MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 2 MỞ ĐẦU 3 Phần I: Khái quát chung về DN tư nhân sản xuất và thương mại Thành Lộc 4 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của DN tư nhân Thành Lộc 4 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thành Lộc 5 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp 5 1.2.2. Quy mô kinh doanh, đặc điểm về sản phẩm và thị trường của doanh nghiệp Thành Lộc 5 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân Thành Lộc 7 1.4. Tình hình tài chính của doanh nghiệp tư nhân Thành Lộc 10 Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại DN tư nhân sản xuất và thương mại Thành Lộc 11 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 11 2.1.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại doanh nghiệp tư nhân Thành Lộc 11 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng vị trí và quan hệ tương tác 12 2.2.Tổ chức bộ sổ kế toán và hình thức kế toán tại doanh nghiệp Thành Lộc 14 2.3. Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán một số thành phần chủ yếu tại doanh nghiệp Thành Lộc 18 2.3.2. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 19 2.3.4. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm 22 2.3.5. Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty 25 2.3.5.1. Kế toán bán hàng. 25 2.3.5.2. Kế toán xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp 26 Phần 3: Một số nhận xét và đề xuất hoàn thiện tổ chức kế toán tại DN tư nhân sản xuất và thương mại Thành Lộc 27 3.1. Một số nhận xét chung về tổ chức kế toán tại doanh nghiệp Thành Lộc 27 3.1.1. Ưu điểm 27 3.2.2. Một số hạn chế 28 3.3. Ý kiến đề xuất nhằm nâng cao công tác kế toán tại doanh nghiệp tư nhân sản xuất và thương mại Thành Lộc…………………………………………………… ………30 KẾT LUẬN 30 PHỤ LỤC…………………………………………………………………………....31 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO………………………………………......39
Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Danh mục bảng biểu: Bảng 1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm Bảng 2.1: Danh mục biểu mẫu chứng từ KT doanh nghiệp Thành Lộc Danh mục sơ đồ: Sơ đồ 1: Quy trình cơng nghệ sản xuất Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế toán phần hành kế tốn Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ MỞ ĐẦU Nền kinh tế đà phát triển, hàng năm đất nước Việt Nam có trăm ngàn doanh nghiệp đời doanh nghiệp sống sót cạnh tranh diễn ngày gay gắt Vì mà doanh nghiệp phải tìm cho giải pháp tốt để tồn phát triển Để làm điều định phải có đội ngũ nhân viên có lực, đặc biệt đội ngũ kế toán giỏi để cân tình hình tài cho cơng ty Kế tốn khơng đơn Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội nói đến tiền mà cịn vấn đề quan trọng khác Kế toán đảm nhận việc kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh Kế tốn người trì phát triển mối liên kết doanh nghiệp Mọi phận doanh nghiệp liên quan đến kế toán, từ khâu kinh doanh đến hành nhân Khơng vậy, kế tốn cịn phận chịu trách nhiệm quản lý khoản thu – chi dựa việc lập kế hoạch, sổ sách báo cáo hàng ngày Qua thấy khoản chi phí khơng cần thiết để có cách cắt giảm Đồng thời sở để người quản lý đưa định phù hợp với chiến lược kinh doanh Với vai trò nêu trên, rõ ràng máy kế toán doanh nghiệp quan trọng cần thiết Doanh nghiệp khơng thể tồn khơng có kế tốn Để áp dụng lý thuyết học vào thực tế công việc học hỏi thêm kỹ để trở thành kế tốn viên có đầy đủ lực, em tìm đến thực tập sở kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Sau báo cáo thực tập thời gian qua em Bài báo cáo có kết cấu gồm phần: Phần I: Khái quát chung doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Phần II: Tình hình thực tế tổ chức máy kế toán doanh nghiệp tư nhân sản suất thương mại Thành Lộc Phần 3: Một số nhận xét đề xuất hồn thiện tổ chức kế tốn doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Em xin gửi lời cảm ơn đến … anh chị kế toán viên doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo Phần I Khái quát chung doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc 1.1 Quá trình hình thành phát triển DN tư nhân Thành Lộc DN tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc cấp giấy phép hoạt động ngày 01/06/2010 Các thông tin cụ thể doanh nghiệp sau: Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội − Mã số thuế: 2700568352 − Giám đốc (người đại diện): Nguyễn Văn Tâm − Địa chỉ: Số nhà 12, Phố Yết Kiêu, Thành phố Ninh Bình, Tỉnh Ninh Bình − Điện thoại: 0303 881257 − Vốn đầu tư ban đầu : tỷ đồng − Ngành nghề kinh doanh: sản suất, chế biến phân phối sản phẩm từ gỗ Khi thành lập mục đích doanh nghiệp chế biến gỗ, sản xuất loại đồ dùng sinh hoạt hàng ngày, phân phối cho đại lý tỉnh vài tỉnh lân cận Nhưng sản phẩm doanh nghiệp làm có chất lượng tốt giá phải nên người tiêu dùng ưa chuộng, thị trường doanh nghiệp ngày mở rộng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thành Lộc 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Doanh nghiệp thành lập khơng ngồi mục đích nhằm đẩy mạnh cơng nghệ chế biến gỗ mở rộng thị trường nước Xí nghiệp có chức khai thác, chế biến lâm sản loại bàn ghế để bán thị trường 1.2.2 Quy mô kinh doanh, đặc điểm sản phẩm thị trường doanh nghiệp Thành Lộc − Quy mô kinh doanh: Do thành lập vốn đầu tư thấp, sở vật chất kỹ thuật đầu tư nguồn vốn vay trung hạn với lãi suất cao làm cho giá thành sản xuất cao dẫn đến lực cạnh tranh thấp Tuy nhiên, với thời gian doanh nghiệp hồn thiện quy trình sản xuất, nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm khách hàng chấp nhận Sản phẩm công ty vươn khỏi địa bàn tỉnh Ninh Bình bước tiến xa tỉnh lân cận, chí cịn xa Báo cáo thực tập − Trường ĐH KD CN Hà Nội Đặc điểm quy trình cơng nghệ SX sản phẩm : Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty thuộc loại quy trình sản xuất liên tục, từ khâu chuẩn bị nguyên liệu đến khâu gia công chế biến loại sản phẩm đảm bảo quan hệ chặt chẽ với − Chức nhiệm vụ phận sản xuất: + Phân xưởng xẻ: có nhiệm vụ đưa gỗ vào máy xẻ theo quy định số lượng; + Phân xưởng sấy: làm nhiệm vụ đưa gỗ từ kho nguyên liệu sau xẻ vào lò sấy cho tiêu chuẩn + Phân xưởng pha phôi: làm nhiệm vụ lẫy gỗ sấy đưa vào máy để phôi; + Phân xưởng mộc máy: làm nhiệm vụ lấy chân ghế, tay vịn… đem vào Bãi gỗ tròn máy để uốn cong lại theo quy cách, mẫu mã quy định; + Phân xưởng lắp ráp: làm Phân xưởnglắp ráp phận chi tiết để hình nhiệm vụ xẻ thành nên sản phẩm bàn hay ghế; Kho nguyên liệu sau xẻ + Phân xưởng hồn thiện: làm nhiệm vụ chà nhám, đánh bóng để hồn thành sản phẩm đóng thùng nhập kho thành phẩm Phân xưởng sấy Kho nguyên liệu sau sấy Sơ đồ 1: Quy trình cơng nghệ sản xuất Phân xưởng pha phôi Phân xưởng mộc máy Kho chi tiết Phân xưởng lắp ráp Phân xưởng hoàn thiện Kho thành phẩm Xuất hàng Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Nguồn: Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tư nhân Thành Lộc − Mô hình tổ chức máy: Do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, Cơng ty Thành Lộc có phịng ban sau: Phịng Giám đốc, Phó Giám đốc, Phịng Tổng hợp, Phịng Kế tốn tài chính, Phịng Kỹ thuật, Phòng Bảo hộ lao động phân xưởng Sơ đồ.2: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Nguồn: Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc − Chức năng, nhiêm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phịng ban, phận Cơng ty: Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo cấp Các phịng ban chức có mối liên hệ chặt chẽ với chịu quản lý giám đốc Các phòng ban chức tổ chức theo yêu cầu việc quản lý sản xuất kinh doanh thông suốt, thông qua cấp trung gian phân xưởng có quản đốc điều hành sản xuất chịu trách nhiệm với giám đốc Cụ thể chức năng, nhiệm vụ phận sau: Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội + Giám đốc: người lãnh đạo cao chịu trách nhiệm đạo tồn q trình sản xuất kinh doanh công ty, đại diện cho công ty chịu trách nhiệm mặt pháp lý với nhà nước với tổ chức kinh tế khác + Phó giám đốc: người có quyền sau giám đốc, có chức tham mưu cho giám đốc Giải công việc giám đốc uỷ quyền, thay mặt giám đốc giải công việc giám đốc vắng + Phịng tổng hợp: phịng có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc tổ chức thực công tác tổ chức nhân cơng ty Có nhiệm vụ tìm kiếm hợp đồng với đối tác thị trường Giữ mối quan hệ mật thiết cấp quyền địa phương + Phịng kế tốn tài chính: phịng nghiệp vụ kế tốn có chức tham mưu cho giám đốc thực nghiệp vụ kế tốn tài Có nhiệm vụ quản lý, tổ chức máy kế tốn, ghi chép tồn sổ sách, số liệu kinh tế tài chính, xử lý, thu thập, cung cấp thơng tin xác, kịp thời cho máy quản lý Đảm bảo cho hoạt động xí nghiệp đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ, mục tiêu đề thực chế độ pháp luật Nhà nước Phòng tài vụ có người: • Kế tốn trưởng kiêm trưởng phịng; • Kế tốn tổng hợp kiêm phó phịng; • Kế tốn tốn; • Kế tốn vật tư, TSCĐ; • Kế tốn tiền lương; • Kế tốn chi phí sản xuất, giá thành; • Thủ quỹ Tiền mặt Ngân hàng; • Thủ kho + Phịng kỹ thuật: có nhiệm vụ chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật tất loại hàng hố, máy móc, thiết bị cơng ty Phịng kỹ thuật có người: Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội • Phụ trách kỹ thuật chung; • Thiết kế biểu mẫu, quy cách sản phẩm; • Kỹ thuật giám sát gia cơng; • Kỹ thuật phân xưởng; • Bộ phận KCS + Phòng bảo hộ lao động: quán triệt nguyên tắc, quy cách đảm bảo an toàn lao động cho cơng nhân 1.4 Tình hình tài doanh nghiệp tư nhân Thành Lộc Cùng với phát triển nhiều mặt tỉnh, doanh nghiệp ngày củng cố tổ chức, cải tổ nội phát triển lực sản xuất cách hợp lý hố dây chuyền đầu tư cơng nghệ Sản phẩm doanh nghiệp ngày đa dạng chủng loại mẫu mã, với 100 loại mặt hàng khác nhau, doanh nghiệp đáp ứng phần thị hiếu khách hàng Song song với việc giữ vững mối quan hệ thương mại với khách hàng truyền thống, doanh nghiệp mở rộng quan hệ với khách hàng tiềm Bảng 1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm ĐVT: VNĐ Các tiêu tài Doanh thu Tổng chi phí So sánh tỷ lệ tăng giảm(%) Các năm 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 1.536.182.714 1.751.248.294 2.066.472.987 14 18 1.474.735.405 1.677.511.524 1.977.251.495 13.75 17.87 Báo cáo thực tập Lợi nhuận Trường ĐH KD CN Hà Nội 61.447.309 73.736.770 89.221.492 20 21 2.510.000 2.610.400 2.793.128 Tổng số lao động Thu nhập bình quân Nguồn: Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Qua biểu số liệu tiêu Công ty giai đoạn 2011 - 2013 cho ta thấy: - Về doanh thu: Sức tăng trưởng doanh thu cho thấy dấu hiệu khả quan, thể lực sản xuất doanh nghiệp ngày phát triển Cụ thể, mức tăng trưởng doanh thu tương đối cao Năm 2012 tăng 14%, sang năm 2013 số 18% - Về lợi nhuận: Thể việc kinh doanh ngày có hiệu quả.Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận cao Năm 2012 20%, năm 2013 21% - Về thu nhập người lao động: Có thể thấy doanh nghiệp quan tâm đến đời sống người lao động Điều thể qua việc tăng lương qua năm ( Năm 2012 4%, năm 2013 7%) Mặc dù mức tăng không nhiều góp phần tạo động lực cho người lao động phấn đấu để doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu Phần Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp tư nhân Thành Lộc Để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp lựa chọn hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung để phù hợp với đặc điểm tổ chức quy mô sản 10 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính giá thực tế hàng xuất bán theo phương pháp bình quân liên hoàn Giá thực tế sản phẩm xuất bán, doanh nghiệp tính theo phương pháp đích danh Căn vào giá thực tế cơng trình, hạng mục cơng trình để xác định giá vốn thực tế sản phẩm xuất bán • Kế tốn bán hàng loại doanh thu Khi có nghiệp vụ bán, kế tốn viết phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng Thủ kho vào phiếu xuất để giao hàng cho khách Cuối ngày thủ kho nộp phiếu xuất nên phịng kế tốn để đối chiếu, theo dõi, nhập liệu vào máy tính làm phiếu thu thơng qua thu cơng nợ (TK131) Để theo tình hình bán hàng, kế toán lập sổ chi tiết doanh thu theo dõi riêng Kế toán bán hàng trực tiếp sản phẩm doanh nghiệp cho khách hàng, trình chuyển giao hàng ghi nhận doanh thu diễn lúc, nhanh chóng, dứt khốt KT sử dụng TK 632 để phản ánh giá vốn hoàn bán TK 511 doanh thu trực tiếp bán hàng 2.3.5.2 Kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp KT sử dụng TK: TK 911 (Xác định kết kinh doanh) TK 421 (lợi nhuận chưa phân phối) Cuối quý thực bút toán cách chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp sang kết kinh doanh Kế toán kết chuyển doanh thu theo định khoản: nợ TK 511 có TK911 Số tiền chuyển vào nhật ký chung sổ TK 511, 911 sau kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp sang xác định kết kinh doanh - Kết chuyển doanh thu bán hàng: + Nợ TK 511 + Có TK 911 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: + Nợ TK 911 24 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội + Có TK 632 - Kết chuyển chi phí bán hàng: + Nợ TK 911 + Có TK 641 - Kết chuyển chi phí QLDN: + Nợ TK 911 + Có TK 642 Phần Một số nhận xét đề xuất hồn thiện tổ chức kế tốn DN tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc 3.1 Một số nhận xét chung tổ chức kế toán doanh nghiệp Thành Lộc 3.1.1 Ưu điểm • Bộ máy kế toán tương đối gọn, phân chia theo phần hành kế tốn Đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn, am hiểu sâu sắc lý luận thực tiễn Mỗi nhân viên kế toán đảm trách phần hành phù hợp với khả năng, trình độ tự chịu trách nhiệm phần hành kế tốn mà phụ trách phản ánh kịp thời nhiệm vụ phát sinh q trình hoạt động cơng ty Các thành viên cấp chịu đạo thành viên cấp trên, tạo nên hệ thống tổ chức kế toán thống xuyên suốt • Về hệ thống chứng từ kế toán: Chứng từ doanh nghiệp dựa biểu mẫu ban hành, số chứng từ đặc thù doanh nghiệp có đồng ý văn quan có thẩm quyền Việc luân chuyển lưu trữ chứng từ thực theo quy định chế độ kế toán hành 25 Báo cáo thực tập • Trường ĐH KD CN Hà Nội Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp: bao gồm hệ thống TK đầy đủ TK liên quan đến q trình hạch tốn Doanh nghiệp quản lý tài khoản chặc chẽ, phù hợp, đảm bảo ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, TK doanh nghiệp tuân theo quy định chung, thống theo chế độ riêng ngành • Hệ thống sổ sách: Doanh nghiệp sử dụng hệ thống sổ sách theo hình thức chứng từ ghi sổ với yêu cầu quy định chung Bộ tài chính, giúp kế tốn đơn giản • Hệ thống báo cáo kế toán: Doanh nghiệp tuân thủ cách chặt chẽ quy định chế độ kế toán, báo cáo doanh nghiệp lập gửi thời hạn cho quan quản lý Nhà nước Các khoản mục báo cáo đơn giản, dễ đọc, dễ hiểu, dễ phân tích Doanh nghiệp khơng ngừng hồn thiện hệ thống báo cáo kế tốn mình, nâng cao chất lượng báo cáo phục vụ quản lý doanh nghiệp • Quy trình hạch tốn: Kế tốn doanh nghiệp tổ chức vận dụng đắn chấp hành nghiêm chỉnh sách, thể lệ, chế độ kế tốn cơng tác hạch tốn kế tốn Do vậy, cơng tác kế tốn doanh nghiệp đạt hiệu cao, thông tin chi phí, giá thành, doanh thu, lỗ lãi.v.v Ln kế toán cung cấp đầy đủ, thường xuyên, kịp thời xác tạo điều kiện cho ban lãnh đạo doanh nghiệp đề phương án điều chỉnh hoạt động SXKD ngày hoàn thiện 3.2.2 Một số hạn chế Ngoài ưu điểm cơng ty cịn nhược điểm đáng kể như: + Bộ máy kế tốn cơng ty xây dựng chủ yếu tập trung vào công tác thu nhận, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn tài cho việc tổng hợp mà chưa có phận riêng phục vụ cho yêu cầu quản trị phân tích hoạt động kinh doanh Vì vậy, máy cơng ty chưa có phận kế toán quản trị 26 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội + Trình độ cơng nghệ thơng tin cán kế tốn doanh nghiệp chưa cao nên việc ứng dụng công nghệ, kỹ thuật đại, đặc biệt máy vi tính chưa hiệu quả; thu thập, xử lý, tổng hợp cung cấp lưu trữ thơng tin cịn nhiều hạn chế + Đội ngũ cán kế toán đào tạo chuyên sâu không đồng nên gặp số khó khăn chưa phát huy hết hiệu cơng tác quản lý kế tốn 3.3 Ý kiến đề xuất nhằm nâng cao cơng tác kế tốn doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc • Xây dựng máy kế tốn phù hợp với cấu quản lý công ty Xác định số lượng nhân viên kế toán cần thiết để đảm nhận khối lượng cơng việc kế tốn cơng ty • Tổ chức thực hiện, vận dụng hệ thống chứng từ kế toán, luân chuyển xử lý chứng từ khâu quan trọng, định đến thông tin kế tốn Do vậy, việc tổ chức ln chuyển cơng ty phải nhằm đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời nhanh chóng, tránh chồng chéo • Xây dựng, khai thác hệ thống báo cáo nội báo cáo kế toán quản trị nhằm: cung cấp số liệu để phân tích thường xun tình hình thực tiêu kinh tế theo mặt cụ thể; cung cấp thông tin cần thiết để xây dựng kế hoạch, dự toán đánh giá lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh tối ưu Tổng hợp đánh giá cách chi tiết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp theo tiêu kinh tế tài cụ thể theo yêu cầu quản lý cụ thể doanh nghiệp 27 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Củng cố nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn phận sản xuất kinh doanh đơn vị • Từng bước xây dựng hệ thống báo cáo quản trị Một số báo cáo cần thiết quản tị doanh nghiệp là: Báo cáo tình hình sử dụng vật tư (trong phản ánh số lượng, đơn giá, chất lượng chủng loại nhập xuất dùng, phần sử dụng Để thấy tính hiệu việc sử dụng vật tư phận, từ có biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nữa); Báo cáo tình hình nợ phải thu (theo đối tượng phải thu, thời hạn tóan); Báo cáo tình hình nợ phải trả theo chủ nợ thời hạn toán • Ứng dụng công nghệ thông tin quản lý, cụ thể việc sử dụng phần mềm kế toán để cập nhật liệu hàng ngày, giúp nhanh chóng có nữhng thơng tin cần thiết việc tìm kiếm liệu nhanh kịp thời Hiện nay, với giá khoảng triệu đồng cho phần mềm kế tốn với tính theo quy định hạch toán báo cáo Bộ Tài giúp ích nhiều cơng việc kế toán doanh nghiệp KẾT LUẬN Kế toán phận thiếu doanh nghiệp Qua trình thực tập doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc, em có dịp hiểu vai trị người kế tốn học hỏi thêm kinh nghiệm quý báu Mặc dù cố gắng song báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo đóng góp ý kiến thầy, cô bạn để báo cáo hoàn thiện Cuối lần em xin gửi lời cảm ơn đến giáo viên hướng dẫn……và anh chị Phịng Kế tốn tài cơng ty Thành Lộc giúp em hồn thành báo cáo 28 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục 01: BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Số Bộ phận hồn thành TT sản phẩm Số sản phẩm Đơn giá lương duyệt Thành tiền Bộ phận xẻ 103 89.677 9.236.731 Bộ phận sấy 382 90.108 34.421.256 Bộ phận đục lỗ 509 81.857 41.665.213 Bộ phận đánh bóng 304 90.180 27.414.720 Bộ phận chà nhám, 92 102.515 9.431.380 - 122.169.300 đóng thùng Tổng cộng - Ninh Bình, Ngày 31 tháng 12 năm 2013 29 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 02 Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Phịng Kế tốn - Tài CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 04 Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Số Ngày Nợ Có BPB 31/03 Chi phí lương cơng nhân 622 334 107.239.200 - 107,239,200 TTiếp sản xuất Tổng cộng - Ninh Bình, Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 30 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Phụ lục 03 Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Phòng Kế tốn - Tài CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 05 Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu Số Ngày BPB 31/03 Các Số tiền Nợ khoản trích Có theo 622 338 20.375.448 - 20,375,448 lương công nhân TTiếp SX Tổng cộng - Ninh Bình, Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế tốn trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 31 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Phụ lục 04 Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Phịng Kế tốn - Tài CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 10 Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu Số Ngày BPB 31/03 Chi phí khấu hao TSCĐ Số tiền Nợ Tổng cộng 6274 214 3.423.333,34 - cho SX Có - 3.423.333,34 Ninh Bình, Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 32 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Phụ lục 05 Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Phịng Kế tốn - Tài CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01 Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số Số hiệu TK Trích yếu Ngày Nợ Số tiền Có PX01 04/03 Chi phí NVL TTiếp 621 152 168.000.000 PX02 20/03 Chi phí NVL TTiếp 621 152 952.000.000 23156 25/03 Chi phí NVL TTiếp 621 152 63.000.000 Tổng cộng - - 1,183,000,000 Ninh Bình, Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 33 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Phụ lục 06: PHIẾU XUẤT KHO (Số 01) Ngày 04 tháng 03 năm 2013 Họ tên người nhận Đơn vị : Phân xưởng xẻ Diễn giải : Nhận vật tư để sản xuất Kho nhập xuất TT : Nguyễn Xuân Lâm : 02 - Kho vật liệu Tên vật tư Gỗ chò Tổng cộng ĐVT m3 Số lượng 120 - - Đơn giá 1.400.000 - Thành tiền 168.000.000 168,000,000 Ninh Bình, Ngày 04 tháng 03 năm 2013 Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 34 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Phụ lục 07: HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT- GIÁ TRỊ GIA TĂNG 3LL Liên 2: Giao khách hàng HA/2013B Ngày 25 tháng 03 năm 2013 0023156 Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp chế biến lâm sản Hồ Khánh Địa chỉ: Số 141 Võ Văn Kiệt, TP Buôn Ma Thuột, tỉnh Đắk Lắk Đơn vị mua hàng: Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Địa chỉ: Số 26 Phố Yết Kiêu, Thành phố Ninh Bình, Tỉnh Ninh Bình STT Tên hàng hố, dịch vụ Gỗ chò sấy ĐVT m3 Số lượng 30 Đơn giá 2.100.00 Thành tiền 63.000.000 Cộng tiền hàng: 63.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 6.300.000 Tổng cộng tiền toán 69.300.000 Số tiền viết chữ: Sáu mươi chín triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) 35 Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Phụ lục 08: PHIẾU NHẬP KHO (Số 01) Ngày 25 tháng 03 năm 2013 Họ tên người nhập Diễn giải : Nhận vật tư sản xuất Kho nhập xuất TT : Nguyễn Minh Thắng : 02 - Kho vật liệu Tên vật tư Gỗ chò sấy ĐVT m3 Tổng cộng - Người nhập (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Số lượng 30 Đơn giá 2.100.000 Thành tiền 63.000.000 63,000,000 Ninh Bình, Ngày 25 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Danh mục tài liệu tham khảo 36 Người duyệt (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập Trường ĐH KD CN Hà Nội Luật kế tốn Nghị định 48/2006/NĐ-BTC Giáo trình hạch toán kế toán doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân Tài liệu cung cấp doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc 37 ... thực tập sở kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Sau báo cáo thực tập thời gian qua em Bài báo cáo có kết cấu gồm phần: Phần I: Khái quát chung doanh nghiệp tư nhân sản xuất. .. định hạch tốn báo cáo Bộ Tài giúp ích nhiều cơng việc kế tốn doanh nghiệp KẾT LUẬN Kế tốn phận khơng thể thiếu doanh nghiệp Qua trình thực tập doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc,... doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc Em xin gửi lời cảm ơn đến … anh chị kế toán viên doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo Phần I