Phân tích báo cáo tài chính CTY TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Kiến Trúc Thông Minh

I BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KIẾN TRÚC THÔNG MINH – SMART ARCHITECTURE Khoa: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành: Giảng viên hướng dẫn: THS CHÂU VĂN THƯỞNG Sinh viên thực : - Phan Thành Dương MSSV: 1611190003 - Nguyễn Hoàng Nam MSSV: 1611190012 - Phạm Vũ Quốc Huy MSSV: 1611190064 TP Hồ Chí Minh, 2018 II BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KIẾN TRÚC THÔNG MINH Khoa: – SMART ARCHITECTURE TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành: Giảng viên hướng dẫn: ThS.CHÂU VĂN THƯỞNG Sinh viên thực : - Phan Thành Dương MSSV: 1611190003 - Nguyễn Hoàng Nam MSSV: 1611190012 - Phạm Vũ Quốc Huy MSSV: 1611190064 TP Hồ Chí Minh, 2018 III LỜI CAM ĐOAN Chúng xin cam đoan trước Nhà Trường, giáo viên hướng dẫn Đồ Án Tài Chính Kế Tốn nội dung trình bày Đồ Án tự thực Bên cạnh đó, chúng tơi tham khảo Mọi số liệu dẫn chứng xác, có độ tin cậy cao Nếu Đồ Án khơng chúng tơi nêu chúng tơi xin chịu hình thức kiểm điểm nhà trường giáo viên TPHCM, ngày tháng năm 2018 IV LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài đồ án này, nhóm thực tập em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy ThS.Châu Văn Thưởng tận tình hướng dẫn em suốt q trình làm Đồ Án Nhóm thực tập chúng em chân thành cảm ơn: - Chị: Phan Thị Kim Chi - Các anh, chị phòng kế tốn Đã cho phép tạo điều kiện thuận lợi để nhóm em kiến tập cơng ty Nhóm em xin cảm ơn anh, chị cơng ty giúp đỡ nhóm em việc thu thập số liệu Cuối cùng, nhóm em kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc Anh, Chị Công Ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Kiến Trúc Thông Minh dồi sức khỏe đạt nhiều thành công công việc TPHCM, ngày tháng năm 2018 V NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên : …………………………………………… MSSV :…………………………………………………………… Khoá : …………………………………………………………… Họ tên sinh viên : ……………………………………………… MSSV :…………………………………………………………… Khoá : …………………………………………………………… Họ tên sinh viên : ……………………………………………… MSSV :…………………………………………………………… Khoá : …………………………………………………………… Họ tên sinh viên : ……………………………………… MSSV :…………………………………………………………… Khoá :……………………………………………………………… Nhận xét chung ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… VI VII DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Phân tích biến động theo thời gian tiêu tài sản: Bảng 2: Phân tích kết cấu biến động kết cấu tiêu tài sản: Bảng 3: Phân tích biến động theo thời gian tiền khoản tương đương tiền: Bảng 4: Phân tích kết cấu biến động kết cấu tiền khoản tương đương tiền: Bảng Phân tích biến động theo thời gian khoản phải thu Bảng 6: Phân tích kết cấu biến động kết cấu khoản phải thu Bảng 7: Phân tích biến động theo thời gian hàng tồn kho Bảng 8: Phân tích kết cấu biến động kết cấu hàng tốt kho Bảng 9: Phân tích biến động theo thời gian tài sản dài hạn Bảng 10: Phân tích biến động theo thời gian nguồn vốn Bảng 11: Phân tích biến động theo thời gian nợ phải trả Bảng 12: Phân tích biến động theo thời gian nợ ngắn hạn Bảng 13: Phân tích kết cấu biến động kết cấu nợ ngắn hạn Bảng 14:Phân tích biến động theo thời gian doanh thu Bảng 15:Phân tích biến động theo thời gian lợi nhuận Bảng 16: Phân tích biến động theo thời gian lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh VIII Bảng 17: Phân tích biến động theo thời gian lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Bảng 18: Phân tích biến động theo thời gian hoạt động tài Bảng 19: Bảng tính tỷ số khả tốn thời Bảng 20: bảng tính tỷ số khả tốn tiền Bảng 21: bảng tính tỷ số nợ Bảng 22: bảng tính kỳ thu tiền bình qn Bảng 23: Bảng tính vòng quay hàng tồn kho Bảng 24: Bảng tính vòng quay tài sản Bảng 25: bảng tính doanh lợi tài sản ROA Bảng 26: bảng tính doanh lợi vốn tự có ROE IX MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KIẾN TRÚC THÔNG MINH - SMART ARCHITECHTURE Giới thiệu chung công ty 1.1 :Lịch sử hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty 1.4 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.5 :Tình hình tài cơng ty năm qua CHƯƠNG :THỰC TRẠNG VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY 2.1 PHÂN TÍCH TỔNG QT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY 2.1.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 2.1.1.1PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG VỀ QUY MƠ VÀ KẾT CẤU TÀI SẢN 2.1.1.2Phân tích biến động quy mô kết cấu nguồn vốn 2.1.2 PHÂN TÍCH BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 2.1.2.1Doanh Thu 2.1.2.2Lợi Nhuận 2.1.3 PHÂN TÍCH BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 2.1.3.1Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 2.1.3.2Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư 2.1.3.3Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài 2.2 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 2.2.1 Tỷ số khả tốn 2.2.2 Tỷ số cấu tài 2.2.3 Tỷ số hoạt động X 2.2.4 Tỷ số doanh lợi 2.3 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA VIỆC PHÂN TÍCH 2.3.1 Ưu Điểm 2.3.2 Nhược Điểm CHƯƠNG : MÔ TẢ CÔNG VIỆC VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 : Mô tả công việc thực tế mà sinh vên tiếp cận doanh nghiệp thời gian kiến tập 3.2 : So sánh thực tế lý thuyết 3.3: Bài học kinh nghiệm rút 3.4 : Định hướng nghề nghiệp thời gian tới LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ngày nay, tài vấn đề vơ quan trọng doanh nghiệp , qyết định tồn phát triển doanh nghiệp Nhất giai đoạn q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, kinh tế nước ta với sách mở cửa thu hút nguồn đầu tư nước tạo thúc đẩy tăng trưởng không ngừng kinh tế với phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt vấn đề tài đóng vai trò quang trọng Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào dự án mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều ngồi bỏ vốn đầu tư doanh nghiệp phải tìm hiểu đưa chiến lược, giải pháp để đến thành cơng phải nắm bắt tình hình tài cơng ty Thơng qua việc phân tích doanh nghiệp giải vấn đề sử dụng vốn, sử dụng tài sản, doanh thu, lợi nhuận… Do đó, chúng tơi chọn đề tài: “PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KIẾN TRÚC THƠNG MINH – SMART ARCHITECTURE” Mục đích nghiên cứu Thực đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài Trên sở đánh giá đưa giải pháp 15 Chi phí thuế TNDN hành 15.246.105 3.372.237 53.724.725 10.116.709 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Nguồn: phòng tài – kế tốn 2.1.2.1 Doanh Thu Bảng 14:Phân tích biến động theo thời gian doanh thu Khoản mục 2017 Doanh thu bán hàng cung 5,698,266,138 cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh 98,600,087 thu Doanh thu bán 5,599,666,051 hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 1,035,441 chinh 2016 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng (giảm) % 6,352,609,832 (654,343,694) (10,3) 16,187,553 82,412,534 509,11 6,336,422,279 (736,756,228) (11,6) 2,353,229 (1,317,788) (56) Thu nhập khác 0 0 Tổng doanh thu 11,397,567,717 12,707,572,89 (1,310,005,176 ) (10,3) Qua bảng phân tích 14, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ từ năm 2016 đến năm 2017 giảm, với mức giảm cao 654,343,694 đồng, tương đương 10,3%, phải nói đến khoản doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm khoản lớn 736,756,228 đồng, tương đương 11,6% Điều tốc độ tăng cao khoản giảm trừ doanh thu (hàng bán bị trả lại), tăng đến 19 509,11% Hàng bán chưa đảm bảo chất lượng, không đạt yêu cầu khách hàng, tiêu tăng cao vấn đề doanh nghiệp cần quan tâm xác định nguyên nhân Năm 2017 doanh thu hoạt động tài (thu từ tiền lãi gửi) giảm 1,317,788 đồng, tương đương 56% so với năm 2016 Ngồi cơng ty khơng khoản thu nhập khác Theo số liệu ta thấy tổng doanh thu năm 2017 giảm so với năm 2016 giảm 10,3%, nguyên nhân doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm 2.1.2.2 Lợi Nhuận Bảng 15:Phân tích biến động theo thời gian lợi nhuận Khoản mục 2016 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng (giảm) % 1,012,242,51 (58,735,991) (5.8) 13,488,946 55,481,884 411.3 0 13,488,946 55,481,884 411.3 10,116,709 43,608,016 431 2017 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 953,506,528 dịch vụ Lợi nhuận từ 68,970,830 hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế 68,970,830 toán trức thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 53,724,725 nghiệp Nhìn chung, năm 2017 doanh nghiệp có kết kinh doanh ấn tượng, tăng 43,608,016 đồng, tương đương 431%, so với năm 2016 Chỉ có lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ giảm giảm 5,8% so với năm 2016, đó, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tổng lợi nhuận trước thuế tăng đáng kể tăng 411,3% 2.1.3 PHÂN TÍCH BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa 5.966.395.360 6.863.373.669 (3.689.253.927) (4.251.942.766) dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xâydựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ (2.281.051.707) (140.844.400) 1.035.441 (3.161.356.220) (142.855.052) (3.622.706) 2.353.229 (143.719.233) (694.049.846) (25.454.545) (195.732.129) (25.454.545) (195.732.129) 1.654.400.000 (1.504.400.000) 2.064.445.480 (2.014.445.480) 150.000.000 50.000.000 (19.173.778) (839.781.975) 112.243.286 952.025.261 tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư gópvốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 21 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hànhcổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 93.069.508 (70=50+60+61) 112.243.286 2.1.3.1 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Bảng 16: Phân tích biến động theo thời gian lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 22 I Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Tiền chi trả cho người cung cấp dịch vụ hàng hóa Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi trả khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 2017 2016 5,966,395,360 6,863,373,669 6,863,373,669 -4,251,942,766 -2,281,051,707 -3,161,356,220 -140,844,400 -142,855,052 -3,622,706 1,035,441 2,353,229 0 -143,719,233 -694,049,846 Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh năm 2017 có chuyển biến tích cực so với năm 2016 Tuy nhiên năm, dòng tiền mang dấu âm, cho thấy dòng tiền vào khơng bù đắp nỗi cho dòng tiền Nhưng nhìn vào bảng 16, ta thấy ngun nhân làm cho dòng tiền từ năm 2017 giảm so với năm 2016, khơng phải có tình hình kinh doanh doanh nghiệp có kết tốt mà khoản chi giảm so với năm 2016 để chống chọi với tình hình kinh tế khó khăn, doanh nghiệp cắt giảm khoản chi trả cho người cung cấp dịch vụ, hàng hóa, ác khoản chi trả cho người lao động, lãi vay có điều đặc biệt năm 2017 doanh nghiệp khơng có chi cho khoản nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, song song ta thấy khoản thu từ bán hàng thu từ hoạt động kinh doanh giảm so với năm 2016 Đây nguyên nhân dòng tiền thu vào khơng bù đắp cho dòng tiền chi ra, dẫn đến tiền từ hoạt động kinh doanh mang dấu âm 2.1.3.2 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư Bảng 17: Phân tích biến động theo thời gian lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 23 II Lưu chuyên tiền tệ từ hoạt động đầu tư Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 2017 2016 -25,454,545 -195,732,129 -25,454,545 -195,732,129 Qua bảng 17, ta thấy doanh nghiệp cắt giảm chi phí việc hạn chế, thu hẹp hoạt động kinh doanh thông qua cắt giảm nhiều tiền mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản khác, cụ thể giảm từ 195,732,129 đồng năm 2016 25,454,545 đồng vào năm 2017 2.1.3.3 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Bảng 18: Phân tích biến động theo thời gian hoạt động tài III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 2017 2016 1,654,400,000 2,064,445,480 -1,504,400,000 -2,014,445,480 150,000,000 50,000,000 Theo bảng 18, dòng tiền từ hoạt động tài năm 2017 tăng so với năm 2016 tăng 100,000,000 đồng, nguyên nhân doanh nghiệp cắt giảm chi tiêu, mua sắm TSCĐ, đầu tư dài hạn dẫn đến việc khơng vay vay năm 2016, tiền chi trả nợ gốc vay giảm nhiều, xuống 1,504,400,000 đồng vào năm 2017, ngun nhân dẫn đến tiền từ hoạt động tài tăng vào năm 2017, việc tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận giảm khơng đáng kể 2.2 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 2.2.1 Tỷ số khả tốn  Tỷ số khả toán thời Bảng 19: Bảng tính tỷ số khả tốn thời 24 Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Tỷ số khả toán thời 2016 2,043,270,069 1,391,571,277 2017 2,350,841,932 1,677,484,965 1,47 1,4 Tỷ số toán thời năm 2017 thấp năm 2016 Năm 2016 có tỷ số khả tốn thời 1,47 lần, đồng nghĩa với tài sản ngắn hạn lớn nợ ngắn hạn 1,47 lần, để toán nợ ngắn hạn năm 2016 cần 68,1% giá trị tài sản ngắn hạn, tương tự năm 2017 tài sản ngắn hạn lớn nợ ngắn hạn 1,4 lần, cần 71,3% giá trị tài sản ngắn hạn để toán cho nợ ngắn hạn năm 2017 Tuy năm 2017 có tỷ số toán thời giảm so với năm 2016 có giá trị lớn 1, đảm bảo nghĩa vụ trả nợ doanh nghiệp tới hạn Ta hình dung chu kỳ hoạt động doanh nghiệp tương đối ổn định  Tỷ số khả tốn tiền Bảng 20: bảng tính tỷ số khả toán tiền 2016 Tiền 112,243,286 Nợ ngắn hạn Tỷ số khả toán nhanh tiền 2017 93,069,508 1,391,571,277 1,677,484,965 0,08 0,06 Tỷ số khả tốn nhanh tiền có xu hướng giảm vào năm 2017+, năm có giá trị thấp Việc doanh nghiệp trì lượng tiền mặt nhỏ có xu hướng giảm điều khơng an tồn 2.2.2 Tỷ số cấu tài  Tỷ số nợ Bảng 21: bảng tính tỷ số nợ 25 Tổng nợ 2016 1,391,571,277 2017 1,677,484,965 Tổng tài sản 2,304,369,425 2,516,007,838 60,34 66,67 Tỷ số nợ Tỷ số nợ năm 2017 có tăng so với năm 2016 tương đối cao Cho thấy doanh nghiệp có thực lực tài chưa tốt, phụ thuộc vào việc vay mượn để có vốn kinh doanh, đôi với điều việc rủi ro tăng dần 2.2.3 Tỷ số hoạt động  Kỳ thu tiền bình qn Bảng 22: bảng tính kỳ thu tiền bình quân Các khoản phải thu 2016 1,857,972,601 2017 2,178,529,870 Doanh thu 6,336,422,279 5,599,666,051 105,56 140,06 Kỳ thu tiền bình quân Kỳ thu tiền bình quân doanh nghiệp có xu hướng tăng vào năm 2017, năm có kỳ thu tiền bình qn lớn Cụ thể năm 2016 cần 105 ngày, năm 2017 cần 140 ngày, cho thấy công tác thhu hồi khoản phải thu doanh nghiệp yếu kém, làm tăng rủi ro tín dụng , tăng nguy vốn  Vòng quay hàng tồn kho Bảng 23: Bảng tính vòng quay hàng tồn kho 2016 2017 Doanh thu 6,336,422,279 5,599,666,051 26 Hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho 73,054,182 79,242,554 86,74 70,66 Vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp cao có xu hướng giảm vào năm 2017, cho thấy doanh nghiệp bán hàng tốt, hiệu sử dụng vốn vay tốt Đây tín hiệu tích cực mà doanh nghiệp cần phát huy, nhiên vòng quay có xu hướng giảm, doanh nghiệp cần xem xét tăng vòng quay vào năm tới  Vòng quay tài sản Bảng 24: Bảng tính vòng quay tài sản Doanh thu 2016 6,336,422,279 2017 5,599,666,051 Tổng tài sản 2,304,369,425 2,516,007,838 2.75 2.23 Vòng quay tài sản Vòng quay tài sản giảm vào năm 2017, năm 2016 đồng tài sản tạo cho doanh nghiệp 2,75 đồng doanh thu, năm 2017 đồng tài sản tạo cho doanh nghiệp 2,23 đồng doanh thu, điều cho thấy doanh nghiệp kinh doanh không hiệu vào năm 2017, diễn biến không tốt 2.2.4 Tỷ số doanh lợi  Doanh lợi tiêu thụ (ROS) Lợi nhuận sau thuế Doanh thu ROS 2016 2017 10,116,709 53,724,725 6,336,422,279 5,599,666,051 0,16 0,959 27 Năm 2016 đồng doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ tạo 0,16 đồng lợi nhuận Năm 2017, đồng doanh thu tạo 0,959 đồng lợi nhuận Ta thấy năm 2017 hiệu hoạt động doanh nghiệp cải thiện đáng kể, nhiên năm 2016 2017, số ROS tương đối thấp thể doanh nghiệp có hiệu hoạt động chưa tốt, cần khắc phục phát huy  Doanh lợi tài sản (ROA) Bảng 25: bảng tính doanh lợi tài sản ROA Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản ROA 2016 10,116,709 2017 53,724,725 2,304,369,425 2,516,007,838 0,44 2,14 ROA năm từ 2016 đến năm 2017 có chuyển biến tích cực, cho thấy doanh nghiệp làm ăn ngày có hiệu quả, thấy việc tăng có nguyên nhân từ việc tăng doanh lợi tiệu thụ vào năm 2017, số vòng quay hàng tồn kho vào năm 2017 tương đối cao Doanh nghiệp cần trì phát huy số  Doanh lợi vốn tự có (ROE) Bảng 26: bảng tính doanh lợi vốn tự có ROE Lợi nhuận sau thuế 2016 10,116,709 2017 53,724,725 Vốn chủ sở hữu 912,798,148 838,522,873 1,11 6,41 ROE Doanh lợi vốn tự có doanh nghiệp tăng kể vào năm 2017, điều cho thấy vào năm 2016, 100 đồng vốn tự chủ tạo 1,11 đồng lợi nhuận, năm 2017, 100 đồng vốn tự chủ tạo 6,41 đồng lợi nhuận, năm có số ROE lớn 0, chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn có lãi Doanh nghiệp làm ăn tốt vào năm 2017, chứng năm 2017, lợi nhuận sau thuế tăng 4,3 lần so với năm 2016, số ấn tượng 2.3 28 Đánh giá tình hình tài thơng qua việc phân tích: Thơng qua việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, ta thấy thực trạng tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm 2016, 2017 có đặc điểm sau: 2.3.1 Ưu Điểm  Về cơng tác kế tốn doanh nghiệp: Doanh nghiệp có máy kế toán gọn nhẹ, với đội ngủ nhân viên có trình độ, tốt nghiệp chun ngành có phối hợp tốt nhân viên kế toán nên đảm bảo việc quản lý đầy đủ xác Song song đó, CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KIẾN TRÚC THÔNG MINH – SMART ARCHITECTURE doanh nghiệp nhỏ nên luồng tiền ra, vào ít, với doanh nghiệp khơng có đầu tư vào chứng khốn, khơng có chia cổ tức nên cơng tác kế tốn nhẹ nhàng 100% nhân viên phòng kế tốn làm việc máy tính nên việc truy xuất số liệu, tính tốn, xử lý, lập báo cáo được thực xác tiết kiệm thời gian  Về tình hình tài doanh nghiệp:  Tài sản: Tổng tài sản doanh nghiệp năm 2017 tăng so với năm 2016, chủ yếu tài sản ngắn hạn tăng 307,571,863 đồng so với năm 2016, biểu tốt cho khả toán thời doanh nghiệp đáp ứng Hàng tồn kho cải thiện, giảm 7,8% so với năm 2016, điều cho thấy doanh nghiệp làm tốt cơng tác bán sản phẩm  Nguồn vốn: Hiện cấu nguồn vốn doanh nghiệp cần quan tâm cải thiện  Kết kinh doanh: Năm 2017 doanh nghiệp có kết kinh doanh ấn tượng, lợi nhuận sau thuế tăng 431% so với năm 2016, doanh nghiệp cần nắm trì phát huy  Cơ cấu khả tốn nhanh 29 Tuy năm 2017 có tỷ số toán thời giảm so với năm 2016 có giá trị lớn 1, đảm bảo nghĩa vụ trả nợ doanh nghiệp tới hạn Ta hình dung chu kỳ hoạt động doanh nghiệp tương đối ổn định Song song khả toán nhanh doanh nghiệp nợ đến hạn đánh giá tốt  Cơ cấu tài Tỷ số tốn lãi vay có tăng nhẹ từ năm 2016 đến 2017, tăng 0.4%, cho thấy khả toán lãi doanh nghiệp cho chủ nợ lớn doanh nghiệp sử dụng vốn vạy hiệu  Tỷ số hoạt động: Vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp cao, cho thấy doanh nghiệp làm tốt công tác bán hàng mình, song song hiệu suất sử dụng tài sản cố định cải thiện vào năm 2017, cho thấy doanh nghiệp khai thác tốt giá trị tài sản cố định đơn vị  Tỷ số doanh lợi Doanh lợi tiêu thụ, doanh lợi tài sản, doanh lợi vốn tự có doanh nghiệp tăng mạnh vào năm 2017, cho thấy doanh nghiệp sử dụng hiệu tài sản tình hình sản xuất kinh daonh có chuyển biến tích cực 2.3.2 Nhược điểm: Khoản phải thu khách hàng tăng cao( tăng 17,3% so với năm 2016), chiếm tỷ trọng cao tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn Việc để tồn động lượng tiền lớn phải thu khách hàng thể yếu công tác thu hồi nợ doanh nghiệp, làm giảm khả tự chủ tài doanh nghiệp song song Kỳ thu tiền bình qn doanh nghiệp có xu hướng tăng vào năm 2017, năm có kỳ thu tiền bình qn lớn Cụ thể năm 2016 cần 105 ngày, năm 2017 cần 140 ngày, cho thấy công tác thu hồi khoản phải thu doanh nghiệp yếu kém, làm tăng rủi ro tín dụng , tăng nguy vốn Nợ phải trả tăng cao từ năm 2016 đến năm 2017 (20,5%) chiếm tỷ trọng cao cấu nguồn vốn (66,7% năm 2017) Việc gia tăng tính hiệu f 30 tiêu cực, gây áp lực lớn cho doanh nghiệp việc trả nợ ảnh hưởng khơng tốt đến q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Dẫn đến tỷ số khả tốn nhanh tiền có xu hướng giảm vào năm 2017, năm có giá trị thấp Việc doanh nghiệp trì lượng tiền mặt nhỏ có xu hướng giảm điều khơng an tồn Nguồn vốn chủ sở hữu giảm từ năm 2016 năm 2017, cụ thể năm 2016 vốn chủ sở hữu 912,798,148 đồng, năm 2017: 838,522,873 đồng, vốn chủ sở hữu chiếm 100% tổng nguồn vốn chủ sở hữu, việc suy giảm này, tính hiệu khơng tốt cho doanh nghiệp việc tự chủ nguồn vốn 31 CHƯƠNG : MÔ TẢ CÔNG VIỆC VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 : Mô tả công việc thực tế mà sinh vên tiếp cận doanh nghiệp thời gian kiến tập Vì kiến tập ngắn hạn để làm đồ án , nên thời gian kiến tập phòng kế tốn cơng ty anh chị phòng tạo điều kiện cho chúng em nhiều để hoàn thành đồ án Chúng em hổ trợ cơng việc lặt vặt phòng kế tốn , phân tích số liệu hầu hết thời gian lại ngồi đọc phân tích tài liệu,… 3.2 : So sánh thực tế lý thuyết Sau năm học trường vài tuần kiến tập công ty em nhận thấy khác lý thuyết thực tế kinh nghiệm thực tiễn mà Ở trường em học cung cấp nhiều kiến thức vào thực tế có vấn đề mà không dạy ta buộc phải học hỏi rút kinh nghiệm từ người khác để bổ sung kiến thức cho cách hồn thiện Lý thuyết thực hành ln phải đôi với , lý thuyết tảng cho thực tiễn thục tiễn kết cho việc áp dụng nhuần nhuyễn lý thuyết Nếu không nắm vững lý thuyết ngồi giảng đường, khơng đọc nhiều sách, thực tế sau trường khó khăn bắt tay vào cơng việc lổ hổng kiến thức chuyên môn Một số môn mà nhà trường cung cấp kiến thức cho em để hồn thành tốt cơng việc giao giai đoạn kiến tập : Tài doanh nghiệp , Tin học , Tiếng Anh , … 32 3.3 :Bài học kinh nghiệm rút Qua thời gian kiến tập công ty thực giúp em hiểu môi trường làm việc công ty , em hòa nhập với mơi trường làm việc hồn tồn khác so với mơi trường học tập trường học Em nhận thấy cần chủ động việc tiếp xúc học hỏi công việc từ anh chị khác với môi trường học trường việc đến trường thầy dạy cho 3.4 :Định hướng nghề nghiệp thời gian tới Vì học Tài Chính Ngân Hàng chúng em có nguyện vọng theo nghành Tài Chính Ngân Hàng nên tương lai chúng em cố gắng học tập để làm việc ngân hàng Sau trải qua thời gian kiến tập doanh nghiệp hiểu phần môi trường làm việc doanh nghiệp , chúng em muốn hiểu thêm môi trường làm việc ngân hàng thời gian tới ... KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KIẾN TRÚC THÔNG MINH Khoa: – SMART ARCHITECTURE TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG... TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KIẾN TRÚC THÔNG MINH – SMART ARCHITECTURE Giới thiệu chung cơng ty 1.1 : Lịch sử hình thành phát triển Tên cơng ty viết tiếng việt: CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY... vi nghiên cứu Đề tài giới hạn phạm vi hoạt động tài CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KIẾN TRÚC THÔNG MINH - SMART ARCHITECTURE thơng qua số liệu bảng cân đối kế tốn, báo cáo hoạt động kết