Phân tích tình hình tài chính và dự báo tài chính bằng phương pháp hồi quy tuyến tính tại công ty TNHH bao bì hoàng việt vina

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH BẰNG PHƢƠNG PHÁP HỒI QUY TUYẾN TÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : ThS. Nguyễn Thị Hoàng Yến Sinh viên thực : Trần Anh Tiên MSSV: 1154010802 Lớp: 11DQD05 TP. Hồ Chí Minh, 2015 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH BẰNG PHƢƠNG PHÁP HỒI QUY TUYẾN TÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : ThS. Nguyễn Thị Hoàng Yến Sinh viên thực : Trần Anh Tiên MSSV: 1154010802 Lớp: 11DQD05 TP. Hồ Chí Minh, 2015 ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung đồ án thực hướng dẫn cô Nguyễn Thị Hoàng Yến. Những kết số liệu đồ án thực Công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt ViNa, không chép nguồn khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan này. Tp.HCM, Ngày tháng Trần Anh Tiên năm 2015 iii LỜI CẢM ƠN Đầu tiên xin gửi lời cảm ơn tới quý thầy cô trường Đại Học Công Nghệ Tp.HCM, đặc biệt thầy cô khoa Quản Trị Kinh Doanh giảng dạy cho suốt thời gian học trường, truyền đạt giúp cố kiến thức chuyên ngành, đồng thời giúp đỡ cho mở rộng, nâng cao trình độ hiểu biết lĩnh vực, đặc biệt lĩnh vực quản trị kinh doanh. Trong thời gian thực tập Công Ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt Vi Na, nhờ giúp đỡ tận tình Cô Nguyễn Thị Hoàng Yến, Anh - Chị Công Ty với cố gắng thân để tiếp cận với công việc thực tiễn, Vì vậy, em sâu nghiên cứu hoàn thành đề tài: “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Và Dự Báo Tài Chính Bằng Phương Pháp Hồi Quy Tuyến Tính Tại Công Ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt Vina”. Do trình độ hạn chế, kiến thức thực tế ỏi, thời gian thực tập tìm hiểu chưa nhiều nên không tránh khỏi thiếu sót. Em mong nhận giúp đỡ, góp ý Thầy - Cô Anh - chị để đề tài em phong phú lý luận sát thực tiễn Doanh nghiệp. Một lần em xin chân thành cảm ơn tập thể Công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt ViNa, phòng kế toán Công Ty tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập, đặc biệt em xin chân thành cảm ơn Cô Nguyễn Thị Hoàng Yến giúp em hoàn thành viết mình. Em xin chúc toàn thể quý thầy cô Trường Đại Học Công Nghệ T.P Hồ Chí Minh Ban lãnh đạo Công Ty dồi sức khỏe thành đạt sống. Xin chân thành cảm ơn! iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN ……………………………………………………………………………….……… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… TP.HCM, ngày….tháng….năm 2015 GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN v MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN . ii LỜI CẢM ƠN iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN .iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT . viii DANH MỤC BẢNG .ix DANH MUC HÌNH . x LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. . 1.1. Báo cáo tài phân tích báo cáo tài . 1.1.1. Khái niệm phân tích báo cáo tài . 1.1.2. Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.1.3. Tài liệu phương pháp phân tích báo cáo tài 1.1.4. Nội dung phân tích báo cáo tài 1.1.4.1. Phân tích tổng quát báo cáo tài . 1.1.4.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán . 1.1.4.1.2. Phân tích bảng kết hoạt động kinh doanh 1.1.4.2. Phân tích tỷ số tài . 1.1.4.2.1. Các tỷ số toán . 1.1.4.2.2. Các tỷ số quản lí nợ 10 1.1.4.2.3. Các tỉ số hiệu hoạt động . 10 1.1.4.2.4. Các tỉ số khả sinh lợi . 11 1.2. Dư báo tài 12 1.2.1. Khái niệm dự báo, dự báo tài 12 1.2.2. Mục đích ý nghĩa dự báo, dự báo tài 12 1.2.3. Các phương pháp dự báo tài 13 1.2.3.1. Phương pháp hồi quy đơn biến . 13 1.2.3.2. Phương pháp hồi quy đa biến . 14 TÓM TẮT CHƢƠNG 15 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA . 16 2.1. Giới thiệu khái quát công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt Vi Na 16 2.1.1. Lịch sử hình thành phát triển công ty 16 2.1.2. Chức – nhiệm vụ công ty . 16 2.1.3. Lĩnh vực hoạt động công ty: . 16 vi 2.1.4. Cơ cấu tổ chức công ty . 17 2.1.4.1. Sơ đồ máy tổ chức quản lí công ty 17 2.1.4.2. Chức nhiệm vụ phòng ban 17 2.1.5. Tổ chức công tác kế toán công ty . 18 2.1.5.1. Tổ chức máy kế toán 18 2.1.5.2 Chế độ kế toán áp dụng . 19 2.1.5.2.1 Hệ thống tài khoản 19 2.1.5.2.2 Hệ thống báo cáo: 19 2.1.5.2.3 Chứng từ sử dụng 20 2.1.5.2.4 Hình thức kế toán áp dụng . 20 2.1.6 Kết hoạt động kinh doanh qua năm (2012-2014) 20 2.2. Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty Tnhh Bao Bì Hoàng Việt Vina . 21 2.2.1. Phân tích tổng quát báo cáo tài . 21 2.2.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán . 21 2.2.1.1.1. Phân tích biến động tài sản nguồn vốn 22 2.2.1.1.2. Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn . 26 2.2.1.2. Phân tích bảng kết kinh doanh . 31 2.2.1.2.1. Phân tích biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận 32 2.2.1.2.2. Phân tích kết cấu chi phí lợi nhuận 36 2.2.2. Phân tích tỷ số tài 37 2.2.2.1. Các tỉ số toán 37 2.2.2.1.1. Tỉ số toán thời (CR) 38 2.2.2.1.2. Tỉ số toán nhanh (QR) 38 2.2.2.2. Các tỉ số quản lí nợ 38 2.2.2.2.1. Tỉ số nợ (DR): 38 2.2.2.2.2. Tỉ số trang trải lãi vay (TIE): 39 2.2.2.3. Các tỉ số hiệu hoạt động . 39 2.2.2.3.1. Tỉ số vòng quay hàng tồn kho: . 39 2.2.2.3.2. Tỉ số vòng quay khoản phải thu: 40 2.2.2.3.3. Tỉ số vòng quay tổng tài sản . 40 2.2.2.4. Các tỉ số lợi nhuận 41 2.2.2.4.1. Doanh lợi tiêu thụ (ROS): 41 2.2.2.4.2. Doanh lợi tài sản (ROA): . 41 2.2.2.4.3. Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE): 42 2.3. Nhận xét – đánh giá: . 42 2.3.1. Nhận xét tình hình tài công ty: 42 vii 2.3.1.1. Ưu điểm: . 42 2.3.1.2. Nhược điểm: . 43 2.3.1.3. Nguyên nhân tồn nhược điểm trên: . 44 TÓM TẮT CHƢƠNG 44 CHƢƠNG 3: 45 XÂY DỰNG MÔ HÌNH DỰ BÁO DOANH THU THUẦN BẰNG HỒI QUY ĐA BIẾN VÀ GIẢI PHÁP THỰC HIỆN. . 45 3.1 Xây dựng mô hình dự báo doanh thu thuần: 45 3.2. Nhận xét mô hình dự báo doanh thu thuần: . 55 3.3. Phương hướng, mục tiêu nhiệm vụ: 56 3.3.1. Phương hướng phát triển công ty: . 56 3.3.2. Mục tiêu: . 57 3.3.3. Nhiệm vụ: . 57 3.4. Giải pháp . 57 3.4.1. Giải pháp giá vốn bán hàng: . 57 3.4.2. Giải pháp chi phí quản lý doanh nghiệp: 61 3.5. Kiến nghị: . 62 3.5.1. Đối với nhà nước: . 62 3.5.2. Đối với công ty: 63 TÓM TẮT CHƢƠNG 64 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO . 66 PHỤ LỤC . 67 viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BH : Bán hàng. CCDV : Cung cấp dịch vụ. CP : Chi phí. CPBH : Chi phí bán hàng. CPK : Chi phí khác. CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp. CPTC : Chi phí tài chính. CSH : Chủ sở hữu. DT : Doanh thu. DTBH : Doanh thu bán hàng. DTT : Doanh thu thuần. GVBH : Giá vốn bán hàng. LN : Lợi nhuận. LNST : Lợi nhuận sau thuế. LNT : Lợi nhuận thuần. NDH : Nợ dài hạn. NNH : Nợ ngắn hạn. NPT : Nợ phải trả. NV : Nguồn vốn. TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu. ix DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Thống kê doanh thu lợi nhuận năm 2012-2014 . 20 Bảng 2.2 Trích bảng cân đối kế toán năm 2012-2013-2014 21 Bảng 2.3 Thống kê tình hình biến động tài sản năm 2012-2014 . 22 Bảng 2.4 Thống kê tình hình biến động nguồn vốn năm 2012-2014 . 25 Bảng 2.5 Thống kê Kết cấu tài sản năm 2012-2014 26 Bảng 2.6 Thống kê Kết cấu nguồn vốn năm 2012-2014 29 Bảng 2.7 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012-2014 . 31 Bảng 2.8 Thống kê tình hình biến động doanh thu năm 2012- 2014 . 32 Bảng 2.9 Thống kê tình hình biến động chi phí năm 2012-2014 . 33 Bảng 2.10 Thống kê tình hình biến động lợi nhuận năm 2012-2014 . 35 Bảng 2.11 Kết cấu chi phí công ty năm 2012-2014 . 36 Bảng 2.12 Kết cấu lợi nhuận kế toán trước thuế công ty năm 2012-2014 . 37 Bảng 2.13 Thống kê tỷ số toán năm 2012-2014 37 Bảng 2.14: Thống kế tỷ số nợ so với tổng tài sản năm 2012-2014 38 Bảng 2.15: Thống kê tỷ số trang trải lãi vay năm 2012-2014 39 Bảng 2.16 Thống kê tỷ số vòng quay hàng tồn kho năm 2012-2014 . 39 Bảng 2.17 Thống kê tỷ số vòng quay khoản phải thu năm 2012-2014 40 Bảng 2.18 Thống kê vòng quay tổng tài sản năm 2012-2014 40 Bảng 2.19 Thống kê doanh lợi tiêu thụ năm 2012-2014 41 Bảng 2.20 Thống kê doanh lợi tài sản năm 2012-2014 . 41 Bảng 2.21 Thông kê Doanh lợi vốn chủ sỡ hữu năm 2012-2014 42 Bảng 3.1 Thống kê doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác năm 2005-2014 . 45 Bảng 3.2 Thống kê dự báo CPK phương pháp bình quân di động trượt . 54 Bảng 3.3 Dự báo doanh thu năm 2015 . 55 [...]... công ty TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA ’ để làm khóa luận tốt nghiệp 2 Tình hình nghiên cứu: - Môi trường công ty: Hiện tại công ty chưa có đề tài nào phân tích về tình hình tài chính cũng như dự báo tình hình tài chính của công ty Do vậy, đề tài phân tích tình hình tài chính và dự báo tài chính bằng phương pháp hồi quy tuyến tính tại công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt Vi Na” là đề tài mới hoàn toàn đối với... thiệu khái quát công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt Vi Na 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt Vina là công ty TNHH 2 thành viên trở lên, được thành lập ngày 25/02/2005 theo quy t định số 7071/CNKD -TNHH với tên ban đầu là Công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt, sau đó ngày 03/05/2007 đổi thành Công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt Vina - Tên giao dịch: Hoàng Việt Vina Packing... mô: các đề tài về phân tích và dự báo tài chính công ty trong cả nước như sau: + Đề tài: Phân tích tình hình tài chính và dự báo báo cáo tài chính tại công ty Cổ Phần In và Thương Mại Khánh Hòa” tác giả Ninh Hoa Hải Hằng (GVHD: Th.s Chu Thị Lê Dung) - Đại học Nha Trang Luận văn phân tích khá chi tiết phần thực trạng tình hình tài chính công ty và đưa ra giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính nhưng... thông tin về tài chính công ty Muốn thông tin thêm về tình hình tài chính công ty, báo cáo tài chính phải được đưa vào phân tích Chương sau sẽ trình bày chi tiết và cụ thể hơn về phân tích các báo cáo tài chính của công ty SVTH: TRẦN ANH TIÊN MSSV: 1154010802 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 16 GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA 2.1 Giới... cáo tài chính để phân tích năng lực và vị thế tài chính của một Công ty, và để đánh giá năng lực tài chính trong tương lai Phân tích tài chính là quá trình kiểm tra đối chiếu và so sánh các số liệu tài chính ở quá khứ và hiện tại để thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính  Sự cần thiết của việc phân tích báo cáo tài chính Phân tích tình hình tài chính. .. ThS.NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính 1.1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính Báo cáo tài chính là loại báo cáo kế toán phản ánh một cách tổng quan, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính Báo cáo tài chính không... động tài chính, từ đó doanh nghiệp đưa ra những giải pháp để phát triển doanh nghiệp của mình Trong những năm gần đây hoạt động của Công ty có nhiều biến động và không ổn định Điều đó cũng dẫn đến những rủi ro trong hoạt động tài chính của Công ty Chính vì tầm quan trọng đó tôi chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính và dự báo tài chính bằng phương pháp hồi quy tuyến tính tại công ty TNHH BAO BÌ HOÀNG... bằng phần mềm Eviews 6 Kết cấu của đề tài: Ngoài các phần như mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, Khóa luận được kết cấu thành 3 chương như sau: Chương 1: Cơ sở lí luận về phân tích báo cáo tài chính và dự báo tài chính doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt ViNa Chương 3: Xây dựng mô hình dự báo doanh thu thuần bằng hồi quy đa biến và các giải pháp. .. phân tích tài chính sẽ mang những ý nghĩa riêng với mỗi chủ thể 1.1.3 Tài liệu và phƣơng pháp phân tích báo cáo tài chính  Tài liệu phân tích báo cáo tài chính  Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính mô tả thực trạng về tình hình tài sản và nguồn vốn của Doanh Nghiệp tại một thời điểm nhất định (thường là thời điểm kết thúc một niên độ kế toán)  Báo cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tài chính. .. đến việc phân tích cũng như dự báo trong tương lai để cho công ty thấy được những biến động tài chính nhằm có biện pháp phù hợp  Mục tiêu cụ thể: Việc nghiên cứu này giúp công ty xây dựng được hệ thống chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của công ty Thông qua các chỉ số này công ty đánh giá rủi ro tài chính và rủi ro kinh doanh Công ty có thể xây dựng được kế hoạch tài chính ngắn hạn, tính toán .  Phân tích tình hình tài chính và dự báo tài chính bằng phương pháp hồi quy tuyến tính tại công ty TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA ’  2. Tình hình nghiên. HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH BẰNG PHƢƠNG PHÁP HỒI QUY TUYẾN TÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA. HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH BẰNG PHƢƠNG PHÁP HỒI QUY TUYẾN TÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA