Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính

http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN LỜI MỞ ĐẦU Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thành lập nhằm sản xuất cung nhuận OB OO KS CO ứng sản phẩm hàng hố dịch vụ thị trường với mục đích đem lại lợi Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định bao gồm vốn cố định, vốn lưu động vốn chun dùng khác Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Việc thường xun tiến hành phân tích tài giúp nhà doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn ngun nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật kinh doanh, nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đặt KIL cho doanh nghiệp u cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi tồn tiếp tục phát triển Bởi chủ doanh nghiệp phải có đối sách thích hợp, nhằm tạo nguồn tài đáp ứng cho u cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu Nếu việc cung ứng sản xuất tiêu thụ tiến hành bình thường, tiến độ tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu ngược lại việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tối đa cho hoạt động SXKD tiến hành liên tục có lợi nhuận cao Do http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN để đáp ứng phần u cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài để từ phát triển mặt tích cực, mặt hạn chế hoạt động tài chính, tìm ngun nhân ảnh hưởng đến mặt này, KIL OB OO KS CO từ đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài tạo tiền đề để tăng hiệu sản xuất kinh doanh Như phân tích tình hình tài khơng cung cấp thơng tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà thơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Việc phân tích tài cơng cụ quan trọng cho cơng tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Khơng nằm ngồi đối tượng xem xét kể Cơng ty Thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng doanh nghiệp kinh tế độc lập, có tình hình tài đáng quan tâm nguồn vốn chủ hữu thấp, khoản phải trả cao, chi phí lãi vay cao, khả tốn nhanh Sau thời gian sâu tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng cho thấy hiệu sử dụng vốn cơng ty cần phải nâng cao đặc biệt nguồn vốn chủ sở hữu Do phân tích tình hình tài có ý nghĩa quan trọng qua tìm phương hướng mang tính đề xuất biện pháp khả thi nhằm nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn xí nghiệp góp phần làm cho xí nghiệp đứng vững phát triển chế thị trường Xuất phát từ ý nghĩa lý luận thực tiễn việc phân tích tài với mong muốn kết hợp kiến thức q báu thu từ học tập, kinh nghiệm bổ ích tiếp thu qua đợt thực tập tốt nghiệp Cơng ty Thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng, với hướng dẫn tận tình giáo Trần Thị Ngọc Lan em lựa chọn đề tài “Phân tích tình hình tài http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN số định hướng nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng” làm đồ án tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu kết luận đồ án tốt nghiệp chia làm chương Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN KIL OB OO KS CO TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Chương 2: Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG Chương 3: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG Chương 4: MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP KIL OB OO KS CO I.1- TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI: 1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp thương mại: Tình hình tài doanh nghiệp khơng mối quan tâm doanh nghiệp thương mại sau q trình kinh doanh mà điểm ý đối tượng khác kinh tế thị trường Bởi lẽ tài khơng phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà cho thấy quy mơ, cách thức kinh doanh, kết kinh doanh khả phát triển hay suy thối doanh nghiệp Tài doanh nghiệp tài tổ chức sản xuất kinh doanh có tư cách pháp nhân, khâu hệ thống tài chính, gốc tài Quốc gia, Chính doanh nghiệp - cá thể kinh tế - q trình tạo lập chu chuyển vốn diễn đồng thời với q trình sản xuất, đầu tư, tiêu thụ phân phối kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các q trình, hoạt động tạo lập phản ánh sở mối quan hệ kinh tế phát sinh doanh nghiệp Vậy tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh phân phối nguồn lực tài Quốc gia nhằm hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp phục vụ sản xuất kinh doanh u cầu khác xã hội Nếu xét phạm vi doanh nghiệp tài doanh nghiệp phận cấu thành hoạt động kinh tế doanh nghiệp, có mối liên hệ hữu quan hệ qua lại với mặt hoạt động kinh tế khác Mối liên hệ phản ánh tác động gắn bó thường xun phân phối với sản xuất tiêu thụ sản phẩm phân phối vừa phản ánh kết sản xuất trao đổi, lại vừa điều kiện để sản xuất trao đổi tiến hành bình thường liên tục http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Như vậy, tài doanh nghiệp qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ tạo điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp đầy đủ tư liệu sản xuất, sức lao động để doanh nghiệp khơng ngừng mở rộng sản xuất kinh doanh Và ngược lại kết sản xuất kinh doanh tác động trở lại tìnhhình tài KIL OB OO KS CO doanh nghiệp để có nguồn vốn thường xun nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu doanh nghiệp cơng việc sản xuất kinh doanh phải tiến hành ổn định liên tục Điều thể rõ ràng giá thành chi phí lưu thơng giảm tăng suất lao động, tiết kiệm vật tư chi phí khác tạo khả tích luỹ giảm bớt nhu cầu tiền tệ doanh nghiệp Tuy nhiên ta cần phải phân biệt tài doanh nghiệp với khả tài doanh nghiệp Khả tài doanh nghiệp tiền quỹ tiền tệ quỹ tiền tệ mà doanh nghiệp có có khả huy động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp Hay nói cách khác mục tiêu trước mắt, mục tiêu trực tiếp tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khơng phải tiền quỹ tiền tệ nói chung mà tiền phương tiện cho hoạt động tài nói chung cho hoạt động tài doanh nghiệp nói riêng Nhờ có mà doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh, trao đổi, tính tốn so sánh sở thước đo đồng tiền Mặt khác tài doanh nghiệp phải vận dụng cách động đo lường hiệu tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách xác trung thực, đáp ứng lại quan tâm đối tượng doanh nghiệp kinh tế 1.2.Nhiệm vụ tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ nắm vững tình hình kiểm sốt vốn SXKD có mặt vật giá trị, nắm vững biến động vốn nhu cầu vốn khâu, thời gian q trình sản xuất để có biện pháp quản lý thực có hiệu Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức khai thác động viên kịp thời nguồn vốn nhàn rỗi phục vụ cho q trình SXKD, khơng vốn bị http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ứ đọng sử dụng hiệu Để làm điều kiện tài doanh nghiệp phải thường xun giám sát tổ chức sử dụng nguồn vốn vay tự có doanh nghiệp, với lưng vốn định phải tạo lượng lợi nhuận lớn sở sử dụng tối đa nguồn lực có KIL OB OO KS CO 1.3 Chức tài doanh nghiệp: Mỗi thành viên, đơn vị kinh tế mang chức định Xuất phát từ u cầu kinh tế hay đơn vị đó, muốn hoạt động có hiệu phải thực tốt, đầy đủ thực cách sáng tạo chức năng, nhiệm vụ Một doanh nghiệp thực thể kinh tế, tổ chức cách chặt chẽ, khoa học việc thực chức năng, chủ yếu chức tài chính, u cầu, đòi hỏi bắt buộc khơng từ bên ngồi mà nội doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mang hai chức trọng yếu, chức phân phối chức giám đốc Tuy hai chức riêng biệt chúng ln ln có mối liên hệ biện chứng, chúng tác động lẫn phạm vi đó, giúp đỡ cho Qua tìm hiểu hai chức ta thấy rõ điều 1.3.1 Chức phân phối: Phân phối thuộc tính phản ánh chất tài doanh nghiệp, vốn có phạm trù tài doanh nghiệp Tuy nhiên nói đến chức ta cần phân biệt việc thực chức cơng việc tài doanh nghiệp Nói đến chức phân phối nói đến biểu khả khách quan doanh nghiệp, nói đến chủ đề phân phối nguồn tài chính, đến đối tượng phân phối tài doanh nghiệp, đến kết q trình phân phối Còn đề cập tới việc thực chức phải nói đến người vận dụng chức thực tiễn http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trong phạm vi chức phân phối, hoạt động tài bao gồm nhóm lớn: - Phân phối nguồn tài để hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Đây nhiệm vụ quan trọng chức phân phối KIL OB OO KS CO định đến kết quả, tiến trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp muốn hoạt động cần phải có vốn Đối với doanh nghiệp Nhà nước, ngồi nguồn tài ngân sách cấp thành lập cấp bổ sung hàng năm doanh nghiệp có nguồn tài khác Đó nguồn vốn tự bổ sung doanh nghiệp sau q trình hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi nhận đóng góp tham gia liên doanh đơn vị khác để đáp ứng cho nhu cầu vốn kinh doanh kỳ doanh nghiệp Đối với Cơng ty cổ phần, Cơng ty trách nhiệm hữu hạn, Cơng ty tư nhân ngồi nguồn vốn tự đóng góp vốn tự bổ sung Cơng ty khơng có nguồn vốn khác Muốn tăng thêm vốn Cơng ty cách kêu gọi cổ đơng đóng góp thêm vay Ngân hàng - Hoạt động phân phối hợp lý sử dụng hiệu nguồn vốn huy động để hình thành quỹ tiền tệ doanh nghiệp, tài doanh nghiệp tài sản cố định, tài sản lưu động , để đầu tư khâu yếu tố hiệu sử dụng vốn đặt lên hàng đầu Việc bố trí tỷ trọng hợp lý tài sản cố định tài sản lưu động doanh nghiệp phải tuỳ thuộc vào loại hình doanh nghiệp, việc bổ sung vào quỹ tiền tệ phải tuỳ thuộc vào nhu cầu tình hình tổ chức doanh nghiệp thời gian tới Do với chức phân phối nguồn vốn mình, tài doanh nghiệp phải xác định cấu vốn hợp lý Tuy nhiên có cấu vốn hợp lý khơng phải đơn giản, phần lượng vốn doanh nghiệp biến động thường xun bổ sung thêm làm ăn có lãi bị giảm bớt nu làm ăn thua lỗ, phần khác hồn cảnh điều kiện kinh doanh thường xun biến đối Mặc dù ngành kinh doanh đưa tiêu chuẩn chung Đối với ngành kinh doanh thương mại đặc điểm riêng có hoạt động http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN kinh doanh, cấu vốn hợp ký tỷ trọng vốn lưu động phải lớn vốn cố định Tỷ trọng lớn phải tuỳ thuộc vào tình hình đặc điểm nghiệp vụ kinh doanh điêù kiện hoạt động kinh doanh doanh nghiệp KIL OB OO KS CO - Hoạt động phân phối kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sau kỳ kinh doanh, doanh nghiệp thực cơng việc phân phối phân phối lại kết hoạt động kinh doanh (nếu doanh nghiệp tiến hành phân phối trước theo kết dự tính) Kết kinh doanh doanh nghiệp thể thơng qua doanh nghiệp, qua lợi nhuận sau trừ chi phí phân bổ theo quy định Nhà nước Đầu tiên khoản nộp cho ngân sách Nhà nước, khoản góp vào quỹ, lãi chia cho cổ đơng (nếu Cơng ty cổ phần) Tóm lại, chức phân phối chức chủ yếu tài doanh nghiệp, xoay quanh nhiệm vụ làm sở cho cơng tác tổ chức hoạch định tài nhà quản trị tài Cơng ty 1.3.2 Chức giám đốc: Nếu chức phân phối đưa biện pháp để tổ chức hoạch định tài chức giám đốc lại biện pháp để kiểm tra giám sát tính mục đích, tính hiệu chức phân phối Nó định nghĩa khả khách quan sử dụng tài doanh nghiệp cơng cụ kiểm tra, giám đốc hiệu q trình phân phối nguồn tài để hình thành sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Vậy theo định nghĩa chức giám đốc tài doanh nghiệp chức khách quan mà nhờ vào việc kiểm tra đồng tiền thực q trình phân phối sản phẩm xã hội thu nhập thành quỹ tiền tệ sử dụng chúng theo mục đích định Hàng ngày hàng kỳ tốn, doanh nghiệp ln phải theo dõi sát hệ thống tiền tệ mình, hay nói cách khác cơng cụ chức giám đốc tiền tệ Nhà tài doanh nghiệp sử dụng cơng cụ để thực chức giám đốc thơng http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN qua tiêu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp Qua việc kiểm tra giám đốc phải tìm ưu nhược điểm q trình phân phối sử dụng vốn doanh nghiệp để nghiên cứu đưa biện pháp tốt thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển KIL OB OO KS CO Một điểm cuối đáng ghi nhận nội dung chức giám đốc tài doanh nghiệp cơng việc giám đốc thơng qua tiêu giá trị Tài phạm trù giá trị sử dụng đồng tiền làm thước đo nên muốn giám đốc đồng tiền phải thực quy luật giá trị nội dung giám đốc tài như: giám đốc nguồn vốn, q trình chu chuyển vốn hiệu sử dụng vốn, giám đốc q trình hình thành sử dụng tiền tệ, q trình thực chế độ, sách Nhà nước kinh tế tiền tệ Vậy, qua tìm hiểu hai chức phân phối giám đốc tài doanh nghiệp ta thấy rõ mối liên quan mật thiết chúng, thấy nâng đỡ, phụ thuộc lẫn giám đốc phân phối Để thực tốt chức phân phối chức giám đốc phải ý, đề cao ngược lại Phân phối hợp lý giám đốc có hiệu giám đốc nâng cao phân phối ln thực tốt 1.4 Vai trò tài doanh nghiệp: Các chức tài doanh nghiệp thể thực tế qua hoạt động người Do việc thực phụ thuộc vào nhiều yếu tố mà trước hết chế quản lý vĩ mơ Nhà nước kinh tế thị trường Tiếp theo chế độ hạch tốn kế tốn quản lý tài Nhà nước, yếu tố thị trường tài trình độ quản lý tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, tài doanh nghiệp giữ nhiệm vụ trọng yếu Tuy nhiên ta thấy tài doanh nghiệp có vai trò lớn: + Đảm bảo vốn nâng cao hiệu kinh tế doanh nghiệp qua việc thực hai chức nêu Nó điều kiện hoạt động sản xuất http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN kinh doanh thực thuận lợi theo mục đích định thơng qua tổ chức khai thác nguồn vốn sử dụng vốn + Vai trò đòn bẩy kinh tế: nhờ có cơng cụ tài đầu tư, lãi suất, cổ tức, lãi tức, giá bán, tiền lương, tiền thưởng mà tài doanh nghiệp KIL OB OO KS CO trở thành biện pháp kích thích đầu tư, nâng cao suất lao động doanh nghiệp, kích thích tiêu dùng, kích thích q trình sản xuất kinh doanh điều tiết sản xuất kinh doanh + Vai trò kích thích tiết kiệm kinh doanh có hiệu kinh tế cao Nhờ có tài tiền tệ hố tất quan hệ kinh tế doanh nghiệp thơng qua tiêu tiền sổ sách kế tốn mà ta phân tích, giám sát kiểm tra q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thực chế độ tiết kiệm, giảm chi phí, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển từ nâng cao hiệu kinh doanh + Vai trò cuối cùng: tài doanh nghiệp cơng cụ quan trọng để kiểm tra giám sát hoạt động kinh tế doanh nghiệp 1.5 Vốn cấu thành vốn doanh nghiệp: Ta thấy vấn đề tài doanh nghiệp xoay quanh vấn đề vốn cấu vốn doanh nghiệp Vậy trước sâu tìm hiểu quản trị tài ta phải biết rõ vốn, loại vốn doanh nghiệp Vốn biểu tiền tất tài sản doanh nghiệp, gồm tài sản lưu động tài sản cố định Các tài sản biểu hai hình thái: vật chất giá trị Dưới hình thái vật chất, tài sản doanh nghiệp bao gồm: cơng cụ, dụng cụ, máy móc, thiết bị, nhà xưởng, hàng hố Còn hình thái giá trị, hay nói rõ thước đo tiền tệ giá trị tài sản doanh nghiệp đánh giá mang lượng giá trị Tài sản doanh nghiệp chia làm hai phần Vốn lưu động biểu tiền tất tài sản lưu động doanh nghiệp, vốn cố định biểu tiền tất tài sản cố định Tài sản lưu động tài sản có tốc độ thời gian chu chuyển năm chu kỳ kinh doanh Do http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Mặt khác phương thức nhập xuất hàng Cơng ty có ảnh hưởng khơng nhỏ tới giá vốn Thơng thường nhập Cơng ty thường dùng giá CIF điều kiện vận chuyển ta khơng nước ngồi, thời gian vận chuyển thường lâu giá biến động ngày KIL OB OO KS CO xuất Cơng ty thường xuất giá FOB Cơng ty có ý định mở rộng phương thức xuất nhập khẩu, tới xuất CIF nhập FOB đời nhiều cơng ty vận chuyển điều kiện vận chuyển tốt dễ dàng đơn giản so với trước Ý thức ảnh hưởng lớn vấn đề phát sinh chi phí tăng nhiều giá vốn đến kết kinh doanh Cơng ty hàng năm nên phận quản lý tài ý đến việc tiết kiệm chi phí kinh doanh Do ảnh hưởng nhiều yếu tố chủ quan khách quan, biến động khơng tích cực doanh thu giá vốn hàng bán nên lợi nhuận Cơng ty khơng khơng tăng mà lại giảm nhiều năm qua Lợi nhuận làm tăng vốn chủ sở hữu Cơng ty lên 7.012.287.995 đồng Tuy nhiên có nhiều cố gắng song lợi nhuận giảm nhiều nên có ảnh hưởng khơng tốt đến số doanh lợi hiệu kinh doanh Cơng ty Vậy để tìm hiểu kỹ tình hình doanh thu Cơng ty năm gần ta cần nắm tiêu tình hình sử dụng vốn kết kinh doanh qua năm 1998, 1999, 2000 - Năm 1998 năm Cơng ty kinh doanh có hiệu nhất, tiêu doanh thu 17.668.000.000 đồng năm 2000 so giá vốn hàng hố cộng lại với chi phí phát sinh nhỏ nên lợi nhuận sau thuế năm lớn năm, năm 1999 doanh thu giảm 88,6% so với năm trước tức 15.037.000.000 đồng Đây năm có doanh thu thấp số lượng doanh nghiệp tham gia kinh doanh xuất nhập tăng nhiều sản xuất chưa phát triển kịp, hàng Cơng ty bị hạn chế chịu sức ép cạnh tranh, hàng nhập nhiều sức mua nhân dân bị hạn chế hàng thay xuất nhiều Bởi tỷ trọng giá vốn cao làm lợi nhuận http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Cơng ty năm giảm 2.002.000.000 đồng tức 77,4% so với năm 1998 Sự suy giảm dấu hiệu đáng lo ngại cho tình hình tài Doanh nghiệp Cơng ty cần phải xem xét lại cơng tác quản lý Sang năm 2000 lợi nhuận tiếp tục giảm lớn 79.9% so với năm KIL OB OO KS CO 1999 giá trị doanh thu tăng nhiều với số tuyệt đối 20.154.727.500 đồng số tương đối 134,3% Tuy nhiên song song với giá vốn tăng tăng nhiều doanh thu Liên hệ với tình hình nước quốc tế năm 2000 ta thấy ảnh hưởng sau: + Do biến động hệ thống ngân hàng thị trường tiền tệ nước quốc tế, số bạn hàng nước gặp khó khăn nên Cơng ty gặp khó khăn việc huy động vốn + Thị trường có nhiều biến động khơng có lợi cho thay đổi sở thích người tiêu dùng, cạnh tranh khơng lành mạnh nhiều cơng ty nước nước ngồi đẩy giá vốn chi phí Doanh nghiệp lên cao - Năm 1998 năm cơng ty phải giải lượng hàng tồn kho năm 97 để lại trị giá lên tới 32.690.311.000 đồng tỷ lệ vòng qoay kho thấp Do cơng ty áp dụng số biện pháp quản lý dự trữ tiêu tụ tính tốn mua vừa đủ hàng, khơng mua q nhiều, tránh để lâu hàng xuống cấp hư hao mát Cơng ty sử dụng đòn bẩy kinh tế, quảng cáo, khuyến mại, khuyến mãi, chào mời khách Nhìn từ góc độ tài doanh nghiệp bước đầu chu trình quản trị vốn hoạt động kinh doanh Cơng ty Kết sang năm 1999 lượng hàng kho ln chuyển nhanh chóng tồn đọng hàng năm trước 4.850.708.000 đồng tức 91,3% so với đầu kỳ năm 1998 Tuy số vòng quay kho năm 1999 nhỏ năm 1998 ( 5,76 vòng so với 5,93 vòng ) doanh thu thấp nhờ sang năm 2000 số vòng quay kho tăng lên 6,88vòng/năm tức 52,3 ngày/vòng Tuy khơng phải tốc độ lý tưởng doanh nghiệp thương mại, cho thấy kết đáng mừng cơng tác quản lý hàng hố dự trữ Cơng ty http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Tóm lại, ta thấy năm 1998 & 1999, Cơng ty hoạt động kinh doanh có phần khó khăn Doanh lợi doanh thu năm 1999 giảm so với năm 1998, năm 2000 doanh thu có tăng lợi nhuận ngày giảm Ngun nhân chi phí vốn cao lại tăng khơng ngừng KIL OB OO KS CO có ảnh hưởng khơng nhỏ mơi trường kinh doanh phần Cơng ty khơng có biện pháp làm mức tăng chi phí giảm Từ thành lập đến Cơng ty Thương mại dịch vụ & xây dựng Hải Phòng cố gắng nâng cao hiệu kinh tế qua năm Cơng ty sử dụng nhiều biện pháp có biện pháp đem lại hiệu rõ rệt Song tình hình thị trường Cơng ty cần phải có giải pháp thiết thực nữa, mạnh mẽ để trì kết tốt năm tới, khơng hiệu Cơng ty xuống Do vậy, biện pháp thường nhằm vào vấn đề sau: - Về thị trường khách hàng: Cơng ty nên nghiên cứu tìm cách mở rộng thị trường thương nhân, tăng cường bám sát thị trường nội địa, tìm thêm hội kinh doanh đồng thời phải áp dụng phương thức kinh doanh, tốn mềm dẻo linh hoạt Ví dụ nhập khẩu, tỷ giá USD/VNĐ tăng Cơng ty khơng trực tiếp trả USD mà trả hàng hố nước Mặt khác, để thu kết tốt Cơng ty cần phải tăng cường XNK tự doanh nữa, trọng bán hàng vào thị trường khác ngồi ASEAN Mỹ, Trung Quốc, Nga - Về xuất khẩu: Cơng ty nên trì đẩy mạnh phát triển xuất mặt hàng truyền thống Cơng ty hàng may mặc, nơng sản, vật tư Đồng thời đẩy mạnh xuất hàng nơng sản theo chủ trương Nhà nước, đầu tư chiều sâu nhằm nâng giá trị hàng xuất khẩu, làm nguồn hàng đầu tư chế biến quế, kén sắn, liên doanh chế biến chè, sản xuất chế phẩm từ dừa Năm 2000 Cơng ty có kế hoạch tăng xuất 32% so với năm 1999 cần phải có chuẩn bị chu đáo nguồn cung ứng, mở rộng mặt hàng Đây bước nối tiếp có phát triển truyền thơng bám địa phương Cơng ty Ngồi http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Cơng ty nên tìm khai thác hợp lý hội để có chỗ đứng thị trường mặt hàng lạc, tiêu, cà phê - Về nhập khẩu: Kế hoạch nhập năm 2000 tăng 18% so với năm 1999 có kế hoạch hạn ngạch hạn chế nhập hàng tiêu dùng Do KIL OB OO KS CO cơng ty tới phải tập trung vào khai thác nhu cầu nhập máy móc thiết bị dùng cho nơng nghiệp để đáp ứng cho nhu cầu tăng lên lĩnh vực nơng nghiệp để giúp ích cho cơng cơng nghiệp hố đại hố đất nước Đón trước u cầu Cơng ty nên chủ động tìm kiếm đối tác, nguồn hàng để kịp thời cung cấp trang thiết bị chủng loại u cầu người dân - Nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty: Dựa kết kinh doanh năm 1999 bổ sung vào nguồn vốn, Cơng ty tiếp tục trì phát triển nguồn vốn để tăng hiệu kinh doanh học tập cách kinh doanh quốc tế Là DNTM nên kết phụ thuộc nhiều vào doanh thu bán hàng, việc tăng nhanh vòng quay vốn lưu động Cơng ty vấn đề thiết yếu Chính việc tìm phương pháp quản trị VLĐ cho thật có hiệu giải pháp tốt Phương pháp phải xây dựng sở ý kiến đóng góp thực tiễn tình hình kinh doanh Có thể chia nhỏ VLĐ giao quyền sử dụng vốn theo khả nhu cầu phòng Bởi khơng tự chủ sử dụng vốn, phụ thuộc nhiều vào định cấp phòng bị bỏ lỡ hội kinh doanh tốt Hoặc cách khác nhằm giảm số ngày chu chuyển VLĐ tăng nhanh tốc độ thu hồi vốn quản trị chặt chẽ khoản phải thu nợ phải trả Trong chế thị trường tín dụng thương mại tất yếu vấn đề quản trị để khơng bị ảnh hưởng đến tính tự chủvề mặt tài chính, khơng ảnh hưởng đến bạn hàng khơng để bạn hàng ảnh hưởng đến Vậy nên cơng việc quan trọng nhà quản trị tài phải phối kết hợp cách khéo léo khoản phải thu khoản phải trả, tính tốn xếp khoản phát sinh khoản tín dụng cũ để có nguồn vốn sử dụng cần http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN tốn nợ ạn Ta thấy việc ổn định tín dụng thương mại quan trọng tạo nên ổn định hoạt động kinh doanh, Cơng ty nên thực thu chi đặn, đan xen phù hợp với tình hình tiêu thụ Cơng ty Khơng nên bó hẹp phạm vi xí nghiệp mình, Cơng ty nên tiếp KIL OB OO KS CO tục trì mở rộng hợp tác với xí nghiệp làm hàng may mặc xuất địa phương, khơng nên ngần ngại giúp đỡ họ thị trường vốn để thúc đẩy sản xuất, qua giúp cho Cơng ty có nguồn đầu vào tốt nhằm đẩy mạnh xuất theo chiến lược chung phủ năm tới - Cơng ty nên sử dụng biện pháp lấy ngắn ni dài, mở rộng hoạt động kinh doanh, dịch vụ, đại lý, cửa hàng kinh doanh bán lẻ dịch vụ khác để khai thác tiềm Cơng ty, tạo thêm cơng ăn việc làm cho CBCNV, tăng thu giảm chi có kế hoạch tạo đà phát triển kinh doanh dịch vụ - Bên cạnh Cơng ty phải tăng cường cơng tác hạch tốn để nâng cao hiệu quả, đảm bảo tự cân đối có lãi khâu Trước tiên phải phấn đấu giảm chi phí nghiệp vụ kinh doanh q trình quản lý, bán hàng , thực chống lãng phí theo thị Cơng ty Tiếp theo Cơng ty phải giao tiêu kinh doanh cho phòng nghiệp vụ, tạo thuận lợi tự kinh doanh cho phòng để họ có quyền tự định mặt hàng số lượng mua bán Cơng ty nên thực sách giao vốn cho họ thi hành biện pháp kiểm sốt tài để kiểm tra giám sát đơn đốc phòng thực u cầu đề Còn phòng nghiệp vụ phòng nên bước thực chế độ hạch tốn có tác dụng điều chỉnh lại cơng tác quản lý cho phù hợp với tình hình kinh doanh biến đổi ngày, vừa có tác dụng đảm bảo hiệu sử dụng vốn, an tồn vốn, tài sản người cho Cơng ty Cơng ty nên tham gia tích cực vào thị trường tài để phù hợp với u cầu kinh doanh để mở rộng phạm vi kinh doanh điều kiện cho phép http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Tóm lại, cơng việc phải thực đồng với việc nâng cao đồng hố trình độ CBCNV, phòng nghiệp vụ, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho CBCNV, động viên tất người tích cực lao động sáng tạo để phát triển Cơng ty Lợi ích thứ thúc đẩy cơng KIL OB OO KS CO việc có hiệu hơn, phân bổ lại cơng việc cách hợp lý, phù hợp với đối tượng Thứ hai tạo đà phát triển lâu dài bền vững cho Cơng ty bước vào thiên niên kỷ mới, có nhiều vận hội thử thách Như vậy, q trình hoạt động Cơng ty q trình kiên trì vận dụng sách, đấu tranh với ràng buộc chế cũ, phát huy tính động tích cực có định hướng với thời gian, tìm cách khắc phục khó khăn, tạo thuận lợi để lên đồng thời đóng góp vào phát triển đất nước bước vào kỷ XXI http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN KẾT LUẬN - Phân tích tình hình tài doanh nghiệp vấn đề hay KIL OB OO KS CO thật khó, đòi hỏi tính tổng hợp cao, kết hợp với phân tích chi tiết thơng qua tiêu, tỷ suất đánh giá so sánh theo chiều dọc, chiều ngang kỳ gốc hay kỳ kế hoạch với thực Trong ngành sản xuất kinh doanh có đặc thù riêng chức năng, nhiệm vụ, khó so sánh với mà đánh phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng trưởng Cơng ty vào số liệu thực tế vài năm trở lại Vì việc phân tích tình hình tài Cơng ty thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng bó hẹp số liệu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cung cấp Trên sở phần lý luận tình hình tài doanh nghiệp đặc điểm sản xuất kinh doanh, trạng triển vọng tình hình tài Cơng ty em hồn thành đồ án tốt nghiệp Trong khn khổ có hạn đồ án, em xin đề cập đến nội dung - Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng tình hình phân bổ tài sản cấu nguồn vốn Cơng ty - Tình hình tốn khả sinh lời q trình sản xuất kinh doanh - Và có nhận xét ưu nhược điểm tình hình sản xuất tình hình tài - Các định hướng biện pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty Các định hướng biện pháp nêu chi tiết số phần, dừng lại tầm khái qt Nhưng có sở để khẳng định Cơng ty thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng muốn tồn phát triển phải tiến hành http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN đồng thời nhiều biện pháp cụ thể nhằm cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh, KIL OB OO KS CO đưa tình hình tài lên lành mạnh http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Phụ lục 01 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2000 Phần lãi, lỗ Đơn vị tính: triệu đồng Mã số Đầu kỳ KIL OB OO KS CO Chỉ tiêu Tổng doanh thu 01 Trong đó: Doanh thu hàng xuất 02 Các khoản giảm trừ (03=05+06+07) Cuối kỳ 6.229.550.000 20.185.950.000 03 13.800.000 31.225.500 Giảm giá hàng bán 05 13.800.000 31.225.500 Hàng bán trả lại 06 Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế suất phải nộp 07 Doanh thu (10=01-03) 10 6.215.750.000 20.154.727.500 Giá vốn hàng bán 11 4.345.850.000 15.690.018.000 Lợi nhuận gồm: (20=10-11) 20 1.869.900.000 4.464.709.500 Chi phí bán hàng 21 740.600.000 1.648.788.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 907.350.000 2.297.933.000 30 221.950.000 517.988.500 Thu nhập từ hoạt động tài 031 21.850.000 60.492.000 Chi phí từ hoạt động tài 32 14.950.000 66.132.000 40 6.900.000 -5.640.000 Các khoản thu nhập bất thường 41 39.100.000 56.150.000 Chi phí bất thường 42 Lợi nhuận bất thường (50=41-42) 50 39.100.000 56.150.000 60 267.950.000 568.498.500 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 272.090.000 272.142.000 Lợi nhuận sau thuế (80 = 60 - 70) 80 -4.140.000 296.356.500 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh > 30 = 20 - (21 + 22) ≅ Lợi nhuận từ hoạt động tài (40 = 32 - 32) Tổng lợi nhuận trước thuế (60= 30 + 40 + 50) http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Phụ lục 02 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2000 Đơn vị tính: đồng Đầu kỳ KIL OB OO KS CO Chỉ tiêu Mã số A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 (100 = 110+120+130+140+150+160) I Tiền 110 Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 111 Tiền gửi ngân hàng 112 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khốn ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 1281 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 Trả cho người bán 132 Thuế GTGT khấu trừ 133 Phải thu nội 134 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 - Phải thu nội khác 136 khoản phải thu khác 138 Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng mua đường 141 Lợi nhuận sau thuế (80 = 60 - 70) 80 Ngun liệu, vật liệu tồn kho (*) 142 Cơng cụ, dụng cụ kho 143 Chi phí sản xuất, kinh doanh dang dở 144 Thành phẩm tồn kho 145 Hàng hố tồn kho 146 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản lưu động khác 150 Tạm ứng 151 Chi phí trả trước 152 Chi phí chờ kết chuyển 153 Cuối kỳ 8.320.324.700 11.864.257.000 1.725.251.000 206.550.000 1.518.701.000 4.511.277.000 95.027.000 4.416.250.000 4.408.750.000 3.147.500.000 171.250.000 4.100.700.000 3.815.700.000 198.750.000 1.117.500.000 -27.500.000 2.026.253.700 -27.500.000 -4.140.000 930.000.000 105.100.000 179.903.700 831.250.000 6.250.000 86.250.000 -26.250.000 147.500.000 147.500.000 3.088.530.100 296.356.500 -26.250.000 163.750.000 128.750.000 35.000.000 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Đầu kỳ Cuối kỳ 12.570.000 12.570.000 KIL OB OO KS CO Chỉ tiêu Mã số Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản cầm đồ, ký cược, ký quỹ ngắn 155 hạn VI Chi phí nghiệp 160 Chi phí nghiệp năm trước 161 Chi phí nghiệp năm 162 B Tài sản cố định, đầu tư dài hạn 200 (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I Tài sản cố định 210 Tài sản cố định hữu hình 211 - Ngun giá 212 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 Tài sản cố định th tài 214 - Ngun giá 215 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 Tài sản cố định vơ hình 217 - Ngun giá 218 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 II Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 Đầu tư chứng khốn dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 Đầu tư dài hạn khác 228 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 Tổng cộng tài sản 250 Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 320 + 330) 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay ngắn hạn 311 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả cho người bán 313 Người mua trả tiền trước 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 315 Phải trả cơng nhân viên 316 Phải trả cho đơn vị nội 317 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 II Nợ dài hạn 320 2.940.425.000 5.780.880.000 2.842.500.000 2.842.500.000 7.396.250.000 -4.553.750.000 5.273.750.000 5.152.500.000 11.588.750.000 -6.436.250.000 211.250.000 147.500.000 -26.250.000 97.925.300 505.138.000 11.260.750.000 17.645.145.000 6.946.441.000 4.810.441.000 651.251.000 10.632.857.005 7.367.907.150 908.750.150 687.750.000 40.065.000 490.125.000 772.500.000 2.168.750.000 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Chỉ tiêu Đầu kỳ 2.145.000.000 2.145.000.000 KIL OB OO KS CO Vay dài hạn Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu (400=410+420) I Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch, đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400) Mã số 321 322 330 331 332 333 400 410 411 413 413 414 415 416 417 420 421 422 423 424 425 426 427 430 Cuối kỳ 2.078.700.000 2.078.700.000 3.917.049.670 3.917.049.670 3.440.150.000 7.012.287.995 5.727.660.975 5.380.120.000 476.899.000 21.250.120 3.750.000 322.540.775 397.260.000 -135.250.000 1.284.628.000 2.125.000 -106.250.000 532.510.000 11.260.750.000 1.388.752.000 17.645.145.000 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Tài doanh nghiệp KIL OB OO KS CO -PGS TS Nguyễn Thị Diễm Châu Nhà xuất tài Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài - TS Nguyễn Năng Phúc - TS Nguyễn Văn Cơng - TS Trần Q Liên Nhà xuất tài Hà nội 2001 Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà xuất thống kê - 2000 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Thương mại dịch vụ Xây dựng Hải Phòng (LV; 15) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I.1 Tài doanh nghiệp thương mại 1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp thương mại 1.2 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp 1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.3.1 Chức phân phối 1.3.2 Chức giám đốc 1.4 Vai trò tài doanh nghiệp http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 1.5 Vốn cấu thành vốn doanh nghiệp 1.6 Mục tiêu ý nghĩa phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.7 Phương pháp phân tích 1.8 Tài liệu để phân tích tình hình tài KIL OB OO KS CO I.2 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 2.2 Phân tích tình hình khả tốn doanh nghiệp 2.3 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh 2.4 Phân tích khả sinh lợi vốn kinh doanh Chương II: Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂYDỰNG HẢI PHỊNG I SƠ LƯỢC Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ CÁC GIAI ĐOẠN PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Cơng ty 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.3.2 Các đơn vị trực thuộc Cơng ty 1.4 Cơ cấu lao động doanh nghiệp 1.4.1 Số lượng lao động, thời gian sử dụng lao động, định mức lao động 1.4.2 Thời gian sử dụng lao động 1.4.3 Tổng quỹ lương, lương bình qn doanh nghiệp 1.4.4 Hình thức trả lương doanh nghiệp 1.4.5 Nhận xét đánh giá 1.5 Tình hình vật tư, TSCĐ doanh nghiệp 1.5.1 Tình hình tài sản cố định 1.5.2 Khấu hao TSCĐ năm 2000 1.5.3 Nhận xét đánh giá 1.6 Đặc điểm chung thị trường mặt hàng kinh doanh Cơng ty http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 1.6.1 Hoạt động xuất 1.6.2 Hoạt động nhập CHƯƠNG III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG KIL OB OO KS CO III ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG 1.1 Phân tích tình hình phân bổ tài sản 1.2 Phân tích cấu nguồn vốn 1.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 1.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ 1.3.2 Phân tích nhu cầu khả tốn 1.3.3 Phân tích hiệu sử dụng TSCĐ: 1.3.4 Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động: 1.4 Phân tích hiệu hoạt động SXKD khả sinh lợi vốn CHƯƠNG IV: MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG IV.1 NHẬN XÉT KHÁI QT VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG 1.1 Về tài 1.2 Về tình hình thị trường thời gian tới IV.2 MỘT VÀI Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH VÀ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY KẾT LUẬN Phụ lục 01: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2000 Phụ lục 02: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TÀI LIỆU THAM KHẢO [...]... trạng của hoạt động tài chính xác định đầy đủ và đúng đắn những ngun nhân, mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính doanh nghiệp KIL OB OO KS CO Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu đặc trưng tài chính thơng qua một hệ thống các phương pháp cơng cụ và kỹ thuật phân tích nhằm giúp ngươì sử dụng thơng tin từ các góc... NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP: Chuẩn mực dùng để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hay chưa tốt là những chỉ tiêu trung bình của ngành Nếu một doanh nghiệp có các chỉ tiêu tài chính phù hợp với mức trung bình ngành được gọi là chuẩn thì tình hình tài chính được đánh giá là ổn định và vững chắc Nội dung phân tích hoạt động tài chính ở doanh nghiệp tập trung vào các... nghiệp Đánh giá khái qt tình hình tài chính doanh nghiệp trước hết cần căn cứ vào các số liệu đã phản ánh trên bảng cân đối kế tốn để so sánh tổng số tài sản (Vốn) và tổng số nguồn vốn của doanh nghiệp thì chưa thể thấy rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp được Vì vậy c ần phải phân tích các mối quan hệ giữa các khoản mục của bảng cân đối kế tốn a, Phân tích tình hình phân bổ tài sản Theo quan điểm... lực hoạt động kinh doanh, nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời 1.8 Tài liệu để phân tích tình hình tài chính: Để tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp người ta phân tích KIL OB OO KS CO phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau Trong đó tài liệu quan trọng nhất được sử dụng đó là các báo cáo tài chính trong hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp được quy định theo QĐ1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995... đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với q trình sản xuất kinh doanh Hoạt động tài chính là nội dung chủ yếu của hoạt động sản xuất kinh doanh, các báo cáo tài chính phản ánh kết quả và tìnhhình các mặt hoạt động của doanh nghiệp, các báo cáo tài chính phản ánh kết quả và tình hình các mặt hoạt động... Để phân tích sự phân bố tài sản cần lập bảng phân tích tình hình phân bổ vốn, bảng phân tích này khơng những cung cấp những thơng tin về sự tăng lên hay giảm đi cả về số tuyệt đối và số tương đối của mỗi loại tài sản mà còn cho biết cơ cấu của từng loại trong tổng số Từ đó có thể đánh giá được mức độ hợp http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN lý hay chưa hợp lý của việc phân bổ vốn và dựa vào... tệ - Báo cáo thuyết minh, báo cáo tài chính và tình hình cụ thể của doanh nghiệp Báo cáo tài chính rất hữu ích đối với việc quản lý doanh nghiệp, là nguồn thơng tin chủ yếu đối với người ngồi doanh nghiệp Báo cáo tài chính là báo cáo được trình bày hết sức tổng qt, phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành vốn, tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh... vấn đề sau: - Đánh giá khái qt tình hình hoạt động tài chính doanh nghiệp thơng qua việc phân tích các báo cáo kế tốn - Phân tích tình hình khả năng thanh tốn của doanh nghiệp http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - Phân tích các tỷ suất nhằm phản ánh tình hình hiệu quả và khả năng sinh lợi của q trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp - Phân tích tốc độ chu chuyển của vốn... định kỳ, nhằm mục đích cung cấp thơng tin về kết quả và tình hình tài chính của doanh nghiệp cho người cần sử dụng chúng Các thơng tin có được đều phải qua phân tích các bao cáo tài chính kế tốn http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Việc thường xun tiến hành phân tích tài chính sẽ giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp và cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng của hoạt động tài chính. .. - Thứ hai: Phân tích tài chính phải cung cấp những thơng tin về tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động nguồn vốn, khả năng sinh lời cho các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người sử dụng thơng tin tài chính khác trong việc đánh giá khả năng và tính chắc chắn của các dòng tiền mặt KIL OB OO KS CO vào ra và tình hình sử dụng có hiệu quả vốn kinh doanh tình hình và khả năng ...http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN để đáp ứng phần u cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần... hướng dẫn tận tình giáo Trần Thị Ngọc Lan em lựa chọn đề tài “Phân tích tình hình tài http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN số định hướng nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Thương mại... CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH