Phân tích tình hình tài chính cty TNHH tư vấn kế toán thanh trí

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN - KẾ TOÁN THANH TRÍ Ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Trọng Nghĩa Sinh viên thực : Lê Thị Hồng Ngọc MSSV: 1154020619 Lớp: 11DTDN6 TP Hồ Chí Minh, năm 2015 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực Công ty TNHH Tư vấn – Kế toán Thanh Trí, không chép nguồn khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP.Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 08 năm 2015 Tác giả Lê Thị Hồng Ngọc ii LỜI CẢM ƠN Lời em xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu Trường Đại học Công nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện để sinh viên có môi trường học tập thoải mái sở hạ tầng sở vật chất Xin cảm ơn tất thầy cô tận tình giảng dạy,trang bị kiến thức quý báu cho em suốt năm qua Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên ThS Nguyễn Trọng Nghĩa -Người trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ em thực đề tài Đồng thời,em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị Phòng Kế toán Công ty TNHH Tư vấn - Kế toán Thanh Trí nói chung giúp đ ỡ tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt trình thực tập Trong trình thực tập làm báo cáo, thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý quý thầy cô để từ em sửa chữa, bổ sung thêm kiến thức kinh nghiệmgiúp em hoàn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! TP.Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 08 năm 2015 Tác giả Lê Thị Hồng Ngọc iii iv MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.2 Nội dung báo cáo tài 1.2 Ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tài .5 1.2.1 Ý nghĩa phân tích tài 1.2.2 Nhiệm vụ phân tích tài 1.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài 1.3.1 Phương pháp so sánh .6 1.3.2 Phương pháp phân tích chi tiết .6 1.3.3 Phương pháp loại trừ 1.3.4 Phương pháp phân tích tỉ số tài 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 1.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài qua báo cáo tài 1.4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 1.4.1.1.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn (chiều ngang) 1.4.1.1.2 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn (chiều dọc) 1.4.1.1.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn .9 1.4.1.2 Phân tích bảng kết kinh doanh 10 1.4.1.2.1 Phân tích biến động doanh thu, chi ph í, lợi nhuận (chiều ngang) 10 1.4.1.2.2 Phân tích kết cấu chi phí lợi nhuận (chiều dọc) 10 1.4.1.3 Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ 11 1.4.2 Phân tích tỉ số tài 11 1.4.2.1 Phân tích tỉ số khoản 12 1.4.2.1.1 Tỉ số toán thời (the current ratio) 12 1.4.2.1.2 Tỉ số toán nhanh (the quick ratio) 12 1.4.2.1.3 Tỉ số toán tiền 12 1.4.2.2 Phân tích tỉ số hoạt động 12 1.4.2.2.1 Tỉ số vòng quay hàng tồn kho (inventory ratio) .12 v 1.4.2.2.2 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân (average collection period) 13 1.4.2.2.3 Hiệu sử dụng tài sản cố định (the fixed assets utilization) 13 1.4.2.2.4 Tỉ suất hiệu sử dụng toàn tài sản (the total assets utilization ratio) 13 1.4.2.2.5 Vòng quay vốn lưu động tỉ số đảm nhiệm vốn lưu động 14 1.4.2.2.6 Vòng quay vốn chủ sở hữu .14 1.4.2.3 Phân tích tỉ số đòn cân nợ 14 1.4.2.3.1 Tỉ số nợ (debt ratio) 14 1.4.2.3.2 Tỉ số khả toán lãi vay (times interest earned ratio) 14 1.4.2.3.3 Tỉ số tự tài trợ 15 1.4.2.3.4 Tỉ số tự tài trợ tài sản dài hạn 15 1.4.2.3.5 Tỉ số tự tài trợ tài sản cố định 15 1.4.2.4 Phân tích tỉ số lợi nhuận 15 1.4.2.4.1 Tỉ lệ lãi gộp (lợi nhận gộp doanh thu – gross profit margin) 15 1.4.2.4.2 Tỉ số lợi nhuận doanh thu (net profit margin on sales) 16 1.4.2.4.2 Tỉ số lợi nhuận tổng tài sản (net returnon assets ratio) 16 1.4.2.4.4 Tỉ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 16 1.4.3 Phân tích tài Dupont 17 1.4.3.1 Phân tích ROA nhân tố ảnh hưởng 17 1.4.3.2 Phân tích ROE nhân tố ảnh hưởng 17 1.4.4 Dự báo nhu cầu tài .18 1.4.4.1 Mục tiêu dự báo tài doanh nghiệp 18 1.4.4.2 Phương pháp lập dự báo nhu cầu tài 18 CHƯƠNG 2: Phân tích tình hình tài công ty TNHH Tư vấn - Kế toán Thanh Trí 20 2.1 Giới thiệu khái quát công ty 20 2.1.1 Thông tin chung công ty 20 2.1.2 Qúa trình phát triển công ty 20 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 21 2.1.3.1 Chức .21 2.1.3.2 Nhiệm vụ 21 vi 2.1.4 Bộ máy quản lý công ty 22 2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 22 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .22 2.1.5 Tổ chức máy kế hoạch – tài công ty .23 2.1.6 Tình hình hoạt động công ty 23 2.1.7 Phương hướng hoạt động công ty thời gian tới 24 2.1.8 Những thuận lợi khó khăn .25 2.1.8.1 Tình hình kinh tế 25 2.1.8.2 Thuận lợi 25 2.1.8.3 Khó khăn 26 2.2 Phân tích tình hình tài công ty 27 2.2.1 Đánh giá khái quát tình tình tài qua BCTC 27 2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán .27 2.2.1.1.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn (chiều ngang) 27 2.2.1.1.2 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn (chiều dọc) 31 2.2.1.1.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 34 2.2.1.2 Phân tích bảng kết kinh doanh 35 2.2.1.2.1 Phân tích biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận (chiều ngang) 35 2.2.1.2.2 Phân tích kết cấu chi phí lợi nhuận (chiều dọc) 37 2.2.1.3 Phân tích bảng ngân lưu 39 2.2.2 Phân tích tỉ số tài 44 2.2.2.1 Phân tích tỉ số khoản .44 2.2.2.1.1 Tỉ số toán thời (the current ratio) 45 2.2.2.1.2 Tỉ số toán nhanh (the quick ratio) 45 2.2.2.1.3 Tỉ số toán tiền 46 2.2.2.2 Phân tích tỉ số hoạt động 46 2.2.2.2.1 Tỉ số vòng quay hàng tồn kho (inventory ratio) .47 2.2.2.2.2 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân (average collection period – ACP) 47 2.2.2.2.3 Hiệu sử dụng tài sản cố định ( the fixed assets utilization) 48 2.2.2.2.4 Tỷ suất hiệu sử dụng toàn tài sản (the total assets utilization ratio) 48 vii 2.2.2.2.5 Vòng quay vốn lưu động tỉ số đảm nhiệm vốn lưu động .48 2.2.2.2.6 Vòng quay vốn chủ sở hữu .49 2.2.2.3 Phân tích tỉ số đòn cân nợ 49 2.2.2.3.1 Tỉ số nợ (debt ratio) 50 2.2.2.3.2 Tỉ số khả toán lãi vay (times interset earned ratio) 50 2.2.2.3.3 Tỉ số tự tài trợ 50 2.2.2.3.4 Tỉ số tự tài trợ tài sản dài hạn 50 2.2.2.3.5 Tỉ số tự tài trợ tài sản cố định 51 2.2.2.4 Phân tích tỉ số lợi nhuận 51 2.2.2.4.1 Lợi nhuận gộp doanh thu 51 2.2.2.4.2 Suất sinh lợi doanh thu (ROS) 52 2.2.2.4.3 Suất sinh lợi tài sản (ROA) .52 2.2.2.4.4 Suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 52 2.2.3 Phân tích tài Dupont 53 2.2.3.1 Phân tích ROA nhân tố ảnh hưởng 53 2.2.3.2 Phân tích ROE nhân tố ảnh hưởng 54 2.3 Đánh giá tình hình tài công ty TNHH Tư vấn – Kế toán Thanh Trí 55 2.4 Dự toán nhu cầu tài 57 2.4.1 Dự toán doanh thu năm 2015 .57 2.4.2 Dự toán bảng báo cáo kết kinh doanh 57 2.4.3 Dự toán bảng cân đối kế toán .59 CHƯƠNG 3: Nhận xét kiến nghị 65 3.1.Ưu điểm, nhược điểm 65 3.1.1 Ưu điểm 65 3.1.2 Nhược điểm 65 3.2 Nguyên nhân, kiến nghị .65 3.2.1 Nguyên nhân 65 3.2.3 Kiến nghị 66 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 PHỤ LỤC viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Cty TNHH TV – KT TT Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn – Kế toán Thanh Trí BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BP Bộ phận ĐTTC Đầu tư tài NV Nguồn vốn TTS Tổng tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn NPT Nợ phải trả NDH Nợ dài hạn NNH Nợ ngắn hạn GVHB Giá vốn hàng bán VCSH Vốn chủ sở hữu HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐTC Hoạt động tài TNDN Thu nhập doanh nghiệp VQ KPT Vòng quay khoản phải thu VQ VLĐBQ Vòng quay vốn lưu động bình quân VQ TSCĐ Vòng quay tài sản cố định VQ TTS Vòng quay tổng tài sản VQ VCSH Vòng quay vốn chủ sở hữu DN Doanh nghiệp VLĐ Vốn lưu động BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCTC Báo cáo tài ix DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Doanh số Cty TNHH TV- KT TT giai đoạn 2012 – 2014 23 Bảng 2.2 Biến động tài sản nguồn vốn Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 27 Bảng 2.3 Kết cấu tài sản nguồn vốn Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2011 – 2014 31 Bảng 2.4 Mối quan hệ tài sản nguồn vốn chủ s hữu Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2011 – 2014 34 Bảng 2.5 Tỉ số đánh giá quan hệ tài sản nguồn vốn 35 Bảng 2.6 Biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 35 Bảng 2.7 Kết cấu chi phí lợi nhuận Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 37 Bảng 2.8 Bảng ngân l ưu Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 (theo chiều ngang) .39 Bảng 2.9 Bảng ngân l ưu Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 (theo chiều dọc) 41 Bảng 2.10 Các tỉ số khoản Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 44 Bảng 2.11 Các tỉ số hoạt động Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 46 Bảng 2.12 Các tỉ số đòn cân nợ Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 49 Bảng 2.13 Các tỉ số lợi nhuận Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 51 Bảng 2.14 Các nhân tố ảnh hưởng đến ROA Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 .53 Bảng 2.15 Các nhân tố ảnh hưởng đến ROE Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 54 Bảng 2.16 Đánh giá tỉ số tài Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 – 2014 55 Bảng 2.17 Dự toán doanh thu năm 2015 57 Bảng 2.18 Phân tích tỉ số lịch sử Cty TNHH TV – KT TT 57 Bảng 2.19 Dự toán báo cáo thu nhập Cty TNHH TV – KT TT .58 Bảng 2.20 Phân tích tỉ số lịch sử năm 2013 năm 2014 .59 Bảng 2.21 Dự toán bảng cân đối kế toán năm 2015 .61 x [...]... báo cáo tài chính và nhận thấy những vấn đề về hoạt động kinh doanh trong quá trình thực tập tại công ty, em đã chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH Tư vấn – Kế toán Thanh Trí 2 Mục tiêu của đề tài Nghiên cứu tình hình tài chính của công ty TNHH Tư vấn – Kế toán Thanh Trí thông qua các báo cáo tài chính. Dựa vào đó , chỉ ra n hững điểm mạnh, điểm yếu trong tình hình tài chính và... phương pháp phân tích số liệu: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp dupont… 5 Kết cấu của đề tài: Kết cấu của đề tài gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH Tư vấn – Kế toán Thanh Trí Chương 3: Nhận xét, kiến nghị 2 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH... dung phân tích đã trình bày ở chương 1 như: phân tích khái quát tình hình tài chính, phân tích các tỉ số tài chính, dự toán tài chính Tóm lại, nội dung phân tích của chương 2 sẽ cung cấp thông tin tổng quan về công ty cũng như tình hình tài chính thực tế của công ty 2.1 Giới thiệu khái quát về công ty 2.1.1 Thông tin chung về công ty Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN – KẾ TOÁN THANH TRÍ Tên viết tắt: THANH. .. ểm chính: Thứ nhất là giới thiệu sơ lược về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, bao gồm: khái niệm, nội dung, ý nghĩa và nhi ệm vụ, phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Thứ hai là mô tả cơ sở lý luận về các nội dung dùng để phân tích như: khái quát tình hình tài chính, phân tích các tỉ số tài chính, dự toán tài chính Hai điều trên cung cấp thông tin tổng quan về phân tích tình. .. về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp giúp cho ta nắm vững lý thuyết về tình hình tài chính doanh nghiệp, từ các khái niệm cho đến ý nghĩa, phương pháp và n ội dung phân tích Chúng ta có thể vận dụng lý thuyết kết hợp với kiến thức do thầy cô truyền đạt để có thể phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp một cách chặt chẽ và hiệu quả nhất 19 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH. .. tình hình tài chính của doanh nghiệp và làm tiền đề cho việc áp dụng số liệu thực tế để phân tích ở chương 2 1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính 1.1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính Phân tích BCTC là việc xem xét, đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu tài chính trên BCTC, nhằm tìm hiểu nội dung, thực trạng, tiềm năng, đặc điểm, xu hướng tài chính. .. doanh nghiệp - Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán - Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng - Các chính sách kế toán áp dụng - Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCĐKT - Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCKQHĐKD.[1],[4] 4 1.2 Ý nghĩa và nhi ệm vụ của phân tích tài chính 1.2.1 Ý nghĩa của phân tích tài chính Việc phân tích báo cáo tài chính có nhiều... CHÍNH CÔNG TY TNHH TƯ VẤN – KẾ TOÁN THANH TRÍ Chương này có hai điểm chính: Thứ nhất: giới thiệu sơ lược về công ty cần phân tích, bao gồm: quá trình hình thành và phát triển, ngành nghề, chức năng và nhiệm vụ, tình hình hoạt động, cơ cấu bộ máy quản lý, cơ cấu phòng kế hoạch tài chính, thuận lợi và khó khăn, phương hướng hoạt động trong thời gian tới Thứ hai: phân tích tình hình tài chính của công ty... hàng, nhà đầu tư ) và báo cáo tài chính làm cơ sởgiúp các nhà đầu tư đưa ra các quyết định Chính vì lý do đó, phân tích tình hình tài chính là công việc thường xuyên và vô cùng cần thiết đối với chủ sở hữu doanh nghiệp và tất cả các đối tư ng bên ngoài doanh nghiệp Mục tiêu của làm báo cáo tài chính là nhằm cung cấp thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động... phản ánh tình hình sử dụng tài sản hay công tác điều hành và hoạt động của DN Nhóm 4: Các tỉ số doanh lợi hay tỷ suất sinh lợi: phản ánh hiệu quả sử dụng tài nguyên hay năng lực quản trị của DN 7 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài chính 1.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính 1.4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 1.4.1.1.1 Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn (chiều ... hai: phân tích tình hình tài công ty dựa vào nội dung phân tích trình bày chương như: phân tích khái quát tình hình tài chính, phân tích tỉ số tài chính, dự toán tài Tóm lại, nội dung phân tích. .. cô truyền đạt để phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách chặt chẽ hiệu 19 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH TƯ VẤN – KẾ TOÁN THANH TRÍ Chương có hai điểm chính: Thứ nhất:... cáo tài nhận thấy vấn đề hoạt động kinh doanh trình thực tập công ty, em chọn đề tài Phân tích tình hình tài công ty TNHH Tư vấn – Kế toán Thanh Trí Mục tiêu đề tài Nghiên cứu tình hình tài