Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Hàng Hóa Dịch Vụ Con Thoi

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động tài tách khỏi quan hệ trao đổi tồn đơn vị kinh tế Hoạt động tài có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh , từ khâu tạo vốn cho doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu từ trình hoạt động sản xuất kinh doanh Trong điều kiện kinh tế có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp nhà đầu tư , nhà cho vay , nhà cung cấp , khách hàng ,v,v.Mỗi đượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp khía cạnh va góc độ khác Song , nhìn chung họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt , khả sinh lợi , khả toán ,và , mức lợi nhuận tối đa Vì , việc thường xuyên phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài , xác định đầy đủ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài , từ có giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định tăng cường tình hình tài Xuất phát từ nhận thức va tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Vì thế, chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài công ty TNHH Hàng Hóa Dịch Vụ Con Thoi “ cho luận văn tốt nghiệp Ý nghĩa đề tài - Nắm tình hình tài Công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi - Giúp công ty có biện pháp hợp lý, góp phần làm lành mạnh nâng cao hiệu tài Phạm vi , Mục Tiêu, phương pháp nghiên cứu  Phạm vi nghiên cứu - Không gian nghiên cứu: Công Ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con thoi LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN - Thời gian nghiên cứu: từ năm 2009 – 2011 Tóm tắt sở lý thuyết Thu thập liệu sơ cấp (sách , net , tạp chí ) Thực trạng tình hình tài doanh nghiệp Xử lý phương pháp định lượng (tính toán , PHƯƠNG định bảng)PHÁP NGHIÊN CỨU MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Đề số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao tình taichuyên doanh nghiệp Vậnhinh dụngtàikiến thức ngành 4.Dự kiến kết nghiên cứu Thấy hạn chế mạnh doanh nghiệp ,biết nguyên nhân gây biến đổi cấu tài sản , nguồn vốn Sau nghiên cứu hoàn tất trước tiên giúp cho thân em hiểu rõ việc phân tích tình hình tài Công ty đóng vai trò quan trọng việc phát triển Công ty hoàn cảnh Bên cạnh đó, em hy vọng thông qua nghiên cứu này, cụ thể đề xuất mà em nêu nhằm góp phần giúp cho Công ty đánh giá xác tiềm lực tài Công ty, đồng thời tránh số hạn chế mặt tài Công ty nhằm giúp nâng cao hiệu tài Công ty 5.Kết đạt hạn chế việc phân tích đề tài LÊ THỊ MỸ TUYẾT Biết nguyên nhân thay đổi tỷ trọng biến động tài sản nguồn MSSV: 854010011 vốn KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN Đánh giá điểm hạn chế điểm mạnh Công ty +Kết đạt Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty Con Thoi + Hạn chế đề tài : - Hạn chế số liệu: với quy mô Công ty Môi giới hàng hóa dịch vụ nên có nhiều số liệu bị hạn chế, nhiều tiêu mà Công Ty cung cấp - Tính khả thi giải pháp chưa cao - Chưa vận dụng phân tích sâu nguồn liệu hạn chế Kết Cấu luận văn Nội dung luận văn phần mở đầu phần kết luận có phần sau : Chương I : Cơ sở Lý Luận Chung hoạt động Phân Tích tình hình tài Công Ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009 – 2011 Chương II : Phân Tích Tình Hình Hình Tài Chính Của Công Ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009 – 2011 Chương III : Giải Pháp Nâng Cao tình hình tài công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi năm tới CHƯƠNG I CƠ SƠ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCHTÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN 1.1.LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp việc tập hợp xử lý thông tin liên quan hoạt động kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp công cụ phương pháp định ; thông qua đánh giá cách đắn tình hình kết hoạt động doanh nghiệp thời kỳ, giúp người sử dụng thông tin đưa định tài phù hợp với hoạt động doanh nghiệp 1.1.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp +Đối với nhà quản lý doanh nghiệp Phân tích tài cung cấp thông tin toàn tình hình tài doanh nghiệp mình, từ làm quan trọng cho dự báo tài chính, định đầu tư tài trợ, phân phối lợi nhuận.Thông qua kết phân tích tình hình tài chính, nhà quản lý tài thấy rõ mạnh doanh nghiệp cần phát huy, điểm hạn chế doanh nghiệp khắc phục cho kỳ kinh doanh tới +Đối với nhà đầu tư Các nhà đầu tư quan tâm đến hai mặt: lợi tức cổ phần họ nhận hàng năm giá thị trường cổ phiếu Qua phân tích họ biết khả sinh lợi tiềm phát triển doanh nghiệp, sở định đầu tư hay cho vay doanh nghiệp +Đối với nhà cung cấp Qua kết phân tích tình hình tài giúp nhà cung cấp đưa định liên quan đến việc tiếp tục cung ứng yếu tố đầu vào, có định cụ thể hình thức toán bán hàng cung cấp dịch vụ với doanh nghiệp + Đối với nhà cho vay ngân hàng, công ty tài chính, trái chủ Mối quan tâm nhà cho vay doanh nghiệp có khả trả nợ hay không, biết khả toán khả sinh lời doanh nghiệp Đối với khoản vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán doanh nghiệp Đối với khoản vay dài hạn, khả toán, họ quan tâm đến khả sinh lời việc hoàn vốn lãi phụ thuộc vào khả sinh lời + Đối với người lao động doanh nghiệp: LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN Thu nhập người lao động phụ thuộc vào kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, phân tích tình hình tài giúp họ hiểu thêm doanh nghiệp, từ định hướng việc làm cho 1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Hoạt đông tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng xuất lao động Hoạt đông tài đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp 1.1.4 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp Đánh giá tổng hợp tình hình tài chính, thực trạng xu hướng hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích tình hình toán khoản nợ phải thu, phải trả khả toán khoản nợ ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp.Tình hình chấp hành sách chế độ tài chính, tín dụng Nhà nước Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động vốn cố định doanh nghiệp Đánh giá tình hình sử dụng vốn nguồn vốn như: Xem xét việc phân bổ vốn nguồn vốn có hợp lý hay không, xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh phát nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn 1.1.5 Tài liệu cứ, phương phápphân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.5.1.Tài liệu: Phân tích tình hình tài sử dụng nguồn thông tin có khả làm rõ mục tiêu dự toán tài chủ yếu thông tin từ báo cáo tài : Tài liệu quan trọng sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp báo cáo tài như: LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN • Bảng cân đối kế toán • Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuyết minh báo cáo tài Tuy nhiên phân tích tài doanh nghiệp, tài liệu chủ yếu sử dụng bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán:(B01-DN) Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, dùng để phản ánh tổng quát toàn tài sản có nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo tài Bảng cân đối kế toán gồm phần:  Phần tài sản: Phần tài sản phản ánh toàn giá trị có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Số tài sản phân chia theo tính chất, nội dung, kết cấu tài sản Tài sản chia làm loại: A- Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn B- Tài sản cố định đầu tư dài hạn  Phần nguồn vốn: Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo phân chia theo nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp Nguồn vốn chia làm loại: A- Nợ phải trả B- Nguồn vốn chủ sở hữu Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ kế toán định Số liệu báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp tình hình tài kết sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật kinh nghiệm quản lý kinh doanh doanh nghiệp LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần:  Phần I: Lãi,lỗ Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm: hoạt động kinh doanh hoạt động khác  Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ nhà nước Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ nhà nước thuế, phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phần III:Thuế GTGT khấu trừ, thuế GTGT hoàn lại, thuế GTGT  miễn giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa Bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh trình hình thành sử dụng tiền tệ phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp.Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ người ta xác định dự báo dòng tiền thực nhập - xuất quỹ Trên sở cân đối ngân quỹ thiết lập mức ngân quỹ dự phòng tối thiểu cho doanh nghiệp Các dòng tiền báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm: - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Bảng Thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, lập để giải thích bổ sung thông tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác trình bày rõ ràng chi tiết Thuyết minh báo cáo tài trình bày khái quát đặc điểm hoạt động doanh nghiệp, nội dung số chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng, tình hình lý biến động số đối tượng tài sản nguồn vốn quan trọng, phân tích số tiêu tài chủ yếu kiến nghị doanh nghiệp 1.1.5.2.Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN + Phương pháp so sánh Khi phân tích báo cáo tài chính, cần phải sử dụng số phương pháp, tiếp cận đên phương pháp sử dụng nhiều trình phân tích, phương pháp so sánh.Phương pháp so sánh dùng để xác đình su hướng phát triển mức độ biến động tiêu kinh tế Điều kiện so sánh tiêu kinh tế phải quan tâm thời gian lẩn không gian bao gồm:  So sánh theo chiều ngang: Nghiên cứu xu hướng phát triển tiêu  So sánh theo chiều dọc: Tính tỉ trọng (kết cấu ) tiêu + Phương pháp Dupont :Dupont têncủa nhà quản trị người pháp tham gia kinh doanh Mỹ Dupont mối quan hệ tương hỗ số hoạt động phương diện chi phí số hiệu sử dụng vốn Từ việc phân tích : ROI = Lợi nhuận ròng / Tổng vốn = Lợi nhuận ròng / Doanh thu * Doanh thu / Tổng vốn Dupont khái quát hóa trình bày số ROI cách rõ ràng , giúp cho nh2 quản trị tài có tranh tổng hợp để đưa định tài hữu hiệu 1.2.NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1.Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán 1.2.1.1.Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn:  Phân tích kết cấu tài sản: Phân tích kết cấu tài sản doanh nghiệp xem xét tỷ trọng loại tài sản chiếm tổng tài sản cao hay thấp hướng biến động chúng, để từ đưa biện pháp xử lý cho phù hợp Trong phát triển sản xuất kinh doanh, xu hướng chung doanh nghiệp tăng tỷ trọng tài sản cố định đầu tư ngắn hạn, đồng thời giảm tỷ trọng tài sản lưu động đầu tư dài hạn LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN Việc phân tích cấu tài sản nhằm mục đích xem xét tính chất hợp lý việc sử dụng vốn doanh nghiệp ,với số vốn có doanh nghiệp phân bổ cho loại tài sản có hợp lý không ? Dựa vào bảng cân đối kế toán ta lập bảng phân tích tình hình phân bổ tài sản sau : Phần tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo - TSLĐ: Phản ánh tổng giá trị tài sản lưu động có đến thời điểm lập báo cáo, bao gồm vốn tiền, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thuvà giá trị tài sản cho trình sản xuất kinh doanh -Vốn tiền: Phản ánh số tiền có doanh nghiệp bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển -Các khoản phải thu tiêu phản ánh khoản phải thu(sau trừ dự phòng) -Hàng tồn kho: Phản ánh toàn giá trị thực loại hàng tồn kho dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh  Phân tích kết cấu nguồn vốn: Ngoài việc phân tích cấu tài sản nhà phân tích cần phải tiến hành phân tích kết cấu nguồn vốn ,việc phân tích kết cấu nguồn vốn giúp doanh nghiệp nắm khả tài trợ mặt tài , mức độ tự chủ ,chủ động sản xuất kinh doanh khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải việc khai thác nguồn vốn Phân tích kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp xem xét tỷ trọng phận cấu thành nên tổng vốn, xu hướng biến động chúng.Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn doanh nghiệp có đủ khả đảm bảo mặt tài mức độ độc lập doanh nghiệp chủ nợ cao.Ngược lại công nợ phải trả chiếm chủ yếu tổng nguồn vốn khả đảm bảo mặt tài doanh nghiệp thấp.Từ giúp doanh nghiệp đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 10 TS.MAI THANH LOAN Vốn chủ sở hữu nguồn vốn tự có doanh nghiệp, tăng lên hay giảm xuống vốn chủ sở hữu phần thấy hiệu kinh doanh doanh nghiệp vốn chủ sở hữu tăng lên tổng nguồn vốn lành mạnh cấu trúc tài doanh nghiệp với xu hướng doanh nghiệp ngày nân cao vị thương trường Điểm mấu chốt cấu nguồn vốn công ty hệ số nợ Việc hoạch định cấu nguồn vốn dựa tảng nguyên lý đánh đổi rủi ro lợi nhuận , với hệ số nợ cao nói chung đưa đến tỷ suất sinh lời kỳ vọng cao 1.2.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn:  Phân tích biến động tài sản: Tài sản doanh nghiệp toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp tồn tất giai đoạn, khâu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài sản doanh nghiệp bao gồm: - Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn - Tài sản cố định đầu tư dài hạn Đánh giá khái quát biến động tài sản so sánh tổng số tài sản, giá trị tỷ trọng phận cấu thành tài sản năm, để đánh giá biến động quy mô doanh nghiệp nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình  Phân tích biến động nguồn vốn: Nguồn vốn doanh nghiệp phản ánh nguồn hình thành nên tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Nguồn vốn doanh nghiệp bao gồm: - Nợ phải trả - Nguồn vốn chủ sở hữu Đánh giá khái quát biến động nguồn vốn so sánh tổng nguồn vốn, phận cấu thành nguồn vốn năm, để đánh giá mức độ huy động vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình 1.2.2 Phân tích tình hình tài công ty qua BCKQKD LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 51 TS.MAI THANH LOAN triệuđồng so với năm 2009, tương đương tăng 29.35% Cùng với tăng doanh thu thu nhập khác tăng 15,379 triệuđồng, tương đương tăng 13.50% Năm 2011 lợi nhuận sau thuế thu đồng vốn bỏ công ty thu đươc so với năm 2010 tăng 0.59 triệuđồng, tương đương tăng 4.7% Nguyên nhân ảnh hưởng doanh lợi doanh thu số vòng quay tổng tài sản • Năm 2011 lợi nhuận sau thuế thu đồng doanh thu công ty tăng 0.1 triệu đồng tương đương tăng 5.92% so với năm 2010 Đó sang năm 2011 lợi nhuận sau thuế công ty tăng 53 triệuđồng, tương đương 11.10% so với năm 2010 Trong doanh thu thu nhập công ty năm 2011 tăng 1,219 triệuđồng so với năm 2010, tương đương tăng 4.55% • Số vòng quay tổng tài sản công ty năm 2011 so với năm 2010, tương đương Là tăng lên tổng tài sản bình quân lẫn doanh thu Tổng tài sản bình quân công ty tương đương tăng 2.5.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng ROE Bảng 2.13: Các nhân tố ảnh hưởng đến ROE công ty Chênh lệch Chỉ tiêu LN sau thuế Vốn CSH bình quân Tổng TS bình quân DT Doanh lợi DT Số vòng quay tổng TS ĐVT Tr.Đồng Tr.Đồng Tr.Đồng Tr.Đồng % Vòng Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2010/2009 + (-) % 102 12.9 Năm 2011/2010 + (-) % 53 11.10 351 453 503 2,424 2,504 2,571 80 3.30 67 2.68 2,784 3,601 3,818 817 29.35 217 6.03 11,436 26,815 28,034 15,379 134.5 1,219 4.55 3.07 1.69 1.79 -1.38 -55.05 0.1 5.92 7 75 0 53.74 -7.83 -21 57.63 -72.02 16.33 Tỷ số nợ % 24.25 37.28 29.45 13.03 Doanh lợi vốn chủ sở hữu (8)=(5)*(6)*(7) % 297.79 441.02 369.00 161.23 (Nguồn: Sinh viên tự tổng hợp) Nhận xét : LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 52 TS.MAI THANH LOAN Qua bảng phân tích doanh lợi vốn chủ sở hữu công công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi theo phương pháp Dupont từ năm 2009 đến năm 2011 ta thấy: Doanh lợi vốn chủ sở hữu công ty có biến động tăng giảm qua năm không đồng nguyên nhân chủ yếu tỷ số nợ năm 2010 cao đến 2011 doanh lợi vốn có xu hướng giảm Điều chứng tỏ Hiệu kinh doanh năm 2011 chưa tốt ,tình hình tài không khỏe khả cạnh tranh doanh nghiệp thấp 2.6 NHẬN ĐỊNH CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY Bảng tóm tắt tình hình tài công ty TNHH DV HH Con Thoi bình quân ba năm 2009 – 2011: Thông qua việc phân tích hoạt động tài Công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi, ta thấy Công ty có kết đạt hạn chế trinh phân tích tình hình tài Công Ty TNHH DV HH Con Thoi sau: Chỉ Tiêu Về TS NV Kết đạt - Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng Hạn chế -Rủi ro nợ khó đòi cao - Hiệu sử dụng tài sản chưa cao - Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng -Bị chiếm dụng vốn nhiều lớn Tổng tài sản Cho -Nợ thuế nhà nước nhiều thấy Công ty tự chủ vốn kinh doanh - Doanh thu cao đặc biệt - Tổng chi phí cao doanh thu bán hàng cung - Lợi nhuận tăng không đồng qua cấp dịch vụ Về DT , CP , LN năm - Chi phí năm có tốc độ tăng chậm - Lợi nhuận sau thuế năm tăng LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 53 TS.MAI THANH LOAN Về tiêu : - Khả toán công ty - Nợ nhiều dần giảm xuống - Chi phí hoạt động cao toán: - Công ty có 100% VCSH cho - Tốc độ thu hồi vốn tiền giảm - Đòn bẩy tài thấy Công ty chủ động - Giá vốn hàng bán cao - Khả chính: -Về hoạt động: - Về doanh lợi: vốn kinh doanh - Công ty có tiêu hoạt động tốt - Lợi nhuận doanh thu vốn kinh doanh cao KẾT LUẬN CHƯƠNG Ở chương ta phân tích tình hình tài công Ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi thông qua việc phân tích + Bảng cân đối kế toán ta phân tích tình hình : - Kết cấu tài sản nguồn vốn - Biến động tài sản nguồn vốn + Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh phân tích tình hình: - Doanh thu - Chi phí - Lợi nhuận + Phân tích số tài chinh, phân tích dupont LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 54 TS.MAI THANH LOAN Từ ta có nhìn tổng quát tình hình tài Công Ty TNHH DV HH Con Thoi, tìm hạn chế điểm mạnh mà Công ty có để từ ta phát huy mạnh mà Công ty đồng thời khắc phục hạn chế Công ty CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HÀNG HÓA DỊCH VỤ CON THOI 3.1 CÁC CƠ SỞ TIỀN ĐỀ CHO VIỆC ĐỀ RA GIẢI PHÁP CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ HÀNG HÓA CON THOI: 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH DV HH Con Thoi: Do tính đặc thù công ty Công ty nhà môi giới giao nhận vận tải nội địa quốc tế nên sản phẩm mà Công ty cung cấp cho khách hàng tất “Dịch vụ” liên quan đến vận tải giao nhận hàng hoá nước Các khách hàng Công ty đa dạng bao gồm tất lĩnh vực, ngành hàng Việt Nam dệt may, dày dép, thủ công mỹ nghệ, chế biến gỗ, chế biến thủy hải sản, thực phẩm, hàng tiêu dùng, hàng LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 55 TS.MAI THANH LOAN công nghiệp, tài ngân hàng, bảo hiểm…Công ty liên hệ với nhiều đại lý trở thành đại lý thức hãng chuyển phát nhanh hàng đầu giới như: TNT, DHL, Fedex, T&M… số hãng chuyển phát nhanh nước Việt Nam như: Tasetco, Thành Dương…để làm nhà môi giới thức cho hãng Đồng thời Công ty nhà môi giới hãng tàu lớn như: Wanhai, Weixin, ASL, Ervergreen, … Từ hàng hóa, tùy thuộc vào địa điểm, nhà cung cấp mà có mức giá khác nên giá vận chuyển hàng hóa biến động, … Vì vậy, để mang lại dịch vụ tốt tức giá phù hợp, thời gian vận chuyển nhanh ổn định Với thuận lợi Công ty có nhiều khách hàng cũ ổn định nhiều năm mặt hàng vận chuyển ngày phong phú, việc đầu tư máy móc thiết bị nâng cao phục vụ từ chất lượng sản phẩm ngày nâng lên có uy tín, thị trường Châu Âu, Hồng Kông, Hàn Quốc, … làm sở để công ty hoàn thành kế hoạch năm 2012:  Năm 2012: Công ty tăng doanh thu 150% so với năm 2011, Dồng thời Giá vốn hàng bán chi phí xuống 40%, tăng lợi nhuận lên 160%, giảm tỷ lệ nợ xuống 10% thu hồi khoản khách hàng nợ xuống 25% tổng số nợ bao gồm nợ ngắn hạn dài hạn Nâng tổng tài sản công ty tăng thểm 30% so với năm 2011  Bên cạnh đó, củng cố giữ vững mối quan hệ với khách hàng truyền thống, công ty tiếp tục tìm kiếm thêm khách hàng mới, mở rộng thị trường  Không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên công ty Thường xuyên khuyến khích công nhân viên trao dồi đào tạo chuyên môn nghiệp vụ để củng cố thêm tay nghề 3.1.2 Bảng tóm tắt sở cho việc đề giải pháp: Phát Nợ phải trả cao LÊ THỊ MỸ TUYẾT Giải pháp - Cần toán khoản gần tơi hạn hạn chế MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Nợ phải thu cao Trang 56 TS.MAI THANH LOAN mua nợ - Thu hồi khoản khách hàng nợ tới hạn - Khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh việc hưởng tỷ lệ toán định trả nợ sớm, trước thời hạn hợp đồng Chi phí cao Lợi nhuận tăng giảm không đồng - Tìm nguồn cung cấp giá dịch vụ rẻ mà vẩn đảm bảo chất lượng - Tăng cường kiểm tra giám sát chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Quản lý tốt hoạt động kinh doanh Hiệu sử dụng vốn chưa tốt - Tổ chức tốt việc sử dụng tài sản cố định ,Cần huy động hợp lý nguồn bổ sung, tránh tình trạng ứ đọng vốn hàng tồn kho nhiều, nợ phải thu lớn 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HÀNG HÓA DỊCH VỤ CON THOI 3.2.1 Giải pháp : Tăng cường quản lý khoản phải thu , phải trả nhằm nâng cao khả toán công ty Công ty cần quản lý tốt cải thiện tình hình toán khả toán khả toán tiền Việc quản lý tốt giúp công ty giảm lượng vốn bị ứ đọng, vốn bị chiếm dụng tận dụng khoản vốn để phục vụ cách hiệu trình kinh doanh Nhằm đáp ứng kịp thời khả toán, tránh tình trạng chậm trễ làm lòng tin khách hàng LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 57 TS.MAI THANH LOAN 3.2.2.1.Vận dụng linh hoạt biện pháp xử lý khoản phải thu: + Thứ ,Việc hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu hay giảm thời gian bán chịu: Tỷ lệ chiết khấu có ảnh hưởng tới doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo chi phí khoản phải thu tăng có nguy gia tăng nợ khó đòi nhiều Do đó, công ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc cho kỹ, nên so sánh doanh thu lợi nhuận thu với rủi ro gia tăng thu hồi Mà công ty đưa định phù hợp + Thứ hai ,Thường xuyên tiến hành rà soát, phân loại khoản phải thu đến hạn, tới hạn, hạn, khoản phải thu thu khó đòi,để có biện pháp xử lý kịp thời.Thường xuyên gửi thư, điện thoại, ủy quyền cho người đại điện để thu hồi công nợ.Khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh việc hưởng tỷ lệ toán định trả nợ sớm, trước thời hạn hợp đồng +Thứ ba, Bố trí nhân viên Nhân viên có đủ chuyên môn nghiệp vụ, có khả thu hồi nợ, khả linh hoạt xử lý tình vào khâu theo dõi công nợ bán hàng Đồng thời phải biết cách xây dựng hệ thống đòi tiền cho có hiệu quả, nghĩa để khoản bán chịu quay công ty hạn, không để công ty bị chiếm dụng lâu.Tuỳ thuộc vào khách hàng mà công ty có sách bán hàng khác Công ty cần xây dựng chế độ động viên, khen thưởng với tỷ lệ thích hợp cho ban thu hồi công nợ việc thu hồi đạt hiệu Nếu thực tốt biện pháp hiệu mang lại cho công ty lớn Vì thu hồi khoản nợ công ty tránh tình trạng ứ đọng vốn khoản phải thu, bên cạnh toán lãi vay làm tăng lợi nhuận cho công ty 3.2.2.2.Tích cực rà soát xử lý khoản nợ phải trả ,quản lý tiền mặt : Trong thời gian tới Công ty cần chủ chủ động tự thu hồi dứt điểm công nợ LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 58 TS.MAI THANH LOAN khoản nợ ngắn hạn chúng chiếm tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn: cụ thể ta có biện pháp cụ thể sau: + Thứ nhất,Tiến hành rà soát lại tất khoản phải trả khách hàng: - Lập danh sách khách hàng có nợ phải trả DN, - Tổng hợp số nợ mà khách hàng phải trả - Sắp xếp "tuổi" khoản nợ khách hàng + Thứ hai, Xem xét khoản phải trả vào hạn mục đến hạn +Thứ ba, Làm rõ việc khách hàng chưa trả tiền nguyên nhân chủ quan DN hay nguyên nhân khách quan Nguyên nhân thân DN khắc phục được, nguyên nhân tự DN khắc phục để có biện pháp giải kịp thời + Thứ tư, Xem xét lại điều khoản (nhất điều khoản toán) hợp đồng nhận thầu với chủ đầu tư Từ xác định khoản nợ nào, chủ đầu tư tính lãi chậm trả số lãi chậm trả cụ thể khách hàng (chủ đầu tư) Quản lý tiền mặt: Công ty cần tăng tốc độ thu hồi tiền cách tăng tỷ lệ chiết khấu thương mại - chiết khấu toán, khuyến khích khách hàng trả tiền nợ sớm Vì nợ toán sớm công ty có nhiều hội kinh doanh Cần có kế hoạch luân chuyển tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng cho hiệu - khoa học nhằm giảm bớt chi phí xuống thấp Cần hoạch toán ngân sách tiền mặt thiết lập quỹ tiền mặt 3.2.2.Giải pháp 2:Quản lý tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao lợi nhuận + Mục tiêu : - Giảm chi phí - Tăng lợi nhuận + Biện pháp :  Cắt giảm chi phí Giảm thiểu chi phí văn phòng Tìm nguồn cung cấp giá dịch vụ rẻ mà vẩn đảm bảo chất lượng - LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 59 TS.MAI THANH LOAN Tăng cường việc kiểm tra giám sát việc sử dụng chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp  Đẩy mạnh việc bán hàng tăng doanh thu Phương thứ toán hợp lý Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường + Cách thự : Trước hết, DN phải lập định mức chi phí, cụ thể định mức cho khoản chi phí theo tiêu chuẩn gắn với trường hợp cụ thể sở phân tích hoạt động DN Như vậy, DN phải nghiên cứu liệu trước đây, đưa so sánh chuẩn vào diễn biến giá thị trường chiến lược phát triển công ty Bước kế tiếp, thu thập thông tin chi phí thực tế Công việc không trách nhiệm phòng kế toán, mà phải tham gia phòng, ban khác để DN chủ động việc xử lý thông tin chi phí Các chi phí phải phân bổ thành loại cụ thể Ngoài ra, DN phải phân tích biến động giá thị trường theo định kỳ, dựa thông tin chi phí thực tế so sánh với định mức thiết lập để dễ dàng xác định khác biệt chi phí thực tế với định mức, đồng thời khoanh vùng nơi phát sinh chi phí biến động Sau điều tra biết nguyên nhân biến động chi phí, DN xác định chi phí kiểm soát phận nhân viên 3.2.1.1.Cắt Giảm chi phí Thứ , Giảm chi phí lại ( chi phí xăng dầu, vận chuyển hàng hóa) cách tạo đường ngắn nhất, hạn chề thời gian dừng đỗ xe, tránh - cao điểm, kết hợp đồ giao thông khu vực Thứ hai , Bộ phận văn phòng: tiết giảm sử dụng nguyên liệu, giấy, mực in, thiết bị điện, điện thoại, sử dụng có mục đích, không lãng phí, chế độ điều hòa vừa phải chuyển sang chế độ tiết kiệm điện nhiệt độ không đổi ( không lạnh, vừa phải, vừa tiết kiệm vừa đảm bảo sức khỏe lao động.) đèn không sáng không tối, không làm ảnh hưởng đến thị lực làm việc LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 60 TS.MAI THANH LOAN - Thứ ba , Nhân viên văn phòng: gồm trực bàn điện thoại tiêu giao dịch, phút gọi, tối đa nhận công việc phút (cho tổng lượng công việc 75% mức bình thường) - Thứ tư , Nhân viên tự vệ sinh chỗ ngồi, làm việc, thực nếp sống văn minh công sở ( giảm chi phí thuê phục vụ dọn dẹp) tránh mát - Thứ năm , Quản lý chặt chẽ : chi phí tiếp khách, chi phí quảng cáo, chi công tác phí, văn phòng phí, chi thủ tục hành chính,…chi phí tiền,Lập bảng dự toán chi phí bán hàng , chi phí quản lý doanh nghiệp , Giáo dục ý thức tiết kiệm có chế độ khen thưởng hợp lý cho cá nhân, tập thể thực hành giảm chi phí cho công ty, đồng thời xử phạt nghiêm minh trường hợp gây lãng phí công ty 3.2.1.2 Đẩy mạnh việc bán hàng tăng doanh thu - Thứ , Phòng kinh doanh, kết hợp chiến lược marketing với khâu giao nhận, tạo lợi phát triển với khách hàng, tăng uy tín, chất lượng công việc - Thứ hai , Tác phong kinh doanh chuẩn mực, lịch sự, nhanh gọn, xác, đem lại mạnh lực hút cho khách hàng khác nhóm - Thứ ba , Chăm sóc khách hàng cũ, cách tặng phẩm khuyến nhằm mục đích kích cầu, tăng khả thu hút khách hàng tiềm - Thứ năm , Mỡ rộng phạm vi khoanh vùng kinh tế, kế hợp với kế hoạch chiến lược công ty.Sử dụng đối tác , cộng hưởng sinh lợi nhuận, cầu nối tạo lợi - Thứ sáu , Thống máy, tính tương đồng công việc, bổ trợ nhau, thắt chặc mối liên kết phận công ty, đẩy hình ảnh công ty thị trường với tiềm lớn 3.2.3 Chú trọng tăng tỷ trọng tài sản dài hạn, tạo sở vật chất kỹ thuật cho phát triển kinh doanh: + Mục tiêu: - Tăng hiệu suất sử dụng tài sản cố đinh: - Nâng cao tỷ trọng tài sản cố định: LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 61 TS.MAI THANH LOAN + Biện pháp: - Mua máy móc thiết bị tiên tiến đại: - Nâng cấp bảo dưỡng thiết bị cũ - Thanh lý tài sản… Máy móc thiết bị tư liệu lao động chủ yếu công ty, máy móc tốt điều kiện thuận lợi để nâng cao chất lượng sản phẩm làm cho trình mua bán giao dịch hàng hóa tiến hành liên tục Đối máy móc thiết bị đại nâng cao hiệu công việc góp phần làm tăng doanh thu, xây dựng mạng lưới khách hàng truyền thống cung cấp hàng hóa để đảm bảo cho ổn định phát triển sản xuất công ty * Muốn nâng cao tỷ trọng tài sản dài hạn, tạo sở vốn chủ sở hữu kỹ thuật cho phát triển kinh doanh công ty cần phải có biện pháp sau: - Thứ , Đầu tư TSCĐ: Sử dụng xếp TSCĐ huy động tối đa lực sản xuất - Thứ hai , Luôn đầu tư đổi máy móc thiết bị theo công nghệ tiên tiến, áp dụng cải tiến khoa học kỹ thuật nhằm bảo toàn vốn cố định - Thứ ba , công ty thường xuyên tổ chức tốt công tác nâng cấp, sửa chữa, bảo dưỡng, tu, bảo trì máy móc thiết bị với việc quản lý chặt chẽ TSCĐ nhằm trì hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm nâng cao suất lao động tiết kiệm chi phí kinh doanh - Thứ tư , lý, loại bỏ máy móc thiết bị lạc hậu hết thời gian khấu hao vật tư tài sản chậm luân chuyển nhằm bổ sung vốn cho công ty , Đối với máy móc thiết bị không sử dụng hết công suất công ty nghiên cứu để tiến hành cho thuê thời gian ngắn 3.2.4 Sử dụng hiệu nguồn nhân lực công nghệ kèm + Nguồn nhân lực LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 62 TS.MAI THANH LOAN Thứ , , Đào tạo đội ngũ nhân viên phát triển dựa lực hướng công ty, theo cấp , cần quan tâm nhiều việc nâng cao trình độ chuyên môn cho cán quản lý, nhân viên việc bồi dưỡng tay nghề cho công nhân cần thiết Vì điều vừa đảm bảo hiệu suất cao, vừa bồi dưỡng trang bị cho họ có kiến thức tốt để xử lý kịp thời tình bất trắc xảy Thứ hai , Doanh nghiệp cần bố trí người giỏi vào vị trí điều hành để đảm bảo kết kinh doanh tốt , Các nhân viên giao nhận làm việc tích cực hơn, với hiệu : nhanh , gọn , xác " không làm hết giờ, hết việc, tất Bên cạnh đó, công ty phải có đội ngũ cán lập kế hoạch kinh doanh cho công ty, Lập kế hoạch kinh doanh đòi hỏi cán phải thường xuyên theo dõi tình hình biến động thị trường nguyên vật liệu để từ có biện pháp kinh doanh kịp thời  Nếu công ty biết đào tạo sử dụng nguồn nhân lực tốt yếu tố quan trọng có tác động trực tiếp đến thành bại công ty + Công nghệ Thứ , cài đặt camera: Truyền từ xa qua mạng Internet nhằm giám sát thường xuyên tất hoạt động doanh nghiệp Thứ hai , Lắp đặt hệ thống chấm công thẻ , vân tay : Giúp cho chủ công ty quản lý giấc làm việc nhân viên cách xác, nâng cao tính tự giác nhân viên DN dẫn đến hiệu công việc tăng lên rõ rệt Có thể kết nối hệ thống với máy tính để in báo cáo dễ dàng Kết hợp phần mềm quản lý nhân sự, chấm công, tính lương, công việc chấm công tính lương hàng tháng cho nhân viên bạn thực xác, mang tính chuyên nghiệp cao LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 63 TS.MAI THANH LOAN Thứ ba , lắp đặt hệ thống báo tự động ,hệ thống báo động chống đột nhập , hệ thống báo cháy chữa cháy tự động : Với hệ thống sở hạ tầng, vật chất, dụng cụ, thiết bị bạn bảo vệ cách tốt khỏi thiệt hại vô to lớn mà lửa mang lại Hệ thống báo cháy với đầu báo khói, báo nhiêt, tủ trung tâm thông báo cho bạn xác vùng có nguy nguyên nhân gây nên cháy giúp bạn phát nguy cháy từ sớm , từ có biện pháp loại trừ cách tốt Trong trường hợp nguyên nhân mà bạn không kịp loại trừ để nguy gây cháy chuyển thành đám cháy hệ thống chữa cháy tự động giúp bạn dập đám cháy cách nhanh mà không cần tác động bạn Thứ tư , Hệ thống liên lạc nội bộ, tổng đài điện thoại: Hệ thống giúp cho công ty có mạng thông tin liên lạc máy nội DN, từ máy nội bên cách thuân tiện, tốn Bạn quản lý hệ thống điện thoại cách cho phép hay không cho phép máy nội thực gọi ngoại tỉnh, di động, LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 64 TS.MAI THANH LOAN Tóm tắt chương 3: Ở chương đưa tiền đề doanh nghiệp đồng thời kèm theo giải pháp nhằm khắc phục hạn chế phát huy mạnh Công Ty Con Thoi: - Giải pháp : Tăng cường quản lý khoản phải thu , phải trả nhằm nâng cao khả toán công ty - Giải pháp : Giải pháp giảm thiểu chi phí , tăng khả sinh lợi - Giải pháp : Chú trọng tăng tỷ trọng tài sản dài hạn, tạo sở vốn chủ sở hữu kỹ thuật cho phát triển kinh doanh: - Giải pháp : Sử dụng hiệu nguồn nhân lực công nghệ kèm  Trong giải pháp giải pháp quan trọng giải pháp giải pháp có tính khả thi giải pháp LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 65 TS.MAI THANH LOAN KẾT LUẬN Như em trình bày từ học đến thực tập công ty TNHH Hàng Hóa Dịch Vụ Con Thoi , em thấy rõ công tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp Với cố gắng nhằm nêu bật lên cần thiết công tác phân tích tài doanh nghiệp mà công ty TNHH Hàng Hóa Dịch Vụ Con Thoi môi trường nghiên cứu phân tích tài hính doanh nghiệp vấn đề bao quát , phạm vi chuyên đề em tập trung đề cập tổng thể thực trạng công tác phân tích tình hình tài tai TNHH Hàng Hóa Dịch Vụ Con Thoi đồng thời sâu nghiên cứu tiêu rút nhận xét qua mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác tài hính doanh nghiệp Do kiến thức hạn chế , thực tế chưa nhiều nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót mong đóng góp chân thành thầy cô bạn bè để đề tài em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn gửi lời chúc sức khoẻ đến người giúp đỡ em hoàn thành đồ án Em xin chân thành cảm ơn! LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 [...]... 23 TS.MAI THANH LOAN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ HÀNG HÓA CON THOI 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 2.1.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển • Lịch sử thành lập Tiền thân của Công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hoá Con Thoi là Công ty TNHH Vận Tải Bốn Sao, với tên giao dịch tiếng anh là Four Stars Transfort Co.,LTD được thành lập vào tháng 06 năm 1999 tại trụ sở 161 Chu... hoạt động Công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hoá Con Thoi đã đạt được những kết quả kinh doanh rất triển vọng và uy tín Công ty đã được nhiều doanh nghiệp biết không chỉ ở TP Hồ Chí Minh mà cả mà một số tỉnh lân cận như: Bình Dương, Long An, Đồng Nai, Bình Phước…  Tên Công ty: Công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hoá Con Thoi  Logo Công ty  Tên giao dịch tiếng Anh: Shuttle Cargo Services Co.,LTD  Trụ sở chính: Căn... nghiệp 1.2.3 .Phân tích tình hình tài chính qua các chỉ tiêu Tài chính của công ty 1.2.3.1 Các tỷ số về đòn bẩy tài chính của công ty Tỷ số đòn bẩy tài chính còn gọi là tỷ số nợ, là tỷ số đo lường mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho hoạt động Công ty Lọa tỷ số này bao gồm có tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu, tỷ số nợ so với tổng nguồn vốn Bảng 1.1 Các tỷ số đòn bẩy tài chính: Chỉ tiêu a) Tỷ số nợ (Hn) Công thức... báo tình trạng hàng hóa trên đường đi đến khách hàng + Đảm nhận việc thống kê hàng hóa gửi đi cũng như nhập vào để báo cáo với Giám đốc LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 29 TS.MAI THANH LOAN 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 2.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản , cơ cấu nguồn vốn 2.2.1.1.Cơ cấu tài sản Theo số liệu BCĐKT ta lập bảng phân tích. .. biến thủy hải sản, thực phẩm, hàng tiêu dùng, hàng công nghiệp, tài chính ngân hàng, bảo hiểm… Các dịch vu Công ty Con Thoi hiện đang cung cấp cho kháchàng gồm: • Giao nhận hàng hoá bằng đường biển và đường hàng không Quốc tế (Internation Sea & Air Freight Forwarding ) • Dịch vụ giao nhận, vận chuyển hàng công trình, dự án xây dựng (Handling Project Cargo) • Dịch vụ vận chuyển nội địa và khai... lợi - Lý thuyết về phân tích dupont: Nêu lên sự liên hệ giữa các tỷ số tài chính với nhau Đồng thời ở chương một còn để cận đến hạn chế trong phân tích báo cáo kinh doanh Thông qua những nội dung được đề cập trong chương 1 làm cơ sở, nền tảng cho chương 2 đi sâu vào phân tích tình hình Tài chínhcủa công ty TNHH Hàng hóa Dịch Vụ Con Thoi CHƯƠNG II LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang... kết quả tài chính công ty thu được với các số liệu hoạt động của các công ty trong cùng ngành để biết được vị trí của công ty trong ngành Tìm ra và khắc phục điểm yếu của công ty. Không ngại thay đổi kế hoạch tài chính nếu mục tiêu bạn đề ra quá thụ động hoặc vượt quá khả năng của công ty LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 22 TS.MAI THANH LOAN Tóm lại , Tình hình tài chính doanh... tỷ trọng các khoản phải thu Đồng thời có những chính sách kích cầu hợp lý để đẩy nhanh việc môi giới các loại hàng hóa, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho công ty 2.2.1.2 .Phân tích cơ cấu nguồn vốn Theo số liệu BCĐKT ta lập bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công tyTNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi như sau: Bảng 2.2 : Cơ cấu nguồn vốn của công ty năm 2009 - 2011 Đvt :triệuđồng NGUỒN VỐN Tỷ... phía Công ty nên vào ngày 20 tháng 04 năm 2004 Công ty TNHH Vận Tải Bốn Sao được chuyển thành Công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hoá Con Thoi với số đăng kí kinh doanh là 4102024963 được cấp ngày 20 tháng 09 năm 2004 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp phép • Quá trình phát triển Hiện Công ty đang phát triển mạnh mẽ với đội ngũ hơn 100 nhân viên đang làm việc chính thức tại các văn phòng chính của Công. .. rủi ro nợ khó đòi đồng thời trước mắt công ty đang bị chiếm dụng vốn.Việc khoản phải thu của công ty tăng nhiều cũng cần phải lưu ý vì dễ dẫn đến những rủi ro cho công ty LÊ THỊ MỸ TUYẾT MSSV: 854010011 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang 31 TS.MAI THANH LOAN bởi khả năng thanh toán của khách hàng gặp trở ngại thì tình hình tài chính của Công ty sẽ bị khó khăn Thứ ba , Về Hàng Tồn Kho Nhìn chung , tăng giảm ... tích tài cung cấp thông tin toàn tình hình tài doanh nghiệp mình, từ làm quan trọng cho dự báo tài chính, định đầu tư tài trợ, phân phối lợi nhuận.Thông qua kết phân tích tình hình tài chính, ... biến động tài sản nguồn MSSV: 854010011 vốn KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trang TS.MAI THANH LOAN Đánh giá điểm hạn chế điểm mạnh Công ty +Kết đạt Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty... Lý Luận Chung hoạt động Phân Tích tình hình tài Công Ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009 – 2011 Chương II : Phân Tích Tình Hình Hình Tài Chính Của Công Ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con