Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH một thành viên xuất khẩu thủy sản khánh hòa

i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐƠN XIN XÁC NHẬN Kính gửi: BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XUẤT KHẨU THỦY SẢN KHÁNH HÒA Em tên là: Nguyễn Thị Thanh Niệm. Sinh viên lớp: 49TC -1, Khoa Kế toán - Tài chính, Trường Đại Học Nha Trang. Được sự chấp thuận của công ty, em đã được thực tập tốt nghiệp ở công ty từ 14/03/2011 đến 14/06/2011. Trong thời gian thực tập tốt nghiệp ở đây, em luôn nhận được sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo, phòng Kế toán - Tài vụ và các phòng ban khác. Đến nay việc thực tập đã hoàn thành, em viết đơn này kính mong Ban lãnh đạo của công ty xác nhận cho em về thời gian thực tập tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa. Em xin chân thành cảm ơn! Nha Trang, ngày 10 tháng 06 năm 2011 Kính đơn Nguyễn Thị Thanh Niệm ii NHẬN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Nha Trang, ngày tháng năm 2011 ĐƠN VỊ THỰC TẬP iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Họ và tên SV : Nguyễn Thị Thanh Niệm Lớp : 49TC-1 Ngành : Tài Chính MSSV : 4913052138 Tên đề tài : Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa Số trang : 109 Số chương: 3 Số tài liệu tham khảo: 7 Kết luận: Nha Trang, ngày tháng năm 2011 Giáo viên hướng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN  Họ và tên SV : Nguyễn Thị Thanh Niệm Lớp : 49TC-1 Ngành : Tài Chính MSSV : 4913052138 Tên đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa Số trang : 109 Số chương: 3 Số tài liệu tham khảo: 7 Trong quá trình hoàn thành luận án, em không tránh khỏi sơ sót. Em mong nhận được sự nhận xét và góp ý từ các thầy cô để luận văn của em thêm hoàn thiện. Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô. Kết luận: Nha Trang, ngày tháng năm 2011 Giáo viên phản biện (Ký và ghi rõ họ tên) v LỜI CẢM ƠN  Qua 4 năm được học tập tại trường Đại học Nha Trang, nhận được sự nhiệt tình giảng dạy của quý thầy cô trong trường đã giúp em trang bị cho bản thân những kiến thức vô cùng quý báu về chính trị, xã hội, văn hóa đặc biệt là những kiến thức chuyên môn về kinh tế. Đó là cẩm nang, là hành trang trong cuộc sống sẽ giúp em vững vàng trong công việc sau này và luôn hoàn thành nhiệm vụ được giao. Em xin chân thành tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến quý thầy cô Trường Đại học Nha Trang, nhất là các thầy cô khoa Tài chính - Kế toán và đặc biệt là các thầy cô trong bộ môn Tài chính đã tận tình quan tâm dạy bảo và truyền đạt cho em những kiến thức cơ bản về tình hình tài chính trong suốt thời gian em được học tập tại trường. Được sự chấp thuận của Ban giám đốc công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa, em đã được thực tập tại đây và tiếp xúc với thực tế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty. Điều đó đã giúp em gắn lý thuyết đã học với thực tiễn trong công việc. Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám Đốc công ty cùng toàn thể các cô chú, anh chị trong phòng Kế toán-Tài vụ tại công ty đã nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn, và cung cấp những số liệu cần thiết giúp em hoàn thành báo cáo khóa luận này. Em xin cảm ơn cô Huỳnh Thị Xuân Mai đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong suốt quá trình thực hiện báo cáo khóa luận này. Dù đã cố gắng trong việc nghiên cứu, nhưng kinh nghiệm thực tiễn không nhiều cùng những hạn chế về hiểu biết có thể sẽ dẫn đến những sai sót không thể tránh khỏi trong báo cáo luận văn này. Kính mong được sự đánh giá, góp ý quý báu của quý thầy cô, toàn thể cô chú, anh chị trong công ty để bài luận văn này được hoàn thiện hơn. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn và kính chúc quý thầy cô và tập thể nhân viên tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa có nhiều sức khỏe, hạnh phúc và thành đạt. Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Thanh Niệm vi MỤC LỤC Trang ĐƠN XIN XÁC NHẬN I NHẬN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP II NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN III NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN IV LỜI CẢM ƠN V DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT IX DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU X DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ XII LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 4 1.1. Bản chất và chức năng tài chính doanh nghiệp: 4 1.1.1. Bản chất tài chính doanh nghiệp 4 1.1.2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp 4 1.2. Khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa của phân tích tài chính 4 1.2.1. Khái niệm phân tích tài chính 4 1.2.2. Mục tiêu của phân tích tài chính 5 1.2.3. Ý nghĩa của phân tích tài chính 5 1.3. Cơ sở phân tích tài chính doanh nghiệp 7 1.3.1. Bảng cân đối kế toán 7 1.3.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 8 1.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 8 1.3.4. Bảng thuyết minh báo cáo tài chính: 10 1.4. Phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 11 1.4.1. Phương pháp so sánh: 11 vii 1.4.2. Phương pháp phân tích tỷ số: 11 1.4.3. Phương pháp phân tích định tính: 12 1.4.4. Phương pháp phân tích Dupont: 12 1.5. Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 12 1.5.1. Phương pháp phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp: 12 1.5.2. Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính 13 1.5.2.5. Phân tích tỷ số sinh lời (hiệu quả) 21 1.5.3. Phương pháp phân tích Dupont: 23 1.5.4. Phân tích nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XUẤT KHẨU THỦY SẢN KHÁNH HÒA 29 2.1. Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa 29 2.1.1. Sơ lược quá trình hình thành và phát triển 29 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, vốn điều lệ của công ty 30 2.1.3. Cơ cấu tổ chức quản lý và công tác tổ chức sản xuất, tiêu thụ sản phẩm 31 2.1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty 36 2.1.5. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây 37 2.1.6. Khó khăn, thuận lợi và phương hướng phát triển của công ty 38 2.2. Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa trong 3 năm 2007, 2008, 2009 40 2.2.1. Phân tích bảng cân đối kế toán 40 2.2.2. Phân tích bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty 50 2.2.3. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 54 2.2.4. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 57 2.2.5. Phân tích tình hình công nợ 61 2.2.6. Phân tích khả năng thanh toán 64 viii 2.2.7. Phân tích các tỷ số hoạt động 71 2.2.8. Phân tích tỷ số sinh lời 78 2.2.9. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn: 88 2.2.10. Phân tích tình hình tài chính theo phương pháp Dupont: 95 2.2.11. Nhận xét chung về tình hình tài chính của công ty: 98 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XUẤT KHẨU THỦY SẢN KHÁNH HÒA 101 3.1. Biện pháp 1: Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 101 3.2. Biện pháp 2: Đẩy mạnh công tác huy động vốn 102 3.3. Biện pháp 3: Giảm bớt lượng hàng tồn kho để nhanh chóng đưa vốn vào sản xuất 104 3.4. Biện pháp 4: Khắc phục tình trạng bị chiếm dụng vốn, tăng nhanh vòng quay các khoản phải thu 105 3.5. Biện pháp 5: Tiết kiệm chi phí 107 3.6. Biện pháp 6: Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực 107 KẾT LUẬN 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 TỜ TRÌNH CÁC BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH ix DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn BHXH Bảo hiểm xã hội Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định KQHĐKD Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ROS Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và thu nhập ROA Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhận trên vốn chủ sở hữu QLDN Quản lý doanh nghiệp DT và TN Doanh thu và thu nhập TC Tài chính UBND Ủy ban nhân dân KCS Kiểm tra chất lượng sản phẩm XDCB Xây dựng cơ bản SXKD Sản xuất kinh doanh TS Tài sản GTCL Giá trị còn lại HTK Hàng tồn kho PT Phải thu LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn x DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Trang Bảng 1: Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2007-2009 38 Bảng 2 : Phân tích sự biến động của tài sản 41 Bảng 3: Phân tích sự biến động của nguồn vốn 44 Bảng 4: Phân tích kết cấu tài sản 46 Bảng 5: Phân tích kết cấu nguồn vốn 48 Bảng 6 : Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh 51 Bảng 7: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 55 Bảng 8: Phân tích tỷ suất đầu tư tài sản trong 3 năm 2007 - 2009 58 Bảng 9: Phân tích tỷ số nợ và tỷ số tài trợ từ 2007 - 2009 59 Bảng 10: Phân tích các khoản phải thu ngắn hạn trong 3 năm 2007 – 2009 61 Bảng 11: Phân tích các khoản phải trả trong 3 năm 2007 – 2009 62 Bảng 12: Phân tích tỷ số các khoản phải thu trên các khoản phải trả 63 Bảng 13: Phân tích khả năng thanh toán hiện hành 64 Bảng 14: Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 65 Bảng 15: Phân tích khả năng thanh toán nhanh 67 Bảng 16: Phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn 68 Bảng 17: Phân tích khả năng thanh toán lãi vay 69 Bảng 18: Tổng hợp khả năng thanh toán của công ty qua 3 năm 2007 -2009 70 Bảng 19 : Phân tích tình hình sử dụng hàng tồn kho 72 Bảng 20: Phân tích tình hình luân chuyển các khoản phải thu 74 [...]... đề tài gồm 3 chương sau: - Chương 1: Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính - Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa - Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tài chính tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa 6 Những đóng góp của đề tài - Đề tài đã đánh giá được thực trạng tình hình tài chính. .. các báo cáo tài chính qua các năm 2007, 2008, 2009 tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa 3 - Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính của công ty như: phân tích các bảng báo cáo tài chính, phân tích tình hình tài chính thông qua các chỉ số tài chính, phân tích tài chính bằng phương pháp Dupont, phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 5 Kết cấu của đề tài Ngoài phần... Khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa của phân tích tài chính 1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính 5 Phân tích tình hình tài chính mà cụ thể là phân tích các báo cáo tài chính là một nội dung đặc trưng, chủ yếu của công tác phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích tài chính có thể được định nghĩa như một tổng thể các phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài chính quá khứ và hiện tại, giúp cho việc ra quyết định... hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển Xuất phát từ thực tiễn đó, nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nên những kiến thức đã tiếp thu được trong quá trình học tập tại trường và những hiểu biết trong thời gian thực tập em chọn đề tài : “ Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa làm đề tài cho khoá... hóa những vấn đề lý luận về tài chính và phân tích tình hình tài chính trong một doanh nghiệp - Nắm được thực trạng tình hình tài chính của công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa - Đánh giá chung những mặt đạt được cũng như những mặt còn tồn tại, từ đó giúp doanh nghiệp có những biện pháp hợp lý góp phần làm lành mạnh, nâng cao hiệu quả tài chính của công ty 3 Phương pháp nghiên cứu... 2010, công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa có công văn tờ trình lên Sở Tài Chính về việc xin phê duyệt Báo cáo tài chính năm tài chính cuối cùng bắt đầu từ ngày 01/01/2010 và kết thúc ngày 30/09/2010 của Xí nghiệp Khai thác và Dịch vụ Thủy Sản Khánh Hòa vào ngày 05/04/2011; và đang chờ kết quả phê duyệt của Sở Tài Chính Chính vì vậy, trong đề tài này sử dụng số liệu của các báo cáo tài. .. hữư và một số thành phần khác Kỹ thuật phân tích Dupont này thường được sử dụng bởi các nhà quản lý trong nội bộ công ty để có cái nhìn cụ thể và ra quyết định xem nên cải thiện tình hình tài chính công ty bằng cách nào 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.5.1 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp: 1.5.1.1 Phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn: Phân tích. .. bố trí tài sản phục vụ sản xuất kinh doanh cũng như việc bố trí nguồn vốn để hình thành nên tài sản trong doanh nghiệp tại một thời điểm nào đó có hợp lý hay không, có phù hợp với ngành nghề kinh doanh hay không 1.5.2.1.1 Phân tích tỷ suất đầu tư tài sản: 1.5.2.1.1.1 Phân tích tỷ suất đầu tư tài sản dài hạn: Tỷ suất đầu tư tài sản dài hạn Tài sản dài hạn (Mã số 200 – Phần tài sản) = Tổng tài sản (Mã... hiện đề tài của mình; em đã sử dụng một số phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp thống kê, thu thập số liệu - Phương pháp so sánh - Phương pháp tỷ số - Phương pháp phân tích định tính - Phương pháp phân tích tài chính Dupont 4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là tình hình tài chính của công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa 4.2... của công ty, chỉ ra được những mặt đạt được và chưa đạt được trong công tác quản trị tài chính của công ty Từ đó đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính của công ty - Đề tài đã giúp em hiểu rõ hơn về công tác quản trị tài chính về cả mặt lý thuyết cũng như thực tế ở doanh nghiệp 4 CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH  1.1 Bản chất và chức năng tài chính . đề tài là tình hình tài chính của công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa. 4.2. Phạm vi nghiên cứu - Trong năm 2010, công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa. TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XUẤT KHẨU THỦY SẢN KHÁNH HÒA 29 2.1. Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa 29 2.1.1. Sơ lược quá trình hình. 2009 tại công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa. 3 - Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính của công ty như: phân tích các bảng báo cáo tài chính, phân tích tình