Báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán tại công ty Cổ phần Công nghệ Tài chính Viễn thông FTL

Báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán tại công ty Cổ phần Công nghệ Tài chính Viễn thông FTL Báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán tại công ty Cổ phần Công nghệ Tài chính Viễn thông FTL Báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán tại công ty Cổ phần Công nghệ Tài chính Viễn thông FTL

Qua hai tháng thực tập có cơ hội để kết hợp những kiến thức đã học trong trường vớithực tế công tác kế toán tại công ty Qua đó giúp em củng cố hệ thống kiến thức, vậndụng kiến thức đã học vào thực tiễn, bên cạnh đó xây dụng cho mình cách làm việc saukhi ra trường.

Cùng với xu hướng toàn cầu hóa trên thế giới hiện nay, nước ta đang trong quá trình hộinhập và phát triển Nền kinh tế nước ta đã và đang có những biến đổi to lớn về nhiều mặt,sản xuất ngày càng phát triển nhu cầu của người dân ngày càng cao Vì vậy kế toán có vaitrò đặc biệt quan trọng không chỉ với các hoạt động tài chính của nhà nước mà nó còn rấtquan trọng với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh của mọi thành phần kinh tế

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, trong thời gian thực tập tại công ty CổPhần Công nghệ Tài chính Viễn thông FTL, được sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo công ty,các anh chị kế toán trong công ty và đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của cô giáo PhạmThị Lan Anh, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng kết mục đích đề ra trong thờigian thực tập và tổng hợp kết quả quá trình thực tập tại công ty Nội dung bài báo cáogồm các chương:

Chương I: Tổng quan về công ty Cổ phần Công nghệ Tài chính Viễn thông FTL

Chương II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty

Chương III: Một số nhận xét và đề xuất

Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của cô giáo Phạm Thị Lan Anh cùng các anh chị phòng kế toán của công ty đã giúp đỡ em hoàn thành tốt quá trình thực tập và làmbáo cáo.

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, Ngày … tháng … năm 2015

Sinh viên

Chương I: Tổng quan về công ty Cổ phần Công nghệ Tài chính Viễn thông FTL

Mở tại ngân hàng Techcombank Hà Nội

Công ty Cổ Phần Công nghệ Tài chính Viễn Thông FTL đã đề nghị sở kế hoạch vàđầu tư Hà Nội Quyết định thành lập công ty theo giấy phép số 225 – GP/UB ngày15.05.2002 của Uỷ ban nhân dân Thành Phố Hà Nội và Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấpgiấy phép kinh doanh 0103018894 ngày 13/08/2007

Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Công ty Cổ phần Công nghệ tài chính viễn thông FTL thành lập năm 2007 là công tytập trung vào phát triển và tích hợp các giải pháp viễn thông với các hệ thống thanh toánđiện tử; cung cấp các giải pháp và dịch vụ thanh toán đơn giản, an toàn, thuận tiện dựatrên hạ tầng viễn thông, hạ tầng thanh toán và hạ tầng mạng hiện có

Các ngành nghề kinh doanh chính:

- Sản xuất phần mềm và cung cấp các dịch vụ phần mềm

- Tư vấn giải pháp công nghệ thông tin (không bao gồm dịch vụ tư vấn pháp luật)

- Đại lý dịch vụ bưu chính viễn thông

- Sản xuất, chế tạo, lắp ráp các thiết bị công nghệ thông tin

- Dịch vụ tin nhắn, dữ liệu, thông tin giải trí, thanh toán điện tử trên mạng điện thoại

di động (trừ thông tin Nhà nước cấm và dịch vụ điều tra)

- Nghiên cứu, thiết kế, sản xuất chuyển giao công nghệ tin học và ứng dụng vào cáccông nghệ khác

- Đại lý các dịch vụ Internet và gia tăng trên mạng

- Dịch vụ tư vấn, đào tạo, chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực điện, điện tử, thiết

bị viễn thông, công nghệ thông tin và tự động hóa (không bao gồm dịch vụ tư vấnpháp luật)

- Mua bán thiết bị máy móc trong lĩnh vực khoa học kĩ thuật, điện tử, viễn thông vàcông nghệ thông tin

- Sản xuất, chế tạo, lắp ráp tủ điện

- Lắp đặt, bảo hành, sửa chữa hệ thống thông tin, mạng máy tính, truyền thông

- Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh

- Quảng cáo (không bao gồm quảng cáo thuốc lá)

Tầm nhìn và mục tiêu chiến lược:

Công ty FTL mong muốn trở thành nhà cung cấp giải pháp và dịch vụ hàng đầu tronglĩnh vực viễn thông và thanh toán điện tử Với phương châm hành động luôn vì kháchhàng, cùng với giải pháp toàn vẹn, dịch vụ hoàn hảo kết hợp với sự nỗ lực và tận tụy củatừng cá nhân và toàn công ty FTL mong muốn mang lại nhiều ứng dụng thành công,mang lại hiệu quả cao cho khách hàng Đối với khách hàng, dù lớn hay nhỏ, FTL cam kếtxây dựng mỗi quan hệ lâu dài và tin cậy Chế độ bảo hành hậu mãi, luôn tìm ra giải pháptốt nhất nhằm đưa hệ thống của khách hàng hoạt động hiệu quả nhất đồng thời đáp ứngnhu cầu phát triển trong tương lai FTL luôn luôn tin tưởng và nỗ lực phấn đấu hết mìnhnhằm cung cấp các sản phẩm, dịch vụ hoàn hảo mang lại giá trị cho khách hàng, cho xãhội

Sứ mệnh:

- Xây dựng các giải pháp viễn thông tiên tiến

- Đem lại cho thị trường thương mại điện tử các giải pháp thanh toán an toàn, tincậy và thuận tiện

1.2.1 Đội ngũ cán bộ nhân viên

Giám đốc điều hành: Bùi Việt Bắc

Chủ tịch hội đồng quản trị: Thái Hoàng Hiệp

Trưởng phòng kinh doanh: Đặng Hoài Sơn

Trưởng phòng cung cấp dịch vụ giải trí: Nguyễn Anh Tuấn

Trưởng phòng mobile: Trần Cao Nga

Trưởng phòng nghiên cứu và phát triển giải pháp công nghệ thông tin cho doanhnghiệp: Thái Hoàng

FTL có cơ cấu tổ chức rõ ràng, gọn nhẹ, đảm bảo sự phối hợp linh hoạt và hiệuquả giữa các bộ phận, phòng ban Hiện nay nhân sự của FTL là 60 người trong đóđội ngũ lập trình viên, kiểm thử phần mềm là 45 người Quy trình phần mềm, quytrình quản lý chất lượng được xây dựng phù hợp với quy mô của công ty và được

áp dụng hết sức nghiêm túc, chặt chẽ nhằm đảm bảo chất lượng của giải pháp và

dịch vụ cung cấp, đáp ứng yêu cầu khắt khe của  các đối tượng khách hàng NgânHàng và Viễn Thông.

Đội ngũ cán bộ kĩ thật của công ty có trình độ kĩ sư, cử nhân trở lên, tốt nghiệp đạihọc chính quy chuyên ngành kĩ thuật (CNTT và Điện tử viễn thông) Đội ngũ quản

lý có nhiều năm kinh nghiệm đóng vai trò chủ chốt triển khai các hệ thống phầnmềm tại các công ty viễn thông lớn như VMS, Vinaphone, Viettel…

1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

Do đặc thù về loại hình kinh doanh và để quản lý tốt hoạt động kinh doanh, Công ty sửdụng hình thức quản lý kết hợp (trực tuyến và chức năng) Hình thức quản lý này đã tậndụng được ưu điểm và khắc phục được những nhược điểm của cả 2 phương thức Cáchquản lý này thể hiện cả tính tập trung và phi tập trung Do đó bộ máy quản lý cũng được

tổ chức theo một cơ cấu ổn định, khoa học, phù hợp

* Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ:

- Nghiên cứu thị trường trong và ngoài nước, đánh giá các xu hướng diễn biến thịtrường, tìm kiếm các giải pháp phát triển sản phẩm dịch vụ

- Chủ động xây dựng kế hoạch, phương hướng kinh doanh với mục đích thực hiệntôt kế hoạch và chiến lược kinh doanh của Công ty

* Phòng Tài chính – Kế toán: Có nhiệm vụ:

- Tham mưu cho Hôi đồng quản trị, Giám đốc Công ty trong công tác Tài chính,

kế toán, thống kê, báo cáo

- Phòng có trách nhiệm ghi chép, hạch toán và phản ánh chính xác, kịp thời, đầy

đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong qúa trình sản xuất kinh doanh của Công ty

- Theo dõi và trực tiếp thu hồi công nợ, thực hiện các thanh toán đối nội và thanhtoán quốc tế Ngoài ra còn theo dõi, giám sát hoạt động Tài chính- Kế toán của các chinhánh

- Lập đầy đủ và gửi đúng hạn báo cáo kế toán, thống kê quyết toán theo đúng chê

đọ quy định

* Phòng Hành chính - Nhân sự: Có nhiệm vụ:

- Là phòng chuyên môn, nghiệp vụ tham mưu, giúp việc cho Hội đồng quản trị,Tổng Giám đốc Công ty trong công tác Hành chính – Nhân sự.

- Là đầu mối tiếp nhận, chuyển giao, xử lý, lưu trữ các thông tin, văn bản của toànCông ty Là đầu mối quan hệ với các cơ quan hữu quan để thiết lập lịch công tác cho BanGiám đốc

1.2.2.3 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty:

Hiện nay thị trường hoạt động chủ yếu là thị trường ở miền bắc và miền nam,miền trung thì ít hơn, những dự án mà Công ty triển khai ở các thị trường ba miền là:

 FTL EWALLET - Giải pháp thanh toán điện tử trên thiết bị Mobile sử dụng kênhSMS, GPRS

 SMS Gateway - Cổng giao tiếp tổng đài nhắn tin SMSC

 SMS VAS Platform - Hệ thống dịch vụ nội dung, dịch vụ gia tăng trên SMS

 Gateway - Cổng giao tiếp cho hệ thống quản lý thuê bao (mobile) trả trước …

Phần lớn các công ty là khách hàng của công ty FTL đều hài lòng về chất lượngsản phẩm và bảo hành sản phẩm của công ty

Công ty quản lý một khối lượng lớn sản phẩm phần mềm bao gồm dự án cung cấpdịch vụ ví điện tử Ewallet, cung cấp và triển khai SMS Gateway, HT kênh giao dịch bảomật qua SMS

1.3 Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây

Bảng 1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng 11 năm 2014 -2015

Chương II: Bộ máy hạch toán kế toán tại công ty

2.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán và tổ chức bộ máy kế toán của Công ty.

2.1.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán tại Công ty.

Để công tác kế toán hoạt động hiệu quả, Công ty đã áp dụng hình thức công tác kế toánbáo cáo hàng tháng, hàng quý

2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

- Kế toán Trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán và điều hành toàn bộ hệthống kế toán của Công ty, làm nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc về các hoạt động kinhdoanh

- Kế toán thanh toán và công nợ phải trả: Theo dõi tình hình thu, chi quỹ tiền mặt,

tình hình thanh toán của Công ty với các nhà cung cấp

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán vốn bằng tiền mặt

Kế toán thanh toán

Kế toán thanh toán tiền lương

Thủ quỹPhó phòng kế toán

Kế toán bán

hàng

- Kế toán tiền lương: Tổ chức hoạch toán chính xác, số lượng và chất lượng kếtquả lao động của nhân viên trong Công ty, tính đúng, đủ và thanh toán kịp thời tiền lương

và các khoản trích theo lương cho CNV trong Công ty

- Thủ quỹ: Quản lý cất giữ tiền mặt, thực hiện các nhiệm vụ thu, chi tiền mặt trên

cơ sở các chứng từ hợp lệ

2.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty

 Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

 Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung trên phần mềm kế toán

 Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Kỳ kế toán tính theo năm

 Phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng

 Giá vốn hàng xuất kho tính theo phương pháp trung bình di động để đảm bảo việcphản ánh các nghiệp vụ được thường xuyên liên tục

 Số liệu cung cấp được kịp thời, đáp ứng chu nhu cầu thông tin của các bộ phậntrong Công ty

2.3 Kế toán một số phần hành chủ yếu tại công ty

Các tài khoản liên quan: TK 112, TK 131, TK 141

- Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu về tiền mặt:

Ví dụ: Căn cứ vào giấy báo Có số 36 ngày 03/010/2015 Chi tiền mặt đóng tiền mạng

chưa bao gồm VAT 10% 3.000.000 vào sổ nhật ký chung (Phụ lục 2) Kế toán hoạch

toán như sau:

Nợ TK 6425 : 3.000.000

Nợ TK 133 : 300.000

Có TK 111: 3.300.000

2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.

- Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ, giấy báo có, bản sao kê ngân hàng, ủy nhiệm chi, ủynhiệm thu, séc chuyển khoản

- TK sử dụng: TK 112, TK 111, TK 131, TK 331 và các tài khoản có liên quan

- Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu về tiền gửi ngân hàng:

Ví dụ 1: Ngày 27/010/2015 Công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền

44.500.000đ theo phiếu thu số 300

Nợ TK 111: 44.500.000đ

Có TK 112: 44.500.000đ

2.3.2 Kế toán tài sản cố định hữu hình.

2.3.2.1.Phân loại TSCĐ:

- TSCĐ hữu hình: Văn phòng, các thiết bị

- TSCĐ vô hình: Thương hiệu các công trình, nhãn hiệu các công trình

2.3.2.2 Kế toán chi tiết TSCĐ.

- Tại phòng kế toán, kế toán sử dụng thẻ và sổ TSCĐ để ghi chép, theo dõi

số hiện có và tình hình tăng giảm, hao mòn TSCĐ

- Thẻ TSCĐ dùng để ghi chép, theo dõi từng đối tượng ghi TSCĐ về nguyêngiá tính tăng giảm, giá trị còn lại, hao mòn lũy kế dựa vào các chứng từ liên quan

- Sổ TSCĐ để theo dõi tình hình biến động của TSCĐ, tình hình hao mònTSCĐ

- Công ty áp dụng phương pháp mức khấu hao TSCĐ:

* Công thức tính mức khấu hao TSCĐ:

Mức khấu hao BQ năm = Giá trị phải tính khấu hao

Số năm sử dụng

Mức khấu hao bình quân tháng = Mức khấu hao bình quân năm

12 tháng

Các khoản thuế không hoàn lại

Các khoản giảm trừ

- Giá trị còn lại = nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mòn

2.3.2.3 Kế toán tổng hợp TSCĐ.

Chứng từ sử dụng:

- Biên bản giao nhận TSCĐ 

- Biên bản bàn giao sửa chữa lớn hoàn thành

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

Ví dụ: Ngày 30/10/2015, Công ty mua 01 Server của SUNVIET, trị giá mua chưa thuế

460.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản, căn

TSCĐ giảm do nhượng bán hoặc thanh lý, góp vốn vào cơ quan kinh doanh đồng kiềmsoát bằng TSCĐ, góp vốn vào Công ty Liên kết chuyển TSCĐ thành công cụ dụng cụ…

Ví dụ: Ngày 18/10/2015 căn cử vào biên bản thanh lý TSCĐ số 03 Công ty nhượng bán

một TSCĐ, nguyên giá 150.000.000đ, Công ty đã khấu hao 80.000.000đ Chi phí thực tế

để bán thanh lý bằng tiền mặt 6.000.000đ, thuế GTGT 10% Thu thanh lý 66.000.000đ,

đã bao gồm thuế GTGT 10% Công ty đã thu bằng chuyển khoản, kế toán hoạch toán nhưsau:

*Kế toán khấu hao tài sản cố định.

Ví dụ: Trong tháng trích khấu hao tài sản cố định 30.000.000đ, trong đó 20.000.000đ cho

bộ phận bán hàng, 10.000.000đ cho bộ quận quản lý doanh nghiệp

Kế toán hoạch toán như sau:

- Bảng thanh toán tiền lương

- Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành

- Phiếu ghi hưởng BHXH

- Bảng thanh toán BHXH

- Bảng thanh toán tiền lương

2.3.3.2.Hình th c tr l ứ ả ươ ng cho ng ườ i lao đ ng ộ

Tiền lương CNV = Bậc lương x lương cơ bản x ngày công thực tế

Số ngày làm việc theo quy đinh

2.3.3.3 Các khoản trích theo lương.

Theo chế độ hiện hành các khoản trích theo lương của Công ty bao gồm: BHXH, BHYT,CPCĐ, BHTN

- BHXH: 26% lương cơ bản trong đó 18% chi phí SXKD, 8% trừ vào lương người laođộng

- BHYT: 4,5% lương cơ bản trong đó 3% tính vào chi phí SXKD, 1,5% tính vào lươngngười lao động

- KPCĐ: 2% tính vào chi phí SXKD

- BHTN: 2% trong đó 1% vào chi phí SXKD, 1% tính vào lương người lao động

2.3.3.4.Kế toán tổng họp tiền lương và các khoản trích theo lương.

* Tài khoản sử dụng:

- TK 334: Phải trả người lao động

Chi tiết: - TK 334 (1): Phải trả công nhân viên

Ví dụ: Ngày 30/10/2015 căn cứ vào bảng tính và phân bổ tiền lương tháng 10/2015, tiền

lương cho nhân viên lập trình 42.000.000đ, nhân viên quản lý 25.000.000đ kế toán hoạchtoán như sau:

BT1: Phản ánh tiền lương phải trả:

TK338(3): 17.420.000đ (67.000.000 x 26%) TK338(4): 3.015.000đ (67.000.000 x 4,5%)

TK 338(9): 1.340.000đ (67.000.000 x 2 %)

2.3.4 Kế toán thuế GTGT

Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

- Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra phải nộp – Thuế GTGT đầu vào được

khấu trừTrong đó Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được tính theo công thức:

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Thuế GTGT kỳ trước chuyển sang (nếu có)+ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ phát sinh trong kỳ

Vào thời điểm cuối tháng, kế toán tiến hành lập tờ khai thuế GTGT dựa trên các hóađơn nghiệp vụ phát sinh trong tháng

- Chứng từ sử dụng:

+ Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001

+ Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra

+ Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT

+ Các chứng từ khác có liên quan.

- Tài khoản sử dụng:

+ TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

+ TK 333: Thuế GTGT đầu ra phải nộp

-Phương pháp kế toán:

Ví dụ: Căn cứ Hóa đơn GTGT ngày 31/12/2015 chi tiền tạm ứng cho nhân viên

mua máy chủ Server phục vụ dự án:

Nợ TK 141: 221.936.990đ

Nợ TK 1331: 22.193.699đ

Có TK 1121: 244.130.689đSau khi nhân viên về kế toán hoàn ứng:

Nợ TK 621: 221.936.999đ

Có TK 141: 221.936.999đ

Ví dụ: Ngày 20 tháng 12 năm 2015 kế toán tiến hành khấu trừ tiền thuế GTGT đầu

vào tháng 11 căn cứ vào tờ khai thuế GTGT:

- Thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ tháng 11/2015 kết chuyển sang là:2.584.050.981đồng

- Thuế GTGT đầu ra tháng 12/2015 là: 1.075.025.592đồng

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng 12/2015 là: 1.000.156.257đồng

- Tổng thuế GTGT phải nộp trong kỳ là:

1.075.025.592 – (2.584.050.981 + 1.000.156.257) = - 2.509.181.646(đồng)

Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau là: 2.509.181.646đồng

Kế toán ghi sổ bút toán kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ :

Nợ TK 3331: 1.075.025.592đ

Có TK 133: 1.075.025.592đ

2.3.5 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

2.3.5.1 Kế toán doanh thu bán hàng.

* Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT