Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiềnmặt cho kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyểncho kế toán trưởng và giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết.Báo cáo được chuyển lại cho thủ quỹ ký

Kế toán thu tiền mặt

Trang 9

Trang 19

Ký duyệt

Lưu đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt

Trang 10

Trang 20

2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

2.1.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Ngày 10/3/2013 bán bia cho khách sạn Thanh Còi có MST

280102653, HĐ số 0503 , đã thu bằng tiền mặt, số tiền 10.875.230 đồng, VAT 10%

Nghiệp vụ 2: Ngày 11/03/2013, bán sữa Vinamilk cho công ty thương mại

Nam An có MST 2809637253, HĐ số 0546 đã thu bằng tiền mặt 24.687.930 đồng,VAT 10%

Nghiệp vụ 3: ngày 12/03/2013 bán bánh kẹo cho của hàng anh Trần Duy Hưng

tại Tĩnh Gia, HĐ số 0521, đã thu bằng tiền mặt 8.457.890 đồng, VAT 10%

Trang 21

Nghiệp vụ 5: Ngày 16/03/2013 thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Minh

Nhật, theo PC_0575, số tiền 9.697.550 đồng, thuế GTGT 10%, HĐ_0576, ký hiệu2014A/AN

Trang 22

Đơn vị: DNTN TM Trường Hằng

Địa chỉ:Tiểu khu 6, huyện Tĩnh Gia, tỉnh Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 48/2006-BTC/QĐMẫu số S05b-DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: “111”-Tiền mặt

Diễn giải

TK đối ứng

0522 Bán sữa Vinamilk 51113331 24.687.9302.468.79312/03 12/03 PT

0523 Bán bánh kẹo 51113331 8.457.890845.78915/03 15/03 PT

Trang 24

Bán sữa Vinamilk

3331

24.687.9302.567.793

PXK_0546, HĐ_0546,11/03/2013

Bán bánh kẹo

3331 8.457.890845.789

PT_0527, HĐ_08376,15/03/2013

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghj rõ họ tên)

Trang 25

Địa chỉ: Tiểu khu 6, thị trấn Tĩnh Gia

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 26

Mẫu số: S02b – DNN

SỔ ĐĂNG KÝ CHƯNG TỪ GHI SỔ

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên và đóng dấu)

Trang 27

Mẫu số: S02c1 – DNN

SỔ CÁI

Năm 2013Tên tài khoản: Tiền mặt

10.875.2301.087.523

11/03 PT_0522 11/03 Bán sữa Vinamilk

51113331

24.687.9302.468.793

12/03 PT_0523 12/03 Bán bánh kẹo

51113331

8.457.890845.789

Trang 28

Sổ này có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang

Trang 29

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng:

 Ủy nhiệm thu

 Ủy nhiệm chi

2.2.2 Tài khoản sử dụng:

- Tài khoản 112: “Tiền gửi ngân hàng”

2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng:

 Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:

Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bảnthanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy NhiệmChi gồm 4 liên chuyển lên cho Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toánTGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền chongười bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty Căn cứ vào GiấyBáo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112

Kế toán chi TGNH

Trang 30

Kế toán chi TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

KTT duyệt

UNC đã duyệt

Thanh toán cho KH

Lập Giấy báo Nợ

Giấy báo Nợ

Nhập liệu

N

Lưu đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH

Trang 31

 Kế toán thu tiền gửi ngân hàng:

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kếtoán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếuvới các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán củacông ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phảithông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời

Kế toán thu TGNH

Kế toán thu TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

Bắt đầu

Giấy báo Có

Đối chiếu (X)

Bộ chứng từ (X)

(X) Hợp đồng (biên

No

Giấy Báo Có

Trang 32

2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

2.2.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Ngày 02/01/2013, xuất tiền mặt 500.000.000đ gửi vào Ngân hàng

Vietcombank chi nhánh Thanh Hóa, căn cứ Giấy báo Có của Ngân hàng

Nghiệp vụ 2: Ngày 05/01/2013, nhận được Giấy Báo Có của ngân hàng

vietcombank chi nhánh Thanh Hóa về việc nhà hàng Thiên Thanh trả nợ, số tiền250.000.000đ

Có TK 131: 250.000.000

 Chứng từ liên quan

- GBC_031 (phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3: Ngày 07/01/2013, căn cứ vào phiếu tính lãi của Ngân Hàng

VietcomBank và giấy báo có của ngân hàng phản ánh lãi tiền gửi định kỳ số tiền :999.500

Nợ TK 112: 1.225.000

Có Tk 515: 1.225.000

 Chứng từ liên quan

- GBC_032 (phụ lục 01)

Nghiệp vụ 4: Ngày 08/01/2013, công ty nhập kho 100 thùng bia Thanh Hoa của

công ty Bia_ rượu Thanh Hoá, đơn giá 198.050., hóa đơn số 921, VAT 10% thanhtoán bằng tiền gửi ngân hàng

Có TK 112: 217.855.000

 Chứng từ liên quan:

Trang 34

Đơn vị : DNTN TM Trường Hằng

ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Vietcombank

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 1029334832

- Sổ này có trang,đánh từ trang 01 đến trang

Người ghi sổ

Trang 35

Mẫu số: S02a – DNN(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

131 250.000.000

GBC_031,05/01/2013Thu tiền lãi định kỳ

GBC_302,07/01/2013

Trang 36

Mẫu số: S02a – DNN

HĐ_0300,PNK_030

Trang 37

Đơn vi: DNTN TM Trường Hằng

Địa chỉ: Tiểu khu 6, Thị Trấn Tĩnh Gia

Mẫu số: S02b – DNN

Trang 38

Địa chỉ: Tiểu khu 6 Thị trấn Tĩnh Gia

Mẫu số: S02c1 – DNN

SỔ CÁI

Năm: 2013Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Trang 39

Số dư lũy kế đầu kỳ

- Sổ này có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang

Trang 40

2.3 Kế toán các khoản phải thu:

Tài khoản 131-“Phải thu khách hàng”

2.3.3 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng:

Đầu tiên kế toán Doanh thu, Thành Phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phảithu Kế toán phải thu sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng với Invoice xem đã khớp chưa

để đòi tiền khách hàng

Tiếp theo, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn

cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kếtoán Phải thu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lậpBảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131

Định dạng
Số trang	179
Dung lượng	3,38 MB