Hoàn thiện công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại cục thuế tỉnh Phú Thọ

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH HOÀNG THỊ TUYẾT THANH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH HOÀNG THỊ TUYẾT THANH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS. Phạm Thái Quốc THÁI NGUYÊN - 2015 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn được tập hợp từ nhiều nguồn tài liệu và liên hệ thực tế, các thông tin trong luận văn là trung thực và đều có nguồn gốc rõ ràng. Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về nội dung của luận văn này. Phú Thọ, ngày tháng năm 2015 Học viên Hoàng Thị Tuyết Thanh ii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập và nghiên cứu, tôi đã nhận được sự hướng dẫn và giúp đỡ tận tình của PGS.TS Phạm Thái Quốc, các thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên cùng các đồng nghiệp, gia đình, bạn bè. Với tình cảm chân thành, tôi xin gửi lời cảm ơn đến: - Ban Giám hiệu, Phòng quản lý Đào tạo Sau đại học, các giảng viên Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên đã giảng dạy và tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong khóa học và trong quá trình thực hiện cuốn luận văn này. - Đặc biệt tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Phạm Thái Quốc, là người Thầy hướng dẫn khoa học đã tận tình chỉ bảo và cho tôi những lời khuyên sâu sắc giúp tôi hoàn thành luận văn. - Gia đình, bạn bè và đồng nghiệp - những người luôn sát cánh động viên và giúp đỡ tôi trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu. Tôi xin chân thành cảm ơn! Phú Thọ, ngày tháng năm 2015 Học viên Hoàng Thị Tuyết Thanh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài 1 2. Mục tiêu của đề tài 2 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2 4. Những đóng góp của luận văn 3 5. Bố cục của luận văn 3 Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP 4 1.1. Cơ sở lý luận về quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 4 4 1.1.2. Khái niệm, nội dung và quy trình quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 7 1.1.3. Sự cần thiết quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 21 1.1.4. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 22 1.2. Cơ sở thực tiễn 23 1.2.1. Kinh nghiệm trong quản lý thuế SDĐPNN của một số nước trên thế giới 23 1.2.2. Kinh nghiệm quản lý thuế SDĐPNN của một số địa phương trong nước 26 1.2.3. Bài học kinh nghiệm cho Cục thuế tỉnh Phú Thọ 29 iv Chƣơng 2: 31 2.1. Câu hỏi nghiên cứu 31 2.2. Phương pháp nghiên cứu 31 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu thông tin 31 32 2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu 34 2.3.1. Các chỉ tiêu định tính 34 2.3.1. Các chỉ tiêu định lượng 34 Chƣơng 3: CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ 35 3.1. Giới thiệu đặc điểm kinh tế- xã hội tỉnh Phú Thọ và Cục thuế tỉnh Phú Thọ 35 3.1.1. Giới thiệu đặc điểm kinh tế- xã hội tỉnh Phú Thọ 35 3.1.2. Giới thiệu khái quát về Cục thuế tỉnh Phú Thọ 39 3.2. Thực trạng công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ 51 ử dụng đất phi nông nghiệp 51 54 3.3. Nguyên nhân thành công cũng như tồn tại hạn chế trong công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ 69 3.3.1. Nguyên nhân chủ quan 69 3.3.2. Nguyên nhân khách quan 73 3.3.3. Một số nguyên nhân khác 75 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ 77 4.1. Mục tiêu và quan điểm hoàn thiện đất phi nông nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Phú Thọ đến năm 2020 77 v 4.1.1. Mục tiêu hoàn thiện công tác quản lý thu thuế SDĐPNN ở tỉnh Phú Thọ 77 4.1.2. Quan điểm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế SDĐPNN ở tỉnh Phú Thọ 78 4.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ 83 4.2.1. Nâng cao chất lượng trong tuyển dụng cán bộ, đào tạo bồi dưỡng cán bộ tham gia công tác quản lý thu thuế SDĐPNN 83 4.2.2. Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế SDĐPNN 85 4.2.3. Nâng cao chất lượng công tác kê khai, kế toán thuế SDĐPNN 85 4.2.4. Nâng cao chất lượng công tác quản lý nợ thuế SDĐPNN 86 4.2.5. Nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra trong quản lý thu thuế SDĐPNN 86 4.2.6. Cải cách, hiện đại hoá trang thiết bị phục vụ hoạt động quản lý thu thuế SDĐPNN 87 4.2.7. Tăng cường sự phối kết hợp trong công tác thu thuế SDĐPNN ở tỉnh Phú Thọ 88 4.3. Kiến nghị 89 4.3.1. Kiến nghị với Cục Thuế tỉnh Phú Thọ 89 4.3.2. Kiến nghị với Tổng cục Thuế và Bộ tài chính 90 4.3.3. Kiến nghị với UBND các cấp, các tổ chức kinh tế, xã hội, chính trị trong tỉnh Phú Thọ 90 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng GDP Tổng sản phẩm quốc nội NNT Người nộp thuế ĐTNT Đối tượng nộp thuế UBND Uỷ ban nhân dân HĐND Hội đồng nhân dân NSNN Ngân sách nhà nước KBNN Kho bạc nhà nước VCCI Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam HTX Hợp tác xã TNHH Trách nhiệm hữu hạn QLD Phần mềm quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp SDĐPNN Sử dụng đất phi nông nghiệp TT Thông tư BTC Bộ tài chính vii DANH MỤC CÁC BẢNG 2014) 45 Bảng 3.2: Tình hình quản lý hồ sơ khai thuế SDĐPNN ở tỉnh Phú Thọ. 57 viii DANH MỤC CÁC HÌNH (Mức tổng quát) 19 44 52 3.3. Mô hình ứng dụng QLD 53 59 3.5. Công tác thu nộp và quyết toán thuế 60 62 [...]... đất phi nông nghiệp tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ Chƣơng 4: Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ 4 Chƣơng 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận về quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của 1.1.1.1 Khái niệm về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thuế sử. .. nông nghiệp Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là thuế đánh vào các đối tượng chịu thuế theo quy định của Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bao gồm: Một là, Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị Hai là, Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp bao gồm đất xây dựng khu công nghiệp; đất làm mặt bằng xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh; đất khai thác, chế... gian: Đề tài nghiên cứu việc thực hiện công tác quản lý thu thuế SDĐPNN trên địa bàn tỉnh Phú Thọ * 2014 * Nội dung nghiên cứu: Tác giả tập trung đi sâu nghiên cứu, đáng giá thực trạng công tác quản lý thuế SDĐPNN tại Cục Thuế tỉnh Phú Thọ trong thời gian vừa qua Trên cơ sở đó, đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế SDĐPNN tại Cục Thuế tỉnh Phú Thọ trong thời gian tới 3 4 Những... kinh tế xã hội (KT-XH) của tỉnh Phú Thọ Tuy nhiên, công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (SDĐPNN) ở tỉnh Phú Thọ còn nhiều hạn chế chưa thực sự đáp ứng được mục tiêu, phát huy tác dụng của nguồn thuế này trong thời kỳ CNH, HĐH và xây dựng nông thôn mới hiện nay Xuất phát từ thực tiễn đối với công tác quản lý thu thuế SDĐPNN ở trên tác giả chọn đề tài Hoàn thiện c ” làm đề tài nghiên... mạnh - Là công cụ quan trọng để điều hoà thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong sử dụng và chuyển dịch bất động sản 1.1.2 Khái niệm, nội dung và quy trình quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Với vai trò quan trọng của thuế trong nền kinh tế quốc dân, công tác quản lý hành chính nhà nước trong lĩnh vực thu thuế nói chung và thuế SDĐPNN... quyền sử dụng đất thuộc đối tượng chịu thuế quy định: * Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị; * Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp bao gồm: đất xây dựng khu công nghiệp; đất làm mặt bằng xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh; đất khai thác, chế biến khoáng sản; đất sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm; * Đất phi nông nghiệp nhưng sử dụng vào mục đích kinh doanh gồm: + Đất sử dụng vào mục đích công. .. tầm vĩ mô, quản lý thu thuế SDĐPNN là công tác mang tính kỹ thuật nghiệp vụ chặt chẽ 22 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Các yếu tố nền tảng có tính quyết định đến công tác quản lý thu thuế SDĐPNN thuế bao gồm: Thể chế về thuế SDĐPNN; Bộ máy tổ chức ngành Thuế; Cán bộ ngành Thuế; Công nghệ thông tin và cơ sở vật chất ngành Thuế - Thể chế về thuế SDĐPNN... 1.1.3 Sự cần thiết quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Luật thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp có hiệu lực thi hành từ ngày 11-2012 thay thế cho Pháp lệnh thuế nhà đất, có phạm vi điều chỉnh rộng hơn Trong quá trình triển khai quản lý thu thuế SDĐPNN là một bộ phận của quản lý hành chính nhà nước nên nó mang đầy đủ các đặc điểm của quản lý hành chính nhà nước Ngoài ra, quản lý thu thuế SDĐPNN có những... đến đầu tháng 10/2013 số tiền thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại tỉnh Vĩnh Phúc ước đạt 8 tỷ động đạt 100% dự toán được giao 1.2.2.2 Kinh nghiệm triển khai Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục Thuế thành phố Hải Phòng Những năm qua, thành phố Hải Phòng đã triển khai thực hiện đồng bộ các nội dung của Luật Đất đai năm 2003, công tác quản lý và sử dụng đất của thành phố đã có những chuyển... còn phân loại đất để đánh thuế Theo đó, đất không có công trình xây dựng, đất bỏ hoang thường bị đánh thuế cao hơn đất có công trình xây dựng hay đất đang được sử dụng nhằm khuyến khích khai thác giá trị của đất đai, sử dụng đất hiệu quả 1.2.1.2 Bài học rút ra cho ngành Thuế Việt Nam Đối với thuế đất ở, Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của Việt Nam quy định: Tùy theo diện tích sử dụng trong hạn . GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ 77 4.1. Mục tiêu và quan điểm hoàn thiện đất phi nông nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Phú Thọ đến năm. hội tỉnh Phú Thọ 35 3.1.2. Giới thiệu khái quát về Cục thuế tỉnh Phú Thọ 39 3.2. Thực trạng công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ 51 ử dụng đất phi nông. trình quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 7 1.1.3. Sự cần thiết quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 21 1.1.4. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp