Báo cáo thực tập tổng hợp kế toán tại công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

Danh mục từ viết tắtDanh mục bảng, biểu, sơ đồ Lời mở đầu...1 Chương I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT GIẤY VI TÍN

Danh mục từ viết tắt

Danh mục bảng, biểu, sơ đồ

Lời mở đầu 1

Chương I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT GIẤY VI TÍNH SƠN HẢI… 2

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải 2

1.1.1 Giới thiệu chung TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải 2

1.1.2 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải 3

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của Công ty Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải 4

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải 4

1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty 5

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải 7

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải 11

1.4.1 Kết quả kinh doanh của Công ty 11

1.4.2 Tình hình tài chính 15

Chương II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT GIẤY VI TÍNH SƠN HẢI .………18

2.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 18

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty 20

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 20

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22

2.2.3 Tô chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 24

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 25

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 27

2.3 Tổ chức các phần hành kế toán cụ thể 28

2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán vật tư hàng hóa 28

2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán TSCĐ 30

2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền 31

2.3.4 Tổ chức hạch toán kế toán công nợ 33

2.3.5 Tổ chức hạch toán kế toán lương và các khoản trích theo lương 35 2.3.6 Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng và xác định KQKD 36 Chương III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 37

3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 37

3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 38

3.3 Kiến nghị về công tác kế toán 38

3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty 38

3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty 39

Kết luận 41

Danh mục Tài liệu tham khảo 42

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DN Doanh nghiệp

NVL, CCDC Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ

STT Kí hiệu Tên bảng ,biểu ,sơ đồ

1 Bảng 1.1 Báo cáo kết quả hoạt động của Công ty TNHH sản

xuất giấy vi tính Sơn Hải

2 Bảng 1.2 Bảng tình hình tài chính của Công ty

3 Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất chung tại Công ty TNHH sản xuất

giấy vi tính Sơn Hải

4 Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất giấy vi tính đục lỗ

5 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty TNHH sản xuất

giấy vi tính Sơn Hải

6 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

7 Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ theo hình thức kế toán NKC

8 Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán hàng hóa theo hình thức NKC

9 Sơ đồ 2.4 Qui trình ghi sổ kế toán TSCĐ

10 Sơ đồ 2.5 Quy trình ghi sổ kế toán công nợ theo hình thức NKC

11 Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ kế toán lương và các khoản trích theo

lương

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây nền kinh tế của nước ta có nhiều chuyển biến.

Do có sự đổi mới cơ chế quản lý từ nền kinh tế kế hoạch tập trung quan liêubao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, nước ta đãđạt được những thành tựu to lớn trong phát triển kinh tế xã hội Trong điềukiện nền kinh tế thị trường, với cơ chế quản lý kinh tế, thực hiện hạch toánkinh doanh để có thể tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp phải đảm bảo có

tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh và có lãi

Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải đã có một quá trình hìnhthành và phát triển lâu dài Trải qua nhiều khó khăn công ty đã từng bướckhẳng định vị thế của mình và từng bước phát triển Hiện nay công ty đã vàđang mở rộng các chủng loại sản phẩm của mình Ngoài ra, công ty luôn giữđược uy tín với khách hàng về mặt chất lượng cũng như số lượng Để pháthuy những kết quả đạt được, công ty đã không ngừng tăng quy mô sản xuất,hiện đại hóa dây chuyền công nghệ sản xuất, tuyển dụng thêm những côngnhân lành nghề với tinh thần trách nhiệm cao trong công việc

Trong bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng đòi hỏi phải có sựquản lý Trong đó hạch toán kế toán là một trong những công cụ sắc bénnhất, không thể thiếu trong hệ thống quán lý kinh tế tài chính của các doanhnghiệp Cùng với sự đổi mới trong cơ chế quản lý kinh tế, sự đổi mới của hệthống kế toán doanh nghiệp đã tạo ra cho kế toán một bộ mặt mới, khẳng địnhđược vị trí của kế toán trong công tác quản lý Do đó, trên cơ sở phương phápluận, em đã thực hiện báo cáo với đề tài “Báo cáo thực tập tổng hợp kế toántại công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải” Với mong muốn đi sâu tìmhiểu công tác kế toán tại một doanh nghiệp sản xuất từ đó rút ra những kinhnghiệm thực tiễn cho bản thân, nâng cao trình độ lý luận cho mình

Báo cáo tổng hợp của em gồm 3 chương:

Chương I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản

lí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Chương II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty

Chương III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại công ty

Chương I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH

SẢN XUẤT GIẤY VI TÍNH SƠN HẢI

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

1.1.1 Giới thiệu chung TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải là một doanh nghiệpđược thành lập vào ngày 26/03/2004 dựa trên luật doanh nghiệp, có tư cáchpháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật quy định, tự chịu tráchnhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị mình trong số vốn do công

ty quản lý, có con dấu riêng, có tài sản và các quỹ tập trung, được mở tàikhoản tại ngân hàng để giao dịch với các đối tác theo quy định của nhà nước.Tên công ty: TNHH SẢN XUẤT GIẤY VI TÍNH SƠN HẢI

Tên giao dịch: SON HAI COMPUTER PAPER MANUFACTURINGCOMPANY LIMITED

Tên viết tắt: SO HA CO LTD

Loại hình: Công ty TNHH

Trụ sở văn phòng công ty: Số 01 nhà G4C, phường Thành Công Ba Đình

-Hà Nội

Nhà máy sản xuất: Khu công nghiệp Bình Phú - Huyện Thạch Thất - Thànhphố Hà Nội

1.1.2 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

Ngày 26/03/2004 Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải chínhthức được thành lập theo quyết định số 0102011922 do Sở kế hoạch và đầu tưThành phố Hà Nội cấp (tên cũ: công ty TNHH sản xuất và thương mại sơnhải) Có trụ sở chính tại số 01 nhà G4C, phường Thành Công - Ba Đình - HàNội

Ngày đầu thành lập quy mô của công ty còn khá nhỏ chỉ trong phạm viđịa bàn thành phố Hà Nội Trải qua gần 10 năm hoạt động trên thị trườngbằng việc cung cấp cácsản phẩm có kĩ thuật cao và giá cả hợp lý nhất tớikhách hàng, cùng sự cố gắng hết mình của đội ngũ nhân viên với sự phục vụtận tụy, nhiệt tình và chuyên nghiệp luôn đặt khách hàng làm trung tâm tạo

nền tảng cho công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hảiphát triển mạnh mẽ,nâng cao uy tín của công ty.

Về cơ sở vật chất của công ty: toàn bộ dàn máy nước ngoài nhập vềmới 100% từ cuối năm 2003, công ty Sơn Hải bắt đầu hoạt động sản xuấtkinh doanh từ đầu năm 2004 Công ty đầu tư cho nhân viên kinh doanh, kếtoán và kỹ thuật mỗi người một máy vi tính để làm việc và giao dịch vớikhách hàng Ban giám đốc rất quan tâm đến đời sống nhân viên: mỗi phònglàm việc của công ty thoáng mát, trang bị điều hòa, quạt điện, thiết bị cầnthiết,để nhân viên yên tâm làm việc và cống hiến hết năng lực của mình nhằmtạo nên sự phát triển vững chắc của công ty

Công ty không ngừng đầu tư đổi mới công nghệ hiện đại để phục vụmọi nhu cầu của thị trường Nhà xưởng của công ty được xây dựng tại khucông nghiệp Bình Phú - Thạch Thất trên trục đường đại lộ Thăng Long - LángHòa Lạc Công ty nhập khẩu nhập khẩu những dàn máy, hệ thống điện mớinhỏ nhẹ không cồng kềnh, dàn máy có tiếng ồn không ầm, không ô nhiễm,không có phế thải…

Sản phẩm của công ty đã phục vụ nhiều trong các lĩnh vực như: ngânhàng, bưu điện, điện lực, nước sạch, hàng không, bảo hiểm, cục thuế, siêu thị,các công ty liên doanh, các văn phòng phẩm Công ty mở rộng thị trườngphân phối của mình ra các tỉnh lân cận như: Bắc Ninh, Hải Phòng, HưngYên Để có được thành công đó là kết quả của sự nỗ lực cố gắng hết mìnhcủa toàn bộ nhân viên trong công ty dưới sự chỉ đạo của đội ngũ lãnh đạo giàukinh nghiệm, phân chia chuyên môn, công việc một cách hợp lý, khoa học

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1 Sản xuất và gia công các loại giấy

2 In ấn các loại hóa đơn, giấy và các mẫu theo yêu cầu của khách hàng

 Danh mục sản phẩm tiêu biểu của doanh nghiệp

 Sản xuất

- Các loại giấy photo A0, A1, A2, A3, A4, A5

- Giấy tính tiền siêu thị

- Giấy tự in sao (giấy các bon từ 1 đến 6 liên)

- Giấy vi tính

- Giấy fax, telex

- Giấy ATM chuyên dùng cho ngân hàng

- Giấy chuyên dung cho máy của bệnh viên – y khoa

 In ấn

- Giấy vi tính các loại

- Các loại ấn phẩm biểu mẫu

- Các loại hóa đơn

1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty

Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải tổ chức sản xuất hoàn toànphù hợp với đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty tổchức sản xuất theo phân xưởng Mỗi một phân xưởng lại bao gồm các tổ chứcsản xuất, mỗi tổ sản xuất đảm nhận một giai đoạn công nghệ nhất định bảođảm cho quá trình sản xuất của từng phân xưởng và toàn công ty được tiếnhành thường xuyên, liên tục và có hiệu quả

Sơ đồ 1-1: Quy trình sản xuất chung tại công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

 Công nghệ sản xuất

Công ty đã luôn chủ động trong việc đầu tư trang thiết bị, nâng cao trình

độ tay nghề cho công nhân, tổ chức lại sản xuất, tạo chất lượng sản phẩm đạtchất lượng cao, có uy tín trên thị trường Hiện nay công nhân của xưởng sảnxuất đươc chia thành hai nhóm: một nhóm đứng trực tiếp trên máy côngnghiệp và số người còn lại thực hiện các công đoạn phân bằng phương phápthủ công theo nguyên mẫu định sẵn

KẾ TO ÁN

Ký hợp đồng

Lập kế hoạch

Quản lý kho NVL

Các giai đoạn sản

xuất

Quản lý nhân sự

Nhập kho thành phẩm

Tính lương Xuất kho thành

phẩm

Công ty sản xuất nhiều loại sản phẩm vì vậy em xin nêu một quy trìnhsản xuất cơ bản:

Sơ đồ 1-2: Quy trình sản xuất giấy vi tính đục lỗ

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

Song song với việc mở rộng ngành nghề kinh doanh công ty đã mở rộng cơcấu chức mang tính tập trung nhằm nâng cao chất lượng quản lý và hiệu quảkinh doanh Tổ chức các phòng ban một cách hợp lý Tất cả hệ thống hoạtđộng một cách khoa học, nhịp nhàng, phối hợp ăn ý với nhau nhằm lại hiệuquả kinh doanh cao nhất cho công ty Công ty đã tiến hành phân chia theo sơ

đồ sau:

Máy đục lỗ Máy cắt

GIÁM ĐỐC

( Kiêm chủ tịch hội đồng quản trị)

Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng tổ chức hành chínhPhòng kho vận Phòng bảo vệ

Sơ đồ 1-3: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

Chú thích:

Quan hệ chỉ đạo trực tiếp

- Giám đốc của công ty kiêm chủ tịch hội đồng quản trị: Là người có

trách nhiệm pháp lý cao nhất trong công ty Giám đốc là người trực tiếp lãnhđạo, chịu trách nhiệm mọi hoạt động của công ty trước pháp luật Ký tất cảcác văn bản đối nội, đối ngoại, chỉ đạo trực tiếp các bộ phận thực hiện tốtnhiệm vụ được giao Ban hành mọi quyết định, các nội quy quy chế công ty,quy chế khen thưởng kỷ luật đối với cán bộ công nhân viên Giám đốc dựavào số liệu báo cáo cuối tháng, cuối quý của kế toán trưởng tổng hợp lên đểlàm căn cứ đưa ra các phương án kinh doanh cho công ty một cách hiệu quảnhất, tối ưu nhất

- Phó giám đốc: Là một trong những thành viên sáng lập ra công ty Là

người thay mặt giám đốc điều hành mọi hoạt động của công ty do giám đốc

ủy quyền khi giám đốc đi vắng và chịu mọi trách nhiệm trong phạm vi quyềnhạn được giao với công ty Tư vấn, hỗ trợ Giám đốc trong việc đưa ra cácquyết định trong việc kinh doanh và điều hành công ty.

- Phòng kinh doanh: Trực tiếp thực hiện việc tiếp thị, giới thiệu sản

phẩm của công ty tới các công ty, đơn vị đại lý…Tìm hiểu thực tế, đề xuấtđịnh mức tiêu thụ sản phẩm Chịu trách nhiệm trong công tác tìm kiếm, vàchăm sóc khách hàng hiện có của công ty, và đẩy mạnh tiềm kiếm khách hàngtiền năng cho công ty trong tương lai, mở rộng quy mô phân phối sản phẩm.Kịp thời đề xuất các phương ánh kinh doanh phù hợp cho từng đối tượngkhách hàng cụ thể Tìm hiểu về các đối thủ cạnh tranh để tìm ra các giải pháp

và phương hướng kinh doanh cụ thể nhằm nâng cao chất lượng, uy tín, và khảnăng cạnh tranh về sản phẩm của công ty.Tham gia trực tiếp các công việccủa phòng đảm nhiệm: hội chợ, triển lãm, các chương trình quảng bá sảnphẩm…Phối hợp chặt chẽ với kế toán công nợ của phòng kế toán để thực hiệntốt việc thu hồi công nợ khách hàng, tránh tình trạng nợ tiền hàng quá lâu gâythiệt hại cho việc kinh doanh của công ty

- Phòng kế toán: Quản lý về tình hình tài chính, tổ chức và quản lý về

việc chấp hành pháp lệnh thống kê kế toán, điều lệ tổ chức chuẩn mực kế toántại Việt Nam Phụ trách việc theo dõi tình hình biến động tài sản, nguồn vốntrong công ty Tham mưu cho lãnh đạo về việc xây dựng kế hoạch tài chính,

tổ chức, cách thức huy động nguồn vốn phục kinh doanh Thực hiện công tác

kế toán lập hóa đơn mua bán hàng hóa, các chứng từ tiền, phiếu nhập kho,xuất kho…và phản ánh thực chất các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổtổng hợp, sổ chi tiết làm căn cứ tổ chức hệ thống sổ kế toán, lập các báo cáo

kế toán theo định kỳ quy định

- Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho giám đốc về công tác

hành chính, quản trị, văn bản mật Thực hiện mua sắm các trang thiết bị vănphòng Tham mưu cho giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, tiền lương, tổchức ký kết hợp đồng lao động và các chính sách xã hội trong công ty, cáccông tác đoàn thể, chế độ thi đua khen thưởng trong công ty Thực hiện côngtác kiểm soát nội bộ: theo dõi lịch làm việc, chấm công các nhân viên Cuốitháng tổng hợp giao lại cho phòng kế toán để tổng hợp tính lương cho nhânviên

- Phòng kho vận: Tổ chức quản lý hàng hóa trong kho Theo dõi kiểm

tra số lượng, chất lượng hàng hóa về nhập kho, xuất kho và số lượng tồn kho.Cung cấp số liệu chính xác cho phòng kế toán để tập hợp chi phí và tính giáthành Thường xuyên kiểm kê hàng hóa đối chiếu với số liệu trên sổ sách đểtránh tình trạng mất hàng không rõ nguyên nhân Lập phiếu nhập- xuất và cóchữ ký xác nhận của bên giao, bên nhận mỗi khi nhập - xuất hàng, theo dõichi tiết trên sổ kho

- Phòng bảo vệ: Bảo vệ tài sản vật chất cho công ty Chịu trách nhiệm

hoàn toàn trong việc làm mất mát tài sản của công ty do lỗi chủ quan Hướngdẫn khách hàng liên hệ công tác với các phòng ban trong công ty

Bên cạnh đó ban lãnh đạo Công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hảiluôn có các chính sách đãi ngộ, chăm lo đời sống vật chất, đời sống tinh thầncho toàn thể cán bộ nhân viên công ty Hàng tháng đều tổ chức bình xét thiđua khen thưởng với các cá nhân đạt thành tích trong công việc, và có biệnpháp xử phạt với các hành vi vi phạm nội quy, quy chế công ty, không hoànthành công việc của từng vị trí Vào dịp các ngày lễ tết công ty đều trích mộtphần kinh phí để động viên, khuyến khích tinh thần làm việc của các nhânviên, vào dịp hè hàng năm công ty có tổ chức cho nhân viên đi thăm quan,nghỉ mát 1-2 ngày, có chính sách đãi ngộ với nhưng nhân viên có thâm niên

lâu năm Nhân viên trong công ty được hưởng tất cả các chế độ chính sách donhà nước quy định như: nghỉ ốm, nghỉ dưỡng, thai sản, chế độ bảohiểm Ngoài ra công ty còn trang bị đầy đủ cơ sở vật chất tạo môi trường làmviệc chuyên nghiệp cho nhân viên Mời các giảng viên của trường đại họckinh tế-kỹ thuật về đạo tạo, tập huấn bổ xung kiến thức nghiệp vụ chuyênmôn cho nhân viên, nhằm nâng cao kỹ năng và khả năng làm việc, điều đó đãkhích lệ tinh thần làm việc và sự gắn bó lâu dài của đội ngũ nhân viên, gópphần đem lại hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh của công ty

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

1.4.1 Kết quả kinh doanh của công ty

Bằng sự năng động và phấn đấu hết mình, công ty đã tìm ra hướng điđúng đắn giúp mở rộng được quy mô hoạt động và hiệu quả kinh doanh đượcnâng lên dần Dưới đây là bảng thống kê kết quả hoạt động kinh doanh củacông ty trong năm hoạt động

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công tyTNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

4 Giá vốn

hàng bán

2.065.46 5.780

2.411.86 0.544

3.624.91 3.621

346.394.7 64

(95.087.

885)

35.725.4 98

(116.139.1 54)

(551,7 )

130.813.3 83

(137,5 7)

10.Thu

nhập khác 0 368.181.818 0 368.181.818 (368.181.818)

942)

35.725.4 98

(57.245.21 1)

(271,9 3)

71.919.44 0

(198, 71)

14.Chi phí

thuế TNDN

5.262.81 7

5

(5.262.817 )

14.056.3 75

 Năm 2011 lợi nhuận sau thuế là (36,193,942) đồng, so với năm 2010giảm51.982394đồng

- Doanh thu thuần năm 2011 so với 2010 tăng 438.714.498 đồng, tươngứng tăng 15,36%

- Giá vốn hàng bán năm 2011 so với 2010 tăng 346.394.764 đồng, tươngứng tăng 16,77%

- Chi phí quản lý kinh doanh năm 2011 so với 2010 tăng85.888.454đồng, tương ứng tăng29,65%

- Chi phí tài chính năm 2011 so với 2010 tăng 122.750.506 đồng, tươngứng tăng 25,55%

Vậy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011 so với năm 2010 cógiảm sút, nguyên nhân chủ yếu do giá vốn và chi phí tăng.

 Lợi nhuận sau thuế năm 2012 là26.794.123 đồng So với năm 2011 là(36.193.942) đồng tăng 78.363.066đồng Có được điều đó là do ảnhhưởng của nhiều nhân tố Cụ thể là:

- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm

2011 tăng1.451.450.061 đồng tương đương tăng 44.05% Làm lợinhuận sau thuế tăng là 1.451.450.061 đồng

- Chi phí quản lý kinh doanh năm 2012 giảm so với năm 2011là7.868.113đồng tương ứng giảm 2,09% Điều này làm lợi nhuận sauthuế tăng7.868.113đồng Nguyên nhân cơ bản là do công ty đã tiếtkiệm chi phí

- Tuy nhiên chi phí tài chính năm 2012 lại tăng so với năm 2011là115.670.642đồng cụ thể là tăng 19,17% Tóm lại doanh nghiệp cần cónhững biện pháp kiểm tra để góp phần làm giảm chi phí tài chính mộtcách hợp lý

 Vậy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 so vớinăm 2011 có tiến triển đi lên

hạn

9,297,317,332 12,620,117,139

3,322,799,807 35.74

phải thu ngắn

hạn

1,716,225,185 3,588,186,601

1,871,961,416 109.07 III.Hàng tồn

vốn 11,474,700,886 14,756,809,140 3,282,108,254 28.60 A_Nợ phải trả 9,630,290,886 9,912,390,209 282,099,323 2.93 I.Nợ ngắn hạn 9,630,290,886 9,912,390,209 282,099,323 2.93

(Trích bảng cân đối kế toán của công ty qua các năm 2011, 2012)

 Qua BCĐKT cho thấy tình hình biến động tổng tài sản và tổngnguồn vốn của công ty trong 2 năm 2011, 2012 Cụ thể là:

 Tổng tài sản cũng như tổng nguồn vốn năm 2012 so với năm 2011tăng3,282,108,254đồng, tương ứng tăng 28,60%

- Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2012 là 12,620,117,139 đồng tănglên so với năm 2011 là 3,322,799,807 đồng tương ứng tăng 35,74%

- Tài sản dài hạn năm 2012 giảm so với 2011 là 40,691,553 đồng tươngứng giảm 1,87 %

- Nợ phải trả năm 2012 tăng so với năm 2011 282,099,323 tương ứngtăng 2,93%

Bảng 1.3: Bảng phân tích các chỉ số tài chính của công ty

Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối

- Hệ số nợ năm 2012 giảm so với năm 2011 là 0.168 lần tương ứng giảm19.96% Cho thấy năm 2012 huy động các khoản nợ ít hơn năm 2011,mức độ an toàn về tài chính năm 2012 tốt hơn

- Tỉ suất tự tài trợ năm 2012 cao hơn năm 2011 là 0.168 lần tương ứngtăng 104.24% Cho thấy năm 2012 công ty ít phụ thuộc vốn từ cáckhoản nợ.

- Tỉ suất tự tài trợ TSCĐ năm 2012 cũng cao hơn năm 2011 là 7.913 lầntương đương tăng 287.66% Chứng tỏ TSCĐ và đầu tư tài chính dàihạn được tài trợ chủ yếu từ nguồn vốn tự có, công ty ít phải đi vay vìvậy rủi ro về mặt tài chính thấp

- Tỉ suất đầu tư TSCĐ năm 2012 giảm so với năm 2011 là 0.028 lầntương ứng giảm 47.32%

- Hệ số khả năng thanh toán nợ phải trả năm 2012 cao hơn so với năm

2011 là 0.297 lần tương ứng tăng 24.94% Công ty chỉ đảm bảo đượckhả năng thanh toán ở mức trung bình

- Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn, hệ số khả năng thanh toán nhanh, hệ sốkhả năng thanh toán tức thời năm 2012 cao hơn so với năm 2011 Tuynhiên công ty chỉ đảm bảo được khả năng thanh toán nợ ở mức trungbình

Chương 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẲN XUẤT GIẤY VI TÍNH SƠN

bộ phận theo sở đồ dưới đây

Sơ đồ 2-1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Kế toán Lương

và Chi phí

Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh

Kế toán vật tư hàng hóa kiêm tài sản cố định

Là người đứng đầu với chức năng phụ trách chung toàn bộ các khâutrong công tác kế toán, chịu trách nhiệm về sổ sách kế toán, có nhiệm vụ kiểmtra đôn đốc quản lý kế toán viên Kế toán trưởng là người giúp việc cho giámđốc, lập các kế hoạch tài chính, giúp giám đốc có cái nhìn cụ thể, chính xác

để đề ra những quyết định tài chính của mình Ngoài ra, kế toán trưởng tổchức công tác kế toán cho phù hợp với quá trình kinh doanh theo đúng chế độhiện hành, kiểm tra duyệt báo cáo tài chính trước khi trình lên ban giám đốc

và cơ quan thuế

 Kế toán công nợ:

Theo dõi các khoản công nợ phải thu và công nợ phải trả cho kháchhàng, đối chiếu công nợ thường xuyên với khách hàng và các nhà cung cấp,theo dõi các khoản nợ đến hạn và các khoản nợ quá hạn trình lên ban giámđốc xin hướng giải quyết Từ đó lên lịch thu hồi công nợ trình cho ban giámđốc sau đó chuyển xuống cho thủ quỹ chuẩn bị tiền và lập báo cáo thu chi

 Kế toán vật tư hàng hóa kiêm kế toán TSCĐ:

Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho NVL, hàng hóa Căn cứ vào cácphiếu nhập, xuất kho, bảng thống kê sử dụng NVL từ phòng vật tư và kế toántại các xưởng sản xuất, kế toán vật liệu vào thẻ kho, lập các bảng phân bổ,theo dõi sự biến động của NVL, vật liệu luân chuyển, tình hình sử dụng NVLtại công ty

Cuối ngày các bộ phận kế toán vật tư đơn vị tiến hành khóa sổ, báo cáo tìnhhình biến động tài chính cho kế toán trưởng để kế toán trưởng lắm bắt đượctình hình của công ty

Đồng thời, theo dõi kiểm soát tình hình tăng giảm tài sản cố định củacông ty Lập biên bản bàn giao tài sản cho các bộ phận, các bộ phận có tráchnhiệm quản lý.Cuối ngày các bộ phận kế toán vật tư đơn vị tiến hành khóa sổ,

báo cáo tình hình biến động tài chính cho kế toán trưởng để kế toán trưởnglắm bắt được tình hình của công ty Cuối tháng tập hợp sổ liệu tổng hợp cho

kế toán trưởng để kế toán trường tiến hành lập khai thuế cho công ty và lậpbảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính vào cuối niên độ kế toán

 Kế toán vốn bằng tiền:

Quản lý, theo dõi chi tiết tài khoản tiền mặt, tiền gửi tại công ty Căn

cứ các chứng từ hợp lệ, hợp lý, hợp pháp để tiến hành nhập xuất quỹ, tiếnhàng khóa sổ vào cuối ngày Theo dõi các nghiệp vụ thanh toán và báo cáoquỹ tiềm mặt với kế toán trưởng Đồng thời kế hợp với bộ phận kế toán công

nợ để đẩy nhanh quá trình thu hồi vốn

 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:

Tính toán tiền lương phải trả cho CBCNV Trích BHXH, BHYT,KPCĐ, tính phần trăm bảo hiểm cho công nhân viên, theo dõi tình hình tănggiảm số người đóng BHXH hàng tháng, lập bảng phân bổ: “Bảng phân bổ tiềnlương và bảo hiểm xã hội”

 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

Thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến doanh thu, kết chuyển, thanh lýhợp đồng với khách hàng, xác định kết quả kinh doanh

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

Công ty sản xuất giấy vi tính Sơn Hải áp dụng chính sách kế toán theo chuẩnmực kế toán và chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định

48/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 14/9/2006 của bộ trưởng BTC của bộ tàichính, cụ thể:

Niên độ kế toán:là một năm tài chính, bắt đầu từ ngày1/1/N và kết thúc vào

ngày 31/12/N

Phần mềm sử dụng trong hạch toán: Phần mềm MISA

Hình thức hạch toán: Hạch toán độc lập

Đơn vị tiện tệ sử dụng: Trong kế toán VNĐ

Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Việt Nam

Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho

+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá gốc

+ Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương phápbình quân cả kỳ dự trữ, (thực hiện theo VAS 02 ban hành và công bố tạiquyến định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001)

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên, kếtoán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song

Ghi nhận và khấu hao TSCĐ: phương pháp tính khấu hao tài sản của công

ty theo phương pháp đường thẳng

Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Trên cơ sở khối lượng

sản phẩm hàng hóa đó bán; dịch vụ đã cung cấp được xác định là tiêu thụtrong kỳ

Chính sách thuế: Công ty tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và các

khoản thuế theo quy định hiện hành của Nhà nước

Ngoài ra, cuối mỗi quý, mỗi tháng, mỗi năm đều lập báo cáo tài chính gửi

cho ban giám đốc

Các loại hàng hóa của công ty chịu thuế GTGT với mức thuế suất là 10%.Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sử dụng hóa đơnGTGT

- Tiền tệ: phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền…

- Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho…

- Lao động tiền lương: Bảng chấm công nguyên thuỷ, bảng thanh toán

tiền lương, bảng thanh toán BHXH…

- Tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh

lý TSCĐ…

- Bán hàng: Hoá đơn GTGT…

- Các chứng từ về tập hợp chi phí và tính giá thành.

Các chứng từ được lập theo đúng mẫu quy định, đầy đủ các yếu tố bắtbuộc Kế toán chép đúng, đầy đủ nội dung, bản chất nghiệp vụ kinh tế phátsinh, phù hợp với quy định của pháp luật Các hóa đơn chứng từ phải điền đây

đủ các thông tin như: Tên, địa chỉ, MST người bán, người mua, tên, số lượnghàng hóa, đơn giá, thành tiền, phương thức thanh toán, có đầy đủ chữ kýngười lập, người duyệt, người thực hiện

 Quy trình luân chuyển chứng từ:

- Khi mua nguyên vật liệu về nhập kho, kế toán kho kiểm tra số lượng,chất lượng, sau đó tiến hành lập phiếu nhập kho và vào sổ kho

- Khi khách hàng có nhu cầu về sản phẩm, hàng hóa của công ty thì liên

hệ với phòng sản xuất thông qua fax, điện thoại hoặc trực tiếp gặp cán

bộ phòng sản xuất để yêu cầu.Trên cơ sở đó cán bộ phòng kinh doanh

sẽ tiến hành thỏa thuận với khách hàng về các điều khoản để lập hợpđồng kinh tế Hợp đồng kinh tế phải ghi đầy đủ những nội dung sau:

+ Tên, địa chỉ, mã số thuế của công ty

+ Tên, địa chỉ, mã số thuế của khách hàng

+ Các mặt hàng được hai bên thỏa thuận mua bán

+ Chất lượng hàng hóa

+ Phương thức thanh toán…

- Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, phòng kinh doanh căn cứ vào hợpđồng kinh tế hoặc đơn đặt hàng đã ký kết lập phiếu xuất kho ghi sốlượng hàng hóa bán theo chứng từ rồi chuyển phiếu xuống kho để xuấthàng Sau khi xuất kho, thủ kho ghi vào cột số liệu thực xuất, cùngngười nhận hàng ký tên vào phiếu xuất kho Thủ kho căn cứ vào phiếu

xuất kho để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển phiếu xuất kho cho kếtoán Kế toán ghi vào cột đơn giá, thành tiền của từng hàng hóa bán.Căn cứ vào phiếu xuất kho này, kế toán lập hóa đơn GTGT, ghi vào sổnhật ký chung đồng thời kế toán phản ánh doanh thu, các khoản giảmtrừ doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng và các yếu tố liên quan đếnnghiệp vụ bán hàng Tiến hành cập nhật số liệu vào sổ sách liên quan

và tập hợp số liệu báo cáo cho kế toán trưởng

+ Hóa đơn phải có đủ chữ ký của các bộ phận liên quan như người muahàng, người bán hàng, thủ trưởng đơn vị Hóa đơn GTGT gồm 3 liên:

 Liên 1 màu tím: Lưu tại cuống của quyến hóa đơn

 Liên 2 màu đỏ: Giao cho khách hàng

 Liên 3 màu xanh: Giao cho kế toán bán hàng ghi sổ và làmchứng từ kế toán

+ Khi viết hóa đơn xong phải ghi đủ nội dung trong hóa đơn như:

 Tên, địa chỉ, mã số thuế công ty

 Tên, địa chỉ, mã số thuế khách hàng

 Hình thức thanh toán, tên hành hóa, đơn vị tính, số lượng, đơngiá ( giá chưa VAT ), thành tiền

 Thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán

Các nghiêp vụ được sử lý hàng ngày và tiến hành kiểm tra khóa sổ vàocuối ngày Cuối ngày các phòng kế toán cập nhật số liệu, báo cáo thu chi hàngngày, báo cáo nhập-xuất-tồn lượng hàng hóa trong kho để báo lên kế toántrưởng và kế toán trưởng báo cáo lại cho giám đốc Giúp giám đốc lắm bắtđược tình hình hoạt động kinh doanh của công ty để đưa ra những giải pháp,phương hướng và lựa chọn đúng đắn trong hoạt động kinh doanh của công ty.Hàng tháng các phòng kế toán lên báo cáo tổng hợp cho kế toán trưởng, kế

toán trưởng tiến hành kiểm tra, đối chiếu sổ sách, và lập tờ khai thuế cho công

ty Hàng năm lập bảng cân đối các tài khoản chi tiết, tài khoản tổng hợp, báocáo tài chính vào cuối niên độ kế toán để gửi cho giám đốc và các cơ quanchức năng

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại công ty

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo đúng chế độ kế toán hiệnhành Hệ thống tài khoản sử dụng đảm bảo ghi nộp toàn bộ nghiệp vụ kinh tếphát sinh Hệ thống tài khoản được xây dựng đơn giản, dễ làm dễ đối chiếukiểm tra phù hợp với doanh nghiệp thương mại quy mô vừa và nhỏ

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty

Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty TNHH sản xuất giấy vi tínhSơn Hải là hình thức nhật ký chung, bao gồm các loại sổ sách chủ yếu: