Bài tập quản trị ngân hàng thương mại có lời giải

Giả sử 20% dư nợ cho vay sắp đáo hạn và có khả năng thu hồi cao, tính tỷ lệ thanh khoản tài sản Biết rằng: 10% các khoản cho vay ngắn hạn và 5% các khoản cho vay trung, dài hạn đã quá hạ

Bài 1: Ngân hàng ABC có các số liệu sau (số dư bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng)

Tiền gửi tại NHNN 500 1,0 Tiết kiệm ngắn hạn 2.800 5,5 Tiền gửi tại TCTD khác 700 2,0 TK trung - dài hạn 2.000 9,5

Cho vay ngắn hạn 3.000 9,5 Vay trung - dài hạn 1.500 10,1

Yêu cầu:

1 Tính thu lãi, chi trả lãi

2 Tính chênh lệch lãi suất, chênh lệch lãi suất cơ bản

3 Tính tỷ lệ sinh lợi của vốn chủ (ROE)

Biết rằng: 10% các khoản cho vay ngắn hạn và 5% các khoản cho vay trung và dài hạn đã quá hạn, ngân hàng chưa thu được lãi đối với những khoản cho vay này Thu khác

25 tỷ, chi khác 20 tỷ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%

Bài giải

a Tính thu, chi lãi

Thu lãi = 500 *1% +700*2% + 1100 *5% + 3000 (1-10%) *9,5% + 2.200 (1-5%)

*10,2% + 1.800 (1-5%) * 12,5% =

Chi lãi = 2.500 * 2% + 2.800 *5,5% + 2.000 * 9,5% + 1.200 *6% + 1.500 *10,1% =

b Thu lãi - Chi lãi

Chênh lệch lãi suất =

Tổng tài sản

Chênh lệch lãi suất cơ bản = Chênh lệch thu chi từ lãi /tổng tài sản sinh lợi (trong đó

TSSL= 10.500 – 1000 – 300)

c Lợi nhuận trước thuế = Chênh lệch thu chi từ lãi + thu khác – chi khác

=> Lợi nhuận sau thuế => ROE và ROA

Bài 2: Ngân hàng B có các số liệu sau (số dư bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn

vị tỷ đồng)

Tài sản Số dư Lãi suất

Lãi suất (%)

Tiền gửi tại NHNN 180 1,5 Tiền gửi tkiệm ngắn hạn 1820 5,5 Tgửi tại TCTD khác 250 2,5 TGTK trung và dài hạn 1410 7,5

Cho vay trung hạn 1470 11,5

Cho vay dài hạn 1850 13,5

Yêu cầu:

1 Tính lãi suất bình quân tổng nợ, lãi suất bình quân tổng tài sản, lãi suất bình quân tổng tài sản sinh lời?

2 Tính chênh lệch thu chi từ lãi, chênh lệch lãi suất, chênh lệch lãi suất cơ bản, ROA, ROE?

3 Tính lãi suất cho vay trung bình để đảm bảo hòa vốn?

4 Giả sử 20% dư nợ cho vay sắp đáo hạn và có khả năng thu hồi cao, tính tỷ lệ thanh khoản tài sản

Biết rằng: 10% các khoản cho vay ngắn hạn và 5% các khoản cho vay trung, dài

hạn đã quá hạn; đồng thời chưa thu được lãi Thu khác 25 tỷ, chi khác 20 tỷ; thuế suất thuế thu nhập là 25%

Trong tổng dư nợ, nợ nhóm 1 chiếm 70%, nợ nhóm 2 chiếm 20%, nợ nhóm 3 chiếm 3%, nhóm 4 chiếm 5% và nhóm 5 chiếm 2% Giá trị tài sản đảm bảo của nợ nhóm 2 là

700 tỷ, của nợ nhóm 3 là 300 tỷ, của nợ nhóm 4 là 300 tỷ, của nợ nhóm 5 là 50 tỷ

Tỉ lệ dự phòng chung là 0,5% tính trên dư nợ gốc của các khoản nợ từ nhóm 1-4 Tỉ

lệ dự phòng cụ thể theo từng nhóm nợ 1, 2, 3, 4 và 5 lần lượt là: 0, 2, 25, 50 và 100% Số

dư quỹ dự phòng rủi ro tín dụng năm trước là 15 tỷ

Bài giải

a Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn = 7310

Thu lãi = 180 *1,5% + 250*2,5% + 520 *4% + 2.310 (1-10%)*9,5% + 1470 (1-5%)

*11,5% + 1850 (1- 5%) *13,5% =

Chi lãi = 1.500 *1,5% + 1820 *5,5% + 1410 *7,5% + 620 *5,5% + 1.200 *8,8% = 368,05

Lãi suất bình quân tổng nguồn vốn nợ = Chi lãi/ TNVN

Lãi suất bình quân tổng tài sản = Thu lãi/ TTS

Lãi suất bình quân tài sản sinh lãi = Thu lãi /tổng tài sản sinh lãi

b Chênh lệch thu chi từ lãi = Thu lãi – chi lãi

Chênh lệch thu chi từ lãi

Chênh lệch lãi suất =

Tổng tài sản

Chênh lệch lãi suất cơ bản = Chênh lệch thu chi từ lãi /tổng tài sản sinh lợi

(trong đó TSSL= 7310 – 420 – 410)

ROA=Tổng thu nhập sau thuế/Tổng TS

=[(Thu lãi+Thu khác)- (chi lãi+chi khác)- DPRR- thuế TNDN]/7310

ROE=Tổng thu nhập sau thuế/Tổngvốn chủ

* Tính chi phí dự phòng rủi ro tín dụng phải trích trong kỳ:

Tổng dư nợ = 2310 + 1470 + 1850 = 5630

Trong đó: Nợ nhóm 1: 70%*5630=3941

Nợ nhóm 2: 20%*5630=1126

Nợ nhóm 3: 3%*5630=168,9

Nợ nhóm 4: 5%*5630= 281,5

Nợ nhóm 5:2%*5630=112,6

Dự phòng chung = Tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 * tỷ lệ dự phòng

= 5517,4 *0,5% = 27,58 tỷ

Dự phòng cụ thể R = (A-C) x r

R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích theo từng nhóm nợ

A: số dư nợ gốc của từng nhóm nợ

C: giá trị khấu trừ của TS bảo đảm

r: tỉ lệ trích lập dự phòng cụ thể

DPRR nợ nhóm 2 = (1226- 700)*2% = 10,52 tỷ

Nợ nhóm 3 = 168,9; TSBĐ 300=> không phải trích DP

Nợ nhóm 4: 281,5; TSBĐ 300=> không phải trích DP

DPRR nợ nhóm 5 = (112,6-50)*100% = 62,6

 chi phí dự phòng RR phải trích =27,58+10,52+62,6 – 15 = 85,7

c Tính lãi suất cho vay trung bình để đảm bảo hòa vốn

Gọi r là lãi suất cho vay trung bình để hòa vốn

NH hòa vốn khi DT = CP

Doanh thu = Thu lãi + Thu khác

= 180 *1,5% + 250*2,5% + 520 *4% + 2.310 (1-10%)* r + 1470 (1-15%) *r + 1850 (1- 5%) * r + 25 = 50,75 + 5182,5 r

Chi phí = Chi lãi + chi khác + DPRR = 368,05 + 20 + 85,7 = 473,75

 r = …

d Giả sử 20% dư nợ cho vay sắp đáo hạn và có khả năng thu hồi cao, tính tỷ lệ thanh khoản tài sản

TS thanh khoản

Tỷ lệ thanh khoản tài sản

Tổng tài sản

Tài sản thanh khoản = Tiền mặt + TG tại NHNN + TG tại các TCTD + Chứng khoán thanh khoản + Các khoản cho vay sắp đáo hạn.= 420+ 180 +250+420 (2310 +1470 +1850)* 0,2 =

=> Tỷ lệ thanh khoản tài sản =

Bài 3: Trước quý I/N CTCP Hòa Phát gửi đến ngân hàng ABC hồ sơ vay vốn cố định để

thực hiện dự án mở rộng phân xưởng sản xuất ống nước Sau khi thẩm định, ngân hàng

đã nhất trí một số số liệu sau:

- Tổng mức vốn đầu tư thực hiện dự án gồm:

+ Chi phí xây lắp: 1.600 triệu đồng

+ Tiền mua thiết bị: 1.980 triệu đồng

+ Chi phí vận chuyển thiết bị: 15 triệu đồng

+ Chi phí khác liên quan đến xây dựng: 350 triệu đồng

- Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tham gia thực hiện dự án bằng 40% giá trị dự toán của dự án

- Các nguồn vốn khác tham gia thực hiện dự án: 159 triệu đồng

- Lợi nhuận doanh nghiệp thu được hàng năm trước khi đầu tư thực hiện dự án là 1.350 triệu đồng Sau khi đầu tư, lợi nhuận tăng thêm 24% so với trước khi đầu tư

- Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm của công ty là 15%

Yêu cầu:

1 Xác định mức cho vay và thời hạn cho vay đối với dự án?

2 Giả sử ngân hàng xác định thời gian cho vay là 3 năm, doanh nghiệp phải xác định nguồn khác để trả nợ ngân hàng hàng năm là bao nhiêu?

Biết rằng:

- Toàn bộ lợi nhuận tăng thêm sau khi thực hiện dự án dùng để trả nợ ngân hàng

- Nguồn vốn khác dùng để trả nợ ngân hàng hàng năm là 138 triệu đồng

- Giá trị tài sản thế chấp: 4560 triệu đồng NH cho vay tối đa 70% giá trị TSTC

- Ngân hàng có đủ nguồn vốn để đáp ứng yêu cầu vay vốn của doanh nghiệp

- Dự án khởi công ngày 5/1/N, được hoàn thành đưa vào sử dụng ngày 5/7/N

- Công ty không có nợ các tổ chức tín dụng khác

Bài giải 1.Mức cho vay và thời gian vay

- Mức cho vay

+ Theo nhu cầu:

1600+350+1980+15-40 % (1600+350+1980+15) –159 = 2208 trđồng

+ Ngân hàng có khả năng đáp ứng đầy đủ nhu cầu vay vốn của khách hàng

+ Theo giá trị của TSTC =70 % x 4.560 =3.192 triệu đồng

Vậy mức cho vay là: 2208 triệu đồng

-Thời hạn cho vay:

+ Thời gian ân hạn: 6 tháng (5/1 đến 5/7)= 0,5 năm

+ Nguồn trả nợ

Lợi nhuận = 1350 x 24 % = 324 triệu đồng

Khấu hao = 15% x 2208 =331,2 triệu đồng

Các nguồn khác = 138 triệu đồng

Tổng = 793,2 triệu đồng

T trả nợ = 2208/793,2 =2,78 năm

T cho vay = 3,38 năm

2.Nếu cho vay trong 3 năm thì thời gian trả nợ là 2,5 năm

Nguồn trả nợ = 2208/ 2,5=883,2

Nguồn khác để trả nợ = 883,2 – 324 – 331,2 = 228 triệu đồng

Bài 4: Ngân hàng ABC đang theo dõi hợp đồng tín dụng sau:

Cho vay 250 tỷ đồng, lãi suất 12%/năm, thời hạn 12 tháng, trả gốc và lãi khi đáo hạn Hết 12 tháng, khách hàng đã mang 90 tỷ đồng đến trả và xin gia hạn nợ 6 tháng Biết lý do không trả được nợ là khách quan, NH đã đồng ý cho gia hạn Qua 6 tháng gia hạn, khách hàng vẫn không trả được nợ Sau 12 tháng tiếp theo, biết không thể thu được khoản nợ này, NH đã phát mại tài sản thế chấp và thu được 250 tỷ (sau khi trừ chi phí bán)

Yêu cầu: Theo anh/chị có bao nhiêu cách thu gốc và lãi?

Biết rằng: Lãi suất nợ quá hạn là 150% lãi suất trong hạn Khi khách hàng không

trả lãi đúng hạn, NH không nhập lãi vào gốc để tính lãi trong kì tiếp mà hạch toán trên

TK lãi treo

Bài giải

Đến tháng thứ 12, khách hàng phải trả:

Gốc = 250 tr

Lãi = 250 *12% = 30 tr

Tổng nợ gốc và lãi = 280 tr Nhưng khách hàng mang đến có 90 tr, NH có 3 cách thu nợ gốc và lãi như sau:

Cách 1: Thu toàn bộ lãi trước, còn lại thu gốc:

Lãi thu được 30 tr

Gốc thu được 90 – 30 = 60 tr => Dư nợ = 250 – 60 = 190 tr

Cách này chỉ áp dụng với những khách hàng có khả năng trả nợ tốt, nợ quá hạn chỉ là tạm thời

Cách 2: Thu gốc trước, còn lại thu lãi

Gốc được 90 tr => Dư nợ = 250 -90 = 160 tr

Lãi thu được 0 tr => Lãi treo (lãi chưa trả ) = 30tr

Cách này áp dụng với những khách hàng không có khả năng trả nợ NH tận dụng thu hết gốc để giảm nợ quá hạn

Cách 3: Thu 1 phần gốc và lãi tương ứng trong tổng số tiền phải trả

Lãi thu được = (30/280) *90 = 10,8tr => Lãi treo = 30 -10,8 = 19,2

Gốc thu được = (250/280) *90 = 90 –10,8 = 79,2 tr => Dư nợ = 250 – 79,2 =170,8 tr

Giả sử, NH thu nợ theo cách thứ 3, sau 6 tháng gia hạn (đến tháng thứ 18), khách hàng phải trả:

Gốc = 170,8

Lãi phát sinh = 170,8 *12/2 = 10,248 tr

Lãi treo = 30 – 10,8 = 19,2

Sau 12 tháng quá hạn (đến tháng thứ 30), khách hàng phải trả:

Gốc: 170,8

Lãi phát sinh: = 170,8 *12% * 150% = 30,774

Lãi treo: 19,2 + 10,248 = 29,448

Tổng gốc và lãi phải trả = 170,8 + 29,448 + 30,774 = 231,022

Giá trị tài sản thế chấp 250

NH trả lại cho DN: 250 -231,022 =

Bài 5: Ngày 15/3/N Sacombank chi nhánh HN nhận được hồ sơ vay vốn lưu động của công ty ABC theo phương thức vay từng lần với số tiền là 721,5 triệu đồng Qua thẩm định hồ sơ vay vốn, ngân hàng xác định được các số liệu sau:

- Giá trị vật tư hàng hoá mua vào: 2.855,5 triệu đồng

- Vốn chủ sở hữu của DN tham gia kinh doanh là 721,25 triệu đồng

- Giá trị tài sản thế chấp: 1.023,5 triệu đồng

Nguồn vốn kinh doanh của NH tại thời điểm ngày 15/3/N như sau:

+ Vốn huy động: 132.951 triệu đồng, trong đó vốn huy động có kỳ hạn trên 12 tháng là 1.500 triệu đồng

+ Vốn chủ sở hữu: 15.370 triệu đồng

+ Vốn nhận điều hoà từ các chi nhánh NH khác: 34.955,35 triệu đồng

+ Vốn khác: 8.848,75 triệu đồng

Yêu cầu:

a Xác định nguồn vốn kinh doanh của NH?

b Nếu thực hiện cho vay, mức cho vay phù hợp là bao nhiêu?

Biết rằng:

a Tỷ lệ dự trữ bắt buộc là 2% và tỷ lệ dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán là 8% Tổng dư nợ cho vay và đầu tư tại thời điểm 15/3/N của NH là 125.560 triệu đồng

b NH cho vay tối đa bằng 70% giá trị tài sản thế chấp

c Để thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh trên, doanh nghiệp còn vay của SHB

là 87,75 triệu đồng

Bài 5: Công ty Nam Kinh, đang xem xét dự án đầu tư một dây chuyền máy sản xuất có tổng chi phí đầu tư là 1.700.000 USD Sau khi xem xét tất cả các yếu tố có liên quan, công ty ước tính dòng tiền thu được là 250.000 USD vào năm thứ nhất, 300.000 USD vào năm thứ hai, 350.000USD vào năm thứ ba và 320.000 USD cho những năm tiếp theo

Yêu cầu:

1 Theo anh (chị) ngân hàng có nên chấp nhận cho vay dự án này không?

Biết rằng:

- Thời gian sử dụng của dây chuyền ước tính là 10 năm

- Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng cho dây chuyền trên

- Thuế suất thuế thu nhập của công ty là 25%

- Tỷ suất lợi nhuận đòi hỏi của vốn chủ sở hữu là 17,05% và của vốn vay là 12%, ngân hàng chỉ cho vay 60% nhu cầu vốn đầu tư dự án

2 Kết quả câu (1) thay đổi thế nào nếu tỷ suất lợi nhuận đòi hỏi của vốn chủ sở hữu

là 20%?

3 Nếu dùng tiêu chuẩn thời gian hoàn vốn của dự án là 6 năm để xem xét thì có nên cho vay dự án này không?

Bài giải

WACC = Tự tính

CP đầu

tư

1.700

Dòng

tiền ròng

NPV

(WACC)

3, Nếu dùng tiêu chuẩn thời gian hoàn vốn của dự án là 6 năm để xem xét thì có nên cho vay dự án này không?

Dự án có chi phí đầu tư là 1.700.000 USD

Thu nhập ròng qua 5 năm đầu = 250.000 + 300.000 + 350.000 + 320.000 +320.000 = 1.540.000 USD

Số tiền còn lại chưa thu về = 1.700.000 – 1.540.000 = 160.000

Thời gian thu hồi vốn = 5 năm + 160.000/320.000 = 5,5 năm

So với tiêu chuẩn thời gian hoàn vốn là 6 năm, dự án được chấp nhận cho vay vì có thời gian…

Bài 6: Trước quý II/N, CTCP Hoàng Long (công ty sản xuất hàng tiêu dùng) gửi đến

NHTMCP Á Châu hồ sơ vay vốn lưu động để phục vụ cho kế hoạch sản xuất kinh doanh quý II/N Hồ sơ gồm có:

+ Đơn xin vay với hạn mức tín dụng là 2.100 triệu đồng

+ Kế hoạch sản xuất kinh doanh và nguồn tài trợ

+ Hồ sơ nhà và quyền sử dụng đất thuộc sở hữu của công ty Hoàng Long

Sau khi thẩm định, ngân hàng đã thống nhất với công ty các số liệu sau:

+ Tài sản ngắn hạn đầu kỳ: 3.050 triệu đồng

+ Giá trị vật tư hàng hóa mua vào trong quý: 9.473 triệu đồng

+ Chi mua máy móc thiết bị mới: 7.543 triệu đồng

+ Giá trị sản lượng hàng hóa thực hiện trong quý: 10.556 triệu đồng

+ Chi phí sản xuất khác phát sinh trong quý: 2.700 triệu đồng

+ Khấu hao tài sản cố định: 1.500 triệu đồng

+ Tài sản ngắn hạn cuối kỳ: 2.982 triệu đồng

+ Vốn chủ sở hữu và tự huy động tham gia vào kế hoạch kinh doanh là: 1.602,5 triệu đồng

+ Giá trị tài sản thế chấp: 3.000 triệu đồng

Với những dữ liệu trên, cán bộ tín dụng đã đề nghị hạn mức tín dụng quý II/N cho công ty Hoàng Long là 2.100 triệu đồng

Trong 6 ngày đầu tháng 4/N, công ty đã phát sinh một số nghiệp vụ và cán bộ tín dụng đã đề nghị giải quyết những khoản cho vay sau đây theo hợp đồng cho vay theo hạn mức tín dụng đối với công ty:

+ Ngày 2/4: Cho vay để công ty mua vật tư: 486 triệu đồng

Cho vay để trả tiền điện cho khu nhà ở của công nhân: 124 triệu đồng + Ngày 3/4: Cho vay để công ty trả lãi vay ngân hàng: 26 triệu đồng

Cho vay trả tiền thưởng cho công nhân: 100 triệu đồng

+ Ngày 4/4: Cho vay để công ty trích lập quỹ phúc lợi: 45 triệu đồng

Cho vay để công ty trích lập quỹ trợ cấp mất việc làm: 105 triệu đồng

+ Ngày 5/4: Cho vay để công ty trả tiền vận chuyển vật tư: 12 triệu đồng

+ Ngày 6/4: Cho vay để công ty nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 200 triệu đồng

Yêu cầu:

1 Xác định hạn mức tín dụng cho công ty Hoàng Long và cho nhận xét về đề nghị của cán bộ tín dụng?

2 Đánh giá về những đề nghị cho vay theo hạn mức của cán bộ tín dụng?

Biết rằng:

- Nguồn vốn của NHTMCP Á Châu đủ đáp ứng nhu cầu vốn hợp lý của công ty Hoàng Long Ngân hàng cho vay tối đa bằng 70% giá trị tài sản thế chấp

- Công ty sản xuất có lãi và là khách hàng truyền thống của NHTM

- Dư nợ vốn lưu động đầu quý II/N của công ty Hoàng Long là 350 triệu đồng

Bài giải Nhận xét bộ hồ sơ vay vốn của công ty Hoàng Long

+ Hồ sơ pháp lý: vì công ty là khách hàng truyền thống của ngân hàng nên không có

hồ sơ này vẫn được

+ Hồ sơ kinh tế: công ty phải bổ sung thêm các báo cáo tài chính trong các quý trước: bảng tổng kết tài sản, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính và các hợp đồng kinh tế của công ty (nếu có) kì KH để cán bộ tín dụng thẩm định về năng lực tài chính của công ty

+ Hồ sơ tài sản thế chấp: hồ sơ nhà và đất thuộc quyền sở hữu của chủ tịch Hội đồng quản trị không phải là của công ty vì vậy công ty Hoàng Long cần bổ sung thêm giấy ủy quyền chuyển nhượng quyền sử dụng đất và nhà của chủ tịch Hội đồng quản trị cho công ty

1.Về hạn mức tín dụng

+ Tài sản lưu động bình quân =

3050+2982

+ Vòng quay vốn lưu động =

10556

3016 =3,5vòng + Tổng chi phí KD hợp lý của công ty: 9428 + 2745 = 12173 triệu đồng

+ Nhu cầu vốn lưu động bình quân trong quý =

12173

+ Hạn mức tín dụng xác định theo nhu cầu của công ty

3478- 1602,5 = 1875,5 + Mức cho vay tối đa theo giá trị tài sản thế chấp:

3000 x 70% = 2100 triệu đồng

Như vậy, hạn mức tín dụng của khách hàng trong quý II/N là: 1875,5

2.Nhận xét về các đề nghị của cán bộ tín dụng

- Cán bộ tín dụng đề nghi hạn mức tín dụng cho khách hàng là 2100 là chưa đúng

- Về các nghiệp vụ đề nghị cho vay

Tài khoản hạn mức tín dụng

836

848

Bài 7: Trong tháng 3/N, CTCP Thương mại dịch vụ FIVIMARK gửi đến NHCP Liên Việt hồ sơ xin vay vốn cố định để thực hiện dự án mở rộng sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu hàng hóa của người tiêu dùng Sau khi xem xét và thẩm định dự án đầu tư, ngân hàng đã thống nhất với doanh nghiệp về các số liệu sau:

+ Tổng mức vốn đầu tư thực hiện dự án: 3.190 triệu đồng

+ Vốn chủ sở hữu thực hiện dự án bằng 35% tổng mức vốn đầu tư cho dự án

+ Các nguồn vốn khác tham gia dự án là: 350 triệu đồng

+ Giá trị tài sản thế chấp: 2.800 triệu đồng

+ Lợi nhuận thu được hàng năm của doanh nghiệp sau khi thực hiện dự án 1.274 triệu đồng, tăng 30% so với trước khi thực hiện dự án

Tại thời điểm ngân hàng xét duyệt hồ sơ vay vốn của Công ty, tình hình nguồn vốn

và sử dụng vốn của ngân hàng như sau:

Đơn vị tính Triệu đồng