- Cộng số phát sinh năm x 47.448.494.788 47.448.494.788
642Chi phí quản lý doanh nghiệp
6421 Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp 6422 CP vật liệu quản lí
6423 CP đồ dùng văn phòng 6424 CP khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí, lệ phí 6426 Chi phí dự phòng
6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài
2.14.3 Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ - Số cái
2.14.4 Quy trình kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp
Sơ đồ 2.9: Quy trình ghi sổ chi phí quản lý doanh nghiệp
2.15.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán
Chứng từ gốc Chứng từ
NV1: Ngày 5/12/2012 , xuất dùng 1 máy tính ở phòng giám đốc, nguyên giá
18.000.000 khấu hao trong 3 năm
KH hàng tháng 18.000/(12x3)= 500.000
Chứng từ đính kèm : Bảng tính khấu hao TSCĐ Kế toán định khoản :
Nợ TK 642 : 500.000
Có TK 214 : 500.000
NV2: Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh
Chứng từ đình kèm : Phiếu KT 05 Kế toán định khoản :
Nợ TK 911 : 4.101.404.491
Có TK 642 : 4.101.404.491
Địa chỉ: KCN Bắc Sơn- Bỉm Sơn (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 33
Ngày tháng năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có A B C 1 D Xuất dùng 1 máy tính ở phòng GĐ 642 214 500.000 Cộng x x 500.000 x Ngày tháng năm 2012 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vi : Cty TNHH Thành Công Địa chỉ: KCN Bắc Sơn- Bỉm Sơn
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 34
Ngày tháng năm 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh 911 642 4.101.404.491 Cộng x x 4.101.404.491 x Ngày tháng năm 2012 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vi:Công ty TNHH Thành Công Địa chỉ:KCN Bắc Sơn- Bỉm Sơn
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ)
Năm:2012
Tên tài khoản: Chi phí quản lý Doanh Nghiệp Số hiệu: 642 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu tàikhoản ĐƯ
Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong năm
- Xuất dùng 1 máy tính ở phòng GĐ - Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh
214
911 4.101.404.491
500.000