III- ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG:
3 Người mua trả tiền trước 40.065.000 0,0 4 Thuế và các khoản nộp 490.125.000 4,
IV.2 MỘT VÀI Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH VÀ C ẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY:
Bất cứ một doanh nghiệp nào cũng mong muốn cĩ một tình hình tài chính khả quan mang tính lành mạnh, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, cải thiện tình hình tài chính là một mục tiêu của mọi doanh nghiệp. Đĩ là vấn đề rộng lớn mang tính cấp bách, liên quan và thúc
đẩy lẫn nhau.
Tình hình tài chính tốt hay xấu đều ảnh hưởng đến mọi hoạt động của doanh nghiệp và ngược lại. Để hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng phát
KIL
OB
OO
KS
.CO
triển, lợi nhuận ngày càng cao địi hỏi Cơng ty luơn tìm tịi áp dụng các biện pháp tải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh như:
+ Biện pháp hồn thiện tổ chức quản lý + Biện pháp tăng doanh thu
+ Biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng thị trường.
Đứng trên gĩc độ là một sinh viên, em chỉ dừng lại ở những đánh giá chung nhất và cĩ những nhận xét cơ bản về tình hình tài chính của Cơng ty Thương mại dịch vụ và xây dựng Hải Phịng mà thơi. Do vậy những ý kiến nghị mang tính đề xuất sau đây cũng chỉ cĩ ý nghĩa trong một giới hạn nhất địng nào đĩ nĩ càn được đặt trong mối quan hệ với tình hình thực tế luơn phát sinh và biến động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp thì mới cĩ giá trị.
Thứ nhất: Tăng vốn bằng tiền và giảm các khoản phải thu như thế mới chủ động được về vốn trong kinh doanh, hạn chế việc khách hàng chiếm dụng vốn,
đảm bảo chỉ tiêu thanh tốn nhanh. Cơng ty cĩ những biện pháp điều chỉnh lượng vốn lưu động trong khâu dự trữ cho hợp lý. Ngồi ra lượng hàng thành phẩm tồn kho cao nếu khơng giải toả nhanh sẽ gây ứđọng vốn và giảm hiệu quả
sản xuất kinh doanh. Một mặt Cơng ty phải tập trung nâng cao chất lượng hàng hố, tích cực chủ động quảng cáo, giới thiệu sản phẩm để lơi kéo khách hàng như vậy mới cĩ thể tiêu thụđược hàng hố.
Thứ hai: Việc sử lý các khoản mục tồn kho cuối năm 2000, hàng tồn kho chiếm 46,94% trong tổng số vốn lưu động. Đây là một tỷ lệ khá cao của vốn lưu
động trong khâu dự trữ. Nếu khắc phục được khâu này sẽ giảm được thời gian dự trữ tăng tốc độ luân chuyển đồng vốn cĩ hiệu quả.
Thứ ba: Qua phân tích số liệu ta thấy việc tồn đọng cơng nợ chủ yếu là cơng nợ nội bộ trong nghành. Cơng ty cĩ thể khai thác triệt để hình thức thu lợi bù trừ với các đơn vị trong ngành để giảm nợ hai bên phải thu, phải trả như vậy khơng những Cơng ty thu hồi được cơng nợ giảm khoản bị chiếm dụng vốn mà cịn thực hiện thanh tốn đáng kể các khoản phải nợ phải trả, như vậy khơng
KIL
OB
OO
KS
.CO
những làm lành mạnh hố tài chính bản thân doanh nghiệp mà Cơng ty cịn cĩ
điều kiện tập trung thanh tốn các khoản nghĩa vụ với người lao động ( về tiền lương ) kịp thời và các khoản nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước khơi phục uy tín của một doanh nghiệp.
Để giúp cho Cơng ty trong cơng tác thanh tốn được tiến hành nhanh chĩng trong điều kiện kinh tế như hiện nay địi hỏi phải cĩ đội nhũ làm cơng tác tiêu thụ khéo léo linh hoạt, kiên quyết để giải quyết bán được hàng nhưng phải tìm biện pháp thu được tiền hàng tránh tồn đọng nhiều. Đặc biệt Cơng ty cĩ những quy định về thời hạn thanh tốn, chiết khấu, cĩ biện pháp về cơ chế tài chính để
khuyến khích khách hàng trả tiền nhanh chĩng. Như vậy sẽ tránh được khách hàng chiếm dụng vốn.
Để cĩ được những đề xuất mang tính chất thực tiễn, phù hợp với Cơng ty trong tương lai chúng ta cần phải cĩ những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả
kinh doanh.
Biện pháp 1: Tăng doanh thu
Điểm đầu tiên cần quan tâm chính là chỉ tiêu doanh thu thuần, thời gian này doanh thu thuần của Cơng ty là khá lớn và cĩ xu hướng tăng nhiều trong những năm tới. Doanh thu này là giá trị thu được từ doanh số bán hàng nhập khẩu, từ
xuất khẩu và một số các hoạt động khác. Điểm tiếp theo chính là sự biến động của giá vốn hàng bán. Đây là giá trị hàng nhập khẩu tự doanh cùng với giá mua trong nước để xuất khẩu tự doanh của Cơng ty... giá vốn hiện nay cĩ xu hướng tăng nhanh về tỷ trọng so với doanh thu thuần. Nguyên nhân thứ nhất là do hiện tượng cạnh tranh mua hàng trong nước rất gay gắt, Cơng ty phải đối phĩ với rất nhiều đối thủ cạnh tranh cũ và mới. Đây là hệ quả tất yếu của chính sách khuyến khích đẩy mạnh xuất khẩu của Nhà nước, phần khác do các chi phí vận chuyển nội địa tăng, biểu thuế nhập khẩu và hạng ngạch của Chính phủ cũng là nguyên nhân làm tăng giá vốn hàng bán, một nguyên nhân nữa là do sự mất giá và khơng ổn định của VND so với USD làm tăng chi phí vận chuyển quốc tế, tăng giá bán hàng nhập khẩu...
KIL
OB
OO
KS
.CO
Mặt khác phương thức nhập và xuất hàng của Cơng ty cũng cĩ ảnh hưởng khơng nhỏ tới giá vốn. Thơng thường khi nhập khẩu Cơng ty thường dùng giá CIF vì điều kiện vận chuyển của ta khơng bằng nước ngồi, hơn nữa thời gian vận chuyển thường khá lâu trong khi giá cả biến động từng ngày từng giờ cịn khi xuất khẩu Cơng ty thường xuất giá FOB. Cơng ty cũng cĩ ý định mở rộng phương thức xuất nhập khẩu, cĩ thểđi tới xuất CIF hoặc nhập FOB do sự ra đời của nhiều cơng ty vận chuyển cũng nhưđiều kiện vận chuyển tốt hơn dễ dàng và
đơn giản hơn so với trước.
Ý thức của sự ảnh hưởng rất lớn về vấn đề phát sinh chi phí và sự tăng nhiều của giá vốn đến kết quả kinh doanh của Cơng ty hàng năm nên bộ phận quản lý tài chính rất chú ý đến việc tiết kiệm chi phí kinh doanh. Do ảnh hưởng của nhiều yếu tố chủ quan và khách quan, nhất là do biến động khơng tích cực của doanh thu và giá vốn hàng bán nên lợi nhuận của Cơng ty khơng những khơng tăng mà lại giảm rất nhiều trong 3 năm qua. Lợi nhuận này làm tăng vốn chủ sở hữu của Cơng ty lên 7.012.287.995 đồng. Tuy nhiên mặc dù cĩ nhiều cố
gắng song do lợi nhuận giảm nhiều nên cĩ những ảnh hưởng khơng tốt đến các chỉ số về doanh lợi và hiệu quả kinh doanh của Cơng ty.
Vậy để tìm hiểu kỹ hơn về tình hình doanh thu tại Cơng ty trong những năm gần đây ta cần nắm các chỉ tiêu về tình hình sử dụng vốn và kết quả kinh doanh qua các năm 1998, 1999, 2000.
- Năm 1998 là năm Cơng ty kinh doanh cĩ hiệu quả nhất, chỉ tiêu doanh thu thuần là 17.668.000.000 đồng tuy kém năm 2000 nhưng so giá vốn hàng hố cộng lại với các chi phí phát sinh nhỏ nên lợi nhuận sau thuế của năm này là lớn hơn cả trong 3 năm, trong khi đĩ năm 1999 doanh thu thuần giảm 88,6% so với năm trước tức là 15.037.000.000 đồng. Đây là năm cĩ doanh thu thấp nhất vì số
lượng doanh nghiệp tham gia kinh doanh xuất nhập khẩu tăng nhiều trong khi sản xuất chưa phát triển kịp, hàng của Cơng ty bị hạn chế và chịu sức ép cạnh tranh, hàng nhập khẩu tuy nhiều nhưng sức mua của nhân dân bị hạn chế do hàng thay thế xuất hiện nhiều. Bởi vậy tỷ trọng giá vốn cao hơn làm lợi nhuận
KILOB OB OO KS .CO của Cơng ty năm này giảm 2.002.000.000 đồng tức chỉ cịn 77,4% so với năm 1998. Sự suy giảm này là dấu hiệu đáng lo ngại cho tình hình tài chính của Doanh nghiệp do vậy Cơng ty cần phải xem xét lại cơng tác quản lý của mình. Sang năm 2000 lợi nhuận vẫn tiếp tục giảm rất lớn chỉ cịn 79.9% so với năm 1999 trong khi giá trị của doanh thu thuần tăng nhiều với số tuyệt đối là 20.154.727.500 đồng và số tương đối là 134,3%. Tuy nhiên song song với nĩ giá vốn cũng tăng và cịn tăng nhiều hơn doanh thu thuần. Liên hệ với tình hình trong nước và quốc tế năm 2000 ta thấy rằng đĩ là những ảnh hưởng sau:
+ Do sự biến động của hệ thống ngân hàng và của thị trường tiền tệ trong nước và quốc tế, một số bạn hàng trong nước gặp khĩ khăn nên Cơng ty cũng gặp khĩ khăn trong việc huy động vốn.
+ Thị trường vẫn đang cĩ nhiều biến động khơng cĩ lợi cho sự thay đổi sở
thích của người tiêu dùng, do cạnh tranh khơng lành mạnh của nhiều cơng ty trong nước và nước ngồi đẩy giá vốn và chi phí của Doanh nghiệp lên cao.
- Năm 1998 là năm cơng ty phải giải quyết một lượng hàng tồn kho của năm 97 để lại trị giá lên tới 32.690.311.000 đồng do vậy tỷ lệ vịng qoay kho thấp .Do đĩ cơng ty áp dụng một số biện pháp quản lý dự trữ và tiêu tụ tính tốn mua vừa đủ hàng, khơng mua quá nhiều, tránh để lâu hàng xuống cấp hoặc hư
hao mất mát. Cơng ty cũng sử dụng các địn bẩy kinh tế, quảng cáo, khuyến mại, khuyến mãi, chào mời khách... Nhìn từ gĩc độ tài chính doanh nghiệp thì đĩ là bước đầu trong chu trình quản trị vốn hoạt động kinh doanh của Cơng ty. Kết quả là sang năm 1999 lượng hàng trong kho luân chuyển nhanh chĩng và tồn
đọng ít hàng hơn năm trước là 4.850.708.000 đồng tức 91,3% so với đầu kỳ năm 1998. Tuy số vịng quay kho năm 1999 nhỏ hơn năm 1998 ( 5,76 vịng so với 5,93 vịng ) vì doanh thu thấp hơn nhưng nhờ đĩ sang năm 2000 số vịng quay kho tăng lên 6,88vịng/năm tức 52,3 ngày/vịng. Tuy đây khơng phải là một tốc
độ lý tưởng đối với một doanh nghiệp thương mại, nhưng nĩ cũng cho thấy kết quảđáng mừng trong cơng tác quản lý hàng hố dự trữ của Cơng ty.
KIL
OB
OO
KS
.CO
Tĩm lại, ta cĩ thể thấy trong 2 năm 1998 & 1999, Cơng ty hoạt động kinh doanh cĩ phần khĩ khăn. Doanh lợi và doanh thu năm 1999 giảm so với năm 1998, cịn năm 2000 mặc dù doanh thu cĩ tăng nhưng lợi nhuận vẫn ngày càng giảm. Nguyên nhân chính là chi phí vốn rất cao nay lại càng tăng khơng ngừng tuy cĩ ảnh hưởng khơng nhỏ của mơi trường kinh doanh nhưng cũng một phần Cơng ty khơng cĩ biện pháp gì làm mức tăng của chi phí giảm.
Từ khi thành lập đến nay Cơng ty Thương mại dịch vụ & xây dựng Hải Phịng cố gắng nâng cao hiệu quả kinh tế của mình qua các năm. Cơng ty đã sử
dụng rất nhiều biện pháp trong đĩ cĩ những biện pháp đem lại hiệu quả rõ rệt. Song trong tình hình hiện nay của thị trường Cơng ty cần phải cĩ những giải pháp thiết thực hơn nữa, mạnh mẽ hơn nữa để duy trì được những kết quả tốt trong những năm tới, khơng để cho hiệu quả của Cơng ty đi xuống. Do vậy, các biện pháp này thường nhằm vào các vấn đề sau:
- Về thị trường và khách hàng: Cơng ty nên nghiên cứu và tìm cách mở
rộng thị trường và thương nhân, tăng cường bám sát thị trường nội địa, tìm thêm các cơ hội kinh doanh đồng thời cũng phải áp dụng các phương thức kinh doanh, thanh tốn mềm dẻo linh hoạt. Ví dụ như nếu khi nhập khẩu, do tỷ giá USD/VNĐ tăng thì Cơng ty sẽ khơng trực tiếp trả bằng USD mà trả bằng hàng hố trong nước ... Mặt khác, để thu được kết quả tốt hơn Cơng ty cần phải tăng cường XNK tự doanh hơn nữa, chú trọng bán hàng vào các thị trường khác ngồi ASEAN như Mỹ, Trung Quốc, Nga....
- Về xuất khẩu: Cơng ty nên duy trì và đẩy mạnh phát triển xuất khẩu các mặt hàng truyền thống của Cơng ty như hàng may mặc, nơng sản, vật tư ... Đồng thời đẩy mạnh xuất khẩu hàng nơng sản theo chủ trương của Nhà nước, đầu tư
chiều sâu nhằm nâng giá trị hàng xuất khẩu, làm chắc nguồn hàng như đầu tư
chế biến quế, kén sắn, liên doanh chế biến chè, sản xuất chế phẩm từ cây dừa... Năm 2000 Cơng ty cĩ kế hoạch tăng xuất khẩu 32% so với năm 1999 do đĩ cần phải cĩ sự chuẩn bị chu đáo các nguồn cung ứng, mở rộng mặt hàng. Đây là bước nối tiếp cĩ phát triển truyền thơng bám địa phương của Cơng ty. Ngồi ra
KIL
OB
OO
KS
.CO
Cơng ty nên tìm và khai thác hợp lý các cơ hội để cĩ chỗđứng trong thị trường của các mặt hàng lạc, tiêu, cà phê...
- Về nhập khẩu: Kế hoạch nhập khẩu năm 2000 tăng 18% so với năm 1999 mặc dù đã cĩ kế hoạch hạn ngạch hạn chế nhập khẩu hàng tiêu dùng. Do đĩ cơng ty sắp tới sẽ phải tập trung vào khai thác nhu cầu nhập máy mĩc thiết bị
dùng cho nơng nghiệp để đáp ứng cho nhu cầu tăng lên trong lĩnh vực nơng nghiệp và để giúp ích cho cơng cuộc cơng nghiệp hố và hiện đại hố đất nước.
Đĩn trước yêu cầu này Cơng ty nên chủ động tìm kiếm các đối tác, các nguồn hàng để kịp thời cung cấp trang thiết bị đúng chủng loại đúng yêu cầu của người dân.
- Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Cơng ty: Dựa trên kết quả kinh doanh của năm 1999 bổ sung vào nguồn vốn, Cơng ty sẽ tiếp tục duy trì và phát triển nguồn vốn để tăng hiệu quả kinh doanh và học tập cách kinh doanh quốc tế.
Là một DNTM nên kết quả phụ thuộc rất nhiều vào doanh thu bán hàng, do vậy việc tăng nhanh vịng quay vốn lưu động đối với Cơng ty là vấn đề thiết yếu. Chính vì thế việc tìm ra một phương pháp quản trị VLĐ sao cho thật sự cĩ hiệu quả sẽ là giải pháp tốt nhất. Phương pháp này phải được xây dựng trên cơ
sở của các ý kiến đĩng gĩp và trên thực tiễn tình hình kinh doanh. Cĩ thể chia nhỏ VLĐ và giao quyền sử dụng vốn đĩ theo khả năng cũng như nhu cầu của từng phịng. Bởi vì nếu khơng tự chủ trong sử dụng vốn, phụ thuộc nhiều vào quyết định của cấp trên thì các phịng bị bỏ lỡ cơ hội kinh doanh tốt. Hoặc một cách khác nhằm giảm số ngày chu chuyển của VLĐ là tăng nhanh tốc độ thu hồi vốn và quản trị chặt chẽ các khoản phải thu và nợ phải trả. Trong cơ chế thị
trường thì tín dụng thương mại là một tất yếu do đĩ vấn đề cơ bản là quản trị nĩ như thế nào để khơng bị ảnh hưởng đến tính tự chủvề mặt tài chính, khơng ảnh hưởng đến bạn hàng và khơng để bạn hàng ảnh hưởng đến mình. Vậy nên cơng việc quan trọng của nhà quản trị tài chính ở đây là phải phối kết hợp một cách khéo léo giữa các khoản phải thu và khoản phải trả, tính tốn sắp xếp các khoản phát sinh mới và khoản tín dụng cũ để cĩ được nguồn vốn sử dụng khi cần và
KIL
OB
OO
KS
.CO
thanh tốn nợ đúng ạn. Ta thấy rằng việc ổn định tín dụng thương mại rất quan trọng vì nĩ sẽ tạo nên sựổn định trong hoạt động kinh doanh, do đĩ Cơng ty nên thực hiện thu chi đều đặn, đan xen phù hợp với tình hình tiêu thụ của Cơng ty.
Khơng nên chỉ bĩ hẹp trong phạm vi xí nghiệp của mình, Cơng ty nên tiếp tục duy trì và mở rộng hợp tác với các xí nghiệp làm hàng may mặc xuất khẩu của các địa phương, khơng nên ngần ngại giúp đỡ họ cả về thị trường và về vốn
để thúc đẩy sản xuất, qua đĩ cũng giúp cho Cơng ty cĩ nguồn đầu vào tốt hơn nhằm đẩy mạnh xuất khẩu theo chiến lược chung của chính phủ những năm tới
đây.
- Cơng ty nên sử dụng các biện pháp lấy ngắn nuơi dài, mở rộng các hoạt
động kinh doanh, dịch vụ, đại lý, các cửa hàng kinh doanh bán lẻ và các dịch vụ