2.8.3. Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái
2.8.4. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn
Công ty chủ yếu vay vốn ngân hàng và thời gian vay theo thời gian dự tính của các công trình. Khi công ty có nhu cầu vay vốn, kế toán sẽ lập giấy đề nghị vay vốn, chuyển sang cho giám đốc ký, sau khi giám đốc ký duyệt, kế toán sẽ hoàn tất hồ sơ vay vốn theo yêu cầu của ngân hàng. Sau khi ngân hàng đồng ý cho công ty vay và chuyển khoản tiền vay vào tài khoản công ty. Kế toán sẽ căn cứ vào giấy báo có định khoản vào sổ theo dõi các khoản vay theo thời gian đáo hạn và hình thức trả lãi. Khi đến kỳ thanh toán nợ gốc, kế toán sẽ lập giấy đề nghị thanh toán chuyển cho giám đốc ký duyệt, sau đó sẽ chuyển tiền cho ngân hàng, sau khi ngân hàng chuyển giấy báo nợ về và ngân hàng sẽ chuyển lại hồ sơ vay vốn, thanh lý hợp đồng tín dụng với công ty. Kế toán dựa vào những chứng từ có liên quan, định khoản, ghi sổ và xóa các khoản nợ, không theo dõi nữa.
2.8.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ
NV1 : 1/12/2012, Công ty được Ngân hàng công thương cho vay 500.000.000đ ,
thời gian vay trong 12 tháng, lãi suất 12%/năm. Công ty đã nhận được toàn bộ số tiền trên bằng TGNH, giấy báo có số 072
Chứng từ đi kèm : Giấy báo có số 072 Khế ước vay Kế toán định khoản :
Nợ TK112 : 500.000.000 Có TK311 : 500.000.000
Đơn vi: Cty TNHH Thành Công Địa chỉ: KCN Bắc Sơn- Bỉm Sơn
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 19
Ngày tháng năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Vay tiền của ngân hàng công thương 112 311 500.000.000 Cộng x x 500.000.000 x Ngày ....tháng ....năm ... Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vị : Cty TNHH Thành Công Địa chỉ: KCN Bắc Sơn- Bỉm Sơn
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ)
Năm: 2012
Tên tài khoản: Vay ngắn hạn Số hiệu: 311 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày,tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong năm
- Vay tiền của ngân hàng công thương
112
500.000.000
27.821.654.865
