Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng công trình

1 MỘT SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp Tài chính nói chung là hot n vic hình thành và s dng các qu tin t. Tài chính doanh nghip là hon vic huy dng hình thành nên ngun vn và s dng ngun v tài tr cho vin ca doanh nghip nht m ra. [1] Doanh nghip là mt t chc kinh t thc hin các hong sn xut, cung ng hàng hóa dch v i tiêu dùng qua th ng nhm mi. Trong nn kinh t th  có yu t u vào khi tin hành hong sn xut kinh doanh, bt kì doanh nghip n mng vn tin t nht nh. Quá trình hong ca doanh nghip o lp, phân phi và s dng các qu tin t ca doanh nghipng ting tin to thành lung hong tài chính ca doanh nghip. Ho nhm t ti các mc tiêu là t doanh nghip. Các hong gn lin vi vic to lp phân phi s dng, vng chuyn hóa ca qu tin t thuc hot ng tài chính. Vic nm bt c th và chi tit tình hình ho trò quynh si vi mi ch doanh nghip nói riêng và toàn th doanh nghip nói chung. Có th nói tóm tt li, tài chính doanh nghiquỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền với hoạt động của doanh nghiệpn cht tài chính doanh nghip chính là các quan h kinh t i hình thc giá tr ny sinh gn lin vi vic to lp, s dng qu tin t trong quá trình hong ca doanh nghi 1.1.2. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghip là mt quát trình kim tra, xem xét các s liu v tài chính hin hành và trong quá kh ca doanh nghip nhm m thc trng tài chính, d tính các ri ro và tia mt doanh nghip,  n tr n li ích ca h trong doanh nghi Phân tích tài chính doanh nghic hng tp trung vào các s lic cung cp trong các báo cáo tài chính ca doanh nghip, kt hp các thông tin b sung t nhiu ngun khác nhau làm rõ tình hình tài chính doanh nghip trong quá kh, ch Thang Long University Library 2 ra nh  i ch yu, nhng chuyn bi   ng, tính toán nhân t, nhng nguyên nhân ca s bing, phát hin nhng quy lut ca các hong làm  cho các quynh  hin ti và d  1.1.3. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp c bit quan trng trong công tác qun lý tài chính doanh nghip. Trong ho th ng có s qun lý ca c, các doanh nghip thuc các loi hình s hc pháp lut trong vic la chn ngành nghc kinh doanh. Do vy s có nhii n tình hình tài chính ca doanh nghi doanh nghip, nhà tài tr, nhà cung cp, khách hàng k c c và công nhân, mi n tình hình tài chính ca doanh nghi khác nhau. i vi nhng nhà qun lý doanh nghip- nhi ch doanh nghip: các nhà qun lý tài chính phi chu trách nhiu hành hong tài chính và da trên   các nghip v     nh vì li ích ca doanh nghip. Các quynh và hong ca các nhà quu nhm vào các m tn ti và phát trin ca doanh nghic s ng v tài chính và phá sn, có kh nh tranh và chic th phn t ng, ti thiu hoá chi phí, ti nhung thu nhp mt cách vng chc. Doanh nghip ch có th hong tt và mang li s giàu có cho ch s hu khi các quynh ca nhà qun. Mun vy, h phi thc hin phân tích tài chính doanh nghip. Nói cách khác phân tích tài chính chính là công c  kim soát các hong qun lý. i vp: mu ca các nhà p là thi gian hoàn vn, mc sinh lãi và s ri ro. Vì vy, h cn các thông tin v u kin tài chính, tình hình hong, kt qu kinh doanh và ting ca các doanh nghip. H quan tâm, chú trng vào kh   ng, t   i nhun, t     ca c    nghip. Quynh ca các ch s h cân nhc gia m ri ro và doanh lc.  ch chp thut d án nu ít nht có mu kin là giá tr hin ti ròng c. Bi vy, các yu t  tng s li nhun ròng trong k có th  tr li tc c phn, mc chia lãi trên mt c phic, s xp hng c phiu trên th ng và tính nh ca th giá c phiu ca doanh nghiu qu ca vic các c tiên khi thc hin phân tích tài chính. i vi các ch n ca doanh nghip: kh      ng ca doanh nghip là nhng ch tiêu quan trng trong vic s dm bo cho kh 3  n ca doanh nghip. Các yu t c các ch n quan tâm là kh  i t tài sn thành tin mu tài  n xem xét qua các thông s t bn phân tích tình hình tài chính ca doanh nghip s   c kh    a doanh nghip hin ti và  cân nhc các kho có m ri ro thp nht có th  kh i nhc t doanh nghip. i vng trong doanh nghip: bên c n và ch doanh nghip, nhng trong doanh nghi quan tâm n tình hình tài chính ca chính doanh nghip mình. Kt qu hong ca doanh nghip không ch ng trc tin tin thu nhp ca h, mà còn ng ti kh n và phát trin ca chính nhi công nhân trong doanh nghip. Mt doanh nghip phát trin thng và gi chân nhi công nhân gi cao, to s trung thành và gn kt gia công nhân và doanh nghip. a vào các báo cáo phân tích tình hình tài chính doanh nghip, n lý cc thc hin vim tra, kim soát các hong kinh doanh, hong tài chính tin t ca doanh nghip có tuân th theo   và lunh không, tình hình hch toán chi phí, giá thành, tình hình thc hi vc và khách hàng 1.1.4. Mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính doanh nghip là quá trình phân tích báo cáo tài chính, quá trình kii chiu, so sánh các s liu, tài liu và tình hình tài chính hin hành và trong quá kh nhm mu qu kinh doanh a doanh nghic ng xuyên tin hành phân tích tài chính s giúp cung ci x dng t  khác nhau, vn, va tng hng thi xem xét mt cách chi tit hong tài chính ca doanh nghi nhn binh phù hp.  . -     i vi nhà qun tr: Ho ng phân tích tài chính ca n tr c coi là phân tích ni b. Nhà qun tr cn phân tích tài chính  ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip t nh m mm y doanh nghic m ra. - i v  Thang Long University Library 4 , các cá nhân ho, doanh nghi   p. Vì vy h cn  nhn bit kh i ca doanh nghip, t t p hay không. - i v - . Thu nh  . - i vn lý: Da vào các báo cáo tài chính ca doanh nghi m tra hong sn xut kinh doanh, hot ng tài chính tin t ca doanh nghip có thc hi  vc hay không, có tuân theo pháp lung thi s  thm quyn có th honh chính sách mt các phù hp, tu ki doanh nghip kinh doanh mt cách có hiu qu. Ngong quynh  ti li ích thit thc nht. 1.1.5. Các bước trong quá trình tiến hành phân tích tài chính Sơ đồ 0.1. Các bước trong quá trình tiến hành phân tích tài chính (Nguồn: Báo cáo và phân tích tài chính doanh nghiệp) Bước 1: Thu thập thông tin Phân tích tài chính s dng mi ngun thông tin có kh i và thuyt minh thc trng hong tài chính doanh nghip, phc v cho quá trình d  chính. Nó bao gm c nhng thông tin ni b n nhng thông tin bên ngoài, nhng thông tin k toán và nhng thông tin qun lý khác, nhng thông tin v s ng và giá tr    toán phn ánh tp trung trong các báo cáo tài chính doanh nghip, là nhng ngu  c bit quan trng. Do vy, phân tích tài chính trên thc t là phân tích các báo cáo tài chính doanh nghip. Bước 1: Thu thập thông tin Bước 2: Xử lý thông tin Bước 3:Dự đoán và quyết định 5 Bước 2: Xử lý thông tin n tip theo ca phân tích tài chính là quá trình x p i s dng thông tin   nghiên cu, ng dng  lý thông tin khác nhau phc v m t ra. X lý thông tin là quá trình xp xp các thông tin theo nhng mc tiêu nht nh nhm tính toán, so sánh, ginh nguyên nhân ca các kt qu c phc v cho quá trình d nh. Bước 3: Dự đoán và quyết định Thu thp và x lý thông tin nhm chun b nhng ti u kin cn thit  i s dng thông tin d ng quynh tài chính. Có th nói mc tiêu cnh tài chính. 1.2. Các phương pháp phân tích tài chính 1.2.1. Phương pháp so sánh    doan                   Khi phân tích báo cáo tài chính có th s d phân tích theo chiu dc hoc theo chiu ngang. Phân tích theo chiu ngang là vic so sánh c v s tuyi và s i trên cùng mt hàng (cùng mt ch tiêu) trên các báo cáo c s bing ca tng ch tiêu. Phân tích theo chiu dc là vinh t trng ca tng ch tiêu tng th quy mô chung. c m quan trng ca tng ch tiêu tng th. Xác định số gốc để so sánh      Điều kiện so sánh  p  Thang Long University Library 6 -   + Ph +  +   -         Mục tiêu so sánh   -    -    Nội dung so sánh -                         -    -                   Hình thức so sánh -          7      x 100 (%)    -            -     tài chính  1.2.2. Phương pháp loại trừ i tr nh m ng lt tng nhân t n ch c thc hin bnh s nh ng ca nhân t này thì phi loi tr ng ca các nhân t khác. 1.2.2.1. Phương pháp số chênh lệch       Trường hợp 1:     X 1 = a 1 .b 1 .c 1 và X k = a k .b k .c k  -  1 - X k -  X 1 X k .100 Thang Long University Library 8     -  a = (a 1 - a k ).b k .c k -  b = (b 1 - b k ).a 1 .c k -  c = (c 1 - c k ).a 1 .b 1  a  b  c Trường hợp 2:    a b .c  k = a k b k .c k  1 = a 1 b 1 .c 1  -  1 - X k = a 1 b 1 .c 1 - a k b k .c k -   X k .100  -  a = (a 1 - a k ). c k b k -  b = 1 b 1 - 1 b k .(a 1 .c k ) - Do  c = (c 1 - c k ). a 1 b 1  a  b  c 1.2.2.2. Phương pháp thay thế liên hoàn     Trường hợp 1:    9 -  1 - X k -   X k .100  -  a = a 1 .b k .c k - a k .b k .c k -  b = a 1 .b 1 .c k - a 1 .b k .c k -  c = a 1 .b 1 .c 1 - a 1 .b 1 .c k  Trường hợp 2:    -  1 - X k -   X k .100  -  a = a 1 .b k .c k - a k .b k .c k -  b = a 1 .b 1 .c k - a 1 .b k .c k -  c = a 1 .b 1 .c 1 - a 1 .b 1 .c k  1.2.2.3. Phương pháp liên hệ cân đối        c     - z   k = x k + y k  z k Thang Long University Library 10  1 = x 1 + y 1  z 1   1  A k = (x 1 + y 1 - z 1 ) - (x k + y k - z k )   A k .100  -  x = (x 1  x k ) -  y = (y 1 - y k ) -  z = - (z 1 - z k )  x  y  z 1.2.3. Phương pháp Dupont Phân tích Dupont là k thut phân tích bng cách chia t s ROA (li nhun trên tng tài sn) và ROE (li nhun trên vn ch s hu) thành nhng b phn có liên h v ng ca tng b phn lên kt qu sau cùng. Chính nh s phân tích mi liên kt gia các ch tiêu tài chính, chúng ta có th phát hin ra nhng nhân t n ch tiêu phân tích theo mt trình t nhnh. K thut phân tích Dupont di chung  ROA = Lãi gp x Vòng quay tng tài sn =   x   ROE = Lãi gp x Vòng quay tng tài sn x H s s dng vn c phn =   x   x   Phân tích báo cáo tài chính bi vi qun tr DN th hin  ch có th  và khách quan các nhân t n hiu qu sn xut kinh doanh t n hành công tác ci tin t chc qun lý ca doanh nghip.Da vào nhng lý thuyt trên, ta có th  c h thng các bin pháp mt cách t m và xác th quá trình ci tin t chc qun lý doanh nghip, góp phn không ngng trong vic nâng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca t chc trong t 1.2.4. Phương pháp đồ thị  th m phn ánh trc quan các s liu phân tích bng bi ho th ng, m bing ca ch tiêu [...]... công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng công trình 1 trong chương 2 của Khóa luận 23 Thang Long University Library CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 1 2.1 Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng công trình 1 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng công trình 1 Tên công ty: Công ty cổ. .. quy trình thực hiện và phương pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Cùng với đó, các bảng báo cáo và tài liệu tài chính cần sử dụng cho việc phân tích tình hình tài chính cũng được thể hiện cụ thể trong phần nội dung phân tích của chương 1 Nghiên cứu sâu hơn về bản chất của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, ta sẽ cụ thể hóa bằng việc phân tích thực tế tình hình tài chính của công. .. Xí nghiệp Xây lắp – Điện nước: Số 617 Nguyễn Văn Cừ - Phường Gia Thụy – Quận Long Biên - Hà Nội Khách sạn giao thông: Số 152 Lê Duẩn – Đống Đa – Hà Nội 2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng công trình 1 Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng công trình 1 được tổ chức và hoạt động tuân thủ theo luật Doanh nghiệp 2005, các luật khác có liên quan và điều lệ công ty (bản sửa... khách hàng trung thành và thu hút khách hàng mới cho công ty 2.2 Phân tích tình hình tài chính Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và xây dựng công trình 1 Khi đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ một doanh nghiệp nào thì thông tin chủ yếu và phổ biến nhất đó là các báo cáo tài chính như: Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty Dựa vào những tài liệu này, ta có... của Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng công trình 1 Đại hội cổ đông Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất, quyết định những vấn đề thuộc nhiệm vụ và quyền hạn theo luật pháp và Điều lệ tổ chức hoạt động của công ty: quyết định các phương án,nhiệm vụ kinh doanh và đầu tư; tiến hành thảo luận thông qua bổ sung điều lệ của Công ty; bầu, bãi nhiệm HĐQT, Ban kiểm soát và quyết định của bộ máy công ty. .. Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng công trình 1 Công ty được thành lập từ năm 1955 với tên gọi là Công ty kiến trúc I, trực thuộc liên hiệp đường sắt Việt Nam Đến năm 1985 đổi tên thành Công ty xây dựng công trình I do mở rộng thêm một số hoạt động kinh doanh khác, nhưng tính chất vẫn là một doanh nghiệp nhà nước Đến năm 2003, công ty bắt đầu tiến hành cổ phần hoá, và đến năm 2005 chính thức... thi công Sơ đồ 2.2 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và xây dựng công trình 1 Ký kết hợp đồng với khách hàng Bộ phận Kế hoạch bàn giao cho các Ban chỉ huy công trình Các đơn vị tiến hành thực hiện công việc được giao Bộ phận Kỹ thuật nghiệm thu chất lượng và khối lượng công trình Thực hiện quyết toán, bàn giao công trình và thanh lý hợp đồng với chủ đầu tư (... Dựa vào biểu đồ trên, nhìn chung tài sản ngắn hạn của Công ty chiếm tỷ trọng rất lớn, chiếm khoảng 90% tổng tài sản trong giai đoạn 2011– 2013 Hơn nữa, cơ cấu tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn không có nhiều thay đổi Ta có thể cụ thể hơn về tỷ trọng các nguồn tài sản của Công ty trong 3 năm theo bảng 2.1 Trước hết có thể thấy rằng quy mô tài sản của Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng công trình. .. ty đặt tại: 152 đường Lê Duẩn – Quận Đống Đa – Hà Nội, ngoài ra Công ty có các Xí nghiệp và đội công trình hạch toán phụ thuộc như sau: Xí nghiệp Tư vấn Xây dựng Công trình: Thị trấn Yên Viên – Gia Lâm – Hà Nội Xí nghiệp Xây dựng công trình 203: Phường Phượng Thanh – Quận Long Biên Hà Nội Xí nghiệp Xây dựng công trình 303: Số 28 Nhà Dầu – Khâm Thiên – Đống Đa Hà Nội 24 Xí nghiệp Xây dựng công trình. .. nước sang công ty cổ phần, theo quyết định số 3746/QĐ – BGTVT ngày 07 tháng 12 năm 2004 của Bộ Giao Thông Vận Tải Theo quy định của pháp luật công ty thuộc vào loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ Danh sách cổ đông sáng lập gồm có: Tổng công ty đường sắt Việt Nam nắm giữ 32.400 cổ phần chiếm 37.7% cổ phần và 148 cổ đông khác nắm giữ 53540 cổ phần chiếm 62.3% cổ phần Người trực tiếp quản lý phần góp vốn . của phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính doanh nghip là quá trình phân tích báo cáo tài chính, quá trình kii chiu, so sánh các s liu, tài liu và tình hình. trình tiến hành phân tích tài chính Sơ đồ 0.1. Các bước trong quá trình tiến hành phân tích tài chính (Nguồn: Báo cáo và phân tích tài chính doanh nghiệp) Bước 1: Thu thập thông tin Phân. SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp Tài chính nói chung là hot