Phân tích tình hình tài Cương Ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hố Con Thoi

LỜI NÓI ĐẦU

Để tồn tại và phát triển, con người phải tiến hành hoạt động sản xuất Hoạtđộng sản xuất là hoạt động tự giác có ý thức của con người nhằm biến các vật thểtự nhiên thành các vật phẩm có ích phục vụ cho mình Con người khi tiến hànhlàm bất cứ việc gì cũng luôn mong muốn đạt hiệu quả cao với những chi phí tốithiểu nhưng đem lại lợi ích tối đa cho mình Một trong những hoạt động quantrọng và được con người tiến hành thường xuyên là hoạt động sản xuất kinhdoanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành đạt được kết quả như mongmuốn thì điều tất yếu là phải thực hiện chức năng quản lý và để có thể thực hiệntốt chức năng quản lý thì không thể thiếu thông tin Thông tin cung cấp cho quảnlý được thu thập từ rất nhiều nguồn khác nhau và bằng nhiều cách khác nhau,trong đó có các thông tin về hoạt động tài chính.

Hoạt động tài chính là một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh.Nó có mặt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạovốn trong doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu được từ quá trình hoạtđộng sản xuất kinh doanh.

Nhiệm vụ của hoạt động tài chính là phải huy động đủ vốn đáp ứng chonhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý và sử dụng vốn có hiệu quảtrên cơ sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, chính sách, chế độ quy định về tàichính tín dụng của Nhà nước.

Trong nền kinh tế thị trường, tình hình tài chính của doanh nghiệp là mộtvấn đề được rất nhiều người quan tâm nhất là những người quan tâm đến hoạtđộng của doanh nghiệp Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính là một việclàm vô cùng cần thiết Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhằm đánh giáđược đầy đủ, chính xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng và quản lý các loạivốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, vạch rõ khả năng tiềm tàng và xu hướngphát triển của doanh nghiệp trong tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng cácnguồn vốn, đề xuất các biện pháp cần thiết và có hiệu quả để khai thác tới mức

cao nhất những khả năng tiềm tàng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn phục vụ tốtcho sản xuất kinh doanh.

Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp chủ yếu dựavào các số liệu trên báo cáo tài chính được lập theo định kỳ trong đó bảng cânđối kế toán được sử dụng nhiều nhất trong việc phân tích vì nó phản ánh khá đâỳđủ tình hình tài chính của doanh nghiệp Kết quả của việc phân tích tình hình tàichính cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tạithời điểm phân tích.

Vì vậy em chọn đề tài tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình tài chính Công Ty

TNHH Dịch Vụ Hàng Hoá Con Thoi” Ngoài mở đầu và kết luận bài báo cáo

PHẦN III: Nhận xét, một số giải pháp và kiến nghị về tình hình tài

chính tại Công ty TNHH dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010

PHẦN I: CƠ SƠ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNHTẠI DOANH NGHIỆP

I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANHNGHIỆP

1.Khái niệm phân tích tài chính của doanh nghiệp

Phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp là việc tập hợp và xử lýcác thông tin liên quan về hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanhnghiệp bằng những công cụ và phương pháp nhất định ; thông qua đó có thể đánhgiá một cách đúng đắn tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trongmột thời kỳ, giúp người sử dụng thông tin có thể đưa ra những quyết định tàichính phù hợp với hoạt động của doanh nghiệp.

2 Mục đích phân tích tài chính của doanh nghiệp2.1 Đối với nhà quản lý doanh nghiệp

Phân tích tài chính cung cấp các thông tin về toàn bộ tình hình tài chínhcủa doanh nghiệp mình, từ đó làm căn cứ quan trọng cho các dự báo tài chính,các quyết định đầu tư tài trợ, phân phối lợi nhuận.Thông qua kết quả phân tíchtình hình tài chính, nhà quản lý tài chính thấy rõ thế mạnh của doanh nghiệp cầnphát huy, điểm hạn chế của doanh nghiệp sẽ khắc phục cho kỳ kinh doanh tới.

2.2 Đối với nhà đầu tư.

Các nhà đầu tư quan tâm đến hai mặt: lợi tức cổ phần họ nhận được hàngnăm và giá thị trường của cổ phiếu Qua phân tích họ sẽ biết được khả năng sinhlợi cũng như tiềm năng phát triển của doanh nghiệp, trên cơ sở đó có thể quyếtđịnh đầu tư hay cho vay đối với doanh nghiệp.

2.3 Đối với các nhà cung cấp

Qua kết quả phân tích tình hình tài chính sẽ giúp các nhà cung cấp đưa racác quyết định liên quan đến việc tiếp tục cung ứng các yếu tố đầu vào, cũng nhưcó những quyết định cụ thể và các hình thức thanh toán bán hàng và cung cấpdịch vụ với doanh nghiệp.

2.4 Đối với các nhà cho vay như ngân hàng, công ty tài chính, cáctrái chủ.

Mối quan tâm của các nhà cho vay là doanh nghiệp có khả năng trả nợ haykhông, biết được khả năng thanh toán và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.

Đối với các khoản vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khảnăng thanh toán của doanh nghiệp.

Đối với các khoản vay dài hạn, ngoài khả năng thanh toán, họ còn quantâm đến khả năng sinh lời vì việc hoàn vốn và lãi sẽ phụ thuộc vào khả năng sinhlời.

2.5 Đối với cơ quan nhà nước như cơ quan thuế, tài chính, chủquản.

Qua phân tích cho thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp Trêncơ sở đó cơ quan thuế sẽ tính toán chính xác mà doanh nghiệp phải nộp; các cơquan chủ quản, tài chính sẽ có cơ sở để thực hiện các biện pháp kiểm tra, giámsát và quản lý có hiệu quả hơn hoạt động của doanh nghiệp.

3 Ý nghĩa phân tích tài chính của doanh nghiệp

Hoạt đông tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinhdoanh ở doanh nghiệp Do đó tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều ảnhhưởng đến tình hình của doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấuđều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh,thúc đẩy tăng năng xuất lao động.

Hoạt đông tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinhdoanh của mỗi doanh nghiệp, và có ý nghĩa quan trọng trong việc hình thành, tồntại và phát triển của mỗi doanh nghiệp.

4 Phương pháp phân tích tài chính của doanh nghiệp4.1 Phương pháp so sánh

So sánh năm này với năm khác trên khoản mục Báo Cáo Tài Chính, kếtcấu các khoản mục và tỷ suất tài chính để thấy rõ xu hướng biến đổi về tài chính.Từ đó, thấy được tình hình tài chính được cải thiện hoặc xấu đi như thế nào nhằmđưa ra các biện pháp kịp thời Khi tiến hành so sánh phải giải quyết vấn đề vềđiều kiện so sánh va tiêu chuẩn so sánh.

4.2 Phương pháp phân tích liên hoàn các hệ số tài chính

Phương pháp này giúp cho nhà nghiên cứu tác động liên hoàn các nhân tốảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Kết quả phân tích sẽ cungcấp thông tin một cách có hệ thống về ảnh hưởng các nhân tố khác nhau đến đốitượng cần phân tích, từ đó giúp nhà quản lý tài chính doanh nghiệp đánh giá mộtcách tổng quát tình hình và kết quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp trongmối liên hệ liên hoàn giữa các chỉ tiêu tài chính Chỉ tiêu phân tích liên hoànthường dùng như:

Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/

= Lợi nhuận sau thuế =

Doanh thu

= Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu thuần 

Hiệu suất sửdụng tổng tài

 Tỷ lệ tổng tài sản sovới VCSH

5 Nhiệm vụ phân tích tài chính của doanh nghiệp

Đánh giá tổng hợp tình hình tài chính, thực trạng và xu hướng hoạt độngtài chính doanh nghiệp.

Phân tích tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu, phải trả và khả năngthanh toán các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp Tình hìnhchấp hành các chính sách chế độ tài chính, tín dụng của Nhà nước.

Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động và vốn cố định của doanhnghiệp.

Đánh giá tình hình sử dụng vốn nguồn vốn như: Xem xét việc phân bổvốn nguồn vốn có hợp lý hay không, xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệmvụ sản xuất kinh doanh phát hiện những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừathiếu vốn.

6 Tài liệu phân tích tài chính của doanh nghiệp

Tài liệu được sử dụng để tính toán và phân tích tình hình tài chính củadoanh nghiệp gồm:

Các báo cáo tài chính: Bảng CĐKT, BCKQHĐKD, Bảng thuyết minh tìnhhình tài chính,,

Các số liệu kế hoạch về các loại tài sản, vốn lưu động, vốn cố định, doanhthu, lợi nhuận,…làm căn cứ bổ sung khi cần so sánh.

Các số liệu kế toán về mức thực hiện vốn lưu động bình quân, vốn cố địnhbình quân, giá trị còn lại của tài sản cố định hình thành từ nợ dài hạn…

II NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANHNGHIỆP

1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng CĐKT 1.1 Phân tích biến động cơ cấu tài sản

Dựa vào bảng cân đối kế toán ta có thể lập bảng phân tích tình hình phânbổ tài sản như sau :

Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tạithời điểm lập báo cáo.

- TSLĐ: Phản ánh tổng giá trị tài sản lưu động có đến thời điểm lập báocáo, bao gồm vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu và giá trị tài sảncho quá trình sản xuất kinh doanh.

-Vốn bằng tiền: Phản ánh số tiền hiện có của doanh nghiệp bao gồm tiềnmặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.

-Các khoản phải thu là chỉ tiêu phản ánh các khoản phải thu(sau khi trừ dựphòng)

-Hàng tồn kho: Phản ánh toàn bộ giá trị thực của các loại hàng tồn kho dựtrữ cho quá trình sản xuất kinh doanh.

Trong kinh doanh qui mô tài sản là vấn đề đáng quan tâm tuy nhiên tài sảnđược phân bổ như thế nào, tỷ trọng của từng loại chiếm trong tổng tài sản có hợplý hay không Khi đã có vốn thì vấn đề quan trọng là sử dụng vốn đó như thếnào, nhằm đáp ứng nhu cầu và nâng cao hiệu quả kinh doanh điều này thể hiệnthông qua việc xem xét kết cấu tài sản cũng như quy mô biến động của nó.

1.2 Phân tích biến động cơ cấu nguồn vốn

Dựa vào bảng cân đối kế toán ta có thể phân tích tình hình sử dụng vốn: Ta biết rằng nguồn vốn bao gồm nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu.Trong đó nợ phải trả là những khoản doanh nghiệp nợ nhà nước, các khoản tiềnvay mỗi sự tăng lên hay giảm của các khoản nợ đánh giá khả năng tự chủ về tàichính, sự đánh giá này tốt hay xấu còn phụ thuộc vào nhu cầu sản xuất kinhdoanh và hiệu quả của quá trình kinh doanh Vốn chủ sở hữu là nguồn vốn tự cócủa doanh nghiệp, sự tăng lên hay giảm xuống của vốn chủ sở hữu có thể phầnnào thấy được hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp vốn chủ sở hữu càng tănglên trong tổng nguồn vốn có thể hiện sự lành mạnh của cấu trúc tài chính doanhnghiệp với xu hướng này doanh nghiệp sẽ ngày càng được nân cao vị thế củamình trên thương trường.

Trong sự thay đổi kết cấu nguồn vốn nếu như tỷ trọng vốn chủ sở hữutrong tổng nguồn vốn cao thì doanh nghiệp có khả năng tự đảm bảo về mặt tàichính, và mức độ tự lập của doanh nghiệp đối với chủ nợ (ngân hàng, nhà cungcấp) là cao Ngược lại nếu công nợ phải trả chiếm chủ yếu trong tổng nguồn vốncủa doanh nghiệp thì khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính của doanh nghiệp sẽthấp.

2 Phân tích tình hình tài chính qua BCKQKD2.1 Phân tích tình hình doanh thu

Doanh thu hay còn gọi là thu nhập của doanh nghiệp, đó chính là toàn bộsố tiền sẽ thu được do tiêu thụ sản phẩm hay cung cấp dịch vụ… của doanhnghiệp.

Đánh giá tình hình doanh thu qua BCKQKD là đánh giá các lĩnh vựchoạt động, nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cơ bản đên hoạtđộng chung của doanh nghiệp Trong quá trình đánh giá ta có thể lập bảng phântích, so sánh năm nay với năm trước để từ đó có thể thấy được sự thay đổi vềdoanh thu.

2.2 Phân tích tình hình lợi nhuận

Lợi nhuận là kết quả hoạt động cuối cùng của hoạt động SXKD và cáchoạt động tài chính khác Là mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp vì vậy lợinhuận của doanh nghiệp cho thấy chất lượng hoạt động của doanh nghiệp.

Do đó, đánh giá tình hình lợi nhuận là xem tình hình lợi nhuận của doanhnghiệp năm nay so với năm trước tăng hay giảm, có hiệu quả không so với mứcđầu tư của doanh nghiệp.

3 Phân tích tình hình tài chính qua các tỷ số tài chính3.1 Tỷ số khả năng thanh toán

Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả năng hoán chuyển thànhtiền của các tài sản để đối phó với các khoản nợ ngắn hạn Nếu doanh nghiệp làmăn tốt thì khả năng thanh toán dồi dào Ngược lại nếu hoạt động tài chính xấu thìviệc chiếm dụng vốn lẫn nhau nhiều thanh toán bị kéo dài dây dưa Vì vậy khảnăng thanh toán là công cụ cần thiết để đánh giá sức mạnh của tài chính doanhnghiệp Để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệpchúng ta thường phântích các chỉ tiêu sau:

3.1.1 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời

Tỷ số khả năng thanh

TSLĐNợ ngắn hạn

-Tỷ số này cho thấy cứ một đồng nợ ngắn hạn và nợ đến hạn được đảmbảo bằng bao nhiêu đồng TSLĐ.

+ Nếu tỷ số khả năng thanh toán hiện hành >1 khả năng thanh toán nợcủa doanh nghiệp cao Tuy nhiên hệ số này quá cao cũng không tốt điều đóchứng tỏ doanh nghiệp bị ứ đọng vốn, khả năng sinh lời thấp.Chỉ tiêu này còn thểhiện các khoản nợ của các doanh nghiệp đều có tài sản.

+ Nếu tỷ số khả năng thanh toán hiện hành < 1 khả năng thanh toán củadoanh nghiệp kém tất cả các tài sản lưu động của doanh nghiệp không đủ chi trảcho các khoản nợ, càng tiến về 0 doanh nghiệp càng lâm vào tình trạng khó khănvề tài chính.

3.1.2 Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Tỷ số khả năng thanh

TSLĐ – Hàng tồn khoNợ ngắn hạn

-Trong một đồng nợ ngắn hạn thì khả năng thanh toán nhanh của doanhnghiệp là bao nhiêu.

Hệ số khả năng thanh toán là tiêu chuẩn đánh giá khắt khe hơn về khảnăng thanh toán Nó phản ánh nếu không bán hết hàng tồn kho thì khả năngthanh toán của doanh nghiệp sẽ ra sao? Bởi vì hàng tồn kho không phải là nguồntiền mặt tức thời đáp ứng ngay cho việc thanh toán chỉ tiêu này cho phép đánhgiá tốt hơn rủi ro phá sản của doanh nghiệp.

3.1.3 Hệ số khả năng thanh toán lãi vay

Tỷ số này dùng để đo mức độ mà lợi nhuận phát sinh do sử dụng vốnđể đảm bảo trả lãi vay hàng năm như thế nào Nếu công ty quá yếu về mặtnày, các chủ nợ có thể đi đến kiện tụng và tuyên bố phá sản.

Hệ số thanh toán lãi

Lợi nhuân trước lãi vay vàthuế(EBIT)

Lãi vay phải trả

- Một đồng lãi vay được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng lợi nhuận trướcthuế và lãi vay.

3.2 Hệ số về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư 3.2.1 Hệ số nợ

Hệ số nợ = Tổng số nợ phải trảTổng nguồn vốn

Phản ánh trong 1 đồng vốn hiện nay doanh nghiệp sử dụng có mấyđồng vốn vay nợ, hay nói cách khác hệ số nợ thể hiện tỷ lệ nợ phải trả trongtổng nguồn vốn của doanh nghiệp.

Tỷ suất tự tàì trợ phản ảnh cứ 1 đồng tài sản có bao nhiêu đồng vốn chủ sởhữu của doanh nghiệp, tỷ suất này càng cao chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốntự có do đó doanh nghiệp không bị ràng buộc hoặc bị sức ép của khoản nợ vay.

3.3 Tỷ số hoạt động

Các tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của một doanhnghiệp bằng cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh dưới cácloại tài sản khác nhau.

3.3.1 Số vòng quay hàng tồn kho

Số vòng quay hàng tồn

Giá vốn hàng bánVốn hàng tồn kho bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh số vòng quay hàng tồn kho bình quân trong kỳ haylà thời gian hàng hoá nằm trong kho, trước khi bán Thời gian này càng giảm thìkhả năng hoán chuyển thành tiền của hàng hoá trong kho càng nhanh Số vòngquay hàng tồn kho chậm có thể hàng hoá bị kém phẩm chất không tiêu thụ đượchoặc tồn kho quá mức cần thiết.

3.3.2 Số ngày một vòng quay hàng tồn kho

Vốn các khoản phải thu bình quân

Các chỉ tiêu này phản ánh tốc độ luân chuyển các khoản thu Số vòngquay này tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh các khoản nợ Khảnăng chuyển đổi thành tiền của các khoản phải thu càng nhanh ảnh hưởng tốt đếnkhả năng thanh toán và khả năng hoạt động

3.3.4 Số ngày 1 vòng quay các khoản phải thu

Số ngày 1 vòng quay các

360 ngày

Số vòng quay các khoản phải thu

Chỉ tiêu tiêu này thể hiện số ngày cần thiết để thu hồi nợ nếu chỉ tiêu nàynhỏ thể hiện doanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn điều này chưa hẳn đã tốt Chỉ

tiêu này cao thể hiện doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều cần phải xem lại chínhsách tín dụng của công ty Số vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thutiền bình quân càng nhỏ và ngược lại.

3.3.5 Số vòng quay vốn lưu động

Hiệu suất VCĐ sử dụng nói lên 1 đồng sử dụng VCĐ tạo ra được bao

nhiêu đồng doanh thu thuần Do vậy tỷ số càng lớn càng tốt.

3.3.8 Số vòng quay toàn bộ vốn

Chỉ tiêu này phản ánh vốn của doanh nghiệp trong kỳ quay được baonhiêu vòng Đánh giá khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp, thể hiện quadoanh thu thuần được tạo ra từ tài sản mà doanh nghiệp đã đầu tư

3.4 Tỷ số sinh lợi

3.4.1 Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận/ = Lợi nhuận sau thuế trong kỳDoanh thu thuần

doanh thu

Tỷ suất này thể hiện trong 1 đồng doanh thu thuần mà doanh nghiệp thựchiện trong kỳ cố mấy đồng lợi nhuận sau thuế.

3.4.2 Tỷ suất lợi nhuận/ tổng vốn

Tỷ suất lợi nhuận/ tổng

3.4.3 Tỷ suất lợi nhuận/ vốn chủ sở hữu

Tỷ suất lợi nhuận/ vốn

PHẦN II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNGTY TNHHDỊCH VỤ HÀNG HÓA CON THOI QUA 2 NĂM 2009-2010I VÀI NÉT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ

HÀNG HÓA CON THOI1.Giới thiệu về công ty:

 Tên công ty: Công Ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hoá Con Thoi

 Logo công ty

 Tên giao dịch tiếng Anh: Shuttle Cargo Services Co.,LTD

 Trụ sở : Căn hộ B1- 22 Chung cư cao cấp Cửu Long – 351/31 Nơ Trang

Long, Phường 13, Quận Bình Thạnh, TP.Hồ Chí MinhSố điện thoại: (848) 5445 2262 – 5445 2263

Số fax: (848) 5445 2271

 Website: http://www.shuttlecargo.com.vn

 Email: info@shuttlecargo.com.v n

 Mã số thuế: 0303507046

Công ty hoạt động dưới dạng công ty TNHH, với 100% vốn là của tự góp.

Với số vốn điều lệ là 2,000,000,000 (Hai tỷ đồng) 2 Lịch sử thành lập và quá trình phát triển

Tiền thân của Công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hoá Con Thoi là Công tyTNHH Vận Tải Bốn Sao, với tên giao dịch tiếng anh là Four Stars TransfortCo.,LTD được thành lập vào tháng 06 năm 1999 tại trụ sở 161 Chu Văn An –Quận Bình Thạnh – TP Hồ Chí Minh – Việt Nam Qua 5 năm hoạt động vớinhững biến đổi về phía Công ty nên vào ngày 20 tháng 04 năm 2004 Công tyTNHH Vận Tải Bốn Sao được chuyển thành Công ty TNHH Dịch Vụ Hàng HoáCon Thoi với số đăng kí kinh doanh là 4102024963 được cấp ngày 20 tháng 09năm 2004 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp phép.

Với việc phát triển rất mạnh mẽ của ngành dịch vụ vận tải nói chung vàngành chuyển phát nhanh bằng đường hàng không nói riêng nên từ khi thành lậpCông ty đã đặt nền móng vào ngành giao nhận vận chuyển trong nước và quốc tế

bằng đường biển và đường hàng không Công ty đã liên hệ với nhiều đại lý và trởthành đại lý chính thức của những hãng chuyển phát nhanh hàng đầu thế giớinhư: TNT, DHL, Fedex, T&M… và một số hãng chuyển phát nhanh trong nướccủa Việt Nam như: Tasetco, Thành Dương…để làm nhà môi giới chính thức chocác hãng này Đồng thời Công ty cũng là nhà môi giới của các hãng tàu lớn như:Wanhai, Weixin, ASL, Ervergreen, …

3 Nghành nghề kinh doanh

Công ty là nhà môi giới về giao nhận vận tải nội địa và quốc tế nên sảnphẩm mà Công ty cung cấp cho khách hàng chính là tất cả các “Dịch vụ” liênquan đến vận tải và giao nhận hàng hoá trong và ngoài nước Các khách hàng củaCông ty cũng rất đa dạng bao gồm tất cả các lĩnh vực, ngành hàng tại Việt Namnhư dệt may, dày dép, thủ công mỹ nghệ, chế biến gỗ, chế biến thủy hải sản, thựcphẩm, hàng tiêu dùng, hàng công nghiệp, tài chính ngân hàng, bảo hiểm….

Các dịch vu Công ty Con Thoi hiện đang cung cấp cho khác hàng gồm:

 Giao nhận hàng hoá bằng đường biển và đường hàng không Quốctế (Internation Sea & Air Freight Forwarding )

 Dịch vụ giao nhận, vận chuyển hàng công trình, dự án xây dựng

(Handling Project Cargo)

 Dịch vụ vận chuyển nội địa và khai thuê hải quan (Inland Trucking

And Customs Brokerage )

 Giao nhận hàng tận nơi (Door to Door Services )

II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNHTẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ HÀNG HÓA CON THOI QUA 3 NĂM2009-2010-2011

1 Phân tích tình hình tài chính qua BCĐKT tại Công ty TNHH DịchVụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010

1.1 Phân tích biến động cơ cấu tài sản qua BCĐKT tại Công tyTNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010

Theo số liệu BCĐKT ta lập bảng phân tích cơ cấu tài sản của Công ty TNHH

Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi như sau:

Chỉ tiêu

Mức chênhlệch

Tốc độpháttriển(%)

A TÀI SẢN NGẮN HẠN

I Tiền và các khoản tương đương tiền

II Các khoản phải thu ngắn hạn

1 Phải thu khách hàng

2 Phải trả người bán

IV Hàng tồn kho

V Tài sản ngắn hạn khác

1 Chi phí trả trước ngắn hạn

2 Thuế và các khoản phải nộp cho NN

3 Tài sản ngắn hạn khác

I Các khoản phải thu dài hạn

1 Vốn kinh doanh thuộc

đơn vị trực thuộc

II Tài sản cố định

1 Tài sản cố định hữu hình

- Giá trị tài sản hao mòn lũy kế

Nguồn bảng cân đối kế toán năm 2010

Qua bảng tổng kết tài sản ở trên ta thấy tổng số tài sản của Công ty vàonăm 2010 là 3.307.312.748 đồng và đã tăng 576.263.015 đồng so với năm2009, đạt tốc độ phát triển 120,07% Có tỷ lệ tăng thêm 20,07% so với năm2009 trong đó:

 Tài sản ngắn hạn năm 2010 cao hơn năm 2009 là 429.451.579đồng , đạt tốc độ phát triển 116,69%, có tỷ lệ tăng thêm 16,69% so với năm2009 Tỷ trọng tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ lệ cao trong tổng tài sản nhưnăm 2009 chiếm 96,19%, năm 2010 chiếm 92,68% Vì Công Ty kinh doanhtrong lĩnh vực hàng hóa dịch vụ nên tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trongtổng tài sản.

Khoản phải thu: Năm 2010tăng 182.763.226 đồng, đạt tốc độ phát triển

122,86%, có tỷ lệ tăng 22,86% so với năm 2009 Nhìn vào tỷ trọng khoản phảithu ta thấy nó chiếm một tỷ trọng lớn trong tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.Khoản phải thu tăng là do khoản phải thu của khách hàng năm 2010 tăng258.348.374 đồng so với năm 2009 Việc khoản phải thu của công ty tăng nhiềucũng cần phải lưu ý vì dễ dẫn đến những rủi ro cho công ty bởi khả năng thanhtoán của khách hàng gặp trở ngại thì tình hình tài chính của Công ty sẽ bị khókhăn.

Bên cạnh sự gia tăng của khoản phải thu thì sự biến động của lượng tiềncũng không kém phần quan trọng trong việc tăng quy mô chung của tình hìnhsử dụng vốn.

Vốn bằng tiền: Tăng so với năm 2009 là 229.711.871đồng , có tốc độ

phát triển là 113,03%, tương ứng với mức tăng 13,03%

Về hàng tồn kho: Vào thời điểm năm 2010 lượng hàng tồn kho của

công ty có tăng nhưng tăng 64.365.243 đồng so với năm 2009, đạt tốc độ pháttriển 409% , có tỷ lệ tăng 309% so với năm 2009.

 Hàng tồn kho năm 2010 tăng rất nhanh điều này gây không ít khó khăncho Công Ty Vì vậy Công Ty cần có các biện pháp kế hoạch dự trữ thích hợpđể đảm bảo đủ cung ứng không thừa cũng không thiếu

 Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng ít trong tổng tài sản năm 2009chiếm 3,81%, năm 2010 chiếm 7,32% Năm 2010 tài sản tăng 137.811.436đồng so với năm 2009, đạt tốc độ phát triển 232,18%, có tỷ lệ tăng thêm132,18% so với năm 2009

Tài sản của Công Ty năm 2010 tăng so với năm 2009 thể hiện Công Tycó xu hướng mở rông quy mô sản xuất, trang bị các phương tiện, dụng cụ phụcvụ công tác quản lý, kinh doanh…

1.2 Phân tích biến động cơ cấu nguồn vốn qua BCĐKT tại Công tyTNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010

Theo số liệu BCĐKT ta lập bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công

ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi như sau:

Chỉ tiêu

Mức chênhlệch

Tốc độpháttriển(%)Giá trị (đồng)

Giá trị(đồng)

A NỢ PHẢITRẢ

I Nợ ngắnhạn

1 Phải trảngười bán

2 Người muatrả tiền trước